第四節(jié)商業(yè)銀行信貸風險及防范我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)狀況我國商業(yè)銀行信貸風險的原因分析如何防范信貸風險貸款四級分類和五級分類法第四節(jié)商業(yè)銀行信貸風險及防范我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)狀況1一、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)概況1.不良資產(chǎn)概念與不良資產(chǎn)相關、相近的概念有很多，如不良貸款、不良債權、不良債務、問題貸款、呆壞帳、呆帳等。銀行不良資產(chǎn)是指處于非良好狀態(tài)，不能及時給銀行帶來正常利息收入甚至連本金也難以收回的銀行資產(chǎn)。主要表現(xiàn)為不良貸款，如按照風險等級劃分貸款種類，把次級，可疑，和損失貸款劃為不良貸款。由于我國銀行經(jīng)營的歷史特殊性，這一點表現(xiàn)的更為明顯。因此，在我們這章的學習里面，用“不良貸款”代替“不良資產(chǎn)”的概念進行分析。在我國“不良貸款”，也指呆帳貸款、呆滯貸款和逾期貸款這三項。一、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)概況1.不良資產(chǎn)概念22.我國商業(yè)銀行不良貸款率情況

2009年商業(yè)銀行不良貸款情況表單位：億元、％2009年四季度末余額占全部貸款比例不良貸款4973.31.58%其中：次級類貸款2031.30.65%

可疑類貸款2314.10.74%

損失類貸款

627.90.20%

不良貸款分機構

主要商業(yè)銀行4264.51.59%

國有商業(yè)銀行3627.31.80%

股份制商業(yè)銀行637.20.95%

城市商業(yè)銀行376.91.30%

農(nóng)村商業(yè)銀行270.12.76%

外資銀行61.80.85%2.我國商業(yè)銀行不良貸款率情況

2009年商業(yè)銀行不良3國有銀行不良資產(chǎn)呈現(xiàn)新的特點1）、準政策性。2）、泡沫經(jīng)濟破裂所引發(fā)的不良貸款。3）、創(chuàng)新成本。4）、信貸集中度高。5）、回收概率較高。國有銀行不良資產(chǎn)呈現(xiàn)新的特點1）、準政策性。43.國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)變化、結構特點1)不良資產(chǎn)近幾年來的變化趨勢我國國有商業(yè)銀行不良貸款情況表年度不良貸款余額（億元）不良貸款率20041575115.57%20051072410.49%2006105349.22%2007111498.05%200848652.81%20093627.31.80%201036461.14%3.國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)變化、結構特點1)不良資產(chǎn)近幾年來的5

年度損失類貸款余額（億元）損失類貸款率200452024%200548063.15%200646852.65%200758772.86%20085690.25%2）國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的結構特點年度損失類貸款余額（億元）損失類貸款率200452026二、國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)及信貸風險形成的原因

1.國有銀行的產(chǎn)權制度與產(chǎn)權結構的特點2.國有銀行治理結構的不足3.債權的約束力不足4.銀行自身的行為是信貸風險產(chǎn)生的原始根源5.有法不依，執(zhí)法不嚴，銀行貸款失去了法律的保護二、國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)及信貸風險形成的原因1.國有銀行7銀行自身的行為是信貸風險產(chǎn)生的原始根源1.基層行的信貸能力與貸款需求的矛盾2.基層行管理中存在的錯誤觀點向投資收益高的項目發(fā)放貸款，風險較小有擔保的貸款就是好貸款企業(yè)與我行關系好，有別的行有不良貸款關系不大能還息就是好貸款，用什么來還并不重要企業(yè)為了避稅作假報表是可以理解的利潤高的企業(yè)還貸款沒問題銀行自身的行為是信貸風險產(chǎn)生的原始根源8企業(yè)破產(chǎn)甩貸款引發(fā)的教訓某區(qū)電線電纜廠于1986年8月籌建,主要生產(chǎn)銅、鋁、塑料、電線等產(chǎn)品。該廠從建廠之日起到1993年12月20日共向某農(nóng)行借款5筆，金額571.6萬元。1995年5月該廠因嚴重資不抵債依法申請破產(chǎn)，至破產(chǎn)之日止共欠銀行貸款本息713.1萬元。1995年10月4日經(jīng)某法院裁定該廠可供分配資產(chǎn)271.5萬元，在優(yōu)先扣除破產(chǎn)費用、原職工工資和職工安置費后，企業(yè)破產(chǎn)甩貸款引發(fā)的教訓某區(qū)電線電纜廠于1986年8月籌建,9實際可供分配資產(chǎn)27.4萬元，由農(nóng)行優(yōu)先受償，并用該廠的六戶難以收回的應收款抵受償額，有農(nóng)行收回。農(nóng)行不服裁決，于1995年10月10日提請復議，法院于1995年10月19日作出終審裁定：駁回復議，維持原判。至此，該廠破產(chǎn)甩掉銀行貸款另立門面，銀行大額貸款本息付之東流。實際可供分配資產(chǎn)27.4萬元，由農(nóng)行優(yōu)先受償，并用該廠的六戶10三.如何防范信貸風險

