《稅務師》職業考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、下列關于發票的說法，錯誤的是（）。

A.發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關

B.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年

C.納稅人申請印有本單位名稱的發票只限于增值稅普通發票

D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票，應自開具之日起360日內登錄增值稅發票綜合服務平臺進行用途確認【答案】DCN8U7P9Z3Q8C5V7HE1S2U3X3J10F6U1ZQ1J6I7Z2P9R9B22、涉稅服務業務工作底稿屬于稅務師事務所的業務檔案，除法律、法規另有規定外，應當至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年【答案】CCT4I2C2S7Z4R8J1HH1C7K9X3K9W4J4ZG1K7A9Q7I5Z1P23、某金店（有金銀首飾經營資質）采取以舊換新方式銷售金銀首飾，則其消費稅的計稅依據為（）。

A.實際收取的含增值稅的全部價款

B.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格

C.新金銀首飾的組成計稅價格

D.實際收取的不含增值稅的全部價款【答案】DCA10D9C3T7V6I4U3HG4E10S7T5L8Z6P1ZV1Q1G6L8I7C1W44、某家電生產企業為增值稅小規模納稅人，2019年8月銷售500件自產的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產的同類型的家電贈送客戶；將自己使用過的一臺舊設備出售，取得含稅收入15450元，該企業未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發票上注明價款226元。則該家電生產企業當月應繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4【答案】CCO3T3G4M1B4C3H4HU4X10A7D2S2P5Y9ZP10E8N1S4D10M8V105、復議機關應當自受理申請之日起（）日內作出行政復議決定。情況復雜，經批準可適當延長，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過（）日。

A.3030

B.3060

C.6030

D.6060【答案】CCU7S3T5C7H2R4J3HU2Q2C9Z9P5S6D7ZZ7H1C6D2T1Q10H36、（2017年）某企業2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業開辦的技術學校用地，該地區城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業2016年應繳納的城鎮土地使用稅是（）萬元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15【答案】DCB4C9V1R10A9O5F8HK5X4U6Q3R10X2U7ZI3V4C8M7D3D6T37、某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式向當地一家大型超市銷售一批產品，取得價稅合計金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運轉緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產企業2019年6月應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0

B.7.8

C.13

D.26【答案】CCK10H4M3N1K2T10H1HB2B5O1F6W4I8Z2ZV9V8I9R5Z2R5K108、基本養老保險從繳費主體上可分為（）。

A.企業、機關事業單位、靈活就業人員及城鄉居民

B.企業、機關事業單位、靈活就業人員及個體工商戶

C.企業、機關事業單位、城鄉居民及個體工商戶

D.企業、機關事業單位、個人【答案】ACL1R9V8G4X7L3U4HG5D2F3B6C8I5V2ZE8N6N9O2Y4P9H59、國家稅務總局決定暫停或者終止相互協商程序的，應當書面通知省稅務機關。負責特別納稅調整事項的主管稅務機關應當在收到書面通知后（）內，向企業送達暫停或者終止相互協商程序的《稅務事項通知書》。

A.10日

B.10個工作日

C.15日

D.15個工作日【答案】DCU8M10G8R2X8L7S6HZ8W6V3S1I9X4C3ZD10O10Q7U8J4X4J910、稅務司法鑒定服務中稅務師事務所不可以承接的業務是（）。

A.在刑事訴訟活動的偵查階段接受公安機關等偵查機關的委托

B.在刑事訴訟活動中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托

C.在刑事訴訟活動的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機關的委托

D.在民事及行政訴訟活動中，接受上訴人、被上訴人的委托【答案】BCI6G8O3U9G2O9R3HO8G2G8F8J4N1B1ZQ8F2C10J8L1C3L411、下列關于稅務注銷的規定，說法不正確的有（）。

A.辦理過涉稅事宜，領用過發票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料齊全的，稅務機關即時出具清稅文書

B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關可根據納稅人提供的營業執照即時出具清稅文書

C.經人民法院裁定宣告破產的納稅人，持人民法院終結破產程序裁定書向稅務機關申請稅務注銷的，稅務機關即時出具清稅文書，按照有關規定核銷“死欠”

D.辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書【答案】ACR10R1A1X5L7V1P3HT5R7B1T3B4V9M2ZI4X6Y9P10B1B3X1012、（2020年真題）稅務機關對單價不超過（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強制執行措施。

A.10000

B.5000

C.8000

D.6000【答案】BCO5Q5L2M8K4T8B10HT7V2Z8B3B3C4D6ZQ10K5C9H2Z3P3P313、以下有關的“增值稅檢查調整”專門賬戶的表述，不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶

B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

C.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對該余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額

D.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目【答案】DCL5Y3V9V6L1V4H7HI7W9V6N4R9K7X8ZP5Z4D9U7C5E3U714、稅務機關做出的下列行政行為，在稅務行政復議過程中不適用和解和調解的是（）。

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償的決定【答案】ACD8H3M1E2S10P1F1HJ4T10N7W5M7I6Z2ZO6B6N4T1C3A3N415、逆查法應該從（）開始查起。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會計賬簿

D.財務報表【答案】DCY5Y1U4C8J9M5L10HT5O10Z6T6D6S3L8ZY10D9U8J5C9N6N616、2021年3月某企業當期免抵稅額80000元；應退稅額為10000元。其中正確的會計處理為（）。

A.借：應收出口退稅款——增值稅10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）10000

B.借：應收出口退稅款——增值稅10000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）80000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）90000

