企業(yè)所得稅電子申報(bào)軟件

操作培訓(xùn)高明國稅稅源管理一科培訓(xùn)主要內(nèi)容所得稅電子申報(bào)系統(tǒng)概述所得稅電子申報(bào)總體流程所得稅電子申報(bào)系統(tǒng)使用說明軟件使用技術(shù)支援一、所得稅電子申報(bào)系統(tǒng)概述背景：國稅發(fā)[2006]56號(hào)文發(fā)布，要求自2006年7月1日起，使用新申報(bào)表。2006年珠海市國稅局開發(fā)了這個(gè)電子申報(bào)軟件并試用成功。實(shí)施電子申報(bào)的必要性：新申報(bào)表啟用以后，填報(bào)數(shù)據(jù)量增加；主表與附表、附表與附表間勾稽關(guān)系進(jìn)一步嚴(yán)密；為下一步所得稅網(wǎng)上申報(bào)奠定基礎(chǔ)。電子申報(bào)的優(yōu)點(diǎn)：對(duì)納稅人：規(guī)范填報(bào)，減少手工計(jì)算，各種勾稽關(guān)系自動(dòng)生成、自動(dòng)審核提示。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)：減輕錄入工作量，減少出錯(cuò)幾率，提高服務(wù)效率，為日后網(wǎng)上申報(bào)奠定基礎(chǔ)。所得稅電子申報(bào)系統(tǒng)概述二、所得稅電子申報(bào)總體流程納稅人：安裝軟件；錄入初始化數(shù)據(jù)；在附表錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；補(bǔ)充填寫主表數(shù)據(jù)；保存數(shù)據(jù)，打印紙質(zhì)報(bào)表，生產(chǎn)申報(bào)數(shù)據(jù)；向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交紙質(zhì)報(bào)表和電子申報(bào)數(shù)據(jù)；申報(bào)成功后，在系統(tǒng)內(nèi)作完稅處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)：在CTAIS內(nèi)讀入電子申報(bào)數(shù)據(jù)，自動(dòng)與CTAIS數(shù)據(jù)對(duì)碰，查找疑點(diǎn)，主要是針對(duì)初始化的核實(shí)；前臺(tái)人員審核無誤后，受理申報(bào)。三、所得稅電子申報(bào)系統(tǒng)使用說明硬件最低配置建議配置CPUP133433以上內(nèi)存64M128M硬盤500M1G硬件要求軟件要求：操作系統(tǒng)為WIN98/WINME/WIN2000/WINXP/WINNT均可；系統(tǒng)帶IE6以上版本的瀏覽器。

所得稅電子申報(bào)系統(tǒng)使用說明軟件安裝：解壓壓縮文件“20070306_V2.5發(fā)行版.rar”；按“軟件安裝說明文檔”安裝軟件。注意：1、必須按順序逐個(gè)文件安裝；

2、系統(tǒng)只允許單用戶使用。3、首次進(jìn)入系統(tǒng)，點(diǎn)擊“新建申報(bào)企業(yè)”，可進(jìn)入初始化界面。（看完P(guān)PT再直接示范給納稅人看）所得稅電子申報(bào)系統(tǒng)使用說明系統(tǒng)初始化操作：由于系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)邏輯監(jiān)控，基本依賴初始化時(shí)錄入的數(shù)據(jù)，所以確保系統(tǒng)初始化數(shù)據(jù)的正確十分重要。要求：1.初始化數(shù)據(jù)導(dǎo)出給稅局備案。2.初始化數(shù)據(jù)校對(duì)審核表在下周三、也就是3.28日以前交到我的手上。

