第一章金融企業會計概論單項選擇題

1．貨幣計量是在會計核算中以貨幣作為計量單位，以計算反映經濟活動情況。其假定（

B

）。

A.幣值變動會計賬務隨之調整

B.幣值不變

C.幣種不變

D.按現值記賬

2.融資租賃資產的所有權不屬于承租人，但承租人卻作為資產核算，其依據的會計原則是（D）。

A.謹慎性原則

B.重要性原則

C.真實性原則

D.實質重于形式原則

3．會計期末，應當按照成本與可收回金額孰低法對于各項資產進行計價，這是依據于（D

）會計原則。

A.重要性

B.可比性

C.及時性

D.謹慎性

4.下級行對上級行制定的各項制度、辦法，在執行過程中如有意見，(

A)。

A.及時反映，在未修改前仍執行原規定B.向上級反映意見的同時，修改補充

C.自行修改或廢除

D.暫不執行，向上級反映

5.下列各項，屬于金融企業資產的是(

C

)。

A．拆入資金

B.吸收存款

C．存放中央銀行款項

D.實收資本

6.

資產應當能夠給企業帶來經濟利益并且是(C

)。

A.過去的交易、事項形成并由企業擁有的經濟資源

B.過去的交易、事項形成并有企業控制的經濟資源

C.過去的交易、事項形成并由企業擁有或控制的經濟資源

D.未來的交易、事項形成并有企業擁有或控制的經濟資源

7.下列應當確認為負債的是(

D

)。

A.一項訴訟中，本銀行為被告

B.一項訴訟中，本行為原告

C.承兌商業匯票

D.發行金融債券

8．（

A）假設，是為明確劃分會計所要處理的各項交易或事項的空間范圍提出的。A．會計主體

B．會計分期

C．持續經營

D．貨幣計量9.客戶以現金存入某商業銀行，表明某商業銀行（A）；客戶支取現金時，表明商業銀行（

B

）。A．資產和負債同時增加

B．資產和負債同時減少

C．資產增加，負債減少

D．負債增加，資產減少

10．會計的基本職能是（C

）。

A.核算與管理

B.管理與監督

C.核算與監督

D.監督與檢查二、多項選擇題

1．會計核算的基本前提是對會計所處的時間、空間環境作出的設定。其包括（BD

）。

A.會計原則

B.會計主體

C.持續經營

D.會計分期

E.貨幣計量

2．商業銀行會計與其他企業單位會計相比，具有許多獨特性。主要表現在（

ABCD

）。A．核算內容的社會性

B．核算過程的及時性

C．核算形式的嚴密性

D．核算方法的獨立性3．下列可以作為會計主體的是（

ABCD

）。

A.法人企業

B.非法人企業

C.企業集團

D.商業銀行省級分行

E.商業銀行縣級支行4．會計中期指的是(

BCD

)。A．每旬

B.半年度C．季度

D.月度.E．年度

5.反映商業銀行經營狀況的要素有（

ABC

）；反映商業銀行經營成果的要素有（

DEF

）。A．資產

B．負債

C．所有者權益

D．收入

E．費用

F．利潤6.商業銀行的資產包括（

ABC

）。A．流動資產

B．中長期貸款

C．長期投資

D．實收資本7.下列項目中，屬于商業銀行流動資產的是（AB

）。A．現金

B．存放中央銀行款項

C．固定資產

D．無形資產8.反映企業在某一時點上的財務狀況的會計要素有（ABD）A．資產B．負債C．利潤D．所有者權益9.利潤是指商業銀行在一定會計期間的經營成果，包括（ABCD）A．營業利潤B．利潤總額C．其他業務利潤D．凈利潤。10.對會計要素確認、計量要求的原則包括（CD）A．實際成本原則B．配比原則C．劃分收益性支出與資本性支出原則D．權責發生制原則三、判斷題