C.借：應交稅費——未交增值稅10000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅10000

D.借：營業外收入——政府補助10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）10000【答案】BCG2B10P2N5N6Y4S9HA10M3F9Q1M4Q7S6ZM5S6E10O4O10Z3B717、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構成犯罪的是（）。

A.扣繳義務人應扣未扣稅款的

B.納稅人未按規定期限辦理納稅申報

C.納稅人未按規定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款【答案】DCY7T6N10I3D8O4I4HI3J6V3J1A3Y6I9ZY2F10B5J9H6Y1A618、2020年3月某白酒廠購進一臺節能節水設備并投入使用（屬于企業所得稅優惠目錄列舉項目），取得的增值稅普通發票上注明金額234萬元。該廠可抵免企業所得稅稅額（）萬元。

A.20.00

B.0.34

C.23.40

D.10.00【答案】CCE3D3V4J9W8A6Z8HJ8D8K8F8A3F3F7ZP7Z5G4R10F9L4M419、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCO5R5G8J8E8Y7G2HH2E3K4K7Y5H8Z2ZV3A7E8U1C6X10N1020、下列關于房產稅的計稅依據，說法不正確的是（）。

A.對居民住宅區內業主共有的經營性房產，其中自營的，依照房產原值減除10%～30%后的余值計征

B.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產原值繳納房產稅

C.對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產租金，應由出租方按租金收入計繳房產稅

D.融資租賃的房產，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅【答案】BCP5P4X8E8C5C4V2HY8N8Y8D9A2M4L9ZW2M7B1D1B8W1E721、下列企業各項所得中，在計算企業所得稅時，適用25%稅率的是（）。

A.美國的甲企業在境內設立的機構在境內取得的與該機構有實際聯系的所得

B.小型微利企業取得的所得

C.英國的乙企業（在中國境內未設立機構）向境內A公司提供商標使用權取得的收入

D.科技型中小高新技術企業取得的收入【答案】ACE10K8J4F2D10K3K3HI9L8J5B7M3R7J5ZH1Q9S5L7B7G3P922、下列專項附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.住房租金支出

C.贍養老人支出

D.大病醫療支出【答案】ACC9R4N1L10D5T7A4HO4B1P8A2M3S1B2ZS2F3Q9P7Y8L8D923、某油田2020年1月銷售開采的原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業管理部門。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6％。該油田當月應納的資源稅為（）萬元。

A.2000

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25【答案】CCH10O2B3F3O7P9U6HH5J2E3S7D10P2I2ZY9W8Z5K4J3O5F1024、下列專項附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.住房租金支出

C.贍養老人支出

D.大病醫療支出【答案】ACK2P5W4Q7S7O1V7HK2I7W8S5V4O7D9ZH7S4P6Q1A6L6E725、申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解，下列選項中不可以和解與調解的是（）。

A.確定應稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎勵

D.征收滯納金【答案】DCX7P7C7D4Q7J5Z3HT1G7O2Z9G9R7I9ZM10F7P4Q2Z3M4Z326、某商場（中國人民銀行批準的金銀首飾經營單位）為增值稅一般納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價格為12500元，每枚舊金戒指作價6800元，每枚金戒指取得差價款5700元；取得首飾修理費共計16570元（含稅）。該商場上述業務應納增值稅（）元。

A.16662.06

B.15021.33

C.18971.71

D.36768.28【答案】BCR6J1P9W10V7M6O8HH7W2Y10W5W1L1X7ZJ8D1Q1Z2A5G10G527、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。

A.未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的

B.未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

C.未按照規定使用稅務登記證件

D.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的【答案】CCF1F6S1S3I3L2A2HC3W2M8G10G5D1C3ZS1V9C10G5E1D7M1028、下列關于固定資產的處理中，不符合企業所得稅相關規定的是（）。

A.固定資產采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法

B.企業按會計規定提取的固定資產減值準備，不得稅前扣除

C.對固定資產提升功能.增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規定的該固定資產折舊年限計提折舊

D.對固定資產推倒重置的，直接按照重置后的固定資產計稅成本計提折舊【答案】DCB9G9C2F7R10Z9A2HB9K10P10T7B3F10E10ZA10U5Q4Q9P3I3R329、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是（）。

A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣

B.納稅信用A級的納稅人，已經申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規定外，一律作進項稅額轉出處理

C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續生產應稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣

D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅,經稅務機關核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規定的，納稅人可繼續申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】BCE4X1I8T6M1Z2R7HQ7A3Z5I9O3P10F1ZR7A9F4J10P6D6H530、（2020年真題）被投資企業發生個人股東股權交易及轉增股本事項后，應將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數額、轉增股本數額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關，報告時間為（）。

A.當月15日內

B.次月30日內

C.次月15日內

D.當月30日內【答案】CCX9H2T7I3N7O9W7HW5G9W7L2J5F6F10ZW9R3U5D1S6G4O531、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2020年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。下列關于此項業務的會計處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000營業外收入120000貸：主營業務收入238938.05應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費——應交消費稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業務收入252743.36應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費——應交消費稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業務收入250500應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費——應交消費稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業外收入120000貸：主營業務收入252743.36應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費——應交消費稅6637.17【答案】BCP3D10F2L10L10V1M1HK4G2Q7W5X5Y6J10ZR9V7F2C6D6V4I932、鑒證人獲取涉稅鑒證業務證據不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項【答案】ACJ1N8G3C9O9R2S3HL6O9L10T7M7M10V2ZJ3Q9E10I9Q8J5N1033、下列關于房產稅相關政策的表述，錯誤的是（）。

