注課件-會計預科15講全講義17zkkj lzyk_第1頁
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文檔簡介

第二部分消費，【例題】甲企業銷售所生產的高檔化妝品，價款2000000元（不含適用的消費稅稅率為15%。甲企業的有關300300應交消費稅稅額=2000【例題】某企業在建工程（集體福利不動產項目）領用自產柴油50000元，應納10200元，應納消費稅6 66 50 10 6第三部分企業所得所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得益）定標準的職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、公益性捐贈支出、費和業務宣傳費等，以及企業已計入當期損失但稅定不允許扣除項目的金額（如滯納金、罰金、行政罰款等。【例題】甲公司2013年12月1日購入管理用設備一臺，價款40萬元（不考慮。甲公司預計使用2年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。不考慮其他相關事項（假定稅 定此類固定資產最低折舊年限為4年）201420152016201700--201420142015201620170000000--—201420142015201620170000000--—

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