龍湖集團資產(chǎn)管理及效率專項審計結(jié)果匯報集團內(nèi)審中心龍湖集團資產(chǎn)管理及效率專項審計結(jié)果匯報集團內(nèi)審中心目錄A.

審計目標、范圍B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題C.

審計總結(jié)目錄A.審計目標、范圍B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題A.

審計目標、范圍A.審計目標、范圍審計范圍資產(chǎn)日用品辦公用品管理流程使用風氣A.

審計目標、范圍需求及采購1驗收入庫2領(lǐng)用3日常管理45注銷與處置6盤點審計范圍資產(chǎn)日用品辦公用品管理流程使用風氣A.審計目標、審計依據(jù)A.

審計目標、范圍集團未統(tǒng)一出臺全集團的資產(chǎn)管理辦法，上海公司未出臺地區(qū)資產(chǎn)管理辦法目前只有重慶和成都有詳細的辦公設(shè)備采購管理辦法，其他地區(qū)均無采購管理明晰規(guī)定制度缺失審計依據(jù)A.審計目標、范圍集團未統(tǒng)一出臺全集團的資產(chǎn)管理審計目標審計目標A.

審計目標、范圍資產(chǎn)配置合理性及使用有效性資產(chǎn)管理的規(guī)范與及時性資產(chǎn)管理的完整性審計目標審計目標A.審計目標、范圍資產(chǎn)配置合理性及使用有B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題需求及采購驗收入庫領(lǐng)用日常管理盤點注銷及處置資產(chǎn)管理流程需求驗收入庫領(lǐng)用日常管理盤點注銷資產(chǎn)管理流程癥狀一：資產(chǎn)采購無需求申請及比價詢價過程記錄B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—需求及采購成都復制了重慶的采購管理辦法，但沒有復制重慶的管理，有章不依，制度形同虛設(shè)。現(xiàn)象1.無需求申請及比價記錄2.申請路徑及審批流不統(tǒng)一癥狀一：資產(chǎn)采購無需求申請及比價詢價過程記錄B.審計發(fā)現(xiàn)癥狀一：資產(chǎn)采購無需求申請及比價詢價過程記錄（續(xù)）內(nèi)部視角建議參考工程采購，統(tǒng)一需求申請?zhí)峤宦窂剑晟粕暾垖徟鞒蹋?guī)范比詢價過程事項資產(chǎn)采購工程采購需求申請大多數(shù)無書面申請，采購隨意性較大，缺乏依據(jù)采購前需提交采購需求審批依據(jù)合同審批依據(jù)不足，無比價詢價記錄詢價單位最少不得低于2家，應有詢價分析并經(jīng)OA審批后方可進行合同簽訂審批路徑無統(tǒng)一審批路徑：申請分散在物品領(lǐng)用和工作聯(lián)系單中審批流固化在工作聯(lián)系單—“招標審批”模塊B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—需求及采購癥狀一：資產(chǎn)采購無需求申請及比價詢價過程記錄（續(xù)）內(nèi)部視角建癥狀二：西安公司萬元以上采購應簽未簽合同較多，審批級次不足西安公司09年有較多萬元以上的資產(chǎn)采購未按規(guī)定簽合同而是直接走日常報銷，繞過合同規(guī)定的審批流：現(xiàn)象金額在10,000元人民幣以上的經(jīng)濟事務（不包括行政稅費），均應簽署合同/協(xié)議或其它書面文本。集團原則B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—需求及采購癥狀二：西安公司萬元以上采購應簽未簽合同較多，審批級次不足癥狀：驗收環(huán)節(jié)無驗收單、缺乏內(nèi)部牽制B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—驗收入庫外部視角固定資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位至少包括：固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；固定資產(chǎn)的驗收工作由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)部門共同實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范注1：樣本量占該地區(qū)09年資產(chǎn)采購量的20%以上注2：驗收人員僅有一人，且與資產(chǎn)采購員、付款提請人員為同一人

完善驗收流程，規(guī)范驗收單格式設(shè)置內(nèi)部牽制，采購和驗收不得為同一人建議癥狀：驗收環(huán)節(jié)無驗收單、缺乏內(nèi)部牽制B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問癥狀：資產(chǎn)領(lǐng)用無簽收B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—領(lǐng)用紙質(zhì)簽收表：不方便查詢記錄，且與系統(tǒng)記錄脫節(jié)資產(chǎn)管理系統(tǒng)：資產(chǎn)管理員更改責任人后系統(tǒng)發(fā)通知代辦，但無確認環(huán)節(jié)

