【解答】參見第九章第二節銀行結算方式中的"托收承付"部分。【解答】參見第九章第二節銀行結算方式中的"托收承付"部分。銀行存款一、單項選擇題L按照《銀行賬戶管理辦法》，企事業單位的存款賬戶可以分為（）類。A.2類B.3類C.4類D.5類【答案】C【解答】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。.支票的提示付款期限為（）。A.3天B.7天C.10天D.15天【答案】C【解答】參見第九章第二節銀行結算方式中的"支票"部分。.商業匯票的承兌期限一般不得超過（）。A.1個月B.6個月C.10個月D.1年【答案】B【解答】參見第九章第二節銀行結算方式中的“商業匯票”部分。4托收承付結算每筆的金額起點為（）元。A.1000 B.5000 C.10000 D.20000【答案】C.下列結算方式中，由付款人直接委托銀行將款項支付給收款人的結算方式是（）。A.匯兌結算方式 B.支票方式 C.銀行本票結算方式 D.銀行匯票結算方式【答案】A【解答】上述結算方式中，只有匯兌方式不需簽發票據，直接委托銀行將款項支付給收款人。.企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）。A.外埠存款 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.在途貨幣資金【答案】A【解答】參見第九章第四節其他貨幣資金的核算中的"外埠存款的核算"。???.企業日常經營活動的資金收付通過（）賬戶辦理。A.基本存款 B.一般存款 C.臨時存款 D.專用存款【答案】A【解答】企業日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和庫存現金的支取通過基本存款賬戶辦理。.（）賬戶不得辦理庫存現金支取。A.基本存款 B.一般存款 C.臨時存款 D.專用存款【答案】B【解答】一般存款賬戶開立于基本賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構，該賬戶不得辦理庫存現金支取。.用于辦理各項專用資金的收付的賬戶是（）。A.基本存款 B.一般存款 C.臨時存款 D.專用存款【答案】D【解答】專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付.關于銀行匯票，下列說法不正確的是（）。A.銀行匯票由出票銀行簽發B.銀行匯票適用于先收款后發貨或錢貨兩清的商品交易C.銀行匯票適用于賒銷D.單位和個人均可使用【答案】C【解答】銀行匯票適用于先收款后發貨或錢貨兩清的商品交易，即不適用于賒銷。.（）結算方式只適用于在同一票據交換區域需要支付各種款項的單位和個人。A.銀行匯票 B.銀行本票 C.商業匯票 D.信用證【答案】B【解答】銀行本票適用于在同一票據交換區域需要支付各種款項的單位和個人。.商業匯票的付款期限一般不得超過（）。A.1個月B.6個月C.10個月D.1年【答案】B【解答】商業匯票的付款期限最長不得超過6個月。.根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式是（）。A.委托收款 B.托收承付 C.商業匯票 D.匯兌【答案】B【解答】托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。.下列業務中屬于收入銀行存款核算的是（）。A.從銀行提取庫存現金 B.從銀行取得短期借款C.支付前欠貨款 D.銷售商品收到商業匯票一【答案】B【解答】從銀行提取庫存現金和支付前欠貨款屬于銀行存款支出，銷售商品收到商業匯票一,應該借記應收票據，不屬于銀行存款收入。.企業到外地進行臨時或零星采購時,匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）。A.外埠存款 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.在途貨幣資金【答案】A【解答】外埠存款賬戶是指企業到外到進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。.銀行匯票存款通過（）科目核算。A.銀行存款 B.其他貨幣資金 C.應付票據 D.應收票據【答案】B【解答】銀行匯票存款通過“其他貨幣資金一銀行匯票存款"核算。.下列不通過“其他貨幣資金"核算的是（）。A.存出投資款 B.信用證存款 C信用卡存款 D.備用金【答案】D【解答】備用金通過"其他應收款”核算。.關于銀行存款的序時核算，下列說法不正確的是（）。A.應該設置銀行存款日記賬 B.應該按照業務發生的先后順序逐筆登記C.不必每日結出余額 D.銀行存款的序時核算就是銀行存款的明細核算【答案】C【解答】銀行存款日記賬應在每日終了結出余額。二、多項選擇題工.下列結算方式中，（）可用于異地結算。A.委托收款 B.匯兌 C.銀行匯票 D.銀行本票【答案】ABC【解答】參見第九章第二節銀行結算方式。2.商業匯票結算方式與銀行匯票結算方式相比（）。A.商業匯票的適用圍相對窄B.商業匯票的使用對象相對少C.未到期的商業匯票可以到銀行辦理貼現，而銀行匯票不能辦理貼現D.