1．金融企業是經營貨幣信用業務的特殊部門，每一項業務的發生、處理及結果都納入會計核算過程，體現了會計核算和業務處理過程的同步性。（

Y

）

2．會計主體必須是獨立核算的法人企業。合伙企業、個人獨資企業是非法人企業，因此不屬于會計主體。（

X

）

3．相關性原則是指會計核算提供的信息應當與會計信息使用者的決策相關。（Y）

4．實質重于形式就是法律實質重于經濟形式。（

X

）

5．某金融企業報廢固定資產一項，處置的殘值變價收入20000元，處置過程中的拆除費用、人工費用、運輸費用等開支21500元，超出變價收入的部分為費用。（

X）

6．會計人員不得超越權限范圍處理會計賬務，也不得一人兼或獨自操作會計核算的全過程。

(Y

)7、商業銀行的會計核算應當以權責發生制為基礎。（Y）8.商業銀行的會計核算只能以人民幣為記賬本位幣。（X）9.貨幣計量假定中隱含了貨幣的幣值穩定不變假定。（Y）10資產是指過去及未來的交易或事項形成并由企業擁有或者控制的資源。該資源預期會給企業帶來經濟利益。（X）第二章基本核算方法一、單項選擇題1.設置借方、貸方、余額和積數四欄金額的分戶賬是(B)。A．分戶式賬頁B.計息式賬頁C．銷賬式賬頁D.付款式賬頁2．統馭明細分戶賬，進行綜合核算與明細核算相互核對的主要工具是(D)。A．余額表B.科目日結單C．日計表D.總賬3．下列科目中，不屬于金融企業負債科目的是(A)。A.存放中央銀行款項B.單位活期存款C.活期儲蓄存款D.定期儲蓄存款4．(C)是反映當天全部業務活動情況的重要工具和軋平當天全部賬務的會計報表。A.科目日結單B.總賬C.日計表D.余額表5.需要根據期末科目總賬的余額方向確定其資金性質的會計科目是(C)。A.資產類B.負債類C.資產負債共同類D.所有者權益類6.用以反映債權債務或權利責任已經形成，但尚未涉及資金增減變化的會計事項以及保管債券、單證等事項的是(B)。A.表內科目B.表外科目C.資產科目D.負債科目7.“現金”科目的借方發生額為(A)。A.資產的增加B.資產的減少C.負債的增加D.負債的減少8.借記“存放中央銀行準備金”為(B)。A.負債的增加B.資產的增加C.負債的減少D.資產的減少9.計息余額表的填制依據是各計息科目分戶賬，每日營業終了根據分戶賬最后余額填列。當日未發生收付的賬戶，(B)。A.根據期初余額填列B.根據上一日的最后余額填列C.當日無余額D.根據上一日借貸方發生額軋差填列10.現金科目日結單的貸方發生額根據(B)填列。A.現金科目借方傳票加計合計B.現金科目貸方傳票加計合計C.各科目日結單現金欄借方數合計D.各科目日結單現金欄貸方數合計二、多項選擇題1．下列屬于所有者權益科目的是(ABCD)。A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.本年利潤E.投資收益2．綜合核算是按科目核算的，其由(ABC)組成。A.科目日結單B.總賬C.日計表D.余額表E.分戶賬3．明細核算是按賬戶核算的，下列屬于明細核算賬簿、表的是(ACD)組成。A.分戶賬B.總賬C.余額表D.登記簿E.科目日結單4．下列科目中，屬于流動負債的是(ABCD)A.應付工資B.活期存款C.應付利息D.同業存放款項E.存放同業款項5．記賬憑證按形式的不同分類，可分為(DE)A.基本憑證B.特定憑證C.轉賬憑證D.復式憑證E.單式憑證6．商業銀行會計憑證傳遞的基本要求是（BCDE）。A.先原始憑證后記賬憑證B.現金付出業務先記賬后付款C.代收他行票據收妥抵用D.轉賬業務先記付款后記收款E．現金收入業務先收款后記賬7．表外科目主要用于反映（ABE）。A．或有事項B.委托代理事項C．資產的增加D.權益的增加E．備查登記事項金融企業對于發生的下列經濟業務，應當計入客戶存款賬戶貸方的是（AC）。A．發放貸款B.歸還貸款C．繳存現金D.支取現金E．支付貸款利息9．金融企業對于發生的下列經濟業務，應當計入客戶“存放中央銀行準備金”科目貸方的是（BD）。A．向中央銀行借款B.歸還中央銀行借款C．拆入資金D.拆出資金E．再貼現10．下列憑證中屬于基本憑證的是（ABE）。A．特種轉賬借方傳票B.特種轉賬貸方傳票C．現金繳款單D.現金支票E．轉賬貸方憑證三、判斷題1.現金收入業務必須“先收款，后記賬”。(Y)2.在借貸記賬法下，賬戶的借方登記資產的增加、權益的減少、費用及支出的增加、收入的減少。(Y3．銀行的現金收入傳票、現金付出傳票、現金繳款單、現金支票屬于基本憑證。(x)4.特種轉賬借方傳票、特種轉賬貸方傳票屬于特定憑證。(X)5.明細核算系統由分戶賬、登記簿、現金收付日記簿和余額表組成。(X）6.綜合核算系統由科目日結單、總賬、余額表和日計表組成。(X)7．現金收入日記簿的發生額合計應與現金科目貸方發生額核對相符。(X)8.“匯出匯款”屬負債類科目。(Y)9.商業銀行經濟業務發生后，涉及表內科目的，采用單式記賬法；涉及表外科目的，用復式記賬法。(X)10.發生了轉賬業務，每筆都要編制轉賬借方傳票和轉賬貸方傳票；發生了現金收入、付出業務，每筆都要編制現金收入傳票和現金付出傳票。(Y)四、業務處理與計算題（一）練習會計科目使用1．電視機廠在銀行開立活期存款賬戶，應當使用（活期存款）會計科目核算。2．電視機廠向銀行取得期限在一年以內的貸款，應當使用（短期貸款/活期存款