取消紙質(zhì)簽收，完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)，資產(chǎn)分配后由責任人在系統(tǒng)中簽收確認

現(xiàn)狀建議本部、北京、西安：采用紙質(zhì)簽收重慶：在付款時添加使用人會簽；成都、上海、無錫、沈陽：無簽收記錄分析癥狀：資產(chǎn)領(lǐng)用無簽收B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程（所有地區(qū)）癥狀一：資產(chǎn)管理數(shù)量不準確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺失B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理財務賬有，資產(chǎn)管理系統(tǒng)無（本部、上海、無錫）1手工臺帳與資產(chǎn)管理系統(tǒng)不一致（成都、西安）2新成本系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊記錄不全（所有地區(qū)）3成都、西安同時使用系統(tǒng)和臺賬做日常管理，但兩者之間數(shù)據(jù)存在差異，系統(tǒng)數(shù)據(jù)不完整

重慶、成都老成本系統(tǒng)的資產(chǎn)記錄全部未遷移到新系統(tǒng)；成都、西安和無錫錄入系統(tǒng)資產(chǎn)主要是財務口徑的2000元以上固定資產(chǎn)除無錫外，其他地區(qū)公司未將辦公家具納入系統(tǒng)資產(chǎn)管理范圍沈陽未將北京轉(zhuǎn)贈的5臺到期臺式機錄入到系統(tǒng)中，用臺帳做線下管理集團本部48條網(wǎng)絡(luò)設(shè)備未錄入新系統(tǒng)；（所有地區(qū)）癥狀一：資產(chǎn)管理數(shù)量不準確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)癥狀一：資產(chǎn)管理數(shù)量不準確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺失（續(xù)）癥結(jié)對癥下藥管理方式不合理：管理范圍不一致：各地區(qū)公司制度中對固定資產(chǎn)的定義及劃分各不相同沿用老成本系統(tǒng)或臺帳分散管理資產(chǎn)集中管理：成都、重慶將所有在老成本系統(tǒng)管理的資產(chǎn)導入到新成本系統(tǒng)中；資產(chǎn)采購未經(jīng)過資產(chǎn)管理員，導致系統(tǒng)中資產(chǎn)遺漏B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理流程規(guī)范：所有制度規(guī)定范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購必須經(jīng)資產(chǎn)管理員并由其錄入系統(tǒng)。制度定義：集團行政中心在制度中統(tǒng)一界定全集團資產(chǎn)管理范圍，并重新定義資產(chǎn)分類；癥狀一：資產(chǎn)管理數(shù)量不準確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺失（續(xù)）癥結(jié)對癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準確，類別劃分不完善資產(chǎn)錄入不規(guī)范（本部除外）1金額不準確：（重慶：眾多資產(chǎn)金額僅1元）無購置日期（重慶、成都、西安、上海、無錫、沈陽）無存放地點信息（西安）多條資產(chǎn)一條記錄（北京、成都）大量資產(chǎn)歸類錯誤（北京、西安）2B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理北京將監(jiān)視設(shè)備歸到“攝影機”中西安將電視機歸到“空調(diào)”中癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準確，類別劃分不完善資產(chǎn)錄入不規(guī)癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準確，類別劃分不完善（續(xù)）資產(chǎn)信息變更未更新3類別劃分不完善4全集團“其他”類資產(chǎn)數(shù)量超過500個，相當于兩個上海公司資產(chǎn)數(shù)量

B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準確，類別劃分不完善（續(xù)）資產(chǎn)信癥結(jié)資產(chǎn)管理員錄入信息操作不規(guī)范；B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理信息不準確，造成資產(chǎn)日常管理混亂隱患加強對各地區(qū)資產(chǎn)管理員的培訓；對癥下藥癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準確，類別劃分不完善（續(xù)）資產(chǎn)跨公司轉(zhuǎn)移在行政管理層面直接做資產(chǎn)劃撥。人員調(diào)動時需在流程設(shè)計上經(jīng)過資產(chǎn)管理員，由其對資產(chǎn)轉(zhuǎn)移進行確認梳理及完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)的資產(chǎn)分類完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)，規(guī)定必錄項，用系統(tǒng)落實管理；使用臺賬管理，資產(chǎn)信息變動后只更新了臺賬未更新系統(tǒng)（成都、西安）資產(chǎn)跨公司轉(zhuǎn)移后采用代管方式，管理及時性差；人員調(diào)動時資產(chǎn)移動未經(jīng)資產(chǎn)管理員確認；癥結(jié)資產(chǎn)管理員錄入信息操作不規(guī)范；B.審計發(fā)現(xiàn)的主癥狀三：資產(chǎn)標簽不齊備，資產(chǎn)可識別性差重要資產(chǎn)需要貼上系統(tǒng)編碼以做到帳與實物的一一對應