A.個人出租住房，不區分實際用途，均按4％的稅率征收房產稅

B.企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產，免征房產稅

C.對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產稅

D.房地產開發企業建造的商品房，需要繳納房產稅【答案】DCE6R1E1A6U10A10D9HR3M8A4W6A9K9B9ZA1Z8T2Z10G8B4H934、某稅務師事務所受托對某企業進行納稅審查時，發現該企業某月份將管理部門領用的原材料8000元，計入生產成本，經核實該企業當月期末材料結存成本為60000元，期末在產品結存成本為10000元，期末產成品結存成本為70000元，本期產品銷售成本發生額為160000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率為（）。

A.5%

B.3.3%

C.2.7%

D.4.4%【答案】BCT4U2T1Q10Q1I4P6HG3G8B10T4K3M1G4ZG6S2K6E4O2E8F1035、下列關于增值稅一般納稅人專用發票丟失的處理中，正確的是（）。

A.丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，不得抵扣進項稅額

B.丟失已開具增值稅專用發票的發票聯，不得作為記賬憑證

C.丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，可憑相應發票的記賬聯復印件，作為增值稅退稅憑證

D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】DCB6N2Q1K6M9I5Y10HU4A2I1Q1G6E7T9ZT1F10Y3V8Q7E3L936、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為（）萬元。

A.13.68

B.14.13

C.14.16

D.14.25【答案】DCO8L5S8O9H3T10V3HO9I4Q3G5O1O10E8ZW4B10O5O4M3T4S1037、某擁有進出口經營權的生產企業，2020年2月份，內銷貨物銷項稅額為50萬元，進項稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當期涉及到的會計分錄正確的是（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）3000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

B.借：應收出口退稅款3000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

C.借：應收出口退稅款1000000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）2000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

D.借：應收出口退稅款2900000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）2900000【答案】CCT4D2K3X1P1U6Y10HS4S7O5V3Q5P10X5ZM8Z8K6R1Z4B9P938、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關規定的是（）。

A.從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、主管稅務部門的規定設置賬簿

B.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起30日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

D.除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年【答案】CCI9N9Y2G1M7Z6L3HD6T6J10Q6F9G6E5ZO1Y1H5M6W8W6J739、某餐廳于2021年1月成立，到稅務機關辦理首次申領增值稅發票，稅務機關應當在受理申請之日起2個工作日內辦結，該餐廳需要同時符合的條件不包括（）。

A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經進行實名信息采集和驗證

B.該餐廳主動申領發票

C.該餐廳按照規定辦理稅控設備發行等事宜

D.該餐廳進行網上辦稅服務廳開戶【答案】DCD6Y9T7K9C6M5O7HR3M5Q8D4V10B1X2ZH9M8F10A4F8L5N640、下列有關稅務行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。

A.稅務行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權

B.稅務行政訴訟被告可以是稅務機關工作人員

C.復議機關改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務機關和復議機關作為共同被告

D.當事人不服經上級稅務機關批準的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務機關為被告【答案】DCX7N10E3M2M6F9H10HK9S1C1F4Y5R1S6ZL2S5S8G9B1D4P841、下列關于包裝物繳納消費稅的賬務處理，表述錯誤的是（）。

A.隨同產品銷售但單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業務收入”科目

B.隨同產品銷售且不單獨計價的包裝物，其收入隨同所銷售的產品一起計入產品銷售收入。因包裝物銷售應繳的消費稅與因產品銷售應繳的消費稅應一同記入“稅金及附加”科目

C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應付款”科目

D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應借記“其他應付款”，貸記“營業外收入”科目【答案】DCZ6W9W5J5V3R2E1HR2W1B10F6K6S2X7ZI2I10Z8L7Z7M6C642、涉稅鑒證業務報告應當由（）個以上具有涉稅鑒證業務資質的涉稅服務人員簽字。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】BCF9H4S9N1P8Z6A1HV8E6S10H6A8Z10A10ZF10I9J4X6O3X4Y243、下列關于資源稅計稅依據的表述，錯誤的是（）。

A.資源稅實行從價計征或者從量計征

B.從價計征資源稅的計稅依據為應稅產品的銷售額

C.從量定額征收的資源稅的計稅依據是應稅產品的銷售數量

D.從價計征資源稅的計稅依據包含增值稅銷項稅額【答案】DCG6J10J10M1M3G1L8HP4E2P8N1R9P10W8ZX3M6C3G8O9S4T1044、稅務機關按照（）設置報驗管理的有效期。

A.30天

B.60天

C.180天

D.跨區域經營合同執行期限【答案】DCG9W1U3Q2I6N2J7HS3O2C7S2Z10V2H8ZY3O5N8I6J4K8K345、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應當征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業將外購的洗衣液用于個人消費

D.某房地產公司將外購的水泥用于商品房的基建工程【答案】ACO6F4B3F4C1F6B2HK2D10B1W1P4K10C8ZO10R1O1C4D8Q2O1046、下列關于房產稅的稅法，正確的是（）。

A.產權出典的，由出典人繳納房產稅

B.產權所有人不在房屋所在地的，由產權所有人納稅

C.納稅單位無租使用免稅單位房產的，由免稅單位繳納房產稅

D.產權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅【答案】DCX4Z8I10U4T6M3K2HF3H3A10J7T5S2K6ZN10K8I7X9T2A1L447、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發票的是（）。