）會計科目核算。3．客戶李玉霞將現金5000元存入儲蓄存款，期限1年。銀行應當記入（定期儲蓄存款

）科目。（二）練習借貸記賬法某商業銀行2012年3月20日發生下列業務，據以作出會計分錄并按科目匯總發生額。1.某儲戶送存現金2000元，存入活期儲蓄存款。借：現金2000貸：活期儲蓄存款20002.華聯商廈從存款賬戶中支取現金8000元。借：活期存款-華聯商廈8000貸：現金80003.宏達公司從存款賬戶轉賬支付14600元，劃入華聯商廈存款賬戶。 借：活期存款-宏達公司14600貸：活期存款-華聯商廈14600宏達公司取得期限為6個月的貸款200000元，轉入存款賬戶。借：短期貸款-宏達公司200000貸：活期存款-宏達公司200000華聯商廈歸還貸款本金260000元，同時支付利息7230元，全部從存款賬戶支付。

借：活期存款-華聯商廈267230貸：短期貸款-華聯商廈260000利息收入7230向人民銀行送存現金100000元。借：存放中央銀行款項100000貸：現金100000各科目發生額匯總(代科目日結單)日計表2012年3月20日科目名稱本日發生額借方貸方現金存放中央銀行款項短期貸款活期儲蓄存款單位活期存款利息收入合計

第三章存款業務的核算一、單項選擇題1．存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要而開立的銀行結算賬戶是（A

）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶

2.存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶，是（B

）。

A.基本存款賬戶B．一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶D．專用存款賬戶

3．存款人的工資、獎金等現金支取通過（A

）辦理。A．基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C．臨時存款賬戶

D．專用存款賬戶4．單位定期存款的金額起點為（B

）。A.5000元

B.1萬元C.5萬元

D.10萬元華聯超市本計息期貸款計息積數99088725元，本月一筆轉賬借方傳票30000元記賬串戶，應借記華聯超市貸款戶，而錯誤地借記華聯商廈貸款戶，本月6日發生錯賬，12日發現并更正。計算累計計息積數時,華聯超市貸款戶的累計計息積數應（A

）。

A．調增180000元

B．調減180000元

C.調增210000元

D．調減210000元

6.一筆單位定期存款，金額100000元，2004年3月10日存入，定期l年，存入時l年期存款利率1.98%，活期存款利率0.72％。該單位于2005年3月20日支取該筆存款本息，2004年10月29日1年期存款利率調整為2.25%，利息計算時（D

）。A.存期內分段計息，過期部分利率0.72%B．存期內利率1.98%，過期部分利率2.25%.

C．存期內利率2.25%，過期部分利率0.72%.

D．存期內利率1.98%，過期部分的利率0.72%.

7.活期儲蓄存款定期結息，計息按（D

）計算。

A．存入日掛牌公告活期利率

B．支取時掛牌公告活期利率

C．當年1月l日掛牌公告活期利率

D．結息日掛牌公告活期利率

8.2005年6月8日某儲戶持身份證和2003年5月20日存入的整存整取3年期的存單一張，要求全部支取本息，存款金額5000元，存入時3年期存款利率2.52%，活期存款利率0.72%。2004年10月29日3年期存款利率調整為3.24%,2年期存款利率為2.70%，活期存款利率0.72%。該筆儲蓄存款（D

）計算利息。A．按2.52%

B．按3.24%

C．按2.70%

D．按0.72%9．單位活期存款結息日為（A）A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日D.每年6月20日10．個人活期存款的計息時間是(B)。A.上年7月1日至本年6月30日B.上季末月21日至本季末月20日C.上季末月20日至本季末月21日D.上年6月20日至本年6月21日二、多項選擇題1.下列賬戶中屬于單位銀行結算賬戶的有（

ABD

）。A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.儲蓄存款賬戶

D.臨時存款賬戶E.短期貸款賬戶2.下列說法錯誤的是（AB

）。

A.由于開戶實行雙向選擇，因此，存款人可以選擇多家銀行開立基本存款賬戶B.一個單位可以選擇一家商業銀行的多個營業機構開立基本存款賬戶

C.單位開立各種賬戶，應憑當地人民銀行分支機構核發的開戶許可證辦理

D.存款人的賬戶只能辦理本身的業務，不允許出租和出借他人E.基本存款賬戶實行核準制3.關于單位協定存款，下列說法正確的是（ABCD）。A．協定存款必須由結算存款戶存款人與開戶行簽訂《協定存款合同》后才能辦理。B．協定存款戶的款項收支一律經過結算戶。C．結算戶留存額度最低為人民幣10萬元。D．銀行對協定存款賬戶按協定存款利率單獨計息。E．銀行對協定存款賬戶按定期存款利率計算利息4.關于單位活期存款利息計算，下列說法正確的是（