1.改革產(chǎn)權制度，自主經(jīng)營，化解銀行不良資產(chǎn)。2.規(guī)范業(yè)務管理程序。3.建立風險預警機制系統(tǒng)4.大力調(diào)整信貸結構三.如何防范信貸風險1.改革產(chǎn)權制度，自主經(jīng)營，化解銀行不112.規(guī)范業(yè)務管理程序貸前貸中貸后

2.規(guī)范業(yè)務管理程序123.建立風險預警系統(tǒng)風險預警系統(tǒng)實際上就是根據(jù)所研究對象的特點，通過收集相關的資料信息，監(jiān)控風險因素的變動趨勢，并評價各種風險狀態(tài)偏離預警線的強弱程度，向決策層發(fā)出預警信號并提前采取預控對策的系統(tǒng)。基本功能：提高貸前分析效率改善貸中決策質(zhì)量優(yōu)化貸后管理技術3.建立風險預警系統(tǒng)13三、貸款分類方法（一）四級分類法1、分類：正常貸款逾期貸款：指借款合同約定到期（含展期后到期）未歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）。呆滯貸款：按財政部的有關規(guī)定，逾期（含展期后到期）超過規(guī)定年限以上仍未歸還的貸款，或者雖然未逾期或逾期不滿規(guī)定年限但生產(chǎn)敬業(yè)已終止，項目已停建的貸款。（不含呆帳貸款）呆帳貸款：按財政部有關規(guī)定能夠列為呆賬的貸款。三、貸款分類方法（一）四級分類法14呆賬貸款是指不能歸還的貸款：借款人和擔保人依法破產(chǎn)清理后不能歸還的貸款借款人失蹤、死亡、其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清理后未能清償?shù)馁J款借款人遇到重大自然災害或意外損失巨大，又不能獲得保險賠償而無力償還，或保險賠償后仍不足以償還的貸款國務院明令核銷的貸款呆賬貸款是指不能歸還的貸款：借款人和擔保人依法破產(chǎn)清理后不能152、四級分類法的缺陷主要強調(diào)按貸款的期限第一：對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的識別滯后第二，標準寬嚴不一，不利于衡量貸款的真實質(zhì)量。2、四級分類法的缺陷主要強調(diào)按貸款的期限16（二）五級分類法1998年，人民銀行在研究各國信貸資產(chǎn)分類的基礎上，結合我國國情，正式采用五級分類法：按照貸款的質(zhì)量和風險程度劃分，銀行貸款可以分為正常貸款,關注貸款，次級貸款，可疑貸款和損失貸款等五類。（二）五級分類法1998年，人民銀行在研究各國信貸資產(chǎn)分類的17正常貸款——借款人一直能正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸款有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的因素，沒有任何理由懷疑貸款會遭受損失。正常貸款——借款人一直能正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸18關注貸款——借款人償還貸款本息沒有問題，但潛在的問題如果發(fā)展下去，將會影響貸款的償還。關注貸款——借款人償還貸款本息沒有問題，但潛在的問題如果發(fā)展19次級貸款——貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營收入已不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或對外融資，乃至執(zhí)行抵押擔保來還款。次級貸款——貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營收入已不足以保證還20可疑貸款——這類貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失。只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押品處理和訴訟未決等待定因素，損失金額還不能確定。可疑貸款——這類貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，即使執(zhí)行抵押或21損失貸款——這類貸款全部或大部分已經(jīng)損失。采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分。這類貸款銀行已沒有意義將其繼續(xù)保留在資產(chǎn)帳面上，應當在履行必要的內(nèi)部程序之后，立即沖銷。損失貸款——這類貸款全部或大部分已經(jīng)損失。采取了所有可能的措22美國香港匈牙利正常0-1.500關注5-1020-10次級20-352511-30可疑50-757531-70損失10010071-100專項呆帳準備金計提比例參考值（%）美國香港匈牙利正常0-1.500關注5-1020-10次級223閱讀貸款檔案審查貸款基本情況確定還款可能性確定分類結果信貸討論填寫信貸狀況報告表目的、來源、還款記錄評估還款能力評估擔保抵押非財務因素分析綜合分析定義特征分類貸款分類流程圖閱讀貸款檔案審查貸款基本情況確定還款可能性確定分類結果信貸討24CASEANALYSIS

借款人紅星啤酒廠，成立于1986年，是某市的第一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)。在80年代，生產(chǎn)銷售量占到本市啤酒銷售的25%，成為市里的重點企業(yè)，利稅大戶。1994年，企業(yè)為進一步提高產(chǎn)品質(zhì)量，擴大銷售，增加利潤，于1994年8月，向市某商業(yè)銀行申請了技術改造貸款1200萬元，期限期限三年（1994年7月15日～1997年7月15日），按季歸還貸款本息，還款來源主要為銷售收入。該市的東方房地產(chǎn)公司提供700萬元的擔保，并用紅星啤酒廠的一套價值700萬元的啤酒生產(chǎn)設備作為抵押。