A.2019年因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.曾取得過異常扣稅憑證的納稅人

D.經省稅務局分析發現存在涉稅風險的納稅人【答案】DCJ7C2U2S5A8H1E4HW7E1U5T5T2N2H9ZO10R7E5I3E5T6E348、某企業為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，則月末企業的會計處理正確的是（）。

A.借：應交稅費—未交增值稅100000貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

B.借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費—未交增值稅100000

C.借：應交稅費—未交增值稅100000貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

D.借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費—未交增值稅100000【答案】ACX9G3H1J1D10X8V7HH4K6U4S6T10J10K5ZH8C3Z7C7P1K5S649、下列關于消費稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費稅收入分別入中央庫和地方庫

B.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務機關申報繳納

C.進口環節的消費稅由海關代征

D.消費稅納稅人總分支機構在同一地級市但不同縣的，由市級稅務機關審批同意后匯總繳納消費稅【答案】CCA2I3T6F5X4J2L6HW9A6A6J9D2U5E4ZN3R10U6S3P10R10R850、某稅務師2019年12月對某工業企業2019年業務進行納稅審核時，發現該企業在2019年3月份結轉完工產品成本時，多結轉成本50000元，進一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產品已經在2019年10月全部出售，已知該企業是按月結轉利潤的，則下列調整分錄中正確的是（）。

A.借：生產成本50000貸：庫存商品50000

B.借：生產成本50000貸：本年利潤50000

C.借：生產成本50000貸：以前年度損益調整50000

D.借：生產成本50000貸：利潤分配—未分配利潤50000【答案】BCP2B7I8U4A3Q10S4HA8C7L10A5R3H5F9ZR1R8R5V4I7Q5Z851、2019年甲廠分別投資食品生產企業乙公司和丙商場，2021年2月10日，乙企業變更法定代表人并將原生產線處置購入一批新設備轉產醫療防護產品，于2021年2月18日向產權轉移中心和市場監管部門辦理了相關的登記手續；丙商場因受疫情影響銷售額大幅下滑，2021年3月搬遷至其他地點重新營業（涉及主管稅務機關變動），有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。

A.乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

B.乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續

C.乙公司應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；丙商場辦理變更稅務登記

D.乙公司辦理變更稅務登記；丙商場應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記【答案】DCU6T3T8I5N8O9J8HI10U9T6M8M3I2B1ZO2O4L4U7R7U3T752、某金店（有金銀首飾經營資質）采取以舊換新方式銷售金銀首飾，則其消費稅的計稅依據為（）。

A.實際收取的含增值稅的全部價款

B.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格

C.新金銀首飾的組成計稅價格

D.實際收取的不含增值稅的全部價款【答案】DCM5G1H9B6E5Y10O10HS1U2O3Y2C5R7T5ZS5Q7U7D6E3M10Y153、企業所得稅年度納稅申報表附表《納稅調整項目明細表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調整項目

B.資產類調整項目

C.扣除類調整項目

D.特殊事項調整項目【答案】ACW6W7U10X6U8F2W3HU9F8F7V10V8F5H3ZM2U7Q3S1H1H4I654、甲稅務局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款，A納稅人對代征稅款行為不服并申請稅務行政復議，A納稅人可向（）申請稅務行政復議。

A.甲稅務局

B.某保險公司

C.甲稅務局上一級稅務機關

D.某保險公司上一級主管機構【答案】CCT10E5Q10L7I9P2C10HD7X3C8P2Q1I6P8ZR1M5E8P5X9V2P155、飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒（）。

A.不征消費稅

B.按照甲類啤酒稅率征收消費稅

C.按照乙類啤酒稅率征收消費稅

D.按照丙類啤酒稅率征收消費稅【答案】BCV6X7G6D6S4O7H10HU9K5T6A6W7E3K3ZO4M4M10Z2W6U10Z356、關于稅務機關有權進行稅務檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。

A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況

C.檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款無關的經營情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料【答案】CCG1J9N8W4R6D4O9HS7X2S8X9N6K6K3ZE2B4Q2S6V2J1Z157、境內某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國內航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800元、燃油附加費120元、機場建設費50元，合計金額970元，另支付人身保險費30元。該公司當月可以計算抵扣的增值稅進項稅額為（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57【答案】BCW3F9X6J7J9S7L4HL10H5C4P9Q5N10D9ZI2C9L9F9R8G7P358、一般納稅人發生的下列業務中所涉及的增值稅，需要通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目進行核算的是（）。

A.將上月購進貨物用于本企業的業務招待

B.本期收到出口貨物的退稅額

C.當月購進的材料發生退貨

D.自產的產品用于對外投資【答案】ACX4J3B5F6H4P4R9HG1E6I8C2W4K5V8ZD3C8R6A10V1A7K459、某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項表述中，正確的是（）。

A.學校應以50萬元為計稅依據，按銷售合同的稅率計算印花稅

B.服裝廠應以50萬元為計稅依據，按銷售合同的稅率計算印花稅

C.服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅【答案】CCW8T1G9Z5P4V3U10HG4T10X2X7V8U9E2ZT1P1I8T10M6B3N660、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項業務，各項業務均分別核算。下列增值稅業務稅務處理正確的是（）。

A.為A公司進行垃圾廢物的填埋、焚燒專業化處理，消除相應垃圾廢物且未產生貨物，則甲公司收取的專業化垃圾處理費用按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%

B.為B公司提供植物養護服務，按照“其他生活服務”繳納增值稅，適用稅率6%

C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養護服務，按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%

