2022年北京審計師（初級）《審計理論與實務》考試題庫匯總（含典型題）一、單選題.下列各項中，屬于業務授權控制的是。。A、重大的資產購置B、表賬證之間的定期核對C、原材料采購和會計記錄職責的分離D、財產物資的專人保管制度答案：A解析：重大的資產購置的批準屬于業務授權控制中的特別授權。.下列關于審計標準作用的表述中，正確的是O。A、判斷審計事項是非、優劣的準繩B、衡量審計質量的尺度C、控制審計工作質量的手段D、解除或者追究審計人員責任的事實依據答案：A解析：審計標準是進行審計時判斷審計事項是非'優劣的準繩，是作出審計決定的依據。B項，審計準則是衡量審計質量的尺度。CD兩項，審計工作底稿是控制審計工作質量的手段，是解除或者追究審計人員責任的事實依據。.采購申請的提出與批準相互獨立，該項控制程序是為了防止。A、采購的物資被偷盜B、購入不必要的物資C、采購的物資存在質量I可題D、將款項支付給錯誤的供應商答案：B解析：采購申請的提出與批準相互獨立，可以防止購入不必要的物資而對企業整體利益產生損害的舞弊.西周時期，負責審計的官員稱為（）。A、司會B、小宰C、冢宰D、宰夫答案：D解析：西周時期，負責審計的官員稱為宰夫。.審計人員發現被審計單位的存貨實物盤點數量超過賬簿記錄數量，其可能的原因是。A、部分存貨項目未納入存貨盤點范圍B、銷售的貨物已退回但尚未登記入賬C、采購的貨物已退貨但尚未登記入賬D、盤點日的在途材料尚未登記入賬答案：B解析：選項AC實物盤點數量小于賬簿記錄數量；選項D對賬實數量沒有影響。.審計人員通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息做出評價的方法是。。A、分析B、重新計算C、外部調查D、檢查答案：A解析：分析，是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系，對相關信息做出評價并關注異常波動和差異。主要包括多期比較、實際和預算比較、與行業數據比較、數據間關系研究、財務信息與非財務信息關系分析等。常用的方法是比較分析法、比率分析法和趨勢分析法。.下列審計證據中，屬于親歷證據的是：A、審計人員取得的銀行對賬單B、審計人員取得的應收賬款賬齡分析表C、審計人員函證應收賬款時收到的回函D、審計人員存貨實施監盤程序后填制的存貨監盤記錄表答案：D解析：選項AC為外部證據，選項B為內部證據。.審計機關受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的預算執行和其他財政收支審計情況的報告是。。A、審計結果報告B、審計結果公告C、審計工作報告D、國家審計報告答案：C解析：A項，審計結果報告是指審計機關依照法律規定，每年向政府首長和上一級審計機關提出的，關于上一年度審計本級預算執行情況和其他財政收支情況結果的報告。B項，審計結果公告是指審計機關依法向社會公布審計報告所反映內容及相關情況的專門文書。D項，國家審計報告是審計機關實施審計后，對被審計單位的財政收支、財務收支的真實'合法'效益發表審計意見的書面文件。.在對被審計單位存貨進行監盤時，審計人員應當做的是：A、指揮盤點工作的進行B、作為盤點小組成員進行盤點C、監督盤點工作的進行D、親自編制盤點表答案：C解析：審計人員必須到現場，自始至終地監督盤點工作的進行。.在銷售與收款業務循環內部控制中，發送商品與記賬職責相互分離主要是為了防止：A、盜竊商品并通過篡改記錄加以掩飾B、貪污客戶所付款項并通過篡改記錄加以掩飾C、貪污已做壞賬處理后又收回的應收賬款D、放寬信用標準而導致企業信用風險增加答案：A解析：發送貨物與記賬相互獨立，防止商品被盜竊并通過篡改記錄加以掩飾。.下列關于審計職能的表述中，正確的是O。A、經濟評價職能是審計的基本職能B、績效審計最能體現審計的經濟監督職能C、注冊會計師接受委托對財務報表審計并出具審計報告，體現了審計的經濟鑒證職能D、審計機關依法檢查、評價并做出審計處理處罰決定，體現了審計的經濟評價職能答案：C解析：A選項，經濟監督職能是審計的基本職能；B選項，績效審計最能體現審計的經濟評價職能；D選項，審計機關和審計人員依法檢查、評價并做出審計處理處罰決定，體現著審計的經濟監督職能。（國家審計機關經授權提交的審計結果報告也體現了審計的經濟鑒證職能）.下列各項中，不符合內部審計人員職業道德要求的是：A、不得從事損害所在組織利益的活動B、保持合理的職業謹慎，并合理使用職業判斷C、在履行職責時，做到獨立、客觀、正直和勤勉D、在審計報告中依據被審計單位的意愿披露相關事項答案：D解析：選項D不符合審計的客觀原則。.下列情形中，審計人員應擴大應收賬款函證范圍和數量的是O。［2011年初級真題］A\采用肯定式函證B、相關內部控制有缺陷C、應收賬款占資產總額比重較低D、以前年度函證結果良好答案：B解析：函證的范圍和對象視應收賬款內部控制的可靠性'函證方式、以前函證結果、應收賬款的重要性而定。如果內部控制有缺陷，以前函證發現重大差異或采用否定式函證，則增大函證范圍和數量。.（2012年）2012年3月，某審計組對甲公司2011年度財務收支情況進行了審計。有關采購與付款業務循環審計的情況和資料如下：4.審計人員核對供應商提供的賣方對賬單時，發現有一批價值20萬元的貨物，供貨方已于12月26日發出并入賬，但甲公司會計記錄中未反映。為核實甲公司是否存在應計未計的應付賬款，審計人員應采取的最有效的審計程序是0。A、檢查該批貨物的請購單，以確定請購單的簽發時間B、檢查倉庫的驗收記錄，以確定該批貨物的入庫時間C、索取供貨方發票，以確定發票開出的日期D、檢查應付賬款明細賬，以了解所欠該供應商款項明細情況答案：B.審計人員審查資產負債表項目時，檢查固定資產折舊的提取方法是否存在隨意變更現象，其目的是。。［2008年初級真題］A、檢查其是否遵循了一貫性原則B、檢查其是否遵循了實質重于形式原則C、檢查其是否遵循了謹慎性原則D、檢查其是否遵循了重要性原則答案：A解析：一貫性原則是指資產項目的會計處理，如折舊'存貨計價等，具有多種方法可供采用，但一經采用，不應隨意變更，前后期應保持一致，具有連續性。如因企業生產經營情況變化而發生變更的，應在報表的附注中加以說明，并列明變更對資產數額的影響。.下列各項中，不屬于生產業務審計目標的是O。A、計價的正確性B、會計處理的正確性C、業務的合法性D、截止期的正確性答案：C解析：生產業務審計目標有：①證實產品成本的真實性；②證實成本形成的合規性；③證實截止期的正確性；④證實計價的正確性；⑤證實成本會計處理的正確性。.下列有關內部控制固有局限性對審計策略影響的表述中，錯誤的是。。A、完全不信賴內部控制B、不能將控制風險確定為零C、在決定信賴內部控制之前實施必要的控制測試D、無論內部控制測試結果如何，都要實施實質性審查答案：A解析：本題考查內部控制的局限性。A項，即使存在內部控制的固有局限性，在了解內部控制之后發現內部控制設計合理，得到執行的話，也是可以在一定程度上完全信賴內部控制。D項，不論被審計單位內部控制多么健全有效，都應當選擇適當方法對被審計單位重要的財政收支、財務收支活動進行實質性審查，即內部控制測評不能代替實質性審查。.審計人員在審查被審計單位應納稅所得時發現下列支出項目在稅前作了扣除,其中正確的是（）。A、稅收滯納金B、向下屬公司的捐贈C、非法經營的罰款支出D、占年度利潤總額2%的公益性捐贈答案：D解析：ABC三項，對于在會計處理中計入營業外支出的違法經營的罰款支出、被沒收財物損失'各種稅收滯納金、罰金和罰款支出、非公益救濟性捐贈'各種非廣告性質的贊助支出等，未按稅法規定核算的在計算納稅所得時應予調增。D項，當年發生及以前年度結轉的公益性捐贈支出不超過當年年度利潤總額12%的部分允許在稅前扣除。.下列各項中，屬于內部審計機構權限的是：A、對國有企業的資產'負債、損益，進行審計監督B、召開與審計事項有關的會議C、對國際組織和外國政府援助的財務收支進行審計D、向社會公布審計結果答案：B解析：選項AC屬于國家審計機關的職責；選項D屬于國家審計機關的權限。.已確認的政府補助需要退回的，當不存在相關遞延收益時，應：A、直接計入當期損益B、沖減預收賬款C、沖減應付賬款D、計入營業外支出答案：A.