CASEANALYSIS25第一次分類（時間：1995年1月）借款人的情況：1．借款人按約使用貸款，并能按期償還貸款本息；2．借款人1994年末的財務報表資料表明：其財務狀況良好，銷售收入和經(jīng)營利潤穩(wěn)中有升，現(xiàn)金凈流量為正值，足以償還貸款本息；第一次分類（時間：1995年1月）263．經(jīng)過技術改造，借款人的產(chǎn)品質(zhì)量有所提高，產(chǎn)、銷量穩(wěn)中有升，管理層在嚴格產(chǎn)品質(zhì)量管理的同時，積極開拓銷售市場，市場占有率從去年同期的25%上升到32%；4．在管理、行業(yè)、市場競爭和經(jīng)濟環(huán)境方面不存在影響借款人未來還款能力的不利因素。3．經(jīng)過技術改造，借款人的產(chǎn)品質(zhì)量有所提高，產(chǎn)、銷量穩(wěn)中有升27【分類結果和理由】正常貸款借款人財務狀況良好，現(xiàn)金凈流量為正值，有充足的還款來源，還款情況正常【分類結果和理由】正常貸款28第二次分類（時間：1996年1月）借款人情況：1．借款人能按期償還貸款本息；2．借款人的財務狀況是可以接受的，現(xiàn)金凈流量為正值，但經(jīng)營凈利潤和凈現(xiàn)金流量等幾項財務指標較去年同期有所下降；3．經(jīng)過調(diào)查分析，該市在1995年度，有三家新的啤酒廠投產(chǎn)，其中，一家中外合資企業(yè)生產(chǎn)、銷售一種世界名牌啤酒，市場競爭十分激烈，借款人的市場份額已經(jīng)下降到19%，而同時，由于國家大幅度調(diào)整農(nóng)副產(chǎn)品價格，啤酒的原材料成本上漲。第二次分類（時間：1996年1月）29【分類結果及理由】關注貸款從借款人的財務和現(xiàn)金流量分析來看，雖有下降趨勢，但目前的還款能力沒有問題；但在市場競爭和原材料成本方面存在一些影響借款人未來經(jīng)營情況的不利因素，如果這些因素持續(xù)下去，將可能影響借款人的還款能力，需要引起銀行的關注。【分類結果及理由】關注貸款30第三次分類（時間：1997年1月）借款人情況：1．在過去的年度中，借款人在還本付息方面出現(xiàn)三次延遲現(xiàn)象，其中一次拖欠利息達兩個多月；2．借款人1996年度的財務報表分析顯示，從1996年9月開始，經(jīng)營利潤呈現(xiàn)虧損，年末累計虧損20萬元，凈現(xiàn)金流量為-50萬元；第三次分類（時間：1997年1月）313．受市場競爭和原材料成本上升的持續(xù)影響，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況較不理想，在去年末，負責生產(chǎn)管理的副廠長被合資啤酒廠高薪聘任為廠長，企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量有所下降，在市場競爭中處于十分不利的地位，銷售嚴重下降，市場份額只有8%，產(chǎn)品積壓現(xiàn)象較為嚴重，大量貸款被拖欠。3．受市場競爭和原材料成本上升的持續(xù)影響，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營狀32【分類結果及理由】次級貸款。借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，正常生產(chǎn)、經(jīng)營收入已經(jīng)不足以歸還貸款本息。【分類結果及理由】次級貸款。33第四次分類（1998年1月）借款人情況：1．截止1997年末，借款人已經(jīng)逾期貸款本息520萬元，逾期時間達165天；2．借款人財務報表表明：虧損嚴重，凈現(xiàn)金流量和資產(chǎn)凈值均為負值；3．借款人的大部分生產(chǎn)線已經(jīng)停工，只保留了原1/3的生產(chǎn)能力，產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷，市場占有率已經(jīng)降到2%；第四次分類（1998年1月）344．本市的中外合資啤酒廠有意向兼并收購紅星啤酒廠，雙方正在磋商過程中，借款人申請對逾期貸款進行重組。銀行貸款管理情況：銀行認為借款人被收購的可能性較小，不愿重組貸款，已經(jīng)訴諸法律程序，向借款人和擔保人追索貸款本息。4．本市的中外合資啤酒廠有意向兼并收購紅星啤酒廠，雙方正在磋35擔保抵押情況：1．擔保人東方房地產(chǎn)公司，因從事房地產(chǎn)投資失敗，企業(yè)出現(xiàn)嚴重虧損，資不抵債，另一商業(yè)銀行正通過法律手段，向其催收巨額房地產(chǎn)貸款，已無力履行擔保人義務；2．借款人的其它資產(chǎn)已經(jīng)用作應付票據(jù)和應付帳款的抵押品抵押給其它債權人；3．抵押品由于是專業(yè)設備，市場變現(xiàn)較難，經(jīng)過評估，市場價值約為360萬元，而強迫拍賣價約為300萬元。擔保抵押情況：36【分類結果及理由】進行拆分：次級300萬元，可疑60萬元，損失160萬元。由于雖對抵押品價值進行了專業(yè)評估，但尚未進行實質(zhì)性的拍賣，抵押品的實際價值尚有待確定。在對520萬元貸款余額進行拆分時，抵押品的強迫拍賣價為300萬元，強迫拍賣價與市場價之間的差額60萬元為可疑，300萬元貸款劃分為次級，貸款余額和貸款評估市場價值的差額160萬元為損失。