ACE

）。A．采取定期結息做法。

B．按日計息，按年結息。C．按日計息，按季結息。

D．計息期間遇利率調整分段計息。E．計息期間遇利率調整不分段計息5.銀行存款的利息核算可采用（AD）。A．余額表B．日計表C．總帳D．乙種帳E．甲種帳6.下列情況，存款人可以申請開立臨時存款賬戶(ABD)。A.外地臨時機構B.臨時經營活動需要C.在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的D.與基本存款賬戶的存款人不再同一地點的附屬非獨立核算單位三、判斷題1.一般存款賬戶不能辦理現金收支業務（X）。2.臨時存款賬戶可以辦理轉賬結算和根據國家現金管理規定辦理的現金收付（Y）。3.定期存款存期內如遇利率調整，按原訂利率計息。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計息。（Y）4.零存整取儲蓄存款是開戶時約定期限，存期內按月存入，中途漏存，仍可續存，未存月份不再補存，到期一次支取本息的儲蓄存款。（X）5.儲戶以電話.電報.信函辦理非正式掛失，必須在7天之內來銀行辦理正式掛失手續，否則掛失不再有效。(Y)四、業務題1、某支行單位活期存款分戶賬如下戶名：A公司、利率：0.99%2008年摘要借方貸方借或貸余額日數積數月日328開戶20，0002000028轉收30，0005000014700000411轉付10，000400001560000026現收5，000900001199000057轉付15，0007500031232500067轉付20，000550001371500020轉收40，0009500019500021結息149.1995149.19⑴完成分戶賬⑵累計計息積數=700000+600000+990000+2325000+715000+95000=5425000元⑶應計利息=5425000*0.99%÷360=149.19元⑷會計分錄：借：利息支出149.19貸：吸收存款—活期存款—A公司149.192．某儲戶2004年11月2日存入定期1年的儲蓄存款2500元，于2006年1月12日來行支取。存入日1年期存款利率為2.25%，活期存款利率0.72%，存期內無利率調整。要求計算：（1）利息=（2）稅金（假設利息稅5%）=（3）會計分錄：04年11月2日—04年12月20日計提的利息＝2500*(29天＋20天)×2.25%/360=7.6604年12月21日—05年3月20日05年3月21日—05年6月20日05年6月21日—05年9月20日三個季度共計提的利息＝2500×9/12*2.25%=42.1905年9月21日—到期日05年11月2日定期的部分計提的利息＝2500*42天×2.25%/360＝6.5605年11月2日－05年12月20日結息日逾期的部分計提的利息＝（2500＋7.66＋42.19＋6.56）×49天×0.72%/360=2555×49天×0.72%/360=2.5以上共計提的利息數是＝7.66＋42.19＋6.56＋2.5＝58.9105年12月21日－06年1月12日支取時的利息＝2555×22天×0.72%/360=1.12應扣的利息稅=(58.91+1.12)=3借：定期儲蓄存款——整存整取××戶2500應付利息58.91利息支出1.12貸：現金2557.03應交稅費——應交利息稅戶3第四章支付結算業務的核算一、填空題1、支付結算的原則是恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；、和銀行不墊款