審計人員對與編制資產負債表有關的內部控制進行測試時，可以采用的審計程序是。。A、檢查編制資產負債表的各環節、各崗位責任的健全性和嚴密性B、審查資產負債表編制方法的一貫性C、審閱資產負債表的編制格式D、審查編制的資產負債表中所列各主要指標的合理性答案：A.審計人員審查材料采購成本時，下列各項中，不應審查的內容是：A、材料采購成本的構成是否完整B、材料采購費用分配比例是否合理C、發出材料的計價方法是否遵循一貫性原則D、材料采購成本的計算方法是否符合有關規定答案：C解析：選項C屬于材料計價的審查。.(2013年)為審查被審計單位是否存在未入賬的應付賬款，審計人員可采取的審計程序是()。A.抽查請購單是否經過適當審批B.從決算日之前填制的驗收單追蹤至應付賬款賬戶C.檢查貸項通知單的記錄是否完整D.抽查應付賬款明細賬并追查至相關的原始憑證A、AB、BC、CD、DE、E答案：B解析：選項A,用于確定應付款項的真實性；選項C,用于確定營業收入的金額是否準確；選項D,用于確定應付款項有無高估，是否真實。.下列有關銷售與收款循環中的主要文件的相關表述，錯誤的是：A、應收賬款賬齡分析表按年編制，反映年末尚未收回的應收賬款總額的賬齡，并詳細反映每個客戶每年尚未償還的應收賬款數額和賬齡B、轉賬憑證是指記錄轉賬業務的記賬憑證，它是根據有關轉賬業務的原始憑證編制的C、貸項通知單是一種用來表示由于銷售退回或經批準折讓而引起的應收賬款減少的憑證，其格式與銷售發票相同D、客戶對賬單是一種按月定期寄送給客戶的用來核對賬目的憑證，憑證上注明應收賬款的月初余額、本月各項銷貨業務的金額'已收到的貨款、各個貸項通知單的數額和月末余額等內容答案：A解析：選項A,應收賬款賬齡分析表按月編制，反映月末尚未收回的應收賬款總額的賬齡，并詳細反映每個客戶每月尚未償還的應收賬款數額和賬齡。.按照《審計署關于內部審計工作的規定》，超出內部審計機構職責的是()A、對本單位及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計B、對本單位及所屬單位的境外機構'境外資產和境外經營活動進行審計C、起草有關內部審計的法規草案D、協助本單位主要負責人督促落實審計發現問題的整改工作答案：C解析：起草有關內部審計的法規草案是審計機關指導和監督的職責范圍。.下列關于社會審計人員對委托單位責任的表述中，錯誤的是。。A、審計人員應當按時、按質完成審計任務，遵守各項約定B、審計人員對于職業過程中得到的資料和情況，應當嚴格保密C、審計人員可以以服務成果大小決定收費標準的高低D、審計人員在得到委托單位的書面允許或法律、法規要求公布者的情況下，可以將資料泄露給他人答案：C解析：社會審計人員對委托單位的責任包括：①按時按質完成受托業務。社會審計組織承接業務時，應與委托單位簽訂約定書，明確業務的范圍、要求和雙方各自的責任。審計人員應遵守各項約定，按時按質完成所受托的各項業務。②保密的責任。審計人員對于在執業過程中得到的資料和情況，應當嚴格保守秘密，除非得到委托單位的書面允許或法律,法規要求公布者外，不得將任何資料和情況提供或泄露給第三者。③不得以服務成果的大小決定收費標準的高低。社會審計組織提供審計服務時，應以工作量大小和專業要求高低為主要依據，按規定的標準收費，不得以服務成果的大小決定收取費用的高低，另有規定者除外。.（2013年）對于多次發函后仍無法收到回函的應收賬款，為驗證其真實性,審計人員可采取的替代審計程序是。。A、將本期應收賬款余額與上期比較，分析變動是否異常B、審查與應收賬款相關的壞賬注銷申請報告和審批文件C、審查與應收賬款相關的銷貨合同、發貨憑證等D、重新測試相關的內部控制答案：C.在績效審計中，將被審計單位的管理與管理先進的同類單位相比，并借鑒其實踐經驗的評價方法是：A、評分法B、標桿法C、目標成果法D、目標評價答案：B解析：標桿法是將被審計單位的產品、服務、管理等方面與同類事項中一直領先或做得最好的同類單位或部門相對照，并借鑒其實踐經驗的一種評價方法。.實地觀察固定資產可以達到的審計目標是O。A、證實固定資產真實性B、證實固定資產完整性C、證實固定資產交易事項的合法性D、確定固定資產的所有權答案：A解析：實地觀察固定資產，可以核實固定資產是否真實存在，但不能判斷其所有權、合法性以及完整性。.下列關于審計工作底稿的說法中，錯誤的是O。A、審計工作底稿是控制審計質量的手段B、審計工作底稿是明確審計人員責任的依據C、審計工作底稿是編寫審計報告的依據D、非重大事項的審計工作底稿不需要進行審核答案：D解析：考點涉及審計工作底稿的作用和審計工作底稿的審核。為保證審計工作底稿的質量，除要求審計人員按編制要求認真編制之外，還應建立嚴格的審核制度。審計工作底稿作用：1.審計工作底稿是編寫審計報告的依據。2.審計工作底稿是聯結整個審計工作的紐帶。3.審計工作底稿是控制審計工作質量的手段。.下列對審計機關及其審計人員應當具備的基本資格條件和職業要求進行規范的是。。［2008年中級真題］A、國家審計準則B、通用審計準則C、專業審計準則D、審計指南答案：A解析：根據中華人民共和國審計署令第8號，《中華人民共和國國家審計準則》自2011年1月1日起施行，同時《中華人民共和國國家審計基本準則》自2011年1月1日起廢止。國家審計準則第十二條規定：審計機關和審計人員執行審計業務，應當具備本準則規定的資格條件和職業要求。.我國對績效審計的界定是，檢查和評價被審計單位的資源管理和使用的。。A、效率性B、經濟性C、合規性D、有效性答案：D解析：績效審計是指對被審計單位（或項目）資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動。有效性包括：經濟性、效率性和效果性。.下列有關審計準則的表述，錯誤的是：A、審計準則是衡量審計質量的尺度B、審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規范C、審計準則是確定和解脫審計責任的依據D、審計準則是判斷審計事項是非優劣的準繩答案：D解析：選項D是審計標準的表述，選項ABC是審計準則的表述。.為測試銀行存款截止期的正確性，應審查銀行存款收付業務的期間是：A、決算日后任意一天B、決算日當天C、整個審計期間D、決算日前后數天答案：D解析：審查銀行存款決算日前后數天，可以測試銀行存款截止期的正確性。.在銷售與收款循環審計中，審計人員現場觀察對賬單的寄出情況，其目的是()0A、證實應收賬款是否真實存在B、證實應收賬款的完整性C、證實主營業務收入的截止期D、測試該環節控制的執行情況答案：D解析：觀察'詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單是控制測評程序。.下列要求中，不屬于國家審計人員應該遵守的職業道德的是O。A、專業勝任能力B、勤勉盡責C、保守秘密D、嚴格依法答案：A解析:國家審計人員應遵守的基本審計職業道德包括:①嚴格依法;②正直坦誠；③客觀公正；④勤勉盡責；⑤保守秘密。.下列各項中，不屬于內部控制中控制環境要素的是：A、管理當局的觀念和經營風格B、責權配置C、信息與溝通D、人力資源制度答案：C解析：內部控制包括控制環境、風險評估'控制活動、信息與溝通和對控制的監督五個要素。信息與溝通同屬于內部控制要素。.下列有關我國國家審計的表述中，錯誤的是：A、國家審計與其他經濟監督可以相互替代B、國家審計為宏觀政策的制定提供決策依據C、國家審計是憲法確定的一項政治制度安排D、國家審計是黨和國家監督體系的重要組成部分答案：A解析：國家審計的獨立性表明審計監督具有不可替代性，其他經濟監督不能代替審計監督，且審計監督可以對其他具有經濟監督職能的部門實施再監督。.現金盤點與存貨盤點方式的異同點在于。。A、存貨盤點采取突擊性方式B、現金盤點采取突擊性方式C、現金和存貨盤點均采取突擊性方式D、現金盤點采取預告方式答案：B解析：存貨盤點要求事先制定盤點計劃，包括確定盤點的目標'范圍'重點'方法與時間安排、人員分工等，并貫徹到每一參與人員。庫存現金的監盤，應采取突擊式監盤。.