【分類結果及理由】進行拆分：次級300萬元，可疑60萬元，損37（三）、企業(yè)的不良貸款發(fā)生的表象

企業(yè)在銀行的帳戶上反映的預警信號從企業(yè)財務報表上反映的預警信號在企業(yè)人事管理及與銀行的有關方面的預警信號在企業(yè)經(jīng)營管理方面反映的預警信號（三）、企業(yè)的不良貸款發(fā)生的表象企業(yè)在銀行的帳戶上反映的預381．不能及時報送財務報表9．成本的上升和利潤下降2．應收帳款的收回不及時10．過分依賴于短期借款來滿足長期資金需要3．存貨的突然增加11．拖欠支付利息和費用4．短期債務的大量增加12．銷售和盈利增長低于通貨膨脹率5．資產(chǎn)負債表結構的重大變化13．銷售集中于一些客戶6．公司大額收費14．主要管理人員和所有權的變化7．存在從未實現(xiàn)的計劃15．廠房和設備未得到很好的維修8．不能提供所需要的信息資料16．存款余額不斷下降早期預警信號1．不能及時報送財務報表9．成本的上升和利潤下降2．應收帳款39

督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款簽訂貸款處理協(xié)議，借貸雙方共同努力，確保貸款的安全

落實貸款債權債務，防止企業(yè)逃、廢銀行債務依靠法律武器，收回貸款本息

呆帳沖銷

（四)、不良貸款的控制與管理（行政）（四)、不良貸款的控制與管理（行政）40（五）處理不良貸款的措施貸款展期；借新還舊；追加新貸款；追加貸款擔保；限制其某些經(jīng)營活動；參與企業(yè)的經(jīng)營管理。（五）處理不良貸款的措施貸款展期；41第五節(jié)幾種貸款業(yè)務的要點一、信用貸款二、擔保貸款三、票據(jù)貼現(xiàn)四、消費者貸款第五節(jié)幾種貸款業(yè)務的要點一、信用貸款42一、信用貸款特點無擔保、風險大、手續(xù)簡單操作程序及要點選擇對象合理確定貸款額度和期限貸款的發(fā)放與監(jiān)督使用貸款到期收回一、信用貸款特點43

二、擔保貸款（一）擔保方式和擔保貸款種類

擔保貸款通常對下列況適用：借款人負債率高；未建立起穩(wěn)定的收益記錄；發(fā)行的股票未能銷售出去；新客戶；經(jīng)營環(huán)境惡化；擔保貸款的類型：1、保證貸款；2、質(zhì)押貸款；3、抵押貸款二、擔保貸款44保證貸款的操作要點1、借款人找保2、銀行核保：驗證營業(yè)執(zhí)照、驗證印鑒、審閱文件、審查保證人的能力、審查保證人的抵押情況及經(jīng)濟效益3、銀行審批4、貸款發(fā)放和收回保證貸款的操作要點45（三）抵押貸款的操作和管理1、抵押貸款分類（1）存貨抵押（商品抵押）（2）證券抵押（3）設備抵押（4）不動產(chǎn)抵押（5）客帳抵押（6）人壽保險抵押（三）抵押貸款的操作和管理462、抵押物的選擇和估價（1）抵押物的選擇：合法性、易售性、穩(wěn)定性、易測性、保險期（2）抵押物估價3、確定抵押率：要考慮貸款風險、抵押人信譽、抵押物品種、貸款期限4、抵押物產(chǎn)權設定與登記（1）產(chǎn)權設定部門：

無地上定著物的土地使用權——土地管理部門城市房地產(chǎn)——縣以上政府規(guī)定部門林木——縣以上林木部門運輸工具——運輸工具登記部門設備和其他動產(chǎn)——所在地工商管理部門2、抵押物的選擇和估價474、抵押物產(chǎn)權設定與登記（續(xù)）（2）抵押物登記：抵押人和抵押權人、抵押物要件、貸款金額與幣種、期限、抵押物保管方式、合同簽定日期與地點5、抵押物的占管和處分（1）抵押物的占管：抵押人占管（抵押物）、抵押權人占管（質(zhì)物）（2）抵押物處分：拍賣、轉讓（證券和無形資產(chǎn)）、兌現(xiàn)（到期證券）4、抵押物產(chǎn)權設定與登記（續(xù)）48三、票據(jù)貼現(xiàn)（一）概念與特點票據(jù)貼現(xiàn)是一種以票據(jù)所有權的有償轉讓為前提的約期性資金融通。特點：在貸款對象、還款保證、收息方式、管理辦法等方面與其他貸款不同以持票人為貸款直接對象，票據(jù)貼現(xiàn)的直接受款人是持票人；以承兌人的信譽為還款保證；以票據(jù)剩余期為貸款期限；實行預收利息，利率較低三、票據(jù)貼現(xiàn)（一）概念與特點49（二）操作要點1、票據(jù)貼現(xiàn)審批：票據(jù)的合法性、付款人與承兌人的信譽、期限、額度2、貼現(xiàn)期限與額度：9個月之內(nèi)3、到期不能償付的處理：對銀行承兌匯票貼現(xiàn)：承兌銀行對承兌申請人執(zhí)行扣款對商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)：開戶行將匯票退還貼現(xiàn)銀行并對付款人按空頭支票處罰。貼現(xiàn)行應著手票款追償,從貼現(xiàn)人帳戶上扣收貼現(xiàn)款，未扣回部分銀行收取貸款利息并處以罰息。（二）操作要點50四、消費者貸款