建議注：抽樣地區(qū)為集團本部和三個老地區(qū)抽樣比例在20%以上資產(chǎn)不具可識別性，無法有效進行日常管理及盤點隱患B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理癥狀三：資產(chǎn)標簽不齊備，資產(chǎn)可識別性差重要資產(chǎn)需要貼上系統(tǒng)無審批或缺少關(guān)鍵審批人：本部資產(chǎn)注銷無財務負責人審批，西安、沈陽資產(chǎn)注銷未走流程癥狀：資產(chǎn)注銷流程不規(guī)范，注銷、處置不及時B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—注銷與處置統(tǒng)一審批流：在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中設(shè)置資產(chǎn)注銷審批流程，并固化行政負責人及財務人員審批職責分離：資產(chǎn)注銷人員與資產(chǎn)管理人員應分離設(shè)計資產(chǎn)處置流程建議現(xiàn)象不應注銷資產(chǎn)被注銷：沈陽將財務上到期但實際在用資產(chǎn)在系統(tǒng)中注銷無資產(chǎn)處置流程：目前除北京外，其他地區(qū)公司未明確資產(chǎn)處置流程系統(tǒng)更新不及時：成都和西安資產(chǎn)注銷后未及時更新系統(tǒng)資產(chǎn)狀態(tài)違反職責不相容原則：重慶、成都和沈陽由資產(chǎn)管理員在系統(tǒng)中注銷資產(chǎn)無審批或缺少關(guān)鍵審批人：本部資產(chǎn)注銷無財務負責人審批，西安、癥狀：資產(chǎn)盤點不規(guī)范B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—盤點在制度中統(tǒng)一規(guī)范資產(chǎn)盤點范圍及盤點方式，并提供盤點表模板做參考在OA報表管理中設(shè)置資產(chǎn)盤點報告類型并固化審批流對癥下藥現(xiàn)象盤點范圍不全：重慶、西安和上海只盤了財務口徑上的固定資產(chǎn)；盤點結(jié)果未經(jīng)審批：除北京、重慶和上海外，其他地區(qū)無盤點結(jié)果審批記錄。無盤點報告：成都、西安和無錫僅有盤點表，無盤點報告

北京盤點結(jié)果最為詳細，由盤點表、盤點報告和評述分析表三項組成；盤點方式錯誤：重慶只根據(jù)實物核對帳（無法發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)遺失）上海只根據(jù)帳來盤點實物（無法發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)遺漏資產(chǎn)）癥狀：資產(chǎn)盤點不規(guī)范B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程使用風氣機動車配置合理性辦公用品日用品使用效率性使用風氣機動車配置辦公用品日用品使用癥狀一：資產(chǎn)配置過高，超出實際工作需要B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—配置合理性投影儀、音響（無錫）筆記本電腦照相機（本部、上海、無錫）資產(chǎn)配置過高癥狀一：資產(chǎn)配置過高，超出實際工作需要B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問資產(chǎn)配置過高—筆記本電腦絕大部分超配筆記本電腦未按制度要求進行審批制度設(shè)計不合理：信息中心總監(jiān)和地區(qū)總經(jīng)理的超配自己審批版本生效日期金額上限2007年版2007年04月18日120002009年版2008年10月1日10500現(xiàn)象集團原則B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—配置合理性資產(chǎn)配置過高—筆記本電腦絕大部分超配筆記本電腦未按制度資產(chǎn)配置過高—照相機集團投資發(fā)展中心申請配卡片機看地使用，被陳凱駁回本部、無錫和上海單反相機配置偏高重慶、無錫營銷部配單反相機，必要性值得商榷。現(xiàn)象B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—配置合理性內(nèi)部視角資產(chǎn)配置過高—照相機集團投資發(fā)展中心申請配卡片機看地使用資產(chǎn)配置過高—投影儀、音響無錫公司在09年下半年采購投影儀，均價高出沈陽同期采購價格近50%B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—配置合理性上海購買IPOD用于售場播放音樂，配置標準超出正常業(yè)務需求資產(chǎn)配置過高—投影儀、音響無錫公司在09年下半年采購投影癥狀二：北京、重慶、成都個別資產(chǎn)配置數(shù)量明顯偏多B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—配置合理性癥狀二：北京、重慶、成都個別資產(chǎn)配置數(shù)量明顯偏多B.審計發(fā)集團行政中心制定集團主要資產(chǎn)配置價格標準及數(shù)量標準集團行政中心制定資產(chǎn)超配審批流程對癥下藥B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—配置合理性集團行政中心制定集團主要資產(chǎn)配置價格標準及數(shù)量標準對癥下藥使用風氣機動車配置合理性辦公用品日用品使用效率性使用風氣機動車配置辦公用品日用品使用癥狀一：個別公務車及班車使用效率偏低B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—使用有效性癥狀一：個別公務車及班車使用效率偏低B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題癥狀二：西安駕駛組秦儉虛報公車加油費

