《稅務師》職業考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某工業企業為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應納增值稅額98000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000

B.借：應交稅費——未交增值稅98000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調整98000貸：銀行存款98000

D.借：應交稅費——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】ACA4W10B5V8E3K5S3HL6O7D4R3Z1J9Z2ZJ7A8Z8P6H10U10F32、納稅人的下列業務，屬于會計應確認收入但增值稅納稅義務尚未發生的是（）。

A.以預收款方式銷售貨物，款項已收到、貨物尚未發出

B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項

C.直接收款方式銷售貨物，發票已開具但貨物尚未發出、款項尚未收取

D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】DCM5U7R7X5R3V4I2HR7T1S1O7G4G1Y3ZI9Z6W5E7T4Z2J43、納稅人有申請退還多繳稅款的權利，對于該項權利，下列表述正確的是（）。

A.因納稅人的原因導致多繳的稅款，不能申請退還

B.稅務機關發現納稅人多繳稅款，應自發現之日起30日內辦理退還手續

C.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息

D.納稅人申請退還多繳稅款的，稅務機關將自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續【答案】DCL4J9C9L4Q1D8V5HA4T9O3X10B1U7M9ZE7H8U9Q4G2U8U34、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調賬的方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.核銷重記法【答案】CCW4N3O5Z2E3K3X7HK10Z7R9P1A4H8F1ZZ7E4R10R8L1R1B75、下列關于冠名發票管理的有關規定，錯誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發票

B.冠名發票尚未納入增值稅發票管理新系統

C.納稅人申請印有本單位名稱的發票只限于增值稅普通發票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發票的企業，按規定與發票印制企業直接結算印制費用【答案】BCV7B1N2A5J7H7G10HL10V8I8K5P9Q9G10ZD5F7A7Y3S3J6M86、下列在中國境內無住所的外籍人員屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.某外籍人員2019年6月1日來華工作，2019年10月31日工作結束后回國

B.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年4月30日回國

C.某外籍人員2019年5月1日來華工作，2019年8月31日回國探親，2019年10月1日結束探親，來華繼續工作

D.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年5月31日回國【答案】CCN7Y7O4H4W1V9X4HV2P10R8V8U7B1O3ZF7Y3X6K5B8L3A87、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農場收購煙葉用于生產卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發票，煙葉已經生產領用。當月銷售自產的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.0.85

D.0.75【答案】CCT10T7C9N2R2B3I4HP3Y7F7S8D4V10G8ZO10Q9R4M6Z4U3P88、企業所得稅年度納稅申報表附表《納稅調整項目明細表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調整項目

B.資產類調整項目

C.扣除類調整項目

D.特殊事項調整項目【答案】ACG8C6X2Q7N2W2Q5HI2W5S4S5W10Z3K1ZE3U1U9A3X1W4G79、下列關于差額征稅的賬務處理，表述不正確的是（）。

A.按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業務成本”等科目，貸記“銀行存款”等科目

B.一般納稅人，待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目，貸記“主營業務成本”等科目

C.轉讓金融商品交納增值稅時，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】DCW3A1C3L1N6M5M9HG3D10L10V1N1W7E3ZP8V8L8S8O1Y9U1010、未經涉稅鑒證業務委托人同意，（）稅務師事務所不得向他人提供工作底稿。

A.稅務機關因行政執法需要進行查閱的

B.涉稅專業服務監管部門因檢查執業質量需要進行查閱的

C.事務所向其他委托人展示工作過程及成果

D.行業自律部門因檢查執業質量需要進行查閱的【答案】CCP6Q6E6U1Y6O4X9HA10P7C8A9C5P7B2ZR5H5S6N10O7S8X611、“多證合一”納稅人，核算方式信息發生變化的，應向（）辦理變更登記。

A.主管稅務機關

B.主管財政機關

C.主管市場監督管理機關

D.主管司法機關【答案】ACJ7Q3Y2J9S3T1Q3HQ9N8A2Q5F3U6V7ZR9K7C3G5J3N7P512、下列車輛屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.沙灘車

B.雪地車

C.高爾夫車

D.乘用車【答案】DCB5Z10U7R1D2F8F9HL2A7A8Z4W2U10Q5ZM7S9A2N7U3I1Y213、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發生如下業務：1月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000【答案】CCV4O4P4E7J5L4U1HR2E8C10T5P5E5W6ZC7P5M1C7R2H8X614、（）的優點是能抓住重點，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況。