概念與種類指銀行以消費者個人為對象，以個人消費為用途而發(fā)放的貸款。種類:分期償還貸款、信用卡貸款和其他周轉限額貸款、一次性償還貸款操作要點：申請-信用分析-審查發(fā)放-檢查與回收做好信用分析和貸前調(diào)查：借款人品質(zhì)；年齡與職業(yè)；收入情況與財務狀況；本人與家人的健康狀況；信用履歷。四、消費者貸款概念與種類51住房按揭貸款需要房產(chǎn)商提供擔保或承諾回購的抵押貸款，一般程序為：銀行與開發(fā)商簽定協(xié)議購房者與開發(fā)商簽定住房買賣合同購房者提出借款申請開發(fā)商簽字擔保銀行審批公證登記辦保險，交貸款手續(xù)費貸款發(fā)放與收回住房按揭貸款52消費者貸款的評分1．年齡：超過20歲后的每一年給0.01分，最高為0.3分；2．性別：女性給0.4，男性給0分；3．居住的穩(wěn)定性：每年都住在現(xiàn)住所，給0.42分，為最高分；4．職業(yè)：好職業(yè)給0.55分，壞職業(yè)0分，其它給0.16分；消費者貸款的評分1．年齡：超過20歲后的每一年給0.01分，535．就業(yè)的產(chǎn)業(yè)：在公共行業(yè)、政府部門和銀行給0.21分；6．就業(yè)的穩(wěn)當性：每年都工作在現(xiàn)在的部門，給0.59分；7．在銀行有帳戶：給0.45分；8．有不動產(chǎn)：給0.35分；9．有生命保險：給0.19分。5．就業(yè)的產(chǎn)業(yè)：在公共行業(yè)、政府54經(jīng)常不斷地學習,你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量StudyConstantly,AndYouWillKnowEverything.TheMoreYouKnow,TheMorePowerfulYouWillBe寫在最后經(jīng)常不斷地學習,你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量寫55謝謝大家榮幸這一路，與你同行It'SAnHonorToWalkWithYouAllTheWay演講人：XXXXXX時間：XX年XX月XX日

謝謝大家演講人：XXXXXX56第四節(jié)商業(yè)銀行信貸風險及防范我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)狀況我國商業(yè)銀行信貸風險的原因分析如何防范信貸風險貸款四級分類和五級分類法第四節(jié)商業(yè)銀行信貸風險及防范我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)狀況57一、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)概況1.不良資產(chǎn)概念與不良資產(chǎn)相關、相近的概念有很多，如不良貸款、不良債權、不良債務、問題貸款、呆壞帳、呆帳等。銀行不良資產(chǎn)是指處于非良好狀態(tài)，不能及時給銀行帶來正常利息收入甚至連本金也難以收回的銀行資產(chǎn)。主要表現(xiàn)為不良貸款，如按照風險等級劃分貸款種類，把次級，可疑，和損失貸款劃為不良貸款。由于我國銀行經(jīng)營的歷史特殊性，這一點表現(xiàn)的更為明顯。因此，在我們這章的學習里面，用“不良貸款”代替“不良資產(chǎn)”的概念進行分析。在我國“不良貸款”，也指呆帳貸款、呆滯貸款和逾期貸款這三項。一、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)概況1.不良資產(chǎn)概念582.我國商業(yè)銀行不良貸款率情況

2009年商業(yè)銀行不良貸款情況表單位：億元、％2009年四季度末余額占全部貸款比例不良貸款4973.31.58%其中：次級類貸款2031.30.65%

可疑類貸款2314.10.74%

損失類貸款

627.90.20%

不良貸款分機構

主要商業(yè)銀行4264.51.59%

國有商業(yè)銀行3627.31.80%

股份制商業(yè)銀行637.20.95%

城市商業(yè)銀行376.91.30%

農(nóng)村商業(yè)銀行270.12.76%

外資銀行61.80.85%2.我國商業(yè)銀行不良貸款率情況

2009年商業(yè)銀行不良59國有銀行不良資產(chǎn)呈現(xiàn)新的特點1）、準政策性。2）、泡沫經(jīng)濟破裂所引發(fā)的不良貸款。3）、創(chuàng)新成本。4）、信貸集中度高。5）、回收概率較高。國有銀行不良資產(chǎn)呈現(xiàn)新的特點1）、準政策性。603.國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)變化、結構特點1)不良資產(chǎn)近幾年來的變化趨勢我國國有商業(yè)銀行不良貸款情況表年度不良貸款余額（億元）不良貸款率20041575115.57%20051072410.49%2006105349.22%2007111498.05%200848652.81%20093627.31.80%201036461.14%3.國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)變化、結構特點1)不良資產(chǎn)近幾年來的61

年度損失類貸款余額（億元）損失類貸款率200452024%200548063.15%200646852.65%200758772.86%20085690.25%2）國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的結構特點年度損失類貸款余額（億元）損失類貸款率2004520262二、國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)及信貸風險形成的原因