報銷時提供的行駛里程數(shù)虛假：09年下半年共四次報銷時提供的車輛月初起始數(shù)均小于前次報銷的月末止數(shù)現(xiàn)象B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—使用有效性

現(xiàn)金報銷比例過高：現(xiàn)金支付占油費應付款金額的61%

重復報銷：09年11月與12月的兩筆報銷明細幾乎一致（起止里程相同）

操作不透明：經(jīng)辦人未提供真實的報銷明細，行政負責人和財務均不知曉虛報情況癥狀二：西安駕駛組秦儉虛報公車加油費報銷時提供的行駛里程數(shù)癥狀三：上海辦公用品人均費用過高B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—使用有效性癥結(jié)管控意識淡薄注：1.四類典型辦公用品統(tǒng)計時間段為09年1月-10年2月

2.上海行政辦公用品中包括了營銷推廣活動所用辦公用品，上海公司估算此部分全年金額為33,854，扣除此項后人均費用401癥狀三：上海辦公用品人均費用過高B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—癥狀四：上海日用品人均費用過高，重慶紙杯用量奇高未按集團規(guī)定執(zhí)行，大手大腳，使用習慣不良上海公司配置標準過高，茶葉每斤單價360元，是其他地區(qū)的2-3倍B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—使用有效性癥結(jié)完善已有制度，制定全集團日用品采購種類和價格指導標準對癥下藥重慶售場紙杯耗用量過大，十倍于成都上海大多數(shù)日用品耗用量遠高過其他地區(qū)上海公司非標配種類過多，配備了紅茶飲料、可樂和面包等注：上海日用品中總額中包括了營銷推廣活動所用日用品，上海公司估算此部分全年金額為53,131，扣除此金額后人均費用617癥狀四：上海日用品人均費用過高，重慶紙杯用量奇高未按集團規(guī)定系統(tǒng)癥結(jié)：IT管理平臺功能缺陷較多，不能形成有效管控缺陷隱患物品領(lǐng)用系統(tǒng)資產(chǎn)管理系統(tǒng)資產(chǎn)分配及轉(zhuǎn)移無確認環(huán)節(jié)管控盲點數(shù)據(jù)缺乏可比性監(jiān)管缺失報表數(shù)據(jù)錯誤，無法進行對比分析系統(tǒng)信息不準確監(jiān)管缺失B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—系統(tǒng)化解決方案無注銷處置審批流程信息完整性無系統(tǒng)控制類別劃分不完善日用品未納入系統(tǒng)管理報表功能極不完善：無分類統(tǒng)計功能審批流不完善地區(qū)間分類口徑不一致系統(tǒng)癥結(jié)：IT管理平臺功能缺陷較多，不能形成有效管控缺陷隱患系統(tǒng)化解決方案—用系統(tǒng)強化管理與控制辦公用品日用品資產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用申請臺帳需求申請驗收入庫領(lǐng)用調(diào)撥轉(zhuǎn)移注銷處置盤點物品領(lǐng)用系統(tǒng)資產(chǎn)管理系統(tǒng)OA報表管理改進日用品管理納入系統(tǒng)統(tǒng)一類別劃分

規(guī)范審批流程完善報表功能，提供管理依據(jù)

