第二章外匯匯率與外匯風險外匯匯率與外匯風險共17頁，您現在瀏覽的是第1頁!

2．1外匯匯率2．2外匯風險

外匯匯率與外匯風險共17頁，您現在瀏覽的是第2頁!2.1外匯匯率

2.1.1外匯的含義與內容2.1.2匯率的標價方法2.1.3匯率的種類外匯匯率與外匯風險共17頁，您現在瀏覽的是第3頁!2.1.1外匯的含義與內容1.外匯是“國際匯兌”這一名詞的簡稱。其動態的含義是一種專門性的經營活動；其靜態的含義是指它是以外幣表示的用于國際結算的支付手段。2.我國外匯管理暫行條例規定，外匯的具體內容包括：（1）外國貨幣；（2）外幣有價證券；（3）外幣支付憑證；（4）其他外匯資金。外匯匯率與外匯風險共17頁，您現在瀏覽的是第4頁!2.1.3匯率的種類1.從銀行買賣外匯的角度，匯率可以分為買入匯率、賣出匯率、中間匯率以及現鈔匯率（又稱為買入價、賣出價、中間價及現鈔價）（→）

外匯匯率與外匯風險共17頁，您現在瀏覽的是第5頁!2.按制定匯率的方法，匯率可以分為基本匯率和套算匯率（1）基本匯率是本國貨幣與關鍵貨幣（目前，通常是美元）之間的匯率；（2）套算匯率是指在基本匯率制定出來以后，通過各種貨幣對關鍵貨幣的匯率套算出來的本幣對各種貨幣的匯率。外匯匯率與外匯風險共17頁，您現在瀏覽的是第6頁!2.2外匯風險

2．2．1外匯風險的概念2．2．2外匯風險的構成因素2．2．3外匯風險的分類外匯匯率與外匯風險共17頁，您現在瀏覽的是第7頁!2．2．2外匯風險的構成因素外匯風險的構成因素有：（1）外幣（2）時間（3）匯率變動要注意三者是缺一不可的外匯匯率與外匯風險共17頁，您現在瀏覽的是第8頁!2.2.3.1交易風險

1.交易風險是指企業以外幣進行的各種交易過程中，由于匯率變動使折算為本幣的數額增加或減少的風險。外匯匯率與外匯風險共17頁，您現在瀏覽的是第9頁!2.2.3.2會計折算風險

會計折算風險是指由于匯率變動，使得以外幣計價的國外附屬公司的報表中資產、負債、收入、費用和損益折算為本幣后增加或減少而形成的利得或損失。此問題將在《國際會計》課程中講授外匯匯率與外匯風險共17頁，您現在瀏覽的是第10頁!2.1.2匯率的標價方法1.匯率的標價方法有兩種：直接標價法和間接標價法。2.直接標價法：1單位外幣=？單位本幣間接標價法：1單位本幣=？單位外幣

要注意兩種標價法下匯率變動的表現方式，即通過本幣還是外幣的數額來體現3.除英國和美國外，世界絕大多數國家和地區都采用直接標價法。外匯匯率與外匯風險共17頁，您現在瀏覽的是第11頁!以$1=￥7.6—7.8為例，（1）如果是在中國，則這是直接標價法。此時，7.6是買入價，而7.8是賣出價；（2）如果是在美國，則這是間接標價法。此時，7.6是賣出價，而7.8是買入價；（3）二者的平均數，即7.7，是中間價；（4）通常情況下，現鈔匯率與買入匯率、賣出匯率在理論上雖然應該是相同的，但在實際中會有所差別。外匯匯率與外匯風險共17頁，您現在瀏覽的是第12頁!3.按外匯交易的期限，匯率可以分為即期匯率和遠期匯率（1）即期匯率是指外匯買賣成交以后，買賣雙方在當天或在兩個營業日內進行交割的交易所使用的匯率；（2）遠期匯率是指銀行進行遠期外匯交易所使用的匯率（所謂遠期外匯交易，是指外匯買賣成交后，根據合同規定的到期日，按約定的匯率辦理交割的外匯交易）。外匯匯率與外匯風險共17頁，您現在瀏覽的是第13頁!2．2．1外匯風險的概念

企業的外匯風險是指因外匯匯率變動引起企業以外幣計價的資產和負債的價值換算為本幣的數額增加或減少，可能使企業遭受損失，也可能使企業獲得利益，其結果在事前是不確定的。外匯匯率與外匯風險共17頁，您現在瀏覽的是第14頁!2．2．3外匯風險的分類

2.2.3.1交易風險2.2.3.2會計折算風險2.2.3.3經濟風險外匯匯率與外匯風險共17頁，您現在瀏覽的是第15頁!2.交易風險通常包括：（1）商品交易的外匯風險（GOTO例題分析8—4）（2）外匯借款的風險（GOTO例題分析8—5）（3）遠期外匯交易風險（GOTO例題分析8—6）外匯匯率與外匯風險共17頁，您現在瀏覽的是第16頁!2.2.3.3經濟風險1.經濟風險是指由于匯率變動對企業的產銷數量、價格、成本等經濟指標產生影響，從而