1.國有銀行的產(chǎn)權制度與產(chǎn)權結構的特點2.國有銀行治理結構的不足3.債權的約束力不足4.銀行自身的行為是信貸風險產(chǎn)生的原始根源5.有法不依，執(zhí)法不嚴，銀行貸款失去了法律的保護二、國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)及信貸風險形成的原因1.國有銀行63銀行自身的行為是信貸風險產(chǎn)生的原始根源1.基層行的信貸能力與貸款需求的矛盾2.基層行管理中存在的錯誤觀點向投資收益高的項目發(fā)放貸款，風險較小有擔保的貸款就是好貸款企業(yè)與我行關系好，有別的行有不良貸款關系不大能還息就是好貸款，用什么來還并不重要企業(yè)為了避稅作假報表是可以理解的利潤高的企業(yè)還貸款沒問題銀行自身的行為是信貸風險產(chǎn)生的原始根源64企業(yè)破產(chǎn)甩貸款引發(fā)的教訓某區(qū)電線電纜廠于1986年8月籌建,主要生產(chǎn)銅、鋁、塑料、電線等產(chǎn)品。該廠從建廠之日起到1993年12月20日共向某農(nóng)行借款5筆，金額571.6萬元。1995年5月該廠因嚴重資不抵債依法申請破產(chǎn)，至破產(chǎn)之日止共欠銀行貸款本息713.1萬元。1995年10月4日經(jīng)某法院裁定該廠可供分配資產(chǎn)271.5萬元，在優(yōu)先扣除破產(chǎn)費用、原職工工資和職工安置費后，企業(yè)破產(chǎn)甩貸款引發(fā)的教訓某區(qū)電線電纜廠于1986年8月籌建,65實際可供分配資產(chǎn)27.4萬元，由農(nóng)行優(yōu)先受償，并用該廠的六戶難以收回的應收款抵受償額，有農(nóng)行收回。農(nóng)行不服裁決，于1995年10月10日提請復議，法院于1995年10月19日作出終審裁定：駁回復議，維持原判。至此，該廠破產(chǎn)甩掉銀行貸款另立門面，銀行大額貸款本息付之東流。實際可供分配資產(chǎn)27.4萬元，由農(nóng)行優(yōu)先受償，并用該廠的六戶66三.如何防范信貸風險

1.改革產(chǎn)權制度，自主經(jīng)營，化解銀行不良資產(chǎn)。2.規(guī)范業(yè)務管理程序。3.建立風險預警機制系統(tǒng)4.大力調(diào)整信貸結構三.如何防范信貸風險1.改革產(chǎn)權制度，自主經(jīng)營，化解銀行不672.規(guī)范業(yè)務管理程序貸前貸中貸后

2.規(guī)范業(yè)務管理程序683.建立風險預警系統(tǒng)風險預警系統(tǒng)實際上就是根據(jù)所研究對象的特點，通過收集相關的資料信息，監(jiān)控風險因素的變動趨勢，并評價各種風險狀態(tài)偏離預警線的強弱程度，向決策層發(fā)出預警信號并提前采取預控對策的系統(tǒng)。基本功能：提高貸前分析效率改善貸中決策質(zhì)量優(yōu)化貸后管理技術3.建立風險預警系統(tǒng)69三、貸款分類方法（一）四級分類法1、分類：正常貸款逾期貸款：指借款合同約定到期（含展期后到期）未歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）。呆滯貸款：按財政部的有關規(guī)定，逾期（含展期后到期）超過規(guī)定年限以上仍未歸還的貸款，或者雖然未逾期或逾期不滿規(guī)定年限但生產(chǎn)敬業(yè)已終止，項目已停建的貸款。（不含呆帳貸款）呆帳貸款：按財政部有關規(guī)定能夠列為呆賬的貸款。三、貸款分類方法（一）四級分類法70呆賬貸款是指不能歸還的貸款：借款人和擔保人依法破產(chǎn)清理后不能歸還的貸款借款人失蹤、死亡、其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清理后未能清償?shù)馁J款借款人遇到重大自然災害或意外損失巨大，又不能獲得保險賠償而無力償還，或保險賠償后仍不足以償還的貸款國務院明令核銷的貸款呆賬貸款是指不能歸還的貸款：借款人和擔保人依法破產(chǎn)清理后不能712、四級分類法的缺陷主要強調(diào)按貸款的期限第一：對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的識別滯后第二，標準寬嚴不一，不利于衡量貸款的真實質(zhì)量。2、四級分類法的缺陷主要強調(diào)按貸款的期限72（二）五級分類法1998年，人民銀行在研究各國信貸資產(chǎn)分類的基礎上，結合我國國情，正式采用五級分類法：按照貸款的質(zhì)量和風險程度劃分，銀行貸款可以分為正常貸款,關注貸款，次級貸款，可疑貸款和損失貸款等五類。（二）五級分類法1998年，人民銀行在研究各國信貸資產(chǎn)分類的73正常貸款——借款人一直能正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸款有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的因素，沒有任何理由懷疑貸款會遭受損失。正常貸款——借款人一直能正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸74關注貸款——借款人償還貸款本息沒有問題，但潛在的問題如果發(fā)展下去，將會影響貸款的償還。關注貸款——借款人償還貸款本息沒有問題，但潛在的問題如果發(fā)展75次級貸款——貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營收入已不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或對外融資，乃至執(zhí)行抵押擔保來還款。次級貸款——貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營收入已不足以保證還76可疑貸款——這類貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失。只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押品處理和訴訟未決等待定因素，損失金額還不能確定。可疑貸款——這類貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，即使執(zhí)行抵押或77損失貸款——這類貸款全部或大部分已經(jīng)損失。采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分。這類貸款銀行已沒有意義將其繼續(xù)保留在資產(chǎn)帳面上，應當在履行必要的內(nèi)部程序之后，立即沖銷。損失貸款——這類貸款全部或大部分已經(jīng)損失。采取了所有可能的措78美國香港匈牙利正常0-1.500關注5-1020-10次級20-352511-30可疑50-757531-70損失10010071-100專項呆帳準備金計提比例參考值（%）美國香港匈牙利正常0-1.500關注5-1020-10次級279閱讀貸款檔案審查貸款基本情況確定還款可能性確定分類結果信貸討論填寫信貸狀況報告表目的、來源、還款記錄評估還款能力評估擔保抵押非財務因素分析綜合分析定義特征分類貸款分類流程圖閱讀貸款檔案審查貸款基本情況確定還款可能性確定分類結果信貸討80CASEANALYSIS