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.核對法【答案】BCB2U5L2M5B10B2V9HV5C10Z3T1K5W10B4ZA7R10E5Q6S8V7X515、（2017年真題）下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。

A.天然原油

B.汽油

C.機油

D.人造石油【答案】ACB1C8S5Q3J6B5U9HZ4X1D8S4T3O8G9ZA1P1A4K7P6M6O216、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發票，不可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發票

B.農產品銷售發票

C.通行費電子發票的不征稅發票

D.機動車銷售統一發票【答案】CCC8J9D9F5I2O2P9HN5R6N3T7P3A9L10ZD10Z9M1G2D9K6R517、鑒證人獲取涉稅鑒證證據不可以使用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項【答案】ACM10R3F10D10G1L7U4HK4P6A3G5O4E6O6ZM2X6W6S4R7Q5O118、下列關于涉稅鑒證業務注意事項的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業務結果進行申報的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務

B.委托人違反法律、法規及相關規定的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員要承擔該部分責任

D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業務【答案】ACA4E3C7D4U10Q8M2HU5H2R2A5H9C7N4ZL7N4F1A5U1O8M819、某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6個月，月不含稅租金10萬元，于2019年12月31日一次性付清租金60萬元（不含稅）。對于該業務,該商廈2019年8月應進行的會計處理是（）。

A.不做任何賬務處理

B.借：應收賬款109000貸：主營業務收入100000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）9000

C.借：應收賬款109000貸：主營業務收入100000應交稅費——待轉銷項稅額9000

D.借：應收賬款100000貸：主營業務收入100000【答案】CCT1V8U2D8J10L8Q8HT10Q5R9X8V5G6G7ZX3K2H1U3H5W8Y920、（2017年）某企業為增值稅一般納稅人，根據稅務機關規定每5天預繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經繳納的增值稅為60萬元，則月末企業的會計處理（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000

C.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000【答案】ACA8Q4B4Y1S6K8X2HD1P10X2T7Z5S1G10ZM1E4Z6C4E8O1B721、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發票，不可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發票

B.農產品銷售發票

C.通行費電子發票的不征稅發票

D.機動車銷售統一發票【答案】CCV8N5T2W4Z5T2B9HX8V2D5V5C3E5J6ZJ7P6H7I1I10S4W722、根據賬簿之間、生產環節之間的必然聯系，進行測算以證實賬面數據是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】DCD9Z6R8V7Z3M5C10HR4F9V6L9Q5P1O2ZC7D10C3A7U3L4T1023、下列固定資產計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。

A.以經營租賃方式租出的固定資產

B.以融資租賃方式租出的固定資產

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產

D.單獨估價作為固定資產入賬的土地【答案】ACW7V1J2T4E10B8Y10HK3E8S3Y3Z4Q5T2ZE2X10Z3H8P1U6G424、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔疫情防治任務的醫院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現金和物品均用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除（）萬元。

A.60

B.50

C.40

D.20【答案】ACG5O8X10M3U1P2Y10HC9W4F10V6G4Z2M8ZU6G5L4A7L3W8W725、下列各項中，不符合應稅消費品銷售數量規定的是（）。

A.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量

C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量

D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量【答案】BCG6X1I8R3A2G8C10HK10S5K5H4S8O6M5ZI3C7M1P1B6N6T126、某稅務師2020年12月對企業進行納稅審核，發現企業當月購進原材料時將應計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業該批材料已經部分用于產品生產，當期未全部完工，且當期完工的部分產品已經出售，所以無法按照審核發現的50000元直接作為錯賬調整金額。已知企業當月的原材料科目余額是300000元，生產成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發生的主營業務成本是420000元，則本期銷售產品成本應分攤（）元。

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894【答案】ACD1C9Q9A10O4N5U9HA9N5Z5L7L5B6T6ZP1L3Q2Z8G2Z10R1027、企業發生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業參加雇主責任險繳納的保險費