實現(xiàn)資產(chǎn)分配轉(zhuǎn)移確認功能完善資產(chǎn)分類設(shè)置資產(chǎn)信息必錄項規(guī)范注銷審批流程固化審批流程B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—系統(tǒng)化解決方案系統(tǒng)化解決方案—用系統(tǒng)強化管理與控制辦公用品資產(chǎn)系C.總結(jié)C.總結(jié)C.總結(jié)此次審計中暴露出資產(chǎn)管理的規(guī)范化和相關(guān)信息系統(tǒng)支持的缺陷較多，建議集團公共事務行政中心盡快進行以下統(tǒng)籌管理動作：聯(lián)合財務部會計中心在6月底之前出臺全集團資產(chǎn)管理、辦公用品及日用品管理制度，規(guī)范管理要求和流程，并和信息中心拿出IT化方案計劃。暫停全集團照相機、攝像機采購，原有設(shè)備由集團統(tǒng)籌合理調(diào)配，特殊需求報集團董事長審批在集團層面清理、清單化、標準化資產(chǎn)、日用品、辦公用品配置種類，減除使用、管理低效資產(chǎn)及易耗品。原則上禁止地區(qū)化、個人化、老板化的個性需求。行政中心定期（建議每半年）對地區(qū)公司進行檢查，并優(yōu)化配置種類，促成全集團節(jié)約風氣的強化。C.總結(jié)此次審計中暴露出資產(chǎn)管理的規(guī)范化和相關(guān)信息系統(tǒng)支持資產(chǎn)管理均比較粗放，部分地區(qū)使用效率和風氣不佳

本部北京重慶成都西安上海無錫沈陽23234224-31-2-1-綜合2-13(-★)2214(-★)特別表揚北京公司資產(chǎn)盤點流程最為完善，值得各地區(qū)公司學習上海辦公用品及日用品領(lǐng)用量是其他地區(qū)的3-5倍，使用習慣不良本部、重慶、北京和西安個別公務車及班車使用效率偏低無錫投影儀采購均價高出同期沈陽近50%北京、成都的照相機配置數(shù)量過多;本部、無錫和上海單反相機配置標準過高西安駕駛組組長秦儉虛報油費，繞過人力負責人及財務負責人監(jiān)控C.總結(jié)流程管理優(yōu)劣效率、風氣重慶激光筆和紙杯耗用量過大，打印機和復印機配置數(shù)量偏多（-★★

）（-★★

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）（+★★

）資產(chǎn)管理均比較粗放，部分地區(qū)使用效率和風氣不佳

本部北京重慶謝謝！謝謝！龍湖集團資產(chǎn)管理及效率專項審計結(jié)果匯報集團內(nèi)審中心龍湖集團資產(chǎn)管理及效率專項審計結(jié)果匯報集團內(nèi)審中心目錄A.

審計目標、范圍B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題C.

審計總結(jié)目錄A.審計目標、范圍B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題A.

審計目標、范圍A.審計目標、范圍審計范圍資產(chǎn)日用品辦公用品管理流程使用風氣A.

審計目標、范圍需求及采購1驗收入庫2領(lǐng)用3日常管理45注銷與處置6盤點審計范圍資產(chǎn)日用品辦公用品管理流程使用風氣A.審計目標、審計依據(jù)A.

審計目標、范圍集團未統(tǒng)一出臺全集團的資產(chǎn)管理辦法，上海公司未出臺地區(qū)資產(chǎn)管理辦法目前只有重慶和成都有詳細的辦公設(shè)備采購管理辦法，其他地區(qū)均無采購管理明晰規(guī)定制度缺失審計依據(jù)A.審計目標、范圍集團未統(tǒng)一出臺全集團的資產(chǎn)管理審計目標審計目標A.