下列關于審計報告的表述，錯誤的是O。A、審計報告是國家審計機關向被審計單位做出審計決定的依據B、注冊會計師簽發的審計報告可以起到經濟鑒證作用C、審計報告是評價審計人員工作、控制審計質量的重要依據D、向社會公布的審計報告均應采用簡式審計報告答案：D解析：審計報告的作用包括：①審計報告是審計人員評價被審計人承擔和履行經濟責任情況'發表審計意見和提出審計建議的載體；②審計報告是國家審計機關向被審計單位做出審評決定的依據；③審計報告是審計機關編制審計信息'為國家宏觀經濟決策服務的重要信息來源;④注冊會計師簽發的審計報告是具有法律效力的證明文件，可以起到經濟鑒證作用；⑤審計報告也是總結審計過程和結果,評價審計人員工作，控制審計質量的重要依據。D項，國家審計機關和內部審計機構通常都要撰寫詳式審計報告。.以下關于國家審計機關的職責，說法不正確的是O。A、審計機關對黨和國家重大政策措施的貫徹落實情況進行審計B、審計監督地方各級政府主要負責人在任職期間履行自然資源資產管理和生態環境保護責任的情況，進行審計監督C、審計機關對企業的內部審計工作進行指導和監督D、審計監督各級承擔自然資源資產管理的主要負責人在任職期間履行自然資源資產管理和生態環境保護責任的情況答案：C解析：C,正確的說法是：依法屬于審計機關審計監督對象的單位，應當按規定建立健全內部審計制度；其內部審計工作應當接受審計機關的業務指導和監督。42.如果在審計過程中，注冊會計師無法獲取充分、適當的審計證據以作為形成審計意見的基礎，且認為未發現的錯報（如存在）對財務報表可能產生的影響重大，但不具有廣泛性，此時注冊會計師應出具的審計意見是：A、保留意見B、無法表示意見C、否定意見D、無保留意見答案：A解析：此種情況應該出具保留意見。如果影響重大且具有廣泛性應當出具無法表忌、見°.在電子數據審計中，審計人員對于從被審計單位采集的格式不一致的數據，可以進行的操作是。。A、轉換B、刪除C、加密D、驗證答案：A.在生產與存貨業務循環中，下列各項中不屬于生產成本控制措施的是：A、審核領料憑證B、控制廠部辦公經費開支C、制訂成本計劃D、編制成本預算答案：B解析：控制廠部辦公經費開支屬于管理費用。.（2010年）2009年乙公司將生產工人、車間管理人員、管理部門人員和銷售部門人員工資全部計入產品成本。審計人員認為乙公司的做法。。A、正確B、不正確，只有生產工人的工資才能計入產品成本C、不正確，只有生產工人和車間管理人員的工資才能計入產品成本D、不正確，只有生產工人、車間管理人員和管理部門人員的工資才能計入產品成本答案：C.在國家審計中，負責對審計報告、審計決定書進行復核的機構是。。A、上級審計機關B、審計機關業務部門C、審理機構D、審計組答案：B解析：審計組應當將審計報告'審計決定書'被審計單位'被調查單位'被審計人員或者有關責任人員對審計報告的書面意見及審計組采納情況的書面說明、審計實施方案、調查了解記錄、審計工作底稿、重要管理事項記錄、審計證據材料，以及其他有關材料報送審計機關業務部門復核。審計機關業務部門應當將復核修改后的審計報告'審計決定書等審計項目材料連同書面復核意見，報送審理機構審理。.注冊會計師在獲取充分、適當的審計證據后，如果認為錯報單獨或匯總起來對財務報表的影響重大但不具有廣泛性，應當發表的審計意見類型是。。A、無保留意見B、無法表示意見C、否定意見D、保留意見答案：D.為了證實被審計單位應付賬款期末余額的真實性，審計人員應實施的審計程序是：A、檢查訂購單是否連續編號B、計算當年應付賬款占流動負債的比率，并與上年相比較C、抽查應付賬款明細賬并追查至相關的原始憑證D、抽查請購單是否經過適當審批答案：C解析：為了證實被審計單位應付賬款期末余額的真實性，審計人員應實施審計程序抽查應付賬款明細賬并追查至相關的原始憑證。.下列國家審計的作用的表述，不正確的是。。A、促進經濟高質量發展B、促進全面深化發展C、促進權力規范運行D、促進被審計單合法經營和運行答案：D解析：D屬于內部審計的作用.下列有關審計證據相關性的提法中，錯誤的是。。［2010年中級真題］A、審計證據應與審計事項的某一具體審計目標密切相關B、審計證據的相關性是指審計證據的數量要足以證明審計事項的真相以及支持審計意見和審計決定C、審計證據與證實某一審計目標的其他證據有相互印證關系時，能夠產生聯合證明力D、審計證據與審計目標或其他證據的內在聯系越強，審計證據的質量越好答案：B解析：相關性是指用作審計證據的信息與審計事項及其具體審計目標之間的邏輯聯系。審計證據應與審計事項的某一具體審計目標密切相關。審計人員取得的審計證據，必須與審計事項某一審計目標密切相關，或與證實某一目標的其他證據有相互印證關系，才能產生聯合證明力。審計證據的這種內在聯系性越強，證明力就越強，證據的質量就越好。與審計事項無關的資料和情況不能作為審計證據。B項，充分性是指審計證據的數量要足以證明審計事項的真相以及支持審計意見和審計決定。.下列有關審計方法的表述中，錯誤的是：A、順查法是指從檢查原始憑證入手的審計方法B、順查法一般適用于業務規模較小、會計資料較少的被審計單位C、逆查法是指從分析檢查財務報表入手的審計方法D、逆查法一般適用于存在問題較多的被審計單位答案：D解析：逆查法適用于業務規模較大，內部控制系統比較健全，管理基礎較好的被審計單位。.下列各項中，不可用作績效審計評價標準的是O。A、國家有關政策B、具體行業標準C、審計人員的觀點D、國家法律法規答案：C解析：通常可以作為績效審計評價標準：（1）有關法律法規和方針政策；（2）國家、行業或地區性的正式標準；（3）專業機構研究或制定的專業標準；（4）公認的或良好的實踐標準（如行業或地區平均水平和先進水平）；（5）其他國家的標準和經驗；（6）被審計單位自行制定的標準（如可行性報告、預算'目標、計劃'定額、技術指標'產出能力等）；（7）有關利益相關人的評價標準等等。.根據《中華人民共和國國家審計準則》的規定，對審計項目實施結果承擔最終責任的是。。A、審計人員B、審計機關C、審計組組長D、審計機關負責人答案：D解析：審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。審計組組長應當對審計項目的總體質量負責。.下列關于審計工作底稿的說法中，錯誤的是。A、審計工作底稿是控制審計質量的手段B、審計工作底稿是明確審計人員責任的依據C、審計工作底稿是編寫審計報告的依據D、非重大事項的審計工作底稿不需要進行審核答案：D解析：審計組組成應當對審計工作底稿的下列事項進行審核：①具體審計目標是否實現；②審計措施是否有效執行；③事實是否清楚；④審計證據是否恰當、充分；⑤得出的審計結論及其相關標準是否恰當；⑥其他有關重要事項。.對被審計單位注銷應收某客戶95萬元賬款，審計人員應重點審查的內容是:A、注銷壞賬的審批文件B、賒銷政策C、全年銷售計劃D、壞賬準備的計提政策答案：A解析：對被審計單位注銷應收某客戶95萬元賬款，審計人員應重點審查的內容是注銷壞賬的審批文件。.下列有關內部審計的報告的表述中，錯誤的是。。A、應當在正式出具之前征求被審計單位意見B、應當提交被審計單位適當管理層，并要求在規定的期限內整改C、應當包括針對被審計單位經營活動和內部控制缺陷提出審計建議D、應當清楚表達對被審計單位賬務報表的意見，并向社會公開審計結果答案：D解析：選項D屬于社會審計審計報告的相關內容。.審計證據按其來源進行分類，可以分為O。A、實物證據、書面證據和口頭證據B、環境證據、鑒定和勘驗證據C、親歷證據、內部證據和外部證據D、基本證據和輔助證據答案：C解析：參見教材第五章第二節證據的分類。.審查某企業壞賬準備項目，發現其中1戶已過期3年。據調查，對方單位現金流量不足，近期無法改善其財務狀況，所欠貨款700萬元。被審計單位按1%計提壞賬準備。審計人員判斷此項業務處理為（）。A、提取過高，應按0.3%提取，并對有關項目數額進行調整B、提取過高，應按0.5%提取，并對有關項目數額進行調整C、提取過低，應加大提取比例，并對有關項目數額進行調整D、提取正確答案：C解析：賬齡越長，可能發生壞賬的百分比越大。壞賬準備過期三年，且對方財務狀況不佳，則判斷收回此筆款項的可能性非常小，因此應加大提取比例。.