商業匯票沒有結算起點限制，而銀行匯票則有結算起點要求【答案】ABCD【解答】參見第九章第二節銀行結算方式中的“商業匯票"、"銀行匯票"。.辦理銀行存款收付業務的憑證有（）。A.送款簿 B.庫存現金支票 C.進賬單 D.轉賬支票【答案】ABCD【解答】參見第九章第一節銀行存款概述中的"銀行存款的管理"部分。.商業匯票分為（）。A.定額匯票 B.非定額匯票 C.商業承兌匯票D.銀行承兌匯票【答案】CD【解答】參見第九章第二節銀行結算方式中的“商業匯票"。.下列屬于銀行結算方式的有（）A.銀行匯票 B.商業匯票 C.委托收款 D.信用卡【答案】ABCD【解答】銀行結算方式主要有銀行匯票、銀行本票、商業匯票、支票、匯兌、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等。.關于商業匯票，下列說確的有（）。A.商業匯票的付款期限最長不得超過6個月B.商業匯票按其承兌人不同，分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票C.商業匯票只適用于賒銷D.僅局限于同一票據交換區域【答案】ABC【解答】商業匯票同城、異tfetB可以使用，銀行本票僅局限于同一票據交換區域。.下列結算方式中同城結算可采用的方式為（晨A.支票 B.銀行本票 C.委托收款 D.托收承付【答案】ABC【解答】托收承付適用于異地結算。.商業匯票按承兌人不同可以分為（）。A.定額匯票 B.非定額匯票 C.商業承兌匯票 D.銀行承兌匯票【答案】CD【解答】商業匯票按承兌人不同可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。.關于支票下列說確的是（）。A.支票分為轉賬支票和庫存現金支票B.轉賬支票只能用于轉賬，不能支取庫存現金C.支票的提示付款期限為15天D.不得簽發空頭支票，不得出租、出借支票【答案】ABD【解答】支票的提示付款期限為10天。10.關于托收承付下列說法不正確的是（）。A.承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種B.代銷、寄銷、賒銷商品的款項,不得辦理托收承付結算C.托收承付結算每筆的金額起點為1000元D.新華書店系統每筆結算的金額起點為10000元【答案】CD【解答】托收承付結算每筆的金額起點一般為10000元，新華書店系統每筆結算的金額起點為1000元。?下列業務中屬于支出銀行存款的是（）。A.把庫存現金存入銀行 B.采購原材料支付款項C.交納增值稅 D.將商業匯票拿到銀行貼現【答案】BC【解答】AD屬于銀行存款收入的核算容。【解答】采購專戶只付不收。【解答】采購專戶只付不收。.銀行存款支出日記賬對應的借方賬戶可能為（）。A.庫存現金 B.應付賬款 C.原材料 D.長期借款【答案】ABCD【解答】A表示提取庫存現金；B表示償付債務;C表示購買原材料；D表示償還長期借款。.銀行存款的序時核算的要（）。A.應設置"銀行存款日記賬"B.由出納人員按照業務發生的先后順序逐日逐筆登記C.每月終了時結出余額，并定期同銀行對賬單核對相符D.銀行存款日記賬必須是訂本賬，一般采用三欄式賬頁【答案】ABD【解答】銀行存款日記賬應每日結出余額。.關于外埠存款下列說確的是（）。A.采購資金不計利息B.除采購員差旅費可以支取少量現金外，一律轉賬C.采購專戶只付不收，付完結束賬戶D.采購專戶可收可付【答案】ABC.下列項目過“其他貨幣資金”核算的有（）。A.外埠存款 B.銀行本票存款 C.銀行匯票存款 D.商業匯票【答案】ABC【解答】商業匯票通過"應收票據"核算。.關于銀行存款的管理，下列說確的有（）。A.企業除按規定的庫存限額留存少量的現金以備日常零星開支外，其余貨幣資金都應存入銀行B.企業與其他單位之間發生的往來款項，除允許用現金結算的，其余都必須通過銀行劃轉C.銀行存款收付業務由會計人員專職辦理D.出納人員應該根據原始憑證填制收付款憑證，并進行銀行存款收付業務的核算【答案】AB【解答】銀行存款收付業務由出納人員專職辦理；出納人員辦理銀行存款收付業務時,應嚴格審核有關原始憑證，經會計主管人員或其他指定人員審核簽證后的原始憑證，方可據以填制收款或付款憑證，進行銀行存款收付業務的核算。.辦理銀行存款收付業務的憑證有（）。A.送款回單 B.庫存現金支票 C.進賬單 D.轉賬支票【答案】ABCD【解答】ABCD四個業務都涉及到銀行存款了，都需要編制銀行存款收款或付款憑證的。.下列說確的是（）oA.銀行存款賬戶分為3種 B.一個企業只能開立一個基本存款賬戶C.一般存款賬戶不得辦理庫存現金支取D.開立一般存款賬戶實行開戶許可證制度【答案】BC【解答】銀行存款賬戶分為4種，即基本存款賬戶、一股存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。開立基本存款賬戶實行開戶許可證制度，一個企業只能開立一個基本存款賬戶.一般存款賬戶開立于基本賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構，該賬戶不得辦理庫存現金支取。.關于銀行存款賬戶，下列說確的是（）。A.基本賬戶可以辦理日常結算和庫存現金收付，如工資、獎金的提取B.