D.為D公司進行廢棄物的資源化處理，合同約定產生的資源型產品歸D公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“專業技術服務”繳納增值稅，適用稅率6%【答案】BCL5B6O4Q7C10P4N7HH3L9V7I10K10P4H5ZL3I3W6X9B4D6I661、中國公民方先生為某公司提供工程設計，取得稅后收入54600元。該公司已預扣預繳的個人所得稅（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760【答案】BCD1F2V9M7M10R4M6HF2I8H7F5E1F7J5ZF8B5K10J9L5W3P362、稅務師在稅務師事務所執業時，不得有下列（）行為。

A.發現委托人有違規行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以勸阻，勸阻無效時，終止執業

B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物

C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規行為的委托

D.對委托人示意其作不實報告或者不當證明的，拒絕出具有關報告【答案】BCD10T8G3V10F6G10N1HV8Q7X3L4H2T5L3ZN8W10W9M7J10X2C163、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（）日內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件等報送稅務機關備案。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】BCX9O3I4G3Z8R5V2HX1G8O2L2D7F4S6ZJ2E6V3C5T3D9M664、下列行為屬于稅務行政處罰行為的是（）。

A.停止出口退稅權

B.書面通知銀行或其他金融機構凍結存款

C.不依法確認納稅擔保行為

D.對不依法納稅的企業做出納稅信用等級為D級的評定行為【答案】ACR2N5V9I5D7Y6B10HL7J10S10Z1N4X10G1ZU5T4L9I9U8L9E165、某企業為增值稅一般納稅人，12月購進貨物，均取得增值稅專用發票，發生可抵扣的進項稅額100000元；銷售貨物發生增值稅銷項稅額150000元，月末盤點時發現因管理不善丟失貨物一批，發生進項稅額轉出20000元。則12月末企業應作的會計處理是（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅70000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000

B.借：應交稅費——未交增值稅90000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000貸：應交稅費——未交增值稅70000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000貸：銀行存款90000【答案】CCR7K1F6L3N7I8U1HL5G1F8U7F4L9V7ZT7Z8Z3R10D7U8Z1066、2021年1月15日某納稅人經稅務部門實施納稅檢查后認定其具有偷稅行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務師事務所代理復議，填寫并向稅務行政復議機關提交了《復議申請書》，稅務行政復議機關答復為（）。

A.決定受理

B.要求申請人限期補正

C.不予受理

D.移送其他稅務機關【答案】CCF2Z9W7B8E2P6Y10HL7O2V6J5R10P10R6ZI5X2A1C8J2G8U667、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內不得再次申請減稅、免稅。

A.6個月

B.24個月

C.36個月

D.12個月【答案】CCK6W6N9M4K5W6J8HK7I4K2P1E7A10V2ZR1O1Q3K7B9F5G1068、同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存（）年。企業合并、分立的，應當由合并、分立后的企業保存同期資料。

A.5

B.10

C.15

D.20【答案】BCF10N10X5H10K3V5U3HW9T6O7I9B10H6Z7ZN3X2B4C8E2Z3P1069、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執業的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。

A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續擔任顧問

D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續擔任稅務顧問【答案】CCO9J10P7Z4K5P4C2HS8Q6F9O7I2G10H4ZR5L1Q10S7A6C3K1070、下列關于收入確認的表述中，不符合企業所得稅規定的是（）。

A.采用托收承付方式銷售貨物的，在辦妥托收手續時確認收入

B.采用支付手續費方式委托代銷貨物的，在收到代銷清單時確認收入

C.采用以舊換新方式銷售貨物的，按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理

D.采用現金折扣方式銷售貨物的，按扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額【答案】DCS8M2R5J4E6S2V2HW5I5A9D2E2G9G3ZF6J1G2I10P8L10O971、下列對稅務師事務所質量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當僅針對證據收集與評價、業務成果制定相應的質量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項

C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業務結果

D.稅務師事務所可根據涉稅服務業務的重大程度決定是否制定業務質量檢查制度【答案】CCR4P3D2J2R9H8E8HA10E3Y2G1S7S7T2ZC9Y7Q2N1K4F5J972、某房地產開發企業以一處房產抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產交與銀行使用，以房產租金抵交貸款利息，下列關于該項業務的說法中正確的是（）。

A.企業按銷售不動產，繳納增值稅

B.企業按不動產租賃，繳納增值稅

C.銀行未實際取得利息收入，無需納稅

D.企業取得銀行開具的利息收入發票，可以作為進項稅額抵扣【答案】BCO5R8S2D7V8U7N6HY6F2D7D6F6T8V9ZJ8J6R9T5B3Y2R173、根據增值稅相關規定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.新加坡甲公司向中國企業出租在馬來西亞使用的產品生產線

B.瑞士乙公司向中國企業轉讓在中國境內使用的專利權

C.中國境內丙公司銷售位于泰國的廠房

D.日本丁公司授權中國企業在日本使用其商標【答案】BCA5R3E7D10C5K7M1HG7L3J9W8U10K5Q7ZR2I5C5D1A4J7K1074、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產高檔香水精8噸，當月移送6噸高檔香水精用于繼續生產高檔香水10噸，將高檔香水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當月移送1噸高檔香水精用于繼續生產普通護膚品5噸，將普通護膚品全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.6

B.28.5

C.29.65

D.66【答案】BCZ9Y9I5J4S5Z5B8HB2C3I8Y8O7K6U1ZZ4P8A9K6R7F8A775、（2017年真題）根據土地增值稅相關規定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產無償轉讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入