甲公司為一股份有限公司，2013年12月31日資本公積一其他資本公積的余額為100萬元，全部系可供出售金融資產公允價值變動產生的，假設甲公司資本公積一股本溢價的金額為50萬元，則期末資產負債表中“資本公積”項目余額為150萬元。則與“資本公積”賬戶或項目有關的認定存在問題的是：Av存在B、分類正確性C、完整性D、計價正確性答案：B解析：可供出售金融資產發生的公允價值變動是計入其他綜合收益的，不計入資本公積,并不影響資本公積的列報金額,而企業錯誤的將其計入了資本公積項目，所以分類正確性存在問題。.為了確保年度內所有發出的貨物均已開具發票，審計人員應從中抽取樣本并與相關發票核對的樣本總體是：A、銷售合同B、發運單C、銷貨單D、訂購單答案：B.下列各項審計證據中，屬于親歷證據的是（）。［2010年初級真題］A、審計人員編制的計算表B、銀行對賬單C、專利權證書D、材料入庫單答案：A解析：審計證據按其來源不同分為親歷證據、內部證據和外部證據。親歷證據是指審計人員在被審計單位執行審計工作時親眼目擊、親自參加或親自動手取得的證據。例如，審計人員監督財產物資盤點而取得的審計證據；審計人員觀察被審計單位經濟業務執行情況所取得的審計證據；審計人員親自動手編制的計算表、分析表等而取得的審計證據。BC兩項屬于外部證據；D項屬于內部證據。.審計人員準備測試產品價格控制的有效性，以下審計程序中可以提供充分、可靠審計證據的是。。A、應用審計軟件檢查那些超過價格限度的訂單B、比較發票價格和產品目錄價格C、索取經過授權的價格變動記錄，并追查產品價目表D、索取所有價格變動記錄，并抽查授權審批文件答案：D解析：測試產品價格控制的有效性，價格變動必須經過授權，所以索取所有價格變動記錄，并抽查授權審批文件程序可以提供充分、可靠審計證據。ABC三項均屬于實質性審查程序，用于審查產品價格的真實性、正確性,合理性等，無法測試產品價格控制的有效性。.以下銷售與收款循環相關的文件中，對銷售業務真實性證明力最強的是。。A、客戶訂貨單B、銷貨單C、發運憑證D、銷貨日記賬答案：C解析：發運憑證是在發運貨物時編制的，用以反映發出貨物的名稱,規格、數量和其他有關數據的憑證。這種憑證可以作為向客戶開票收款額依據，一聯交給客戶，企業保留一聯或幾聯。BD兩項屬于內部審計證據，其說服力比外部審計證據弱；A項，“客戶訂貨單”只能證明客戶向被審計單位發起了訂貨，但不能證明這筆銷售業務已真實完成。.審查銷售折扣賬務處理時，可確認為正確的是。。A、作為主營業務收入的抵減項目B、沖減主營業務收入并同時沖減主營業務成本C、沖減主營業務收入并同時增加產成品成本D、不必進行賬務處理答案：A解析：銷售折扣是指銷售方為鼓勵購貨方多購買其貨物而給予的折扣，賬務處理為直接按折后價處理，不體現折扣金額，按折后金額開具發票，即主營業務成本的金額不變，只是主營業務收入的金額減少，故可作為主營業務收入的抵減項目。.為發現未列報或未入賬的應付賬款，除了審查決算日后貨幣資金支出憑證、應付賬款賬單、賣方對賬單之外，還需檢查的憑證是（）。［2008年中級真題］A、決算日之前的領料單B、決算日之前的驗收單C、決算日之前的訂購單D、決算日之前的請購單答案：B解析：為查找未列報或未入賬的應付款項的審查內容包括：①審查決算日以后貨幣資金支出的主要憑證；②追蹤決算日后若干天的購貨發票，關注購貨發票的日期，審查相應的收貨記錄;③追蹤決算日之前發出的驗收單;④審核賣方對賬單，追查應付款項明細表；⑤審核決算出后數周內應付款項賬單及原始憑證；⑥結合材料、物資和勞務費用業務進行審查，確定有無未入賬負債。.（2012年）下列銷售與收款業務循環所使用的文件中，僅在企業內部使用的是（）。Ax銷貨合同B、發運單C、銷貨發票D、壞賬審批表答案：D.審計人員審查材料采購成本時，下列各項中，不應審查的內容是。。A、材料采購成本的構成是否完整B、材料采購費用分配比例是否合理C、發出材料的計價方法是否遵循一貫性原則D、材料采購成本的計算方法是否符合有關規定答案：C解析：審計人員審查材料采購成本時，應審查的內容包括：①材料采購成本的構成項目是否完整;②材料采購費用分配比例是否合理;③材料采購成本是否合規、正確；④材料采購成本的計算方法是否符合有關規定。C項屬于生產領用材料審查的內容。.下列關于審計機關向社會公布審計結果的說法中正確的是：A、審計機關向社會公布審計結果應在審計結論性文書生效后進行B、審計機關向社會公布審計結果應該獨立進行，不論其可能產生的社會影響如何C、審計組可以自行決定向社會公布審計結果D、所有向社會公布的審計結果都應報經本級人民政府批準答案：A解析：審計機關向社會公布審計結果，應當在審計意見書、審計決定書等審計結論性文書生效后進行，選項A正確；審計機關向社會公布審計結果，應當依法保守國家秘密和被審計單位及相關單位的商業秘密，并充分考慮可能產生的社會影響，選項B不正確；審計機關向社會公布審計結果，必須經審計機關主要負責人批準；涉及重大事項的，應當報經本級人民政府同意，選項CD不正確。.（2013年）下列各項措施中，審計人員認為能夠有效預防客戶所付款項被貪污并通過篡改記錄加以掩飾的是（）。A、由記錄應收賬款明細賬的人員定期向客戶寄發對賬單B、收取支票與收取現金由不同人員負責C、記錄銷售收入和應收賬款與收取貨款相互獨立D、出納員收到支票后登記銀行存款日記賬答案：C解析：A：編制和寄送客戶對賬單應當與收款業務、記賬業務相互獨立，防止銷售收款業務中的錯弊。B和D無須職責分錄。C：記錄銷售收入和應收賬款與收取貨款相互獨立能夠有效防止客戶所付款項被貪污并篡改加以掩飾。.抽查被審計單位日常盤點記錄的目的是確定。。A、存貨賬實是否相符B、存貨內部控制有效性C、存貨計價方法一致性D、存貨的真實性答案：B解析：抽查盤點記錄是生產與存貨循環內部控制測試的主要內容之一，審計人員通過存貨項目的循環盤點'抽查盤點及獨立盤點對永續盤存制進行定期檢查。.審計人員應運用分析程序，分析應收賬款的變動并驗證其是否合理的比率是A、毛利率B、本期期末應收賬款占本期銷售額的比例C、銷售退回及折讓占銷售的比例D、各月主營業務收入的波動情況答案：B解析：ACD選項均為主營業務收入和成本的分析指標。.下列各項中，能夠有效測試存貨截止期的是：A、計算分析存貨周轉率B、審查存貨發出的計價方法C、檢查存貨業務不相容職務的分離D、抽查決算日前后的購貨發票和驗收單答案：D.下列有關內部審計報告編制、復核和分發程序的表述，正確的是。。A、審計組編制審計報告后不需要征求被審計單位的意見B、內部審計機構負責人在進行復核時不考慮被審計單位的反饋意見C、內部審計機構不要求被審計單位落實糾正措施D、已經出具的審計報告如果存在重要錯誤或者遺漏，內部審計機構應當及時更正答案：D解析：審計組應當在實施必要的審計程序后，及時編制審計報告，并征求被審計對象的意見；修改后，應當連同被審計單位的反饋意見及時報送內部審計機構負責人復核；內部審計機構應當將審計報告提交被審計單位和組織適當管理層，并要求被審計單位在規定的期限內落實糾正措施。已經出具的審計報告如果存在重要錯誤或者遺漏，內部審計機構應當及時更正，并將更正后的審計報告提交給原審計報告接收者；內部審計機構應當將審計報告及時歸入審計檔案，妥善保存。74.下列對于控制風險水平與實質性審查關系的表述正確的是：A、控制風險為低水平時應相應增加實質性審查的數量和范圍B、如果認為內部控制完全不能發現錯誤就應將控制風險定為低水平C、控制風險為高水平時應適當減少財務報表項目檢查的數量和范圍D、控制風險為高水平時應實施較為詳細的實質性審查答案：D解析：低控制風險表明內部控制健全應減少實質性審查的數量和范圍，所以選項A錯誤，選項B的正確表述應該是如果認為內部控制完全不能發現錯誤就應將控制風險定為100%o.審計產生和發展的直接動因是0A、受托經濟責任關系的存在B、財務信息使用者的需要C、所有權與經營權的分離D、所有者無法實施直接監督答案：D解析：受托經濟責任關系的確立，是審計產生的前提條件；所有權與經營權的分離，是審計產生和發展的社會條件；所有者無法實施直接監督，是審計產生和發展的直接動因。.