借款人紅星啤酒廠，成立于1986年，是某市的第一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)。在80年代，生產(chǎn)銷售量占到本市啤酒銷售的25%，成為市里的重點企業(yè)，利稅大戶。1994年，企業(yè)為進一步提高產(chǎn)品質(zhì)量，擴大銷售，增加利潤，于1994年8月，向市某商業(yè)銀行申請了技術改造貸款1200萬元，期限期限三年（1994年7月15日～1997年7月15日），按季歸還貸款本息，還款來源主要為銷售收入。該市的東方房地產(chǎn)公司提供700萬元的擔保，并用紅星啤酒廠的一套價值700萬元的啤酒生產(chǎn)設備作為抵押。

CASEANALYSIS81第一次分類（時間：1995年1月）借款人的情況：1．借款人按約使用貸款，并能按期償還貸款本息；2．借款人1994年末的財務報表資料表明：其財務狀況良好，銷售收入和經(jīng)營利潤穩(wěn)中有升，現(xiàn)金凈流量為正值，足以償還貸款本息；第一次分類（時間：1995年1月）823．經(jīng)過技術改造，借款人的產(chǎn)品質(zhì)量有所提高，產(chǎn)、銷量穩(wěn)中有升，管理層在嚴格產(chǎn)品質(zhì)量管理的同時，積極開拓銷售市場，市場占有率從去年同期的25%上升到32%；4．在管理、行業(yè)、市場競爭和經(jīng)濟環(huán)境方面不存在影響借款人未來還款能力的不利因素。3．經(jīng)過技術改造，借款人的產(chǎn)品質(zhì)量有所提高，產(chǎn)、銷量穩(wěn)中有升83【分類結果和理由】正常貸款借款人財務狀況良好，現(xiàn)金凈流量為正值，有充足的還款來源，還款情況正常【分類結果和理由】正常貸款84第二次分類（時間：1996年1月）借款人情況：1．借款人能按期償還貸款本息；2．借款人的財務狀況是可以接受的，現(xiàn)金凈流量為正值，但經(jīng)營凈利潤和凈現(xiàn)金流量等幾項財務指標較去年同期有所下降；3．經(jīng)過調(diào)查分析，該市在1995年度，有三家新的啤酒廠投產(chǎn)，其中，一家中外合資企業(yè)生產(chǎn)、銷售一種世界名牌啤酒，市場競爭十分激烈，借款人的市場份額已經(jīng)下降到19%，而同時，由于國家大幅度調(diào)整農(nóng)副產(chǎn)品價格，啤酒的原材料成本上漲。第二次分類（時間：1996年1月）85【分類結果及理由】關注貸款從借款人的財務和現(xiàn)金流量分析來看，雖有下降趨勢，但目前的還款能力沒有問題；但在市場競爭和原材料成本方面存在一些影響借款人未來經(jīng)營情況的不利因素，如果這些因素持續(xù)下去，將可能影響借款人的還款能力，需要引起銀行的關注。【分類結果及理由】關注貸款86第三次分類（時間：1997年1月）借款人情況：1．在過去的年度中，借款人在還本付息方面出現(xiàn)三次延遲現(xiàn)象，其中一次拖欠利息達兩個多月；2．借款人1996年度的財務報表分析顯示，從1996年9月開始，經(jīng)營利潤呈現(xiàn)虧損，年末累計虧損20萬元，凈現(xiàn)金流量為-50萬元；第三次分類（時間：1997年1月）873．受市場競爭和原材料成本上升的持續(xù)影響，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況較不理想，在去年末，負責生產(chǎn)管理的副廠長被合資啤酒廠高薪聘任為廠長，企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量有所下降，在市場競爭中處于十分不利的地位，銷售嚴重下降，市場份額只有8%，產(chǎn)品積壓現(xiàn)象較為嚴重，大量貸款被拖欠。3．受市場競爭和原材料成本上升的持續(xù)影響，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營狀88【分類結果及理由】次級貸款。借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，正常生產(chǎn)、經(jīng)營收入已經(jīng)不足以歸還貸款本息。【分類結果及理由】次級貸款。89第四次分類（1998年1月）借款人情況：1．截止1997年末，借款人已經(jīng)逾期貸款本息520萬元，逾期時間達165天；2．借款人財務報表表明：虧損嚴重，凈現(xiàn)金流量和資產(chǎn)凈值均為負值；3．借款人的大部分生產(chǎn)線已經(jīng)停工，只保留了原1/3的生產(chǎn)能力，產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷，市場占有率已經(jīng)降到2%；第四次分類（1998年1月）904．本市的中外合資啤酒廠有意向兼并收購紅星啤酒廠，雙方正在磋商過程中，借款人申請對逾期貸款進行重組。銀行貸款管理情況：銀行認為借款人被收購的可能性較小，不愿重組貸款，已經(jīng)訴諸法律程序，向借款人和擔保人追索貸款本息。4．本市的中外合資啤酒廠有意向兼并收購紅星啤酒廠，雙方正在磋91擔保抵押情況：1．擔保人東方房地產(chǎn)公司，因從事房地產(chǎn)投資失敗，企業(yè)出現(xiàn)嚴重虧損，資不抵債，另一商業(yè)銀行正通過法律手段，向其催收巨額房地產(chǎn)貸款，已無力履行擔保人義務；2．借款人的其它資產(chǎn)已經(jīng)用作應付票據(jù)和應付帳款的抵押品抵押給其它債權人；3．抵押品由于是專業(yè)設備，市場變現(xiàn)較難，經(jīng)過評估，市場價值約為360萬元，而強迫拍賣價約為300萬元。擔保抵押情況：92【分類結果及理由】進行拆分：次級300萬元，可疑60萬元，損失160萬元。由于雖對抵押品價值進行了專業(yè)評估，但尚未進行實質(zhì)性的拍賣，抵押品的實際價值尚有待確定。在對520萬元貸款余額進行拆分時，抵押品的強迫拍賣價為300萬元，強迫拍賣價與市場價之間的差額60萬元為可疑，300萬元貸款劃分為次級，貸款余額和貸款評估市場價值的差額160萬元為損失。