一般存款賬戶可以辦理轉賬結算和存入庫存現金，也可以支取庫存現金C.專用存款賬戶是有特定用途開立的賬戶，如基本建設專項資金、農副產品資金等D.臨時存款賬戶是異地采購開立的臨時采購賬戶【答案】ACD【解答】一般存款賬戶可以辦理轉賬結算和存入庫存現金，但不能支取庫存現金。三、判斷題L企業開立的一般存款賬戶，主要用于辦理日常轉賬結算和庫存現金收付。（）【答案】錯（X）【解答】辦理日常轉賬結算和現金收付是基本存款賬戶。參見第九章第一節銀行存款概述中的"銀行存款賬戶的開立"部分。.銀行匯票是匯款人將款項存入當地銀行，由匯款人簽發，持往異地支取庫存現金或辦理轉賬結算的票據。（）【答案】錯（x）【解答】參見第九章第二節銀行結算方式中的"銀行匯票"部分。.企業需要到外地臨時或零星采購，可以將款項通過銀行匯入采購地銀行。匯入采購地銀行的這部分資金應通過“銀行存款”賬戶核算。（）【答案】錯（x）【解答】應該通過“其他貨幣資金一外埠存款"來核算。參見第九章第四節其他貨幣資金的核算中的"外埠存款的核算"部分。4托收承付是一種可以用于同城結算的方式。（）【答案】錯（X）【解答】托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式，所以是一種異地的結算方式。參見第九章第二節銀行結算方式中的“托收承付”部分。.銀行i匚票因超過付款期限或其他原因未曾使用而退還款項時，應借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金一銀行匯票"賬戶。（）【答案】正確（。）【解答】參見第九章第四節其他貨幣資金的核算中的"銀行匯票存款的核算"部分。.一個企業可以開設多個基本存款賬戶。（）【答案】錯【解答】一家企業只能選擇一家銀行的營業機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開設基本存款賬戶。.任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。【答案】對.未到期的商業匯票可以到銀行辦理貼現。（）【答案】對.商業匯票只能用于商品交易的結算，不可用于勞務結算。（）【答案】對.庫存現金支票只能用于提取庫存現金，但是轉賬支票可以用于轉賬，也可以提取庫存現金。（）【答案】錯【解答】：轉賬支票只能用于轉賬，不能提取庫存現金。LL銀行本票同城異地都可以適用。（）【答案】錯【解答】銀行本票適用于在同一票據交換區域需要支付各種款項的單位和個人。商業匯票同城異地都可以適用。12.匯兌可以分為電匯和信匯兩種。（）【答案】對四、簡答題L銀行存款有哪幾類，并解釋。P1832.簡述銀行存款結算方式有哪些。P184五、業務核算題L高強股份銷售一批產品，貨款8000元，增值稅額1360元，收到銀行i匚票一。試編制會計分錄。【解答】TOC\o"1-5"\h\z借：銀行存款 9360貸：主營業務收入 8000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1360.高強股份用轉賬支票購入材料3000元，增值稅額510元，用銀行存款支付。試編制會計分錄。【解答】借：原材料 3000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)510貸：銀行存款 3510.光華公司以銀行存款50000元辦理銀行匯票，并由采購員到采購材料，所購材料40000元，交增值稅6800元，用銀行匯票支付，余額轉回。試編制會計分錄。【解答】(1)借：其他貨幣資金一銀行匯票存款 50000貸：銀行存款 5000040000(2)借：原材料

40000應交稅費6800貸：其他貨幣資金一銀行匯票存款 468006800(3)借：銀行存款 3200貸：其他貨幣資金一銀行匯票存款 3200.光華公司辦理信用卡，向銀行繳付50000元。試編制會計分錄。【解答】借：其他貨幣資金——信用卡存款 50000貸：銀行存款 50000.高強股份在外地采購，開設臨時采購專戶。(1)通過銀行轉賬，匯入采購專款100000元；【解答】(1)借：其他貨幣資金一^卜埠存款 100000貸：銀行存款 100000(2)采購設備一臺含稅價50000元，通過采購專戶付款；【解答】(2)借：固定資產 50000貸：其他貨幣資金——^卜埠存款 50000(3)采購材料一批，貨款30000元，增值稅5100元，通過采購專戶付款；【解答】(3)借：材料 30000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)35100貸：其他貨幣資金——^卜埠存款 35100(4)支付設備和材料的運費500元，通過采購專戶付款，列入銷售費用；【解答】TOC\o"1-5"\h\z(4)借：銷售費用 500貸：其他貨幣資金——外埠存款 500(5)采購員提取庫存現金1000元作為差旅費；【解答】(5)借：其他應收款——備用金——xx I000貸：其他貨幣資金——!?卜埠存款 I000(6)采購員回來，報銷差旅費900元，列入管理費用，還回庫存現金100元;【解答】(6)借：管理費用 900庫存現金 100貸：其他應收款——備用金xx I000(7)外地采購結束，將臨時賬戶存款轉回。【解答】(7)借：銀行管 13400