審計人員在存貨審查過程中，應采取措施防止被審計單位虛增存貨，以下措施最為有效的是（）。A、明細賬與總賬核對B、抽查被審計單位盤點結果C、詢問保管人員D、審查材料收發憑證答案：B解析：實地監盤、抽盤存貨，是檢查存貨真實性的最有效手段。.下列各項中，符合社會審計人員職業道德要求的有。。［2010年初級真題］A、采用降低收費的方式招攬業務B、保持職業謹慎和專業勝任能力C、以個人名義同時在兩家以上社會審計組織執業D、向幫助取得委托業務的其他單位支付介紹費答案：B解析：社會審計人員職業道德原則包括：①誠信；②獨立性；③客觀和公正；④專業勝任能力和應有的關注；⑤保密；⑥良好的職業行為。A項違背了社會審計人員職業道德要求的其他責任，即社會審計組織不得以降低收費的方式招攬業務;C項違背了社會審計人員職業道德要求的對同業的責任；D項違背了社會審計人員職業道德要求的其他責任，即社會審計組織不得向幫助取得委托業務的其他單位或個人支付介紹費、傭金、手續費或回扣等。.國際審計準則（ISA）的制定機構是。。A、美國審計署B、國際審計與鑒證準則理事會C、世界審計組織D、國際內部審計師協會答案：B解析:國際審計準則是由國際會計師聯合會下設的國際審計與鑒證準則理事會（IAASB）制定并頒布的。.確立我國現行國家審計監督制度最權威的法律依據是：A、《中華人民共和國憲法》B、《中華人民共和國審計法》C、《中華人民共和國國家審計準則》D、《中華人民共和國審計法實施條例》答案：A.在財務審計項目的一般審計目標中，權利和義務指的是()。A、記錄或列報的金額是實際存在或發生的B、記錄的各類業務符合法律法規的規定C、實際存在或發生的金額均已記錄或列報D、記錄或列報的金額確屬本單位所有或所欠答案：D解析：一般審計目標中權利和義務是指記錄或列報的金額確屬本單位所有或所欠。.審計機關對被審計單位違反國家規定的財務財政收支行為需要依法做出處理處罰的書面文件是。。A、審計報告B、審計移送處理書C、審計決定書D、審計建議函答案：C解析：審計決定書是審計機關對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為，依法做出的對被審計單位進行處理處罰的書面文件。它既是審計機關向被審計單位傳達處理處罰決定的法律文書，又是要求被審計單位強制執行的依據。82.下列關于計算機審計的說法中，正確的是O。［2008年初級真題］A、計算機審計的基本程序與傳統審計是一致的B、計算機審計僅對計算機產生的數據進行審計C、計算機審計不需要專門的技術方法D、計算機審計在實施過程中不需要審查紙質材料答案：A解析:計算機審計的基本過程與傳統審計是一致的，同樣可以分為審計準備階段、審計實施階段和審計終結階段。B項，計算機審計包括對計算機產生的電子數據的審計'對信息系統本身的審計和大數據審計；C項，計算機審計需要專門的技術方法，如平行模擬法、測試數據法等；D項，在數據在采集'轉換和分析過程中可能出現“失真”的情況下，最好還應該將數據分析的結果具體化為紙質資料交由被審計單位征求意見。.注冊會計師只有加入。才能執業。A、會計師事務所B、審計署C、內部審計機構D、檢察院答案：A解析：注冊會計師只有加入會計師事務所才能執業。.某被審計單位2008年3月20日產成品M的實際盤存數量為220件，2008年1月1日至2008年3月20日盤點時止，產成品M的完工數量為400件，銷售發出數量為300件，可以確認該企業2007年12月31日產成品M的實際數量為。。A、220件B、320件G120件D、520件答案：C解析：屬于2008年生產的庫存=400—300=100（件），則截至2007年12月31日產成品M的實際數量=220—100=120（件）。.按照內部控制的要求，下列人員中可以登記應收賬款明細賬的是。。［2009年初級真題］A、會計B、出納員C、銷售人員D、倉庫保管員答案：A解析：收取貨款與銷售收入、應收賬款記錄相互獨立，防止客戶所付款項被貪污并篡改加以掩飾；發送貨物與記賬應相互獨立，防止商品被盜竊并通過篡改記錄加以掩飾。B項出納人員負責現金的收取；C項銷售人員負責貨物銷售。.審查財務報表所列示的固定資產是否包含代管或已抵押出讓的資產，其主要目的是（）。A、確定固定資產的所有權B、證實固定資產交易事項的合法性C、證實固定資產折舊方法選用的合規性D、證實固定資產減值準備計算的正確性答案：A.為審查被審計單位是否存在未入賬的應付賬款，審計人員可采取的審計程序是()。A、抽查請購單是否經過適當審批B、從決算日之前填制的驗收單追蹤至應付賬款賬戶C、檢查貸項通知單的記錄是否完整D、抽查應付賬款明細賬并追查至相關的原始憑證答案：B解析：選項A,用于確定應付款項的真實性；選項C,用于確定營業收入的金額是否準確；選項D,用于確定應付款項有無高估，是否真實。.下列各項中，審計人員認為不應當記作營業外支出的是。。A、無形資產盤虧B、違約金C、公益性捐贈D、廣告費費答案：D解析：選項D計入銷售費用。.下列關于審計人員選擇審計標準的做法，錯誤的是。。A、考慮審計標準的適用性，應選擇適用審計事項發生地的規定作為審計標準B、考慮審計標準的公認性，應選擇權威性和公認程度高的法規作為審計標準C、考慮審計標準的客觀性，應選擇主流媒體的相關消息和報道作為審計標準D、考慮審計標準的相關性，應選擇與審計事項密切相關的規定作為審計標準答案：C解析：考慮審計標準的客觀性，應以正式文件為準，而不得以報紙、雜志等消息報道為依據。.下列關于審計報告的說法中，正確的是：A、審計報告詳細記錄審計過程和結果B、國家審計、內部審計和社會審計的審計報告具有相同的法律效力C、社會審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告D、我國國家審計機關和內部審計機構通常撰寫簡式審計報告答案：C解析：本題考查審計報告的概念和作用知識點。審計報告——指具體承辦審計事項的審計人員或審計組織在實施審計后，就審計工作的結果向其委托人,授權人或其他法定報告對象提交的書面文件。針對不同的審計主體、不同類型的審計業務以及不同的報告對象，審計報告的性質、內容、編制方法以及法律效力等都是不同的。詳式審計報告又稱長式審計報告——國家審計、內部審計。.審計人員使用函證程序審查應收賬款時，最難發現的錯弊是。。A、應收賬款提前入賬B、應收賬款金額記錄錯誤C、漏記應收賬款D、虛列應收賬款答案：C解析：函證是審計人員根據已經記載的應收賬款向第三方發送信函以驗證此筆應收賬款真實性的審計程序，如果有一筆應收賬款漏記了，則審計人員就不會對其實施函證，也就無法發現其“漏記”的錯誤。.審計人員在審查被審計單位采購與付款循環的職責分工時，發現批準請購與采購職責未能相互分離，這種情況可能導致。。A、采購部門購入過量或不必要的物資B、未按實際收到的商品數額登記入賬C、應付賬款記錄不正確D、未及時向特定債權人支付貨款答案：A解析：在職責分工要求下，批準請購與采購部門應相互獨立，以防止采購部門購入過量或不必要物資而對企業整體利益產生損害。.審計的基本職能是O。A、經濟調節職能B、經濟控制職能C、經濟監督職能D、經濟服務職能答案：C解析：審計具有經濟監督、經濟評價和經濟鑒證職能。經濟監督是審計的基本職能，它是由審計的性質所決定的。在審計實務中，審計機關和審計人員從依法檢查到依法評價，從依法做出審計處理處罰決定到督促決定的執行，無不體現著審計的經濟監督職能。.建立適當的防范措施以限制非相關人員接近資產或記錄的控制活動屬于。A、業務授權控制B、職責分工控制C、憑證與記錄控制D、實物控制答案：D解析：參見實物控制定義。實物控制是指對接觸'使用資產和各種記錄，均應當有適當的防范措施。.下列有關我國國家審計準則的表述中，正確的是：A、規定了審計機關的管理體制B、明確了審計人員的基本職業道德C、是衡量審計事項是非優劣的評價標準D、適用于社會審計和內部審計答案：B解析：國家審計準則總則中，對審計機關和審計人員執行審計業務時應當具備的資格條件和職業要求做出了明確的規定。.審計機關依法對被審計單位做出處理處罰決定，體現的審計職能是：A、經濟監督B、經濟鑒證C、經濟評價D、經濟服務答案：A解析：審計機關和審計人員從依法檢查到依法評價，從依法做出審計處理處罰決定到督促決定的執行，都體現著審計的經濟監督職能，所以選項A正確。.