所得稅電子申報(bào)系統(tǒng)使用說明（高明國稅網(wǎng)站能下載“納稅人基本信息表”）企業(yè)基本信息（請(qǐng)拿出初始化數(shù)據(jù)校對(duì)審核表）：納稅人識(shí)別號(hào)、企業(yè)名稱，必錄項(xiàng)，一定要按稅務(wù)登記證錄入，絕對(duì)不允許出錯(cuò)（字母注意要使用大寫，不能出現(xiàn)多余的空格）；經(jīng)濟(jì)類型、所屬行業(yè)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼、稅務(wù)登記日期，要求按CTAIS內(nèi)相應(yīng)內(nèi)容錄入；開業(yè)日期：必錄項(xiàng)，取得第一筆收入的時(shí)間，如不記得的話，直接填稅務(wù)登記日期；所屬年度：必錄項(xiàng)，統(tǒng)一填寫2006。注：系統(tǒng)對(duì)“所屬年度”是否大于等于“稅務(wù)登記日期”和“開業(yè)日期”作強(qiáng)制監(jiān)控。所得稅電子申報(bào)系統(tǒng)使用說明所得稅相關(guān)信息：以下各項(xiàng)均為必錄項(xiàng)。適用稅率：根據(jù)地區(qū)判別適用稅率，佛山統(tǒng)一選擇33％；是否固定稅率：根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)進(jìn)行判斷，如選擇“否”，實(shí)際稅率會(huì)根據(jù)應(yīng)稅所得額所屬檔次而自動(dòng)變化，而金融企業(yè)和中央所屬匯總納稅企業(yè)適用固定稅率；執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：根據(jù)企業(yè)實(shí)際進(jìn)行判斷，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)該參數(shù)選擇附表一、附表二的格式；不準(zhǔn)扣除的支出總額計(jì)算方式：當(dāng)企業(yè)選擇執(zhí)行“事業(yè)單位、民間非盈利組織會(huì)計(jì)制度”時(shí)，該參數(shù)為可選項(xiàng)。所得稅電子子申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)使用說明明（系統(tǒng)初初始化）征收方式：：根據(jù)企業(yè)業(yè)實(shí)際選擇擇，但對(duì)核核定征收的的企業(yè)不建建議使用電電子申報(bào)系系統(tǒng)，在座座的都是填填查賬征收收；納稅方式：：根據(jù)是否否匯總納稅稅企業(yè)選擇擇；就地預(yù)繳比比例：屬于于匯總納稅稅成員企業(yè)業(yè)才須填寫寫；申報(bào)方式：：佛山地區(qū)區(qū)選擇“按按季申報(bào)””；啟用時(shí)間：：統(tǒng)一選擇擇“2006年年報(bào)報(bào)”；預(yù)繳方式：：根據(jù)實(shí)際際填寫，查查賬征收企企業(yè)一般選選擇“按實(shí)實(shí)際數(shù)預(yù)繳繳”；所得稅電子子申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)使用說明明（系統(tǒng)初初始化）預(yù)繳稅率確確定方式：：按法定稅率率：適用于于金融企業(yè)業(yè)換算為全年年所得：當(dāng)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)經(jīng)營期不足足12個(gè)月月的核定征征收企業(yè)按當(dāng)期累計(jì)計(jì)所得：適適用于一般般企業(yè)。上年實(shí)際繳繳納所得稅稅額：當(dāng)““預(yù)繳方式式”選擇““按上年實(shí)實(shí)際應(yīng)納稅稅額”時(shí)，，該參數(shù)為為可選項(xiàng)。。壞帳核算方方法：根據(jù)據(jù)企業(yè)選取取的會(huì)計(jì)核核算方法作作出選擇。。如選擇了了“備抵法法”，則還還須分別填填寫會(huì)計(jì)口口徑和稅法法口徑的““期初壞壞帳準(zhǔn)備余余額”；如如“執(zhí)行行會(huì)計(jì)制度度”選取了了“金融企企業(yè)會(huì)計(jì)制制度”，則則該參數(shù)自自動(dòng)設(shè)置為為“備抵法法”，且要要填寫“期期初呆帳準(zhǔn)準(zhǔn)備余額””和“呆帳帳準(zhǔn)備提取取比例”。。所得稅電子子申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)使用說明明（系統(tǒng)初初始化）境外所得已已納稅款抵抵扣方法：：分國不分項(xiàng)項(xiàng)限額抵免免：按所得得稅法實(shí)施施條例規(guī)定定，一般企企業(yè)適用。。