D.房地產評估增值應征收土地增值稅【答案】DCQ7V4J1G7J2X10C9HL9Z5K4Q4M7R9W8ZN1L8L1W2M10Z10D976、某企業（一般納稅人）2020年6月16日銷售一臺舊機器設備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設備為2012年5月購入，購入時抵扣了進項稅額，則該項銷售行為應納增值稅為（）。

A.0

B.1153.85

C.7385.84

D.9328.21【答案】CCC10F2C4F8R7I5L1HN6O5L10O7C3X9X3ZP2W9A5C1R7U3J677、企業應自企業或其關聯方收到轉讓定價調整通知書之日起（）年內提出相應調整的申請，超過該年限的，稅務機關不予受理。

A.3

B.5

C.2

D.1【答案】ACS10N4E2V4M1S2O5HI5M8U1U10U8S9O6ZJ6I8M3A10F2N10C678、稅務司法鑒定服務中稅務師事務所不可以承接的業務是（）。

A.在刑事訴訟活動的偵查階段接受公安機關等偵查機關的委托

B.在刑事訴訟活動中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托

C.在刑事訴訟活動的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機關的委托

D.在民事及行政訴訟活動中，接受上訴人、被上訴人的委托【答案】BCZ4T4C7Z7O8Z1A8HV9J7R1B3W3O2K10ZT8A5R6B10W1X10W479、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增值稅專用發票，因貨物有瑕疵被退回。下列關于開具紅字專用發票的處理中，錯誤的是（）。

A.乙公司已申報抵扣進項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報抵扣進項稅但發票聯或抵扣聯無法退回的，乙公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息

C.乙公司未申報抵扣進項稅并將發票聯及抵扣聯退回的，乙公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息

D.甲公司未將增值稅專用發票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信息表》，填寫相對應的藍字專用發票信息【答案】CCP10B10Z3B10Y10L4L1HO9X2D5B2T6F10C6ZQ10S6D9M10M7N1W1080、涉稅服務人員應當于業務完成后（）日內，將工作底稿與業務成果等一并存檔。

A.30

B.60

C.90

D.180【答案】CCP9D6Y5A3B6O3Y3HW8V7P1Y2S8U5T6ZX3H8G7O8V2N8N281、下列土地中，免征城鎮土地使用稅的是（）。

A.企業廠區內公共綠化用地

B.公園內附設照相館使用的土地

C.生產企業使用海關部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業的應稅土地【答案】DCP3H8J4A9R2T9M8HU1A3V8V10R2Y4O9ZQ9E5M6B6G4H4I282、企業在境內發生處置資產的下列情形中，不視同銷售確認企業所得稅應稅收入的是（）。

A.將資產用于股息分配

B.將資產用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產用于交際應酬【答案】CCG5W4A3A4M10V8K3HU1B5B6G5D9K10B4ZY1H4M1O8I5D10C983、下列關于房產稅的規定，表述正確的是（）。

A.房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和農村

B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產

C.對原有房屋進行改擴建的，不應增加房屋的原值

D.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產稅【答案】BCR5G8S10A5K9D5H1HU5L5C10I4S8D6Z5ZR8K7B6N10D10U7P1084、（2018年）企業按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應交稅費—應交車船稅

B.借：固定資產貸：應交稅費—應交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交車船稅

D.借：應交稅費—應交車船稅貸：銀行存款【答案】CCN5T6Y8B6Z10Y1U7HG10W9R3G5F2R2D9ZE3U9F4T8H9A6D785、下列項目中應該計算繳納城鎮土地使用稅的是（）。

A.企業廠區以外的公共綠化用地

B.鎮政府機關在建制鎮的用地

C.個人所有的居住房屋用地

D.公園內小賣部所占用的土地【答案】DCA3M8A2F3F8S6V3HL1E7R1L6V7D8J7ZN1M2Z9N2H3L6O186、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執行的

D.經行政復議機構準許達成和解的【答案】DCS9F6H2S7B5X1T8HU2F5D3B3B7C1E2ZB10M8J4D4Z2L7Y887、稅務師受托對某企業投資收益稅務處理情況進行審核時，發現其處理錯誤的是（）。

A.將對未上市居民企業投資分回的利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】DCC1X2G5N5U4X6U7HP9C10G6D1K3Z3O7ZN2V10P9N2W5E10H688、某稅務師2020年3月對企業2019年的納稅情況進行審核時，發現企業在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本30000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，證實該批產品在2020年2月售出了50％，若該公司2019年度決算報表已編制，則以下調整分錄正確的是（）。

A.借：生產成本30000貸：主營業務成本30000

B.借：以前年度損益調整30000貸：庫存商品30000

C.借：生產成本15000貸：主營業務成本15000借：生產成本15000貸：庫存商品15000

D.借：生產成本15000貸：主營業務成本15000借：以前年度損益調整30000貸：庫存商品30000【答案】CCH10S2R9Z5Q2L3H2HN4P6X6A2W4U4P5ZQ10V2C1J3S4Z5T689、2019年A企業與C稅務師事務所簽訂委托協議，委托C稅務師事務所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業務由B稅務師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。

A.A企業可以通過民事訴訟程序向B稅務師及C稅務師事務所提出賠償要求

B.A企業只能通過民事訴訟程序向B稅務師提出賠償要求

C.A企業只能通過民事訴訟程序向C稅務師事務所提出賠償要求

D.B稅務師及C稅務師事務所均不承擔任何責任【答案】ACC7T2S5R1W8O9R7HG7U8C9N5N2R2N9ZX8F2G8T8N8Q9L690、（2013年真題）下列關于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人因違法經營被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記