下列各項中，屬于審計質量控制措施的是O。A、選擇收費較高的項目進行審計B、對特定審計項目都進行內部控制測試C、對特定審計事項都采用抽查法D、對所有審計工作底稿進行復核答案：D解析：對所有審計工作底稿進行復核，選項D正確。.下列審計程序中，最能有效證明應收賬款真實性的是。。A、向債務人寄發詢證函B、觀察賒銷信用審批流程C、編制應收賬款賬齡分析表D、對應收賬款變動進行趨勢分析答案：A解析：函證應收賬款是對客戶是否存在，以及應收賬款資產是否存在的最好證實。.下列關于審計管理的表述，錯誤的是。。A、審計管理的客體是審計業務活動及其相關的職能活動B、審計管理的目的是提高審計工作的質量和效率C、審計管理貫穿于審計業務活動的始終D、審計管理只注重對審計人員的管理答案：D解析:提高審計人員的素質，培養其對工作的責任感,發揮審計人員主觀能動性，是審計管理中至關重要的內容。.被審計單位“銷售費用明細賬”記錄以下費用項目，應予以確認的是。。A、生產車間領用的產品包裝費B、為購貨單位墊付的運雜費C、管理部門人員工資D、常設銷售機構經費答案：D解析：A項應計入生產成本，B項應計入應收賬款，C項應計入管理費用。.審查T公司夏季使用的空調設備，總價值12萬元，預計使用期10年，殘值為0,按實際使用月份（6?9月）計提折舊3000元。該項業務處理（）。A、正確B、錯誤，應為12000元C、錯誤，應為9000元D、錯誤，應為4000元答案：B解析：雖然T公司的空調設備一年中僅在夏季使用，但不能按照實際使用月份折IH,應按會計期間正常折舊，應計提折舊額=（固定資產原值一預計凈殘值）4-使用年數=（120000-0）4-10=12000（元）。.建立適當的防范措施以限制非相關人員接近資產或記錄的控制活動屬于:A、業務授權控制B、職責分工控制C、憑證與記錄控制D、實物控制答案：D解析：參見實物控制定義。實物控制是指對接觸'使用資產和各種記錄，均應當有適當的防范措施。.以最低的投入達到目標，簡單的說指的是投入是否節約，指的是：A、經濟性B、效率性C、環保性D、合法性答案：A解析：以最低的投入達到目標，簡單的說指的是投入是否節約指的是經濟性。.下列各項中，屬于社會審計特有的程序是（）。A、簽訂審計業務約定書B、進行內部控制測試C、進行實質性測試D、確定重要性水平答案：A畝計程年杜會宙計溫7畝計業分徒XXJ制定年度畝計計劃JX就'隅7Xftoi處跖燒，出^審計決定書或畝掰送處理書JX.下列選項中，能由同一個人承擔的是。A、會計記錄與審核B、現金支付的審批與執行C、現金日記賬與現金總賬記錄D、現金保管與現金日記賬記錄答案：D解析：現金保管和現金日記賬記錄是出納的職責。.可以通過分析存貨周轉率變動了解到的情況是。。A、銷售收款變動B、銷售單價變動C、存貨倉儲費用變動D、存貨成本項目發生變動答案：D解析：分析存貨周轉率變動是否存在以下情況：存貨成本項目發生變動、存貨核算方法變動、存貨儲備變動、存貨控制程序變動、存貨跌價準備計提基礎變動、銷售變動。.社會審計組織接受委托執行審計業務中，對委托人示意作不實或者不當證明的，()oA、必須接受其要求出具報告B、有權拒絕出具有關報告C、應立即向相關執法部門舉報D、應立即向中國注冊會計師協會舉報答案：B解析：《中華人民共和國注冊會計師法》第二十條規定：“注冊會計師執行審計業務，遇有下列情形之一的，應當拒絕出具有關報告：①委托人示意其作不實或者不當證明的；②委托人故意不提供有關會計資料和文件的；③因委托人有其他不合理要求，軟件考前更新，致使注冊會計師出具的報告不能對財務會計的重要事項作出正確表述的。”.如果被審計單位損益表中有凈利潤，但經營活動現金流量卻是負值。為了查找應收賬款和存貨存在錯誤的可能性，審計人員應采用的方法是。。A、監盤B、詢問C、函證D、檢查合同答案：A解析：如果被審計單位損益表中有凈利潤，但經營活動現金流量卻是負值，審計人員應查找應收賬款和存貨虛增的可能性。通過監盤原材料、在產品和產成品等存貨，對收入記錄的完整性進行分析，通過監盤審計人員可以獲得收入在整體上是否合理的證據。.分析不可以運用于。。A、審計開始前階段B、審計終結階段C、審計實施階段D、審計準備階段答案：A解析：分析可以運用于審計準備、審計實施以及審計終結的全過程。.下列審計取證方法中，適用于業務規模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位的是。。［2009年初級真題］A、順查法B、逆查法C、統計抽樣法D、判斷抽樣法答案：A解析：順查法指審計的取證順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致的方法。順查法一般適用于業務規模較小'會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。.內部控制測評的正確步驟是。。A、調查了解內部控制T對內部控制進行初步評價T如果決定依賴內部控制，實施內部控制測試T對內部控制進行再評價B、對內部控制進行初步評價T調查了解內部控制T如果決定依賴內部控制，實施內部控制測試T對內部控制進行再評價C、對內部控制進行初步評價T調查了解內部控制T對內部控制進行再評價T如果決定依賴內部控制，實施內部控制測試D、對內部控制進行初步評價T如果決定依賴內部控制，實施內部控制測試T調查了解內部控制T對內部控制進行再評價答案：A解析：內部控制測評的四步驟為：調查了解內部控制T對內部控制進行初步評價T如果決定依賴內部控制，實施內部控制測試T對內部控制進行再評價。.審計機關在審計過程中發現重大違法行為線索時，不應采取的應對措施是:A、依法采取保全措施B、向政府和有關部門報告C'對有關責任人員進行拘禁D、提請有關部門予以協助配合答案：C解析：審計人員沒有拘禁權。.確定審計立卷主體的原則是（）。A、審計組立卷B、審計機構檔案部門立卷C、誰立項，誰立卷D、審計組主管部門立卷答案：A解析：審計文件材料歸檔工作實行審計組組長負責制，審計組組長應當確定立卷人，立卷人應當及時收集審計項目的文件材料，并在審計項目終結后立卷歸檔。審計復議案件的文件材料由復議機構逐案單獨立卷歸檔。.下列各項中屬于簡式審計報告的是。。A、內部審計報告B\社會審計報告C、審計組的審計報告D、審計機關的審計報告答案：B解析：簡式審計報告，又稱短式審計報告，是指審計人員用簡練的語言扼要地說明審計過程、審計結果，并簡略地表達審計意見的審計報告。這種報告篇幅較短，內容概括，通常用于注冊會計師實施的財務報表審計。AD兩項，在我國，國家審計機關和內部審計機構在實施審計后，通常都要撰寫詳式審計報告。.審計人員在評價合并財務報表合并范圍的正確性時，應當把握的關鍵標準是母公司對被投資單位是否擁有。。A、監督權B、管理權C、控制權D、檢查權答案：C解析：合并財務報表的合并范圍應當以控制為基礎予以確定。審計人員應按照有關規定，審計集團內公司間的股權關系，審查合并主體范圍的正確性。.取證順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相反的審計取證方法是()。A、詳查法B、抽查法C、順查法D、逆查法答案：D解析：逆查法是指審計取證的順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相反的方二土.審計人員審查決算日前后產品入庫單、驗收單。發現產成品賬面記錄與原始憑證日期不符，決算日后驗收產品記入決算日產成品賬戶，此項處理（）。A、將產成品延期入賬B、將產成品提前入賬C、處理正確D、導致利潤虛減答案：B解析：決算日后驗收入庫的產品應在決算日后記入產成品賬戶，在決算日記入,屬于將產成品提前入賬。.以下發生的固定資產新增業務中，應當計入“營業外收入”科目的是。。A、自行建造的固定資產達到預定可使用狀態B、投資者投入的固定資產C、盤盈的固定資產D、接受捐贈的固定資產答案：D解析：自行建造的固定資產應結轉“在建工程”。投資者投入的固定資產應貸記“實收資本”或“股本”。