D.企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金【答案】CCF2F5W1V4X3P9N9HB5O4N8Y2V7P8E7ZK10J4U6E1Y4X7M928、在查賬過程中，根據查賬的線索，通過詢問或調查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法【答案】BCV10J2X9H2Y9G4S2HE5B7L2K3D2J5U4ZA3T6W1E2U5V1G1029、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元，該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸，稅務機關核定的最低計稅價格為每噸11000元，該白酒生產企業當月應納消費稅（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000【答案】CCI1U9I10K10S10O9K10HN2H7J7L8B3M9Y6ZG2J8B8R3Q3O6E430、下列關于房產稅的納稅人說法不正確的是（）。

A.產權屬國家所有的，納稅人為經營管理單位

B.產權出典的，由出典人納稅

C.產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅

D.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人納稅【答案】BCL6Y10A2I6W9R3R8HP7J6F4J4A8Y1H4ZM7Y8U7O9I4Q8D1031、（2020年真題）小規模納稅人繳納當期應繳納的增值稅，通過應交稅費科目的（）明細科目核算。

A.預交增值稅

B.應交增值稅

C.簡易計稅

D.未交增值稅【答案】BCL7J9I4H6W3Z2N9HZ3Y8E3U3D7B8O5ZG7W9K10O7R2W8F132、某企業將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。

A.借：銷售費用貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

D.借：管理費用貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】CCN3L7J3H10T8T9V7HF8H6C4F10O10W3N2ZY4F10Y2P2N2M8Q333、稅務師在納稅審核中，發現企業以前年度少計收益或多計費用的情況，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.貸記“主營業務收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調整”【答案】DCA9S5O4R5W7X2S8HW5R3O5I2M6V4G8ZL5G5W3B7L9Y2W1034、甲公司2020年遞延所得稅負債的年初余額為150萬元，影響所得稅費用，遞延所得稅資產的年初余額為0。2020年新發生一項暫時性差異，交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎400萬元，已知該公司截至當期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優惠，所得稅稅率將調整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應確認的遞延所得稅費用為（）萬元。

A.100

B.150

C.200

D.250【答案】CCR10W6I4P5Q4Z6B1HM5Y8F8Z8S2B4A7ZF8X7D3W9I1G4M235、下列關于職工教育經費列支標準的說法中，不正確的是（）。

A.軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額在企業所得稅前扣除

B.航空企業實際發生的空勤訓練費用，可以作為航空企業運輸成本在稅前扣除

C.核力發電企業為培養核電廠操縱員發生的培養費用，可作為企業的發電成本在稅前扣除

D.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。【答案】DCX10D10K6O5W7M9X2HS8R6M4E3Q5X10V3ZF5K3X8Q8V10R10L836、下列關于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或4個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補銷售額、納稅評估調整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業偶然發生的轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】ACA2H4Z7B7A5U7A10HF1D8D8N7C1C6G8ZR4L8W9I2C7J10M737、個人在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。

A.納稅人可選擇并固定在一地

B.納稅人籍貫所在地

C.稅務局核定地

D.收入的來源地【答案】ACY2K10O6B3B6S2T5HR9L7H4A2V9H9Q2ZE2Z7Y5H8K5Y3O938、干燥失重主要檢查藥物中的哪些雜質

A.遇硫酸呈色的有機雜質

B.水分及其他揮發性物質

C.表面水

D.結晶水

E.微量不溶性雜質【答案】BCN8J10J8G2L2V9O9HV10Z2A4D10X2H6D5ZF4K3W4C4G1F1L339、下列關于涉稅鑒證業務鑒證準備的表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人承接涉稅鑒證業務，應當對委托事項進行初步調查和了解，并從相關方面進行分析評估，決定是否接受涉稅鑒證業務委托

B.稅務師事務所決定接受涉稅鑒證業務委托的，可不與委托人簽訂涉稅鑒證業務委托協議

C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對其所提供的與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實性、合法性負責

D.鑒證人應當指派能夠勝任受托涉稅鑒證業務的具有資質的涉稅服務人員作為項目負責人，具體實施涉稅鑒證業務【答案】BCV5M10B2U2Q9A1W5HI5A10K8W5O2E8U9ZR4G10I6S4O4I3Q640、涉稅專業服務的獨立性是指（）。