審計目標、范圍資產(chǎn)配置合理性及使用有效性資產(chǎn)管理的規(guī)范與及時性資產(chǎn)管理的完整性審計目標審計目標A.審計目標、范圍資產(chǎn)配置合理性及使用有B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題需求及采購驗收入庫領(lǐng)用日常管理盤點注銷及處置資產(chǎn)管理流程需求驗收入庫領(lǐng)用日常管理盤點注銷資產(chǎn)管理流程癥狀一：資產(chǎn)采購無需求申請及比價詢價過程記錄B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—需求及采購成都復制了重慶的采購管理辦法，但沒有復制重慶的管理，有章不依，制度形同虛設(shè)。現(xiàn)象1.無需求申請及比價記錄2.申請路徑及審批流不統(tǒng)一癥狀一：資產(chǎn)采購無需求申請及比價詢價過程記錄B.審計發(fā)現(xiàn)癥狀一：資產(chǎn)采購無需求申請及比價詢價過程記錄（續(xù)）內(nèi)部視角建議參考工程采購，統(tǒng)一需求申請?zhí)峤宦窂剑晟粕暾垖徟鞒蹋?guī)范比詢價過程事項資產(chǎn)采購工程采購需求申請大多數(shù)無書面申請，采購隨意性較大，缺乏依據(jù)采購前需提交采購需求審批依據(jù)合同審批依據(jù)不足，無比價詢價記錄詢價單位最少不得低于2家，應有詢價分析并經(jīng)OA審批后方可進行合同簽訂審批路徑無統(tǒng)一審批路徑：申請分散在物品領(lǐng)用和工作聯(lián)系單中審批流固化在工作聯(lián)系單—“招標審批”模塊B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—需求及采購癥狀一：資產(chǎn)采購無需求申請及比價詢價過程記錄（續(xù)）內(nèi)部視角建癥狀二：西安公司萬元以上采購應簽未簽合同較多，審批級次不足西安公司09年有較多萬元以上的資產(chǎn)采購未按規(guī)定簽合同而是直接走日常報銷，繞過合同規(guī)定的審批流：現(xiàn)象金額在10,000元人民幣以上的經(jīng)濟事務（不包括行政稅費），均應簽署合同/協(xié)議或其它書面文本。集團原則B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—需求及采購癥狀二：西安公司萬元以上采購應簽未簽合同較多，審批級次不足癥狀：驗收環(huán)節(jié)無驗收單、缺乏內(nèi)部牽制B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—驗收入庫外部視角固定資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位至少包括：固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；固定資產(chǎn)的驗收工作由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)部門共同實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范注1：樣本量占該地區(qū)09年資產(chǎn)采購量的20%以上注2：驗收人員僅有一人，且與資產(chǎn)采購員、付款提請人員為同一人

完善驗收流程，規(guī)范驗收單格式設(shè)置內(nèi)部牽制，采購和驗收不得為同一人建議癥狀：驗收環(huán)節(jié)無驗收單、缺乏內(nèi)部牽制B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問癥狀：資產(chǎn)領(lǐng)用無簽收B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—領(lǐng)用紙質(zhì)簽收表：不方便查詢記錄，且與系統(tǒng)記錄脫節(jié)資產(chǎn)管理系統(tǒng)：資產(chǎn)管理員更改責任人后系統(tǒng)發(fā)通知代辦，但無確認環(huán)節(jié)

取消紙質(zhì)簽收，完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)，資產(chǎn)分配后由責任人在系統(tǒng)中簽收確認

現(xiàn)狀建議本部、北京、西安：采用紙質(zhì)簽收重慶：在付款時添加使用人會簽；成都、上海、無錫、沈陽：無簽收記錄分析癥狀：資產(chǎn)領(lǐng)用無簽收B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程（所有地區(qū)）癥狀一：資產(chǎn)管理數(shù)量不準確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺失B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理財務賬有，資產(chǎn)管理系統(tǒng)無（本部、上海、無錫）1手工臺帳與資產(chǎn)管理系統(tǒng)不一致（成都、西安）2新成本系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊記錄不全（所有地區(qū)）3成都、西安同時使用系統(tǒng)和臺賬做日常管理，但兩者之間數(shù)據(jù)存在差異，系統(tǒng)數(shù)據(jù)不完整

重慶、成都老成本系統(tǒng)的資產(chǎn)記錄全部未遷移到新系統(tǒng)；成都、西安和無錫錄入系統(tǒng)資產(chǎn)主要是財務口徑的2000元以上固定資產(chǎn)除無錫外，其他地區(qū)公司未將辦公家具納入系統(tǒng)資產(chǎn)管理范圍沈陽未將北京轉(zhuǎn)贈的5臺到期臺式機錄入到系統(tǒng)中，用臺帳做線下管理集團本部48條網(wǎng)絡(luò)設(shè)備未錄入新系統(tǒng)；（所有地區(qū)）癥狀一：資產(chǎn)管理數(shù)量不準確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)癥狀一：資產(chǎn)管理數(shù)量不準確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺失（續(xù)）癥結(jié)對癥下藥管理方式不合理：管理范圍不一致：各地區(qū)公司制度中對固定資產(chǎn)的定義及劃分各不相同沿用老成本系統(tǒng)或臺帳分散管理資產(chǎn)集中管理：成都、重慶將所有在老成本系統(tǒng)管理的資產(chǎn)導入到新成本系統(tǒng)中；資產(chǎn)采購未經(jīng)過資產(chǎn)管理員，導致系統(tǒng)中資產(chǎn)遺漏B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理流程規(guī)范：所有制度規(guī)定范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購必須經(jīng)資產(chǎn)管理員并由其錄入系統(tǒng)。制度定義：集團行政中心在制度中統(tǒng)一界定全集團資產(chǎn)管理范圍，并重新定義資產(chǎn)分類；癥狀一：資產(chǎn)管理數(shù)量不準確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺失（續(xù)）癥結(jié)對癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準確，類別劃分不完善資產(chǎn)錄入不規(guī)范（本部除外）1金額不準確：（重慶：眾多資產(chǎn)金額僅1元）無購置日期（重慶、成都、西安、上海、無錫、沈陽）無存放地點信息（西安）多條資產(chǎn)一條記錄（北京、成都）大量資產(chǎn)歸類錯誤（北京、西安）2B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理北京將監(jiān)視設(shè)備歸到“攝影機”中西安將電視機歸到“空調(diào)”中癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準確，類別劃分不完善資產(chǎn)錄入不規(guī)癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準確，類別劃分不完善（續(xù)）資產(chǎn)信息變更未更新3類別劃分不完善4全集團“其他”類資產(chǎn)數(shù)量超過500個，相當于兩個上海公司資產(chǎn)數(shù)量

