第三章商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析第三章1商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析第商業(yè)銀行的財務報表分析主要內容二節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析第三節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績分析方法的改進商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析2第一芹商業(yè)銀行的好務報表分析、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表描述了某一時期末(如年末或季末)商業(yè)銀行的資產(chǎn)、負債和所有者權益狀況。商業(yè)銀行與其他企業(yè)或上市公司的編制原理一樣,它們的資產(chǎn)、負債和所有者權益滿足下列關系資產(chǎn)=負債十所有者權益銀行業(yè)的經(jīng)營活動與工商企業(yè)有顯著差異,在報表反映內容上也有其自身特點第一芹商業(yè)銀行的好務報表分析3資產(chǎn)構成卜重,而固定資產(chǎn)主要是房產(chǎn)和設備所占比重較小。銀行報表反獲取資金商業(yè)銀行更多地依靠負債獲取資金來映內容特點來源渠道源,自有資金甚至低于10%。銀行資本同商業(yè)相比,銀行資本會更多地發(fā)職能揮管理性職能資產(chǎn)構成卜重,而固定資產(chǎn)主要是房產(chǎn)和設備所4(-)資產(chǎn)項目資產(chǎn)是指銀行擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。現(xiàn)金資產(chǎn)二級準備心證券投資貸款心固定資產(chǎn)心其他資產(chǎn)(-)資產(chǎn)項目5資產(chǎn)項月現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)包括銀行的庫存現(xiàn)金、存放他行款項、代收的現(xiàn)金及存放在央行賬戶中的現(xiàn)金,這些現(xiàn)金是銀行全部資產(chǎn)中流動性最強的部分,可以隨時滿足客戶的提存要求和貸款請求,因而被稱為銀行的一級準備。保有現(xiàn)金資產(chǎn)基本不能給銀行帶來利息收益二級準備及準備包括若干具有較高流動性的資產(chǎn)項目,如同業(yè)拆出、短期投資和短期有價證券等,二級準備在收益性、流動性方面介于貸款資產(chǎn)和現(xiàn)金資產(chǎn)之間,能隨時變證券投資這是銀行主要的盈利資產(chǎn)之短期證券投資主要是為了保持銀行的流動性,包括期證券投資則主要是為了盈利。商業(yè)銀行一般持有三類證券國庫券及政政債資產(chǎn)項月6資產(chǎn)項月貸款貸款是商業(yè)銀行的主要盈利資般占銀行總資產(chǎn)的3/4~1/2,銀行貸款可以分為工商貸款、消費貸款、房地產(chǎn)貸款和其他貸款。銀行貸款一般通過總值、凈值兩種方式來表述。總值是借款人尚未償還的貸款余額的賬面價值,貸款總值扣除一些抵減固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指銀行的房產(chǎn)和設備,固定資產(chǎn)所占比重一般較低,屬于非盈利資產(chǎn)銀行通過客戶抵押品行使取消贖回權所得的不動產(chǎn)在單獨設置的“其他不動產(chǎn)”科其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)包括那些數(shù)量小、不足以單獨立戶的項目,預付費用、未托收的現(xiàn)金項目、已承兌的客戶對銀行的負債等,這些項目達到一定數(shù)量就可以單獨立戶資產(chǎn)項月7(二)負債項目負債是商業(yè)銀行所承擔的能夠以貨幣計量、應以資產(chǎn)和勞務償付的債務。商業(yè)銀行的業(yè)務是從負債開始的,負債業(yè)務是商業(yè)銀行最基本的業(yè)務,也是其開辦資產(chǎn)業(yè)務的基礎和前提。商業(yè)銀行負債包括存款借款◆其他負債(二)負債項目8負債項月存款存款是銀行負債的主要組成部分,各種存款賬戶的差別主要表現(xiàn)在銀行支付的利率、存款的期限、簽發(fā)支票的權利及保險不同,主要包括活期存款、儲蓄存款和定期存款借款是除存款以外的銀行又一資金來源,主要包括同業(yè)拆入、回購協(xié)議借款向央行借款和發(fā)行債券或商業(yè)票據(jù)等其他負債主要指遞延稅款項、應付未付項目以及未結清的銀行承兌等。負債項月9(三)所有者權益所有者權益即銀行凈值,是商業(yè)銀行資產(chǎn)與負債的差額。在股份制銀行中表現(xiàn)為普通股、優(yōu)先股、盈余(公積金)、未分配利潤等。此外,銀行資本賬戶中還包括銀行提取的各項準備金,如股本準備金、貸款損失準備金等。(三)所有者權益10商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件11商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件12商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件13商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件14商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件15商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件16商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件17商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件18商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件19商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件20商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件21商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件22商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件23商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件24商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件25商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件26商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件27商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件28商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件29商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件30商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件31商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件32商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件33商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件34商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件35商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件36商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件37商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件38商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件39商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件40商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件41商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件42商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件43商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件44商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件45商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件46商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件47商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件48商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件49商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件50商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件51商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件52商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件53商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件54商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件55商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件56商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件57商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件58商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件59商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件60商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件61商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件62商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件63商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件64第三章商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析第三章65商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析第商業(yè)銀行的財務報表分析主要內容二節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析第三節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績分析方法的改進商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析66第一芹商業(yè)銀行的好務報表分析、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表描述了某一時期末(如年末或季末)商業(yè)銀行的資產(chǎn)、負債和所有者權益狀況。