財務報表類型現金流量表損益表資產負債表第一頁，共34頁。財務報表的概念明明白白我的“帳”

——資產負債表：反映公司的某一特定日期的財務狀況秋后算帳——損益表：反映公司一定期間的經營成果及其分配情況企業是個蓄水池，錢有進也有出

——現金流量表：在一固定期間內，現金的增減變動情形

第二頁，共34頁。資產負債表資產：

指企業過去的交易或者事項形成的、由企業擁有或者控制的預期會給企業帶來經濟利益的資源。負債：

指企業過去的交易或者事項形成的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。所有者權益：

指企業資產扣除負債后有所有者享有的剩余權益。包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第三頁，共34頁。資產第四頁，共34頁。流動資產主要類別流動資產應收賬款存貨貨幣資金預付賬款其他應收款第五頁，共34頁。貨幣資金主要類別貨幣資金存在銀行里的錢——銀行存款貨幣資金：反映企業銀行結算存款、外地存款、銀行匯票存款等的合計數。貨幣資金越多，企業的支付能力和財務適應能力就越強，同時閑置的資金有可能越多。第六頁，共34頁。

應收賬款產成品在產品原物料

貨幣資金（銀行存款）應收賬款不同項目間的轉換應收賬款循環應收賬款：指企業因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項。反映的是企業自己的資金被信用單位無償占用的情況，一般不付利息，資金總量一定時，應收賬款占用越多，損失可能就越大，資金的使用效率會降低，有出現現金短缺的可能性。第七頁，共34頁。如何減少應收賬款第八頁，共34頁。預付賬款預付賬款：是指企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項，預付賬款體現的也是一種普通的商業信用和資金的無償占用。第九頁，共34頁。存貨的構成產成品在產品原材料存貨存貨：反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現凈值，包括各種材料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。第十頁，共34頁。其他應收款其他應收款：指企業因銷售商品、材料、提供勞務等以外的其他非營業活動引起的應收、暫付款項。包括企業撥出的備用金，應收的各種賠款、罰款，應向職工收取的各種墊付款項以及因不符合預付款性質而按規定轉入的預付賬款。CompanyLogo第十一頁，共34頁。非流動資產主要類別非流動資產累計折舊無形資產長期股權投資在建工程固定資產第十二頁，共34頁。固定資產概念及類別固定資產電子設備運輸設備其他設備機器設備房屋建筑物工具固定資產：是指企業使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在1000元以上，并且使用年限超過1年的，也應當作為固定資產。第十三頁，共34頁。固定資產折舊固定資產折舊：指在固定資產壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤，是全責發生制原則的體現。價值清理12345……年份第十四頁，共34頁。在建工程在建工程：指正在建設尚未投入使用的建設項目，在建工程占用的資金屬于長期資金，但是在投入前卻屬于流動資金，如果工程管理出現問題，會使大量的流動資金沉淀，甚至造成企業的流動資金周轉困難。企業大修理工程基建工程自營或者發包方式技術改造工程安裝工程第十五頁，共34頁。其他非流動資產第十六頁，共34頁。負債的分類第十七頁，共34頁。應付賬款與其他科目的關系應付賬款：反映企業購買原材料、商品和接受勞務供應等而應付未付給供應單位的款項。屬于企業向供應商借款的行為，因為供應商先發貨、企業后付款，所以有了較長時間的融資行為。第十八頁，共34頁。預收賬款預收賬款：預收賬款是企業按照合同規定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預收的款項。第十九頁，共34頁。應付職工薪酬應付職工薪酬：是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。第二十頁，共34頁。應交稅費應交稅費：是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應繳納的各種稅費。第二十一頁，共34頁。其他應付款其他應付款：是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項。指除了應付票據、應付賬款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。第二十二頁，共34頁。所有者權益所有者權益實收資本資本公積盈余公積未分配利潤留存收益第二十三頁，共34頁。實收資本實收資本：指投資者按照企業章程，或合同、協議的約定，實際投入企業的資本。投入的資本，在一般情況下無須償還，可以長期周轉使用。出資方式貨幣：全體股東的貨幣出資金額不得低于企業注冊資本的30%非貨幣：固定資產、材料、無形資產等，非貨幣資產可以用貨幣估價并可以依法轉讓第二十四頁，共34頁。資本公積資本公積：是企業收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及直接計入所有者權利的利得和損失等。第二十五頁，共34頁。盈余公積盈余公積

概念

盈余公積是企業按規定從凈利潤中提取的資本積累。構成法定盈余公積

按照法律規定從凈利潤（補虧后的）中提取的盈余公積。

股份有限公司和有限責任公司應按照凈利潤的10%提取,計提的累計額已達到企業注冊資本的50%以上時，可不再提取。用途非公司制企業也可以按照超過凈利潤的10%的比例提取。主要是公司制企業可根據股東大會或類似機構的決議從凈利潤中提取。其提取比例由企業自行決定。彌補虧損

轉增資本：留存收益不得少于注冊資本25%任意盈余公積

第二十六頁，共34頁。未分配利潤未分配利潤：是指企業留待以后年度進行分配的結存利潤，也是企業所有者權益的組成部分。第二十七頁，共34頁。利潤表利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。例如，反映1月1日至12月31日經營成果的利潤表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動態報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。利潤表

201X年X月

會企02表編制單位：

單位：元項目行次本月數本年累計數一、營業收入14256906.3336453979.45減:營業成本23876159.2434345336.05營業稅金及附加37953.87100229.22銷售費用425143.77121071.86管理費用5443586.823896819.09財務費用65157.82-37215.96資產減值損失7

加：公允價值變動收益8

投資收益9

其中：對聯營和合資企業投10

二、營業利潤11-101095.19-1972260.81加：營業外收入12640.0059129.04減:營業外支出132843.15129129.49其中：非流動資產處置損失14

三、利潤總額15-103298.34-2042261.26減:所得稅費用16

四、凈利潤17-103298.34-2042261.26五、每股收益18

(一).基本每股收益19

(二).稀釋每股收益20

企業負責人：

會計機構負責人：

制表人：

第二十八頁，共34頁。營業利潤主要科目第二十九頁，共34頁。利潤總額第三十頁，共34頁。凈利潤第三十一頁，共34頁。利潤表與資產負債表的關系