盤盈的固定資產應作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調整”科目核算。.下列有關審計人員選擇審計標準的做法中，錯誤的是：A、選擇媒體的相關消息和報道作為審計標準B、選擇行業協會確定的技術規范作為審計標準C、選擇被審計單位的生產經營計劃作為審計標準D、選擇行業管理部門制定的規章制度作為審計標準答案：A解析：審計標準是進行審計時判斷審計事項是非'優劣的準繩，是做出審計決定的依據。選取適當的審計標準需要考慮客觀性、適用性,相關性、公認性。所以BCD選項是正確的。.下列有關國家審計法律責任的表述中，錯誤的是。。A、它是因實施審計監督產生的相關當事人的法律責任B、它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任和民事責任C、它的法律責任主體包括被審計單位及其有關的直接責任人和國家審計人員D、他是在國家審計監督過程中發生的與審計機關履行審計監督職能密切相關的法律責任答案：B解析：是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，不包括民事責任121.內部控制存在固有局限對審計的影響是。。A、審計不能依賴被審計單位的內部控制B、控制風險可能為零C、審計必須實施或多或少的內部控制測試D、審計必須實施或多或少的實質性程序答案：D解析：由于內部控制具有一些固有局限，因此，審計中總是存在一定的控制風險，即在審計風險模型中，控制風險始終大于零。這就要求審計人員注意，不論被審計單位內部控制多么健全有效，都應當選擇適當方法對被審計單位重要的財政收支、財務收支活動實施實質性程序，即內部控制測試不能代替實質性程序。.下列內部控制活動中，屬于察覺式控制的是。A、銀行印鑒和空白支票分由不同的會計人員保管B、每月的最后一天對倉庫中的存貨進行全面盤點C、財務軟件自動檢查每筆錄入系統的憑證是否借貸方金額相等D、只有經過會計主管復核之后的會計憑證才能在系統中實現過賬答案：B解析：選項A、C、D均屬于預防式控制。.（2017年）下列有關績效審計方法的表述中，正確的是（）。A、邏輯模型法可以幫助審計人員了解被審計單位的職責B、案例研究適合獲取關于某一具體問題或主題的量化信息C、評分法將定性與定量評價相結合可以克服單純財務評價的某些缺陷D、結構化訪談可以包括很多開放式的問題，也可以問一些比較復雜的問題答案：C解析：邏輯模型法適用于審計準備階段對審計事項的了解和分析，但無法幫助審計人員了解被審計單位的職責所以A不正確。案例研究是審計人員選擇一些或某一個特定案例進行研究。所以B不正確。結構化訪談是指利用數據采集工具通過電話或面對面訪談的方式收集數據的方法。所以D不正確。.某企業2004年3月20日產成品A的實際盤存數量為220件，2004年1月1日至2004年3月20日盤點時止，產成品A的完工數量為400件，銷售發出數量為300件，可以確認該企業2003年12月31日產成品A的實際數量為。。［2008年中級真題］220件320件G120件D、520件答案：C解析：2004年1月1日至2004年3月20日，增加的產成品A的數量=400—300=100（件），故2003年12月31日產成品A的實際數量=220—100=120（件）。.下列有關審計準則的表述中，正確的是：A、審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規范B、審計準則是審計人員為證明審計事項而收集的證明材料C、審計準則是衡量和評價審計事項是非優劣的標準D、審計準則是審計機關進行處理處罰的唯一依據答案：A解析：根據審計準則定義判斷。.審計管理要服從于（）。A、審計主體B、審計客體C、審計人員D、審計目標答案：D解析：審計管理要服從審計目標。審計管理是為了完成審計工作任務而進行的管理。審計目標和審計任務不同，執行審計的機構不同，其審計管理內容和方法也就有所不同。隨著經濟發展，審計需求和審計目標有所變化，審計管理也會隨之發展變化。.對有因果關系的兩類或多類經濟數據之間的關系進行分析，推導出相應的因果模型的效益審計分析方法是：A、內容分析法B、回歸分析法C、價值分析法D、成本效果法答案：B解析：選項C,價值分析法是用成果的功能與成本的比值來衡量所得到的價值（價值=功能/成本），目的在于用最低的成本實現或獲取所要具備的必要功能；選項D,成本效果法是通過分析成本和效果之間的關系，以每單位效果所消耗的成本來評價項目效益。.對兩次發出肯定式詢證函后仍未得到回復的某筆應收賬款,審計人員應當。。A、將該筆應收賬款應確認為壞賬B、認定被審計單位虛構應收賬款戶名，捏造應收賬款C、查閱有關銷貨合同'發貨單，驗證應收賬款的真實性D、編制應收賬款賬齡分析表答案：c解析：肯定式詢證函若未能在規定時期內回復，應再寄出第二次詢證函，二次發出后仍一直不回復，要做具體分析與調查。如果經過多次發函后，仍沒有回復，審計人員可考慮實施替代審計程序來驗證這些應收賬款的真實性與正確性。如審查相關合同'訂單,銷售發票副本、發運單、現金收入，以及客戶與其客戶之間的書信往來，證實應收賬款真實性。.下列有關審計準則的表述，錯誤的是。。A、審計準則是衡量審計質量的尺度B、審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規范C、審計準則是確定和解脫審計責任的依據D、審計準則是判斷審計事項是非優劣的準繩答案：D解析：選項D是審計標準的表述，選項ABC是審計準則的表述。.在查找已提前報廢但尚未做出會計處理的固定資產時，最有可能實施的是:A、以檢查固定資產實物為起點，檢查固定資產的明細賬和投保情況B、以檢查固定資產明細賬為起點，檢查固定資產實物和投保情況C、以分析折舊費用為起點，檢查固定資產實物D、以檢查固定資產實物為起點，分析固定資產維修和保養費用答案：B解析：查找已提前報廢但尚未做出會計處理的固定資產時，主要是檢查固定資產的真實存在性，從賬入手，測試是否虛列資產。因此以檢查固定資產明細賬為起點，檢查固定資產實物和投保情況。.為確認營業收入在財務報表上列示的正確性，需與“營業收入”賬戶核對相符的是。。A、資產負債表相關項目B、所有者權益變動表相關項目C、營業收支明細表D、利潤表及營業收支明細表相關項目答案：D解析：記載營業收入的報表為利潤表以及營業收支明細表，營業收入不在資產負債表或所有者權益變動表上列示。.以下針對內部控制測評的作用，表述不恰當的是（）。A、評價被審計單位內部控制的健全性和有效性，據以確定會計和其他經濟信息的可靠性B、評價財務報表是否存在重大錯報C、向被審計單位提出健全和加強內部控制的建議，幫助其提高經濟效益D、據以確定對實質性測試的性質、范圍、時間和重點的影響答案：B解析：B是實質性審查的作用。.下列各項中，屬于國家審計在宏觀調控中發揮的作用的是。。A、促進組織完善內部控制和風險管理B、促進組織合法經營和運行C、追蹤反饋國家重大方針政策的執行情況和效果D、提高財務信息的質量答案：c解析：國家審計的作用：①為宏觀政策的制定提供決策依據；②維護財經法紀，監督、保障和促進各項宏觀調控政策的貫徹執行；③追蹤反饋宏觀調控政策的運行效果。AB兩項屬于內部審計的作用；D項屬于社會審計的作用。.下列關于內部審計準則的說法中，錯誤的是：A、《中國內部審計準則》自2014年1月1日起施行B、中國內部審計準則由內部審計基本準則和內部審計人員職業道德規范組成C、國際內部審計專業實務框架是由強制性的指南和建議性的指南兩部分構成D、內部審計實務標準是具有國際權威性的內部審計準則體系答案：B解析：中國內部審計準則由內部審計基本準則、內部審計人員職業道德規范和22個內部審計具體準則組成。.下列各項中，屬于績效審計中常用的定量分析方法的是（）。A、內容分析法B、成本效果法C、程序分析法D、邏輯模型法答案：B解析：績效審計常用的定量分析方法包括比率分析、比較分析、時間序列分析、描述性統計分析、成本效益分析法'回歸分析'成本效果法、價值分析、目標評價、目標成果法'事前事后法、標桿法,評分法。常用的定性分析方法包括內容分析法'程序分析法、案例研究'邏輯模型法。.