【分類結果及理由】進行拆分：次級300萬元，可疑60萬元，損93（三）、企業(yè)的不良貸款發(fā)生的表象

企業(yè)在銀行的帳戶上反映的預警信號從企業(yè)財務報表上反映的預警信號在企業(yè)人事管理及與銀行的有關方面的預警信號在企業(yè)經(jīng)營管理方面反映的預警信號（三）、企業(yè)的不良貸款發(fā)生的表象企業(yè)在銀行的帳戶上反映的預941．不能及時報送財務報表9．成本的上升和利潤下降2．應收帳款的收回不及時10．過分依賴于短期借款來滿足長期資金需要3．存貨的突然增加11．拖欠支付利息和費用4．短期債務的大量增加12．銷售和盈利增長低于通貨膨脹率5．資產(chǎn)負債表結構的重大變化13．銷售集中于一些客戶6．公司大額收費14．主要管理人員和所有權的變化7．存在從未實現(xiàn)的計劃15．廠房和設備未得到很好的維修8．不能提供所需要的信息資料16．存款余額不斷下降早期預警信號1．不能及時報送財務報表9．成本的上升和利潤下降2．應收帳款95

督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款簽訂貸款處理協(xié)議，借貸雙方共同努力，確保貸款的安全

落實貸款債權債務，防止企業(yè)逃、廢銀行債務依靠法律武器，收回貸款本息

呆帳沖銷

（四)、不良貸款的控制與管理（行政）（四)、不良貸款的控制與管理（行政）96（五）處理不良貸款的措施貸款展期；借新還舊；追加新貸款；追加貸款擔保；限制其某些經(jīng)營活動；參與企業(yè)的經(jīng)營管理。（五）處理不良貸款的措施貸款展期；97第五節(jié)幾種貸款業(yè)務的要點一、信用貸款二、擔保貸款三、票據(jù)貼現(xiàn)四、消費者貸款第五節(jié)幾種貸款業(yè)務的要點一、信用貸款98一、信用貸款特點無擔保、風險大、手續(xù)簡單操作程序及要點選擇對象合理確定貸款額度和期限貸款的發(fā)放與監(jiān)督使用貸款到期收回一、信用貸款特點99

二、擔保貸款（一）擔保方式和擔保貸款種類

擔保貸款通常對下列況適用：借款人負債率高；未建立起穩(wěn)定的收益記錄；發(fā)行的股票未能銷售出去；新客戶；經(jīng)營環(huán)境惡化；擔保貸款的類型：1、保證貸款；2、質(zhì)押貸款；3、抵押貸款二、擔保貸款100保證貸款的操作要點1、借款人找保2、銀行核保：驗證營業(yè)執(zhí)照、驗證印鑒、審閱文件、審查保證人的能力、審查保證人的抵押情況及經(jīng)濟效益3、銀行審批4、貸款發(fā)放和收回保證貸款的操作要點101