、和。2、我國的票據具體包括支票、銀行本票、銀行匯票和商業匯票。3、銀行匯票出票人出票時的簽章為經中國人民銀行批準使用的匯票專用章加

法定代表人或授權經辦人員的簽名或蓋章。。4、支票出票人的簽章應為預留銀行印章。5、支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票、和。普通支票既可以用于支取現金，又可以用于轉賬。6、支票的持票人、出票人在同一銀行機構開戶時，銀行收到支票及進賬單，經審核無誤后，支票代轉賬借方傳票，進賬單代轉賬貸方傳票，辦理轉賬。7、托收承付結算每筆金額起點為10000元。驗單付款的承付期為3天，驗貨付款的承付期為10天。二、單項選擇題1.支票出票人的簽章應為（D）。A.出票人的財務專用章B.公章C.法定代表人或者授權的代理人的簽章D.預留銀行簽章2.支票的提示付款期限為（B）。A.3天B.10天C.1個月D.2個月3.銀行簽發的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據是（A）。A.銀行本票B.銀行匯票C.銀行承兌匯票D.銀行期票4.銀行簽發的、由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據是（B）。A.銀行本票B.銀行匯票C.銀行承兌匯票D.銀行期票5.以下不屬于簽發銀行匯票必須記載的事項是（D）。A.收款人名稱B.付款人名稱C.出票金額D.實際結算金額6.由銀行以外的單位承兌的商業匯票是（B）。Ａ.銀行匯票Ｂ.商業承兌匯票Ｃ.銀行承兌匯票Ｄ.銀行本票7.銀行本票的提示付款期限最長為（C）。A.10天B.1個月C.2個月D.6個月8.銀行匯票的提示付款期限為（B）。A.10天B.1個月C.2個月D.6個月9.商業匯票的提示付款期限為（A）。A.10天B.1個月C.2個月D.6個月10.商業匯票的付款期限最長不超過（D）。A.10天B.1個月C.2個月D.6個月11.以下哪種票據可以有貼現行為（D）。A.銀行本票B.支票C.銀行匯票D.商業匯票12.關于委托收款結算金額起點的說法正確的是（D）。A.1千元B.1萬元C.10萬元D.無結算金額起點13.關于托收承付結算金額起點的說法正確的是（B）。A.1千元B.1萬元C.10萬元D.無結算金額起點14.A公司需向外省B公司預付貨款6千元，可采用的結算方式是（D）。A.銀行本票B.支票C.托收承付D.匯兌15.A公司向外省B公司銷售貨物，貨款4萬元，A公司如果想一手交錢一手交貨，適當的結算方式是（B）。A.銀行本票B.銀行匯票C.匯兌D.托收承付16.甲在原工作地W城市存款10萬元，由于工作變動，甲目前在D城市工作，此時，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（C）。A.托收承付B.匯兌C.委托收款D.銀行本票17.以下說法正確的是（B）。A.支票的出票人是支票的付款人B.銀行本票的出票人與付款人是同一人C.商業匯票的出票人就是匯票的付款人D.銀行匯票的出票人不是銀行匯票的付款人18．在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用（D

）辦理結算。A.支票

B.銀行匯票C.銀行本票

D.商業匯票19．承兌銀行辦理匯票承兌時，使用的表外科目是（C）。A.應解匯款

B.有價單證C.銀行承兌匯票

D.重要空白憑證20．根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式是（C）。A.商業匯票

B.轉賬支票C.托收承付

D.委托收款三、多項選擇題1.支付結算的原則是（DEF）A.維護結算雙方的合法利益B.正確使用賬戶C.努力提高服務質量D.恪守信用履約付款E.誰的錢進誰的賬由誰支配F.銀行不墊款2.我國的票據包括（ABCD）。A.銀行匯票B.商業匯票C.支票D.銀行本票E.商業本票F.期票3.票據的簽章是指（ABC）。A.簽名B.蓋章C.簽名加蓋章D.按指印E.蓋章加按指印F.簽名加按指印4.同城和異地均可以采用的結算方式是（AC）。A.委托收款B.托收承付C.商業匯票D.匯兌E.銀行本票5.只適用同城結算的方式是（AB）。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業匯票E.委托收款6.只適用于異地結算的方式是（ACD）。A.匯兌B.委托收款C.托收承付D.銀行匯票E.商業匯票7.票據上不得更改的事項是（ACE）。A.票據金額B.出票地點C.出票人名稱D.出票日期E.收款人名稱F.出票事由四、判斷題1.支票都可以掛失。(Y)2.可以用于支取現金，也可以用于轉賬的是普通支票。(Y)3.支票的提示付款期限為5天，到期日遇例假日順延。(X)4.現金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托開戶行收款。(X)5.單位和個人在同城或異地結算各種款項均可使用支票。(X)6.支票的付款銀行支付支票款記賬時，以支票代轉賬貸方傳票。(X)7.支票出票人開戶行收到支票及進賬單，審核無誤付款，當收款人在他行開戶時，將進賬單提出交換。(Y)8.銀行匯票是銀行簽發的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。(X)9.銀行本票只能單位在同一票據交換區域結算各種款項使用。(X)10.申請人或收款人為個人可簽發現金銀行本票。(X)11.銀行本票的提示付款期限自出票之日起最長不超過1個月。(X)12.申請人或收款人為個人可簽發現金銀行匯票。(X)13.銀行匯票收款人未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的銀行不予受理。(Y)15.銀行匯票持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。(Y)16.匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，匯兌憑證必須記載其賬號，欠缺記載的，銀行不予受理。(Y)17.驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶行發出承付通知之日算起（承付期內遇例假日順延）(X)18.驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知之日算起。(X)19.A公司與外省B公司簽訂購銷合同，A公司已發貨，貨款9000元，A、B公司均為國有企業，A公司可采用委托收款或托收承付結算方式收款。(X)五、業務題(編制分錄)1.銀行在銀行承兌匯票到期日向承兌申請人勝佳貿易公司收取票款240000元，勝佳貿易公司存款賬戶只能支付180000元。借：吸收存款——勝佳貿易公司180，000逾期貸款——勝佳貿易公司60，000貸：應解匯款——勝佳貿易公司240，0002.銀行收到開戶單位制藥廠交來的支票及進賬單，金額46000元，出票人為在本行開戶的康健藥店，審核無誤，辦理轉賬。借：吸收存款——康健藥店46，000貸：吸收存款——制藥廠46，0003.銀行收到開戶單位設備廠交來的支票及進賬單，金額40000元，收款人為在本行開戶的百貨公司，審核無誤，辦理轉賬。借：吸收存款——設備廠40，000貸：吸收存款——百貨公司40，0004.銀行收到開戶單位進出口公司交來的支票及進賬單，金額68000元，出票人為在其他系統行開戶的A公司，收妥款項，辦理轉帳。借：存放中央銀行存款68，000貸：吸收存款—進出口公司68，0005.云景支行收到開戶單位廣運公司交來的“銀行本票申請書”，金額6，000元，審核無誤，收妥款項，辦理轉賬。借：吸收存款—廣運公司6，000貸：開出本票6，0006.云景支行收到江來交來填明“現金”字樣的銀行本票申請書及現金8，200元，收款人為個人，辦理轉賬。借：現金8，200貸：開出本票8，2007.云景支行提入銀行本票審核確定為本行簽發，金額6000元，代理付款行為建行海珠支行，辦理轉賬。借：開出本票6，000貸：存放中央銀行存款6，0008.江南支行收到開戶單位東風公司交來的銀行匯票申請書8萬元，審核無誤，收妥款項，辦理轉賬。借：吸收存款——東風公司80，000貸：匯出匯款80，000第五章銀行貸款業務的核算一、單選題1．當貸款的本金或利息逾期90天時，應轉入（D）科目單獨核算。A．應計貸款B．逾期貸款C．呆滯貸款D．非應計貸款2．當發生信用與保證貸款逾期時，應在貸款到期的（A），由電腦系統自動轉入“逾期貸款”科目。A．當日B．次日C．前日D．下一周內3．銀行會計部門計算出應計利息后，應編制傳票，全部轉入（B）科目A．應計貸款B．應收利息C．短期貸款D．中長期貸款4．以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款是(C