B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準確，類別劃分不完善（續(xù)）資產(chǎn)信癥結(jié)資產(chǎn)管理員錄入信息操作不規(guī)范；B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理信息不準確，造成資產(chǎn)日常管理混亂隱患加強對各地區(qū)資產(chǎn)管理員的培訓；對癥下藥癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準確，類別劃分不完善（續(xù)）資產(chǎn)跨公司轉(zhuǎn)移在行政管理層面直接做資產(chǎn)劃撥。人員調(diào)動時需在流程設(shè)計上經(jīng)過資產(chǎn)管理員，由其對資產(chǎn)轉(zhuǎn)移進行確認梳理及完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)的資產(chǎn)分類完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)，規(guī)定必錄項，用系統(tǒng)落實管理；使用臺賬管理，資產(chǎn)信息變動后只更新了臺賬未更新系統(tǒng)（成都、西安）資產(chǎn)跨公司轉(zhuǎn)移后采用代管方式，管理及時性差；人員調(diào)動時資產(chǎn)移動未經(jīng)資產(chǎn)管理員確認；癥結(jié)資產(chǎn)管理員錄入信息操作不規(guī)范；B.審計發(fā)現(xiàn)的主癥狀三：資產(chǎn)標簽不齊備，資產(chǎn)可識別性差重要資產(chǎn)需要貼上系統(tǒng)編碼以做到帳與實物的一一對應

建議注：抽樣地區(qū)為集團本部和三個老地區(qū)抽樣比例在20%以上資產(chǎn)不具可識別性，無法有效進行日常管理及盤點隱患B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理癥狀三：資產(chǎn)標簽不齊備，資產(chǎn)可識別性差重要資產(chǎn)需要貼上系統(tǒng)無審批或缺少關(guān)鍵審批人：本部資產(chǎn)注銷無財務負責人審批，西安、沈陽資產(chǎn)注銷未走流程癥狀：資產(chǎn)注銷流程不規(guī)范，注銷、處置不及時B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—注銷與處置統(tǒng)一審批流：在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中設(shè)置資產(chǎn)注銷審批流程，并固化行政負責人及財務人員審批職責分離：資產(chǎn)注銷人員與資產(chǎn)管理人員應分離設(shè)計資產(chǎn)處置流程建議現(xiàn)象不應注銷資產(chǎn)被注銷：沈陽將財務上到期但實際在用資產(chǎn)在系統(tǒng)中注銷無資產(chǎn)處置流程：目前除北京外，其他地區(qū)公司未明確資產(chǎn)處置流程系統(tǒng)更新不及時：成都和西安資產(chǎn)注銷后未及時更新系統(tǒng)資產(chǎn)狀態(tài)違反職責不相容原則：重慶、成都和沈陽由資產(chǎn)管理員在系統(tǒng)中注銷資產(chǎn)無審批或缺少關(guān)鍵審批人：本部資產(chǎn)注銷無財務負責人審批，西安、癥狀：資產(chǎn)盤點不規(guī)范B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—盤點在制度中統(tǒng)一規(guī)范資產(chǎn)盤點范圍及盤點方式，并提供盤點表模板做參考在OA報表管理中設(shè)置資產(chǎn)盤點報告類型并固化審批流對癥下藥現(xiàn)象盤點范圍不全：重慶、西安和上海只盤了財務口徑上的固定資產(chǎn)；盤點結(jié)果未經(jīng)審批：除北京、重慶和上海外，其他地區(qū)無盤點結(jié)果審批記錄。無盤點報告：成都、西安和無錫僅有盤點表，無盤點報告