商業(yè)銀行與其他企業(yè)或上市公司的編制原理一樣,它們的資產(chǎn)、負債和所有者權益滿足下列關系資產(chǎn)=負債十所有者權益銀行業(yè)的經(jīng)營活動與工商企業(yè)有顯著差異,在報表反映內容上也有其自身特點第一芹商業(yè)銀行的好務報表分析67資產(chǎn)構成卜重,而固定資產(chǎn)主要是房產(chǎn)和設備所占比重較小。銀行報表反獲取資金商業(yè)銀行更多地依靠負債獲取資金來映內容特點來源渠道源,自有資金甚至低于10%。銀行資本同商業(yè)相比,銀行資本會更多地發(fā)職能揮管理性職能資產(chǎn)構成卜重,而固定資產(chǎn)主要是房產(chǎn)和設備所68(-)資產(chǎn)項目資產(chǎn)是指銀行擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。現(xiàn)金資產(chǎn)二級準備心證券投資貸款心固定資產(chǎn)心其他資產(chǎn)(-)資產(chǎn)項目69資產(chǎn)項月現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)包括銀行的庫存現(xiàn)金、存放他行款項、代收的現(xiàn)金及存放在央行賬戶中的現(xiàn)金,這些現(xiàn)金是銀行全部資產(chǎn)中流動性最強的部分,可以隨時滿足客戶的提存要求和貸款請求,因而被稱為銀行的一級準備。保有現(xiàn)金資產(chǎn)基本不能給銀行帶來利息收益二級準備及準備包括若干具有較高流動性的資產(chǎn)項目,如同業(yè)拆出、短期投資和短期有價證券等,二級準備在收益性、流動性方面介于貸款資產(chǎn)和現(xiàn)金資產(chǎn)之間,能隨時變證券投資這是銀行主要的盈利資產(chǎn)之短期證券投資主要是為了保持銀行的流動性,包括期證券投資則主要是為了盈利。商業(yè)銀行一般持有三類證券國庫券及政政債資產(chǎn)項月70資產(chǎn)項月貸款貸款是商業(yè)銀行的主要盈利資般占銀行總資產(chǎn)的3/4~1/2,銀行貸款可以分為工商貸款、消費貸款、房地產(chǎn)貸款和其他貸款。銀行貸款一般通過總值、凈值兩種方式來表述。總值是借款人尚未償還的貸款余額的賬面價值,貸款總值扣除一些抵減固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指銀行的房產(chǎn)和設備,固定資產(chǎn)所占比重一般較低,屬于非盈利資產(chǎn)銀行通過客戶抵押品行使取消贖回權所得的不動產(chǎn)在單獨設置的“其他不動產(chǎn)”科其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)包括那些數(shù)量小、不足以單獨立戶的項目,預付費用、未托收的現(xiàn)金項目、已承兌的客戶對銀行的負債等,這些項目達到一定數(shù)量就可以單獨立戶資產(chǎn)項月71(二)負債項目負債是商業(yè)銀行所承擔的能夠以貨幣計量、應以資產(chǎn)和勞務償付的債務。商業(yè)銀行的業(yè)務是從負債開始的,負債業(yè)務是商業(yè)銀行最基本的業(yè)務,也是其開辦資產(chǎn)業(yè)務的基礎和前提。商業(yè)銀行負債包括存款借款◆其他負債(二)負債項目72負債項月存款存款是銀行負債的主要組成部分,各種存款賬戶的差別主要表現(xiàn)在銀行支付的利率、存款的期限、簽發(fā)支票的權利及保險不同,主要包括活期存款、儲蓄存款和定期存款借款是除存款以外的銀行又一資金來源,主要包括同業(yè)拆入、回購協(xié)議借款向央行借款和發(fā)行債券或商業(yè)票據(jù)等其他負債主要指遞延稅款項、應付未付項目以及未結清的銀行承兌等。負債項月73(三)所有者權益所有者權益即銀行凈值,是商業(yè)銀行資產(chǎn)與負債的差額。在股份制銀行中表現(xiàn)為普通股、優(yōu)先股、盈余(公積金)、未分配利潤等。此外,銀行資本賬戶中還包括銀行提取的各項準備金,如股本準備金、貸款損失準備金等。(三)所有者權益74商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件75商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件76商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件77商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件78商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件79商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件80商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件81商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件82商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件83商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件84商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件85商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件86商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件87商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件88商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件89商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件90商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件91商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件92商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件93商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件94商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件95商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件96商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件97商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件98商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件99商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件100商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件101商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件102商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件103商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件104商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件105商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件106商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件107商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件108商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件109商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件110商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件111商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件112商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件113商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件114商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件115商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件116商業(yè)銀行第13-商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績分析課件117商