)。A.保征貸款

B.擔保貸款C．抵押貸款D．質押貸款5．某商業銀行年末“貸款損失準備”賬戶的期末余額為貸方1000元，各類貸款的余額合計為7600000元，其中關注類400000元，次級類200000元，可疑類100000元，無損失類貸款，應計提貸款損失準備(D

)。A．108000

B．105000C．102100

D．1070006．中期貸款展期期限不得超過(

B

)。A．原貸款期限

B．原貸款期限的一半C．1年

D．3年7．下列不計提貸款損失準備的貸款有(D

)。A．抵押貸款

B．質押貸款C．保證貸款

D．委托貸款8．下列屬于非應計貸款的是(

C

)。A．逾期180天的貸款本金

B．利息逾期180天以上的貸款C．貸款本金逾期90天以上

D．貸款本金逾期120天以上9．貸款自轉為非應計貸款后，在收到該筆貸款時應當（B

）。A．先收回利息，利息全部收回后的還款部分，確認為本金收回B．先收回本金，本金全部收回后的還款部分，確認為利息收入C．先收回轉為非應計貸款之后的利息，剩余的還款作為本金收回D．先收回轉為非應計貸款之前的利息，剩余的還款作為本金收回10．華潤公司3月15日提交銀行承兌匯票申請貼現，該匯票出票日3月6日，期限4個月，承兌銀行為省外系統內某行。計算的貼現天數為（D）。分析:到期日為7月6日,到期天數=17+30+31+30+5+3=116天

A．114天

B．113天C．115天

D．116天二、多選題1.不良貸款指（BCD）。A．關注貸款B．可疑貸款C．損失貸款D．次級貸款2.貸款利息計算按計息方法不同，分為（AD）。A．定期結息B．延期結息C．本隨利清D．利隨本清3.各商業銀行應當按照謹慎會計原則，合理估計貸款可能發生的損失，及時計提貸款損失準備。貸款損失準備包括（ACD）。A．一般準備B．非常準備C．專項準備D．特種準備4.票據貼現業務與一般貸款業務相比，其不同點為(

ABCD。A.融資的基礎不同

B．計收利息的時間不同C.可以提前收回資金

D．體現的信用關系不同E.風險較大5．貸款發生逾期，其核算方法正確的是（ACE）A.轉入逾期貸款科目或賬戶

B.采用紅藍字同方向轉賬法處理賬務C.貸款借據在貸款全部歸還前繼續保存D.按合同利率計算逾期貸款利息E.按合同利率加收一定比例計算逾期貸款利息6．已經貼現的商業匯票到期，下列做法或表述正確的是（ABDE