北京盤點結(jié)果最為詳細，由盤點表、盤點報告和評述分析表三項組成；盤點方式錯誤：重慶只根據(jù)實物核對帳（無法發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)遺失）上海只根據(jù)帳來盤點實物（無法發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)遺漏資產(chǎn)）癥狀：資產(chǎn)盤點不規(guī)范B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程使用風氣機動車配置合理性辦公用品日用品使用效率性使用風氣機動車配置辦公用品日用品使用癥狀一：資產(chǎn)配置過高，超出實際工作需要B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—配置合理性投影儀、音響（無錫）筆記本電腦照相機（本部、上海、無錫）資產(chǎn)配置過高癥狀一：資產(chǎn)配置過高，超出實際工作需要B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問資產(chǎn)配置過高—筆記本電腦絕大部分超配筆記本電腦未按制度要求進行審批制度設(shè)計不合理：信息中心總監(jiān)和地區(qū)總經(jīng)理的超配自己審批版本生效日期金額上限2007年版2007年04月18日120002009年版2008年10月1日10500現(xiàn)象集團原則B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—配置合理性資產(chǎn)配置過高—筆記本電腦絕大部分超配筆記本電腦未按制度資產(chǎn)配置過高—照相機集團投資發(fā)展中心申請配卡片機看地使用，被陳凱駁回本部、無錫和上海單反相機配置偏高重慶、無錫營銷部配單反相機，必要性值得商榷。現(xiàn)象B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—配置合理性內(nèi)部視角資產(chǎn)配置過高—照相機集團投資發(fā)展中心申請配卡片機看地使用資產(chǎn)配置過高—投影儀、音響無錫公司在09年下半年采購投影儀，均價高出沈陽同期采購價格近50%B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—配置合理性上海購買IPOD用于售場播放音樂，配置標準超出正常業(yè)務需求資產(chǎn)配置過高—投影儀、音響無錫公司在09年下半年采購投影癥狀二：北京、重慶、成都個別資產(chǎn)配置數(shù)量明顯偏多B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—配置合理性癥狀二：北京、重慶、成都個別資產(chǎn)配置數(shù)量明顯偏多B.審計發(fā)集團行政中心制定集團主要資產(chǎn)配置價格標準及數(shù)量標準集團行政中心制定資產(chǎn)超配審批流程對癥下藥B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—配置合理性集團行政中心制定集團主要資產(chǎn)配置價格標準及數(shù)量標準對癥下藥使用風氣機動車配置合理性辦公用品日用品使用效率性使用風氣機動車配置辦公用品日用品使用癥狀一：個別公務車及班車使用效率偏低B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—使用有效性癥狀一：個別公務車及班車使用效率偏低B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題癥狀二：西安駕駛組秦儉虛報公車加油費

報銷時提供的行駛里程數(shù)虛假：09年下半年共四次報銷時提供的車輛月初起始數(shù)均小于前次報銷的月末止數(shù)現(xiàn)象B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—使用有效性

現(xiàn)金報銷比例過高：現(xiàn)金支付占油費應付款金額的61%

重復報銷：09年11月與12月的兩筆報銷明細幾乎一致（起止里程相同）

操作不透明：經(jīng)辦人未提供真實的報銷明細，行政負責人和財務均不知曉虛報情況癥狀二：西安駕駛組秦儉虛報公車加油費報銷時提供的行駛里程數(shù)癥狀三：上海辦公用品人均費用過高B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—使用有效性癥結(jié)管控意識淡薄注：1.四類典型辦公用品統(tǒng)計時間段為09年1月-10年2月

2.上海行政辦公用品中包括了營銷推廣活動所用辦公用品，上海公司估算此部分全年金額為33,854，扣除此項后人均費用401癥狀三：上海辦公用品人均費用過高B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—癥狀四：上海日用品人均費用過高，重慶紙杯用量奇高未按集團規(guī)定執(zhí)行，大手大腳，使用習慣不良上海公司配置標準過高，茶葉每斤單價360元，是其他地區(qū)的2-3倍B.

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風氣—使用有效性癥結(jié)完善已有制度，制定全集團日用品采購種類和價格指導標準對癥下藥重慶售場紙杯耗用量過大，十倍于成都上