定率率抵抵扣扣：：根根據(jù)據(jù)財(cái)財(cái)稅稅[1997]116號(hào)號(hào)文文規(guī)規(guī)定定，，經(jīng)經(jīng)申申請(qǐng)請(qǐng)審審批批后后的的企企業(yè)業(yè)方方可可選選用用，，按按境境外外應(yīng)應(yīng)稅稅所所得得的的16.5％％抵抵扣扣。。工資資費(fèi)費(fèi)用用扣扣除除方方法法：：計(jì)稅稅工工資資：：執(zhí)執(zhí)行行限限額額計(jì)計(jì)稅稅工工資資制制度度的的企企業(yè)業(yè)適適用用。。全額額扣扣除除：：稅稅法法有有明明確確規(guī)規(guī)定定可可全全額額扣扣除除的的企企業(yè)業(yè)適適用用，，如如軟軟件件企企業(yè)業(yè)、、集集成成電電路路生生產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)等等。。工效效掛掛鉤鉤企企業(yè)業(yè)：：執(zhí)執(zhí)行行工工效效掛掛鉤鉤工工資資政政策策的的企企業(yè)業(yè)適適用用。。如如選選擇擇該該項(xiàng)項(xiàng)，，還還要要錄錄入入““工工效效掛掛鉤鉤結(jié)結(jié)余余””。。教育育經(jīng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)扣扣除除比比例例：：一一般般選選擇擇““2.5％％””，，軟軟件件企企業(yè)業(yè)和和集集成成電電路路生生產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)選選擇擇““據(jù)據(jù)實(shí)實(shí)扣扣除除””。。所得得稅稅電電子子申申報(bào)報(bào)系系統(tǒng)統(tǒng)使使用用說說明明（（系系統(tǒng)統(tǒng)初初始始化化））廣告費(fèi)稅前扣扣除比例：0％：糧食白白酒、薯類白白酒廣告；不不得進(jìn)行廣告告宣傳的企業(yè)業(yè)或產(chǎn)品，以以公益廣告（（宣傳）形式式發(fā)生的費(fèi)用用。2％：一般企企業(yè)適用；8％：食品、、日化、家電電、通信、軟件開發(fā)、集集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和和家具建材商商城，服裝生生產(chǎn)企業(yè)（國國稅發(fā)[2006]107號(hào)）；25％：制藥藥企業(yè)；100％：從從事軟件開發(fā)發(fā)、集成電路路制造及其他他業(yè)務(wù)的高新新技術(shù)企業(yè)，，互聯(lián)網(wǎng)站，，從事高新技技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資資的風(fēng)險(xiǎn)投資資企業(yè)，自登登記之日起5個(gè)納稅年度度內(nèi)。所得稅電子申申報(bào)系統(tǒng)使用用說明（系統(tǒng)統(tǒng)初始化）是否以投資為為主營業(yè)務(wù)：：該參數(shù)影響響業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)、廣告費(fèi)的的扣除限額的的計(jì)算基數(shù)。。當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營營月份：以企企業(yè)取得第一一筆收入的時(shí)時(shí)間確定，影影響計(jì)稅工資資扣除限額的的計(jì)算，但不不會(huì)自動(dòng)換算算影響適用稅稅率。以前年度結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓損損失余額：根根據(jù)所得稅臺(tái)臺(tái)帳填列。所得稅電子申申報(bào)系統(tǒng)使用用說明（系統(tǒng)統(tǒng)功能說明））首次進(jìn)入系統(tǒng)統(tǒng)，“用戶代代碼”默認(rèn)為為“SA”，，不用輸入““用戶密碼””。整個(gè)界面分為為“功能區(qū)””、“目錄區(qū)區(qū)”、“報(bào)表表區(qū)”三部分分。所得稅電子申申報(bào)系統(tǒng)使使用說明（（表間邏輯勾勾稽關(guān)系）待會(huì)一起講解解初始化與申申報(bào)表格的填填寫所得稅電子申申報(bào)系統(tǒng)使用用說明

（CTAIS電電子申報(bào)操作作)電子申報(bào)受理理流程（仍然然由前臺(tái)受理理）；前臺(tái)主要審核核事項(xiàng)；審核電子數(shù)據(jù)據(jù)與紙質(zhì)數(shù)據(jù)據(jù)是否一致；；對(duì)系統(tǒng)統(tǒng)出現(xiàn)現(xiàn)的提提示，，認(rèn)真真分析析其有有效性性；申報(bào)期期結(jié)束束前，，可進(jìn)進(jìn)行多多次年年度