）。A.以貼現銀行作為收款人向付款人收款B.由貼現銀行填制托收憑證收款C.由貼現申請人填制托收憑證收款D.貼現的商業承兌匯票，付款人無款支付退回票據后，向貼現申請人收款E.貼現的銀行承兌匯票由于承兌銀行已將款項轉入“應解匯款”科目，所以收回票款有保障三、判斷題1．中期貸款是指商業銀行發放的貸款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各種貸款。（Y）2．商業性貸款與政策性貸款應分別核算。（Y）3．應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。（X）4．學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體能作為貸款保證人（X）5．現行制度規定貸款展期最多2次。（X）四、實務題1.某行于4月2日發放一筆短期貸款，金額為40萬元，假定月利率為4‰，期限4個月，則6月20日銀行按季結息時，該筆貸款應計利息為：4月2日—6月20日的應計利息＝400000×80×4‰÷30=4266.67元6月21日至8月2日還款時，該筆貸款應計利息為：=400000×42×4‰/30=2240元2.某行于6月28日發放短期貸款一筆，金額為80萬元，期限5個月，月利率為5‰，如該筆貸款于12月11日才歸還本息，則銀行應計利息為：到期貸款應計利息:解:11月28日到期貸款應計利息:800000×5×5‰＝20000逾期的罰息計算即11月28日—12月11日＝(800000+20000)×13×5‰÷30=1776.67元3.某行于2002年5月18日向A公司發放貸款一筆，金額為100萬元，期限為2年，年利率為5%，2003年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2004年3月20日結息及2004年5月18日到期時，A公司賬戶無款償付，直至2004年12月18日才一次性將該筆貸款的本息還清。逾期貸款的罰息為每天萬分之四。借：貸款—中期貸款——A公司貸款戶1000000貸：吸收存款—活期存款——A公司戶1000000從2003年9月21日至2003年12月20日結息日，銀行按季結息時該筆貸款應計利息為：1000000×3÷12×5%=12500(元會計分錄為：借：應收利息——A公司戶12500貸：利息收入——中期貸款利息收入12500扣收利息時會計分錄：借：活期存款——A公司戶12500貸：應收利息——A公司戶125004.某商業銀行2005年3月31日貸款余額為100億元，按五級分類的情況如下：正常貸款為80億元，關注類貸款為14億元，次級類為3億元，可疑類貸款為2億元，損失類貸款為1億元。2005年6月30日貸款余額為150億元，按五級分類的情況如下：正常貸款為120億元，關注類貸款為20億元，次級類為6億元，可疑類貸款為3億元，損失類貸款為1億元。2005年3月31日該行應計提的專項準備為：14×2%+3×25%+2×50%+1×100%=3.03（億元）2005年6月30日該行應計提的專項準備為：（20×2%+6×25%+3×50%+1×100%）—3.03=4.97（億元）5.4月22日乙縣支行受理開戶單位電器廠提交的貼現憑證以及商業承兌匯票，申請貼現，經審查同意貼現。匯票為3月22日簽發，面額250000元，將于6月22日到期，貼現率假設為月4.8‰。(該匯票為異地承兌，貼現期應加3天),該商業承兌匯票的付款人(即承兌人)為省外系統內甲縣支行的開戶單位天姿商廈。6月20日乙縣支行填制委托收款憑證與匯票一并寄給甲縣支行收取貼現款；6月23日甲縣支行收到委托收款憑證與匯票，經審查付款人賬戶無款支付，隨即將憑證退回貼現銀行；貼現銀行于6月26日收到退回憑證，向貼現申請人電器廠收取貼現款。(1)4月22日辦理貼現貼現息＝實付貼現額＝會計分錄為：(2)6月26日向貼現申請人收取貼現款會計分錄為：該商業承兌匯票的付款人(即承兌人)為省外系統內甲縣支行的開戶單位天姿商廈(賬號2010007)。6月20日乙縣支行填制委托收款憑證與匯票一并寄給甲縣支行收取貼現款；6月23日甲縣支行收到委托收款憑證與匯票，經審查付款人賬戶無款支付，隨即將憑證退回貼現銀行；貼現銀行于6月26日收到退回憑證，向貼現申請人電器廠收取貼現款。（1）4月22日乙縣支行辦理貼現貼現利息=250000×64×4.8‰÷30=2560（元）實付貼現額=250000－2560=247440（元）借：貼現――商業承兌匯票戶250000貸：吸收存款—活期存款――電器廠戶247440利息收入――貼現利息收入戶2560（2）6月26日向貼現申請人收取貼現款借：吸收存款—單位活期存款――電器廠戶250000貸：貼現――商業承兌匯票戶250000第六章銀行間往來業務的核算一、單選題1.同一銀行系統各行處之間，因發生國內外支付結算業務，或內部資金調撥而引起的資金賬務往來稱為（C）。A.同業往來B.代理行往來C.聯行往來D.資金往來2.聯行往來賬務以（D）為界，查清未達和結平往、來賬務。A.旬B.月份C.季度D.年度3.某商業銀行本次繳存存款時，財政性存款余額為1360萬元，上次財政性存款余額為1352萬元，則本次應(C)。A.調增8萬元B.調增1萬元C.不足10萬元，不予調整D.調減8萬元4.商業銀行因信貸資金先支后收或存款季節性下降、貸款季節性上升等原因引起資金不足，可向人民銀行申請(B)。A.年度性貸款B.季節性貸款C.日拆性貸款D.流動性貸款5.人民銀行向商業銀行發放的再貸款和再貼現，是(A)。A.人民銀行的資產，商業銀行的負債B.人民銀行的負債C.商業銀行的資產D.人民銀行的所有者權益6.“同業存放款項”科目按其資金性質和余額方向應屬于(B)科目。A.資產類科目B.負債類C.資產負債共同類D.所有者權益類科目7.“存放中央銀行款項”科目按其資金性質和余額方向應屬于(A)科目。A.資產類B.負債類C.資產負債共同類D.所有者權益類科目8.根據金融企業吸收存款的增減變化，按照法定比例計算保留在人民銀行的準備金是（C