關于信息系統測試的方法，以下說法中錯誤的是:A、平行模擬法的優點是不會干擾被審計單位的信息系統的運行B、受控處理是對已處理的真實數據，在審計人員監督下再處理一次C、虛擬實體法是對測試數據法的改良D、虛擬實體法在測試完之后需要妥善清除虛擬實體產生的數據答案：B解析：選項B是受控再處理的定義。.在國家審計中，重要審計項目的審計實施方案應當報經（）審定。A、審計機關負責人B、審計組組長C、審計機關主要負責人D、人民法院答案：A解析：重要審計項目的審計實施方案應當報經審計機關負責人審定。.下列有關計算機審計的表述中，正確的是：A、計算機審計的審計對象只包括電子數據，不包括信息系統B、計算機審計審前調查的具體內容與傳統審計一致C、計算機審計不需要進行內部控制測試D、計算機審計的基本過程分為準備階段、實施階段和終結階段答案：D解析：選項A,計算機審計——對計算機產生的電子數據的審計以及對信息系統本身的審計。選項B,計算機審計審前，是在對被審計單位組織機構進行調查的基礎上，摸清計算機在組織機構內部的分布和應用的總體情況，與傳統審計不一樣。選項C,信息系統審計包括對信息系統內部控制的審計。.社會審計人員在財務報表審計中對內部控制進行初評后，認為應該測試內部控制有效性的情況是：A、內部控制的設置極不健全B、內部控制風險極低C、內部控制風險較高D、難以對內部控制的健全性做出評價答案：B解析：內部控制測試——為了確定內部控制的設計和執行是否有效而實施的審計程序。內部控制測試——在調查了解內部控制設置狀況的基礎上，對其執行的有效性所進行的測試，因此也常被稱之為遵循性測試。低控制風險（高信賴程度）表明內部控制健全且執行情況良好。.下列各項中，屬于績效審計中常用的定性分析方法是。A、標桿法B、事前事后法C、程序分析法D、評分法答案：C解析：績效審計常用的定量分析的方法有比率分析、比較分析、時間序列分析、描述性統計分析、成本效益分析、回歸分析'成本效果法'價值分析,目標評價、目標成果法、事前事后法、標桿法,評分法。定性分析方法有：內容分析法'程序分析法'案例研究、邏輯模型法。.在下列有關被審計單位營業外收支業務中，審計人員認為不正確的是（）。A、將業務招待費列入營業外支出B、將公益救濟性捐贈列入營業外支出C、將合同違約金列入營業外支出D、將出售固定資產的凈收益列入營業外收入答案：A解析：業務招待費列入管理費用。.下列各項中，不屬于財務報告舞弊方式的是。。A、虛構會計記錄B、隱瞞重要交易C、濫用會計政策D、更正會計差錯答案：D解析：常見的三種財務報告舞弊方式：（1）操縱、偽造或者篡改會計記錄或支持文件；（2）誤報或隱瞞事件、交易或其他重要信息；（3）錯誤運用會計政策。.以下針對控制風險的說法中，正確的是（）。A、將審計機構、被審計單位、其他相關單位應負的責任劃分清楚屬于自我保護法B、辦理職業保險屬于風險轉移法C、簽訂業務約定書，取得管理當局說明書屬于自我保護法D、保持審計的獨立性屬于風險轉移法答案：C解析：A：將審計機構、被審計單位、其他相關單位應負的責任劃分清楚屬于風險轉移法。B：辦理職業保險屬于風險承受法。D.保持審計的獨立性屬于自我保護法。.財務報表審計中，審計人員在對內部控制進行初評后，應當實施內部控制測試的情形是：A、進行內部控制測試成本較高B、內部控制高計存在重大缺陷C、內部控制設計合理且預期運行有效D、難以對內部控制的健全性和有效性作出評價答案：C解析：經過初步評價，審計人員認為存在下列情形之一的，應當測試相關內部控制的有效性：某項內部控制設計合理且預期運行有效,能夠防止重要問題的發生；僅實施實質性審查不足以為發現重要問題提供適當'充分的審計證據。.為保證財務報表編制工作的有序進行，企業應建立嚴密的工作程序，明確各環節的工作內容、質量要求和時間限制，明確各崗位人員的責任和職權范圍，這種內部控制要求是指。。A、編制程序控制B、崗位責任控制C、編制方法控制D、審核控制答案：B解析：崗位責任控制是制定嚴密的工作程序，明確每一工作環節的工作內容、質量要求'時間限制，明確各崗位職責范圍及其相互制約'相互配合的關系，以保證編表工作順利進行。.被審計單位M產品毛利大幅度下降，該產品是由一家分廠專門生產的，審計人員調查了解毛利下降原因，首先應（）。A、分析廢品損失及材料耗用B、檢查生產記錄及成本預算C、營業收入明細賬與原始憑證核對D、分析產品成本構成并與前期成本比較答案：D解析：毛利的影響因素為產品的收入與成本。毛利變動可能存在的原因包括：①售價變動；②產品單位成本變動；③產品總體結構變動；④產品銷售結構變動。在調查毛利大幅度下降的原因時，首先應關注成本有無明顯提高，需要分析產品成本構成并與前期成本比較。.國家審計的上級審計機關將其職責范圍內的一些審計事項，授權下級審計機關實施的審計是指：A、國家審計B、財政財務審計C、報送審計D、授權審計答案：D解析：授權審計是指國家審計的上級審計機關將其職責范圍內的一些審計事項,授權下級審計機關實施。.下列各項中，屬于內部審計報告階段主要工作的是。。A、編制審計實施方案B、分級復核審計報告C、進行內部控制測試D、進行調查了解答案：B解析：內部審計終結階段的主要工作：（1）編制審計報告；（2）分級復核審計報告；（3）后續跟蹤。.（2013年）在采購與付款循環中，下列各組憑證通常都需要連續編號的是（）。A、付款憑單和驗收單B、訂購單和請購單C、驗收單和請購單D、請購單和付款憑單答案：A解析：因為請購單可以由不同部門編制，因為不適宜連續編號。.下列各項中，不屬于財務報告舞弊方式的是。A、虛構會計記錄B、隱瞞重要交易C、濫用會計政策D、更正會計差錯答案：D解析：更正會計差錯屬于正確的會計處理，不屬于舞弊。多選題.針對記錄應收賬款的收款環節的內部控制，審計人員執行適當測試的是。。A、檢查核對每日收款匯總表、電子版收款清單和銀行存款清單的核對記錄和核對人簽名B、檢查銀行存款余額調節表和負責編制員工的簽名，C、檢查客戶質詢信件并確定問題是否已得到解決D、檢查管理層對應收賬款賬齡分析表的復核及跟進措施E、詢問管理層如何復核壞賬準備計提表的計算，是否有復核人簽字，壞賬核銷是否經過管理層的恰當審批答案：ABCD解析：記錄應收賬款的收款環節的內部控制測試主要有：檢查核對每日收款匯總表、電子版收款清單和銀行存款清單的核對記錄和核對人簽名，檢查銀行存款余額調節表和負責編制員工的簽名，檢查客戶質詢信件并確定問題是否已得到解決,檢查對例外事項報告的信息進行核對的記錄及無法核對事項的解決情況；檢查管理層對應收賬款賬齡分析表的復核及跟進措施。E屬于壞賬準備計提及壞賬核銷環節的內部控制測試.下列有關國家審計準則的表述中，正確的有。。［2009年初級真題］A、國家審計準則是衡量國家審計質量的基本尺度B、我國國家審計準則體系是我國審計法律規范體系的組成部分C、我國國家審計專業審計準則不具有行政規章的法律效力D、我國國家審計準則適用于各級審計機關和審計人員依法開展的審計工作E、審計機關和審計人員開展審計工作時必須遵循審計指南的規定答案：ABD解析：C項，2010年修訂頒布的國家審計準則，將原有國家審計基本準則和通用審計準則規范的內容統一納入一個完整單一的國家審計準則，是審計署依照《審計法》制定的部門規章，具有行政規章的法律效力；E項，審計機關和審計人員開展審計工作時必須遵循審計準則的規定。.審計人員在審查生產成本時，發現被審計單位存在下列做法，其中錯誤的有:A、原材料采用計劃成本計價，并依材料類別按月計算和分配成本差異B、將某項委托加工合同違約金計入生產成本C、將一批用于職工福利的材料成本計入生產成本D、月末將車間已領未用材料退庫或辦理“假退庫”手續E、將某項經營性租出的固定資產折舊費用計入生產成本答案：BCE解析：區分計入生產成本的支出和計入期間損益的支出。.(2011年)下列各項中，屬于生產與存貨循環中成本控制措施的有()。A、制定成本計劃和費用預算B、設置會計賬簿核算成本費用C、嚴格審核原始憑證控制成本支出D、進行生產與存貨成本分析E、產品發運憑證預先連續編號答案:ABCD解析：選項E屬于銷售與收款循環中的控制。.審計人員發現的下列情況中，可能表明被審計單位固定資產折舊計提不足的有()OA、經常發