審計報告范文4篇（最新版）編制人：審核人：審批人：編制單位：編制時間：年月日序言下載提示：該文檔是本店鋪精心編制而成的，希望大家下載后，能夠幫助大家解決實際問題。文檔下載后可定制修改，請根據實際需要進行調整和使用，謝謝！并且，本店鋪為大家提供各種類型的經典范文，如報告大全、條據書信、公文素材、方案大全、演講致辭、合同協議、工作計劃、作文大全、教學資料、試題大全、其他范文等等，想了解不同范文格式和寫法，敬請關注！Downloadtips:Thisdocumentiscarefullycompiledbythiseditor.Ihopethatafteryoudownloadit,itcanhelpyousolvepracticalproblems.Thedocumentcanbecustomizedandmodifiedafterdownloading,pleaseadjustanduseitaccordingtoactualneeds,thankyou!Inaddition,thisshopprovidesyouwithvarioustypesofclassicsampleessays,suchasreportencyclopedia,clauseletter,officialdocumentmaterials,planencyclopedia,speeches,contractagreements,workplans,essayencyclopedia,teachingmaterials,examinationquestionsencyclopedia,othersampleessays,etc.,Wanttoknowtheformatandwritingofdifferentsampleessays,sostaytuned！審計報告范文4篇審計報告范文1內部審計報告規范指南一、內部審計的作用1、通過規章制度執行情況的審計，發現規章制度在實際執行中的問題，防止制度流于形式，并及時發現制度中不合理或不全面的內容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。2、財務指標的審計，包括預算執行情況的審計、財務指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務數據，保證財務報表的真實性。二、內部審計報告的內容內部審計報告應包括以下內容，但在每次具體審計工作中，可根據情況，進行相應的側重：（一）制度執行情況審計1、審計的目的及相關制度依據；2、審計的方法及過程說明；3、相關制度在相關部門、單位、環節的貫徹落實情況及執行偏差；4、相關責任認定及審計結論；5、制度完善建議。（二）財務指標審計1、審計的方法及過程說明；2、基本財務指標說明；3、關鍵財務指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；4、責任揭示及審計結論；5、財務改善建議。三、內部審計應注意的問題1、內審人員應準確理解公司和項制度及公司的業務模式；2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經理；同時，電子檔報財務總監。3、內部審計報告主要圍繞公司制度、內部控制、財務及績效管理工作開展；4、在內部審計工作中，發現有關單位、部門或項目違反國家法律法規時，應形成專項報告反映。上海豁朗光學科技有限公司二0—二年十一月三日審計報告范文2省審計局：根據局第XX次會議決定，我們于XX年7月1?15日對我省XX外貿公司與香港XX公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：（一）基本情況XX外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。XX年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港XX公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘°XX年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港XX公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。（二）存在的問題經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。第二，輕信對方謊言，香港XX公司實際上是一家五金商店，規模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨°XX外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。引進設備與合同條款及所附設備清單不符。赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。為了掌握和了解香港XX公司投資設備的情況，經有關部門建議，XX外貿公司于XX年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為XX產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。當XX外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為XX外貿公司盲目與香港XX公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。（三）處理意見鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港XX公司進行交涉。香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成XX外貿公司立即向香港XX公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知XX外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續履行合同條款。建議中國銀行XX分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。審計報告范文3內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。下面的是本店鋪分享的與企業內部控制審計報告模板有關的文章，歡迎繼續訪問應屆畢業生公文網！集團監察審計部根據核準的XX年年度審計計劃，于XX年XX月XX日-dd日對MM有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關采購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業務的處理文件。現將審計中情況報告如下：一、財務收支管理公司財務核算總體比較規范，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。現主要突出的問題是財務總監如何直接參與企業業務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。貨幣資金支出缺乏財務總監的審批手續本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發現公司在部分收付款作業中相關業務單證及審批手續并不完備，特別是財務總監沒有在重要財務收支上履行審批責任。審計建議：公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議：任何一項財務收支均應由內部填制單證，并經授權程序批準。包括提現、資金劃撥等業務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。二、采購及付款公司采購有較為完備的采購作業管理標準。對供應商質量審計、采購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環節的實務操作有適當控制；公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。采購環節的主要審計發現：1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。審計建議：我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質量、過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統復查，來選擇有利于公司生產和成本較低的供應商。密切關注供應商競爭環境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商，有些原料如需維持獨家供應情形的，……。2、采購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。部分主要原材料不含稅進價對照表單位:元品名單位本年進價上年進價同比增長％目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統一的詢價表、制定規范的比價記錄規則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來采購提供參考。。3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。審計建議：采購合同應經一定的核準程序。核準程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。三、存貨管理公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務質量的職責。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業務的監督。審計建議：按目前公司組織體系和生產規模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質量。2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。(I經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的％，公司未計提任何減值準備。審計建議：加強市場開發和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。對存貨減值損失應考核到相關責任人。3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規范的情況，對業務的完整記錄產生不利影響：審計建議：檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。并根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續編號為好，個別業務量較少的單據可以年度為單位連續編號；規范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內；或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。四、銷售及收款1、合同的審核表現為事后控制公司授權業務員在購銷合同上簽字蓋章，業務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。2、信用期、和信用額度標準制訂不合理公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素.審計建議：充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。4、現金收款審計建議：嚴格執行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。5、應收賬款的管理審計建議：五、資產管理六、成本核算管理本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協助，使審計工作得以順利完成，特此致謝！因限于重點，審計工作無法觸及所有方面；審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。根據公司內部審計部門手冊的規定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業務經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。附件：MM公司主要內控流程圖（略）1、采購付款業務2、存貨管理業務3、生產成本核算4、銷售收款業務、貨幣資金5、工薪循環審計報告范文4我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產值利稅情況進行了專項審計。一、審計依據《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產業專項資金項目計劃任務書（合同）》，及國家有關財務會計制度。二、管理層的責任按照《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業資產負載表、損益表、現金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關資料的真實性、完整性及合法性負責。三、注冊會計師的責任我們的審計是依據中國注冊會計師審計準則、《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產業專項資金項目計劃任務書（合同）》的規定和要求進行的。我們的責任是在履行必要的審驗程序后，對這些財務資料發表審計意見。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。四、審計內容（一）項目投資及資金來源情況1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產投資700萬元，流動資金300萬元。2、項目資金來源自籌資金：670萬元：其中，20xx年項目實施前銀行存款300萬元，20xx年7月前陸續投入上年和本年企業利潤370萬元用于項目建設。專項資金：20xx年1月獲得項目專項資金30萬元。銀行貸款：20xx年3月在中國農業發展銀行肇源縣支行落實流動資金貸款300萬元。3、資金用途自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設270萬元，用于設備購置358萬元，用于研發設備等費用支出42萬元。專項資金：