）。

A.備付金

B.支付準備金

C.法定準備金

D.風險準備金9.金融企業吸收的財政存款，應（A

）繳存人民銀行。

A.全額就地

B.按10%由分行匯總C.按10%集中總行

D.由總行全額10.參加票據交換的行處軋算的票據交換應收差額是（

A

）。A.提出提入的應收款票據大于提出提入應付款票據

B.提出應收款票據大于提出應付款票據

C.提出應付款票據大于提出應收款票據

D.提入應收款票據大于提入應付款票據11.金融企業同業拆入的資金可以用于（

C

）。

A.發放貸款

B.購買固定資產C.清算票據交換差額

D.歸還中央銀行貸款12.下列引起金融企業在人民銀行的準備金存款賬戶余額減少的業務有（A

）。

A.歸還再貸款

B.貨幣回籠

C.調減財政存款

D.取得再貼現13.再貸款和再貼現的利息，商業銀行在核算時使用的科目是(A)。A.利息支出B.金融企業往來支出C.金融企業往來收入D.利息收入14.處于雙設機構地區的商業銀行跨系統之間的資金往來，匯出行使用(B)科目核算。A.聯行往賬B.存放中央銀行款項C.同業存放款項D.存放同業款項15.處于單設機構地區的商業銀行跨系統之間的資金往來，匯出行使用(A)科目核算。A.清算資金往來B.存放中央銀行款項C.存放同業款項D.同業存放款項二、多選題1．商業銀行向人民銀行繳存一般性存款的范圍包括(ABC)。A．企業存款B．儲蓄存款C．機關團體存款D．財政性存款2．再貼現票據到期，人民銀行應向(ACD)收取票款。A．申請再貼現的商業銀行B．出票人C．票據承兌人D．承兌銀行3．票據交換中，應付票據金額小于應收票據金額時為(AD)。A．應收差額B．應付差額C．存欠差額D．應借差額4．商業銀行向中央銀行借款的種類包括（ABE）。

A．年度性貸款

B．季節性貸款C．同業拆借

D．貼現

E．日拆性貸款5．下列屬于金融企業以票據為基礎進行的融資業務是（

CD）。A．向客戶辦理抵押貸款B．向客戶辦理質押貸款C．將客戶貼現的未到期商業匯票向中央銀行辦理再貼現D．以客戶貼現的未到期商業匯票向同業辦理轉貼現6．下列能夠引起商業銀行負債增加的是（ABD）。A．向持票人進行貼現

B．向中央銀行進行的再貼現C．商業匯票的背書轉讓

D．向其他商業銀行的轉貼現E．商業匯票的提示付款7．商業銀行交換的下列票據，屬于應收款的是（AD

）。

A．交換提出的借方票據

B．交換提出的貸方票據C．交換提入的借方票據

D．交換提入的貸方票據E．繳存存款準備金票據三、判斷題1．具體對某一行處來說，由于每天的聯行業務是川流不息的，因此它就既是發報行，又是收報行，既要處理往賬業務，又要處理來賬業務。（Y）2．“向人民銀行借款”屬于資產類科目，由人民銀行向商業銀行辦理再貸款業務時使用。（X）3．商業銀行向人民銀行歸還再貸款利息時，使用“利息支出”科目，人民銀行使用“利息收入”科目。（Y）4．再貼現票據到期，人民銀