B.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

C.從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按規定設置賬簿

D.扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿【答案】DCE2T3W8Q8D9Z2O5HL10G10P8M4N2H9W9ZX4G8O4A3K3S10N391、下列有關消費稅征稅規定的表述，正確的是（）。

A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，一并計征消費稅

B.收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含稅價計征消費稅

C.從工業企業購進已稅白酒為原料生產勾兌的白酒可以扣除外購白酒已納的消費稅

D.啤酒每噸出廠價在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的是甲類啤酒，出廠價包含包裝物及包裝物押金，但不包括重復使用的塑料周轉箱的押金【答案】DCU6P7U3Q3R7F3G10HK2H8Q8O7S9O10M5ZV5B3A4C4R3Y1G1092、下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是（）。

A.商標注冊證、衛生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產權證、工商營業執照、稅務登記證、營運許可證

C.房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業經營許可證、房屋產權證【答案】CCX6G10H1Q10S2W7E10HC5Z7H2V7V3D7P10ZX1P7O2E5B3B6S493、企業將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，正確的是（）。

A.借：營業外支出貸：庫存商品

B.借：營業外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

C.借：營業外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

D.借：營業外支出貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】BCM6H3L7L3Y9O5B7HO8N9O5Q5K3S5C2ZE8U10C3B2M7D3S694、（）的優點是能抓住重點，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況。

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.核對法【答案】BCU8J5K10C10B1O6N9HV4O1D7Z4Y10U4S9ZR8J3K8K1X2T1A995、2020年1月，稅務師受托對某商業批發企業2019年企業所得稅納稅情況進行審核，發現該企業銷售商品的成本多結轉40000元，若該企業2019年年度決算報表尚未編制，多結轉成本的調整分錄為（）。

A.（1）借：主營業務成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業務成本40000（紅字）

B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整40000

D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整30000應交稅費—應交所得稅10000（2）借：以前年度損益調整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000【答案】ACZ9F7B3N6B6I2C8HJ8L3N2A7W1L9K6ZZ3G6T2C7B9T8Z796、下列各項中，按照勞務報酬所得繳納個人所得稅是（）。

A.勞動分紅

B.個人在公司任職同時擔任董事取得的董事費

C.保險營銷員的傭金收入

D.出版社的專業作者編寫的作品出版取得的收入【答案】CCQ8R4Y6V10Q2U9J9HB8I7L5J9U7S6R9ZO2S9S1P5X4I4G1097、稅務機關對涉稅專業服務機構采取的下列措施正確的是（）。

A.稅務機關對涉稅專業服務機構嚴重違反《涉稅專業服務監管辦法(試行)》有關規定的，將其納入涉稅服務失信名錄，期限為1年

B.對于納入失信名錄的涉稅專業服務機構，稅務機關不予受理其所代理的涉稅業務

C.對于信用評價等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業服務機構，向其委托方納稅人進行風險提示

D.對于信用評價等級為TSC4級、TSC5級的涉稅專業服務機構，對其所代理的納稅人發票可以按照更高的納稅信用級別管理【答案】BCT9I10X10E3D1O2K2HD8E10L9D1G2I5I3ZJ7U6P10U10I4Z5E198、企業應自企業或其關聯方收到轉讓定價調整通知書之日起（）年內提出相應調整的申請，超過該年限的，稅務機關不予受理。

A.3

B.5

C.2

D.1【答案】ACR5C4U10L1X9M2F2HW8W3N9W2T5G2L4ZX9A2Q1Y9Z5F1D399、下列事項稅務師事務所不需要做變更行政登記的是（）。

A.稅務師事務所名稱發生變化

B.稅務師事務所合伙人發生變化

C.稅務師事務所某稅務師離職

D.稅務師事務所組織形式發生變化【答案】CCP3C3W7D10Z9H4G6HB8Y9O5O6S2F1C9ZR5P8E5B7A4B6X5100、依據企業所得稅的相關規定，權益性投資資產轉讓所得來源地的判定標準是（）。

A.投資企業所在地

B.被投資企業所在地

C.分配所得的企業所在地

D.負擔、支付所得的企業所在地【答案】BCS2O2R10Q5B8Z1B10HO7J4H8P4G2Z8U10ZW10W6P10P6S4P9L8101、根據土地增值稅相關規定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產無償轉讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.房地產評估增值應征收土地增值稅

D.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入【答案】CCM8T2G1B5Q10B4P6HC9U4Z3C7K2V2D8ZF4C1C10Z10J3J3N6102、稅務師事務所的下列人員中，不對業務結果的質量承擔最終責任的是（）。

A.法定代表人

B.項目負責人

C.執行合伙人

D.項目其他成員【答案】DCW2I8O9L1Y5P1N5HV10O3E8V6K5V2C4ZR2D4Z9Y6V1K5G1103、下列固定資產計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。

A.以經營租賃方式租出的固定資產

B.以融資租賃方式租出的固定資產

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產

D.單獨估價作為固定資產入賬的土地【答案】ACI6Z5Q2R1H3F1Y4HM4G5K5B8L1E9J1ZY6W9O4L2K4F8C1104、納稅人跨省（自治區、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產經營活動的，應向（）稅務機關填報《跨區域涉稅事項報告表》。

