《銀行會計學(xué)》第三章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算_第1頁
《銀行會計學(xué)》第三章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算_第2頁
《銀行會計學(xué)》第三章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算_第3頁
《銀行會計學(xué)》第三章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算_第4頁
《銀行會計學(xué)》第三章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算_第5頁
已閱讀5頁，還剩2頁未讀， 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進行舉報或認領(lǐng)

文檔簡介

銀行會計學(xué)第三章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算本章要點1.現(xiàn)金出納工作的原則2.客戶交存、支取現(xiàn)金的處理程序3.出納錯款的核算4.庫房管理要求第一節(jié)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)概述一、現(xiàn)金出納工作的意義二、現(xiàn)金出納工作的任務(wù)三、現(xiàn)金出納工作的原則第二節(jié)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算一、現(xiàn)金收款的核算(一)客戶交存現(xiàn)金(二)所轄機構(gòu)交存現(xiàn)金二、現(xiàn)金付款的核算(一)客戶支取現(xiàn)金(二)轄機構(gòu)支取現(xiàn)金三、營業(yè)終了的賬款核對及入庫四、出納錯款的核算(一)出納長款的核算(二)出納短款的處理五、票幣的整點與兌換(一)票幣整點(二)票幣兌換第三節(jié)現(xiàn)金庫房管理與款項運送一、庫房管理二、現(xiàn)金運送(一)現(xiàn)金運送的規(guī)定1.堅持雙人押運，武裝護送2.嚴守秘密，專車運送3.嚴密交接手續(xù)(二)現(xiàn)金運送的核算運出行的核算

2.運入行的核算三、向央行提取和交存現(xiàn)金的核算(一)提取現(xiàn)金(二)交存現(xiàn)金商業(yè)銀行是全社會的現(xiàn)金出納中心，其現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)包括對現(xiàn)金、金銀、外匯、票據(jù)及有價證券等進行收付、整點、兌換、調(diào)運和保管等。銀行出納在辦理業(yè)務(wù)過程中必須堅持雙人經(jīng)辦、賬實分管、收付分開、先收款后記賬、先記賬后付款、堅持復(fù)核、堅持交接手續(xù)和查庫的原則。銀行設(shè)置“現(xiàn)金”科目反映現(xiàn)金增減變化及其結(jié)果，并按現(xiàn)金類別設(shè)置明細賬戶核算。本科目借方記錄收入的現(xiàn)金，貸方記錄支出的現(xiàn)金，余額在借方反映現(xiàn)金結(jié)存數(shù)。出納錯款指在辦理現(xiàn)金收付過程中發(fā)生的現(xiàn)金余缺現(xiàn)象，導(dǎo)致賬實不符。錯款的處理原則是：長款不得寄庫，短款不得空庫，長短款不能互補。銀行出納現(xiàn)金庫房是中國人民銀行發(fā)行基金保管庫(簡稱發(fā)行庫)和金融機構(gòu)的出納現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫(簡稱業(yè)務(wù)庫)的統(tǒng)稱，是集中保管現(xiàn)金、金銀及有價證券等貴重物品的重要場所。為保證庫房的安全，各級銀行必須做好金庫管理工作。本章小結(jié)關(guān)鍵術(shù)語錢賬分管原則出納長款出納短款票幣整點庫房管理思考練習(xí)題簡述現(xiàn)金出納工作的基本原則。簡述現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的記賬原則及賬務(wù)處理。

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽，若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論