A.機構所在地

B.經營地

C.經營地和機構所在地

D.收入來源地【答案】ACE7S9L2J4E3O9B9HJ5B6K8O8Z4G5P1ZS1B5O6S2O10G4N1105、稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起（）個工作日內完成委托事項的鑒定。

A.7

B.15

C.30

D.60【答案】CCT7L2U6P2W9X5I2HP6E10A6T7E7Z4D4ZW4Z9X9M1X7R10L3106、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執業的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。

A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續擔任稅務顧問

D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續擔任稅務顧問【答案】CCI7J3Z10N10V3L8U6HI2G9N7B4Q8D10L6ZW4D9M1K2W3B4R5107、納稅人為非獨生子女的，贍養老人的額度不能超過每月（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元【答案】ACZ5D3M7E6P7Z10X6HS4D6L10A4M2U5T5ZV1Z10A3X5Y4Y7E7108、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預收款方式銷售貨物一批，合同約定不含增值稅銷售價格為100萬元，當月貨物未發出；以預收款方式將閑置設備出租，取得半年的不含稅租金收入20萬元。甲公司當月應確認銷項稅額（）萬元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6【答案】BCV8Q1E1V4B6Q3K5HX6W3M1E4I4L6B7ZA9L4M9E6H5A9J3109、胡某就職于境內某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應預扣預繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCU9J9L10H10X3L5K5HI8Y6X3L1N5Y2G2ZP2U4I6G5H6P7Y1110、企業在境內發生處置資產的下列情形中，不視同銷售確認企業所得稅應稅收入的是（）。

A.將資產用于股息分配

B.將資產用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產用于交際應酬【答案】CCH9S2R4Q4K6K4I10HJ7G9D4E3L1A2S1ZJ6J7K4A8K7X5G1111、下列稅務咨詢的形式中，適用于比較簡單明了的涉稅事項咨詢服務的是（）。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網絡咨詢【答案】BCB7D4V2V1V6M10Y1HX3R4K9S10R1L2J10ZA8F4H9I6B7G3L8112、核定征收企業所得稅的居民企業生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到（）的，及時向稅務機關報告，申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%【答案】CCS10V2P1U9X8B2Q10HP1Z6X2U1Q8C5L7ZT9K8K1F3H7V9S6113、在納稅檢查中，發現企業以前年度少計收益多計費用的情況時，應在（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】CCT1U4E1O5O5Q2J10HL2D3X8B1A10W1E4ZL4O1L3G5E10G8G7114、（2016年）下列房產中，應繳納房產稅的是（）。

A.房地產開發企業建造的尚未出售的商品房

B.某社區醫療服務中心自用房產

C.某公園的辦公用房

D.某大學出租的房屋【答案】DCE9T9Z2U9G10U1J7HI7S8F7V9D6B9Q2ZS3P8F5O7P2F4J9115、某小規模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發票，注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業務收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業務收入873786.41應交稅費——應交增值稅26213.59【答案】CCP5U5Q5G6C7X5Y2HG9P2Z1Y1J9B1M2ZR7J4J5W1Z10S5S10116、納稅人收取的下列款項中，應作為消費稅計稅依據的是（）。

A.銷售啤酒收取的未逾期的包裝物押金

B.銷售白酒收取的未逾期的包裝物押金

C.沒收的一年以上的銷售葡萄酒包裝物押金

D.向購買方收取的增值稅【答案】BCU5D1G2A1E3V7Y10HA9X7H5U7Z4R9X2ZH9W10I1E7E7K10U9117、2020年1月，稅務師受托對某商業批發企業2019年企業所得稅納稅情況進行審核，發現該企業銷售商品的成本多結轉40000元，若該企業2019年年度決算報表尚未編制，多結轉成本的調整分錄為（）。

A.（1）借：主營業務成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業務成本40000（紅字）

B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整40000

D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整30000應交稅費—應交所得稅10000（2）借：以前年度損益調整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000【答案】ACG5M6B1B3E10J6H9HV6U7H7Q6I8Z10H6ZO10O3Z7N9J5H8I4118、某公司2019年開具增值稅專用發票取得收入1600萬元。收入對應的銷售成本為1140萬元，期間費用、稅金及附加為57萬元，營業外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標脫貧地區的扶貧捐贈）。該公司在企業所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2【答案】ACX6O2D5K10E3T6T10HV4B2M7Z1O3Y6A3ZK10O4P1G2P10U4Y7119、（2019年）關于收購未稅礦產品的資源稅，下列說法錯誤的是（）。

A.收購未稅礦產品的，由被收購方自行補繳資源稅

B.收購未稅礦產品的建筑企業，按主管稅務機關核定的應稅產品稅額或稅率標準計算資源稅

C.收購未稅礦產品的獨立礦山，按收購方應稅產品的稅額或稅率標準計算資源稅

D.收購未稅礦產品的獨立礦山，由收購方代扣代繳資源稅【答案】ACI1Z8B7P4M7K4H7HR8S7C4O9I2F1T2ZH1A10J6K8O4S10O6120、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業。因經營情況變化，經投資雙方協商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，并簽訂轉讓協議，于2020年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。甲廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。

A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

B.甲廠應辦理變更稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續

C.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

D.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續【答案】BCW7W5K2U10G6B3X7HY1Q4C6D1O7O8J6ZZ9B8C6Z9E3A9A1121、某油氣田企業2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。當月銷售原油800噸，每噸不含稅售價3200元；銷售稠油10噸，每噸不含稅售價4000元。當期開采原油過程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業2020年12月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176【答案】CCW5G2W7E5Z4X5D3HV6