A.與征納雙方沒有任何利益沖突

B.稅務師擁有接受委托或拒絕服務的選擇權

C.涉稅專業服務行業是一種知識密集型的專業服務行業

D.稅務師在其接受涉稅專業服務委托的權限內，獨立行使涉稅專業服務權，不受其他機關、社會團體和個人的干預【答案】DCL1G7Y4H5H2E9R8HC6D3G4F9R7Q3T4ZT8N5W7H1V9L5O541、稅務機關做出的下列行政行為，在稅務行政復議過程中不適用和解和調解的是（）。

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償的決定【答案】ACC2J5K7A7U9F9S2HL10F6Q10X8K4K6C9ZP10Y10Y4I3M4G9E442、下列各項中，關于基本醫療保險的說法，錯誤的是（）。

A.城鄉居民基本醫療保險由用人單位和個人共同繳費

B.職工參加基本醫療保險由用人單位和職工按照國家規定共同繳納

C.2019年3月生育保險基金并入職工基本醫療保險基金

D.無雇工的個體工商戶可以參加基本醫療保險并由個人按規定繳費【答案】ACK5T2N2G10V1H7H8HY7M10O6J10O4S2M2ZX3S3S1B3C7S10D343、下列項目不予列入工資薪金所得，不予征收個稅的是（）。

A.加班費

B.季度獎金

C.年終加薪

D.差旅費津貼【答案】DCN5M3C6F2T10W3R3HW5A6K7O9F8V2K7ZD5V4B4V3W2H6Z744、某企業以100萬元的價格購入面值為100萬元的國債，年利率4.25%，持有183天后以104萬元的價格轉讓。在計算繳納企業所得稅時應該納稅調減（）萬元。

A.0

B.1.87

C.2.13

D.4【答案】CCX4G1R7M4O3H9H4HD3M7T7U3O7T4U6ZX1Y5E7E6Q6O9F945、通過在當前市場價格下創造一項相似資產所發生的支出確定評估標的價值的評估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場法

C.收益法

D.估值法【答案】ACC8C1V4Y8F5V5T1HE3U6V4H5A6S8S7ZZ2P6O10C3V7P4O846、（2017年）某企業2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業開辦的技術學校用地，該地區城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業2016年應繳納的城鎮土地使用稅是（）萬元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15【答案】DCV6O4N10B8H7G4H3HW8G2V8P8J1A5H3ZK9Y4M2V3R5T4L447、某食品企業2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當期取得增值稅專用發票上注明的稅額25500元，購進農民自產水果用于生產水果罐頭（當月已全部領用），開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應稅產品取得運費增值稅專用發票，注明運費10000元，稅額為900元。當月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）13600貸：應交稅費——未交增值稅13600

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）5600貸：應交稅費——未交增值稅5600

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）6500貸：應交稅費——未交增值稅6500

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）6150貸：應交稅費——未交增值稅6150【答案】BCG7S6Z9V9S4O5G8HZ10Q5S9B7Z10E1R8ZE2S2Z4M2V10A5S148、納稅人可以選擇實行簡并征期申報方式的情形有（）。

A.納稅人當期末實際經營沒有納稅義務

B.納稅人當期開始享受免稅待遇

C.納稅人實行定期定額方式繳納稅款

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報【答案】CCN2S2H10Y5K6R3X7HM7Q10Y4D4G6C10L7ZS5J2N8I9F10I7H149、境內甲居民企業持有境內乙企業100%的股權，計稅基礎為450萬元，公允價值為600萬元。甲企業為了更好的發展現將持有的乙企業的股權全部銷售給境內的丙企業。丙企業就該項業務股權支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業針對上述業務應納企業所得稅（）萬元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5【答案】DCK6N2S5O8O4B5V10HZ8B6Y5V8G10H2Q4ZI7F7L4N3G5Y5V550、（2020年真題）稅務機關對單價不超過（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強制執行措施。

A.10000

B.5000

C.8000

D.6000【答案】BCP1A4S2N4K10B2N1HM5R5J1G1M2H8Y4ZT6U9Q4Y3A4G5G551、稅務師受托對某企業投資收益稅務處理情況進行審核時，發現其處理錯誤的是（）。

A.將投資8個月的非上市公司分紅作為免稅收益申報

B.將持有8個月的居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將持有15個月的居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報

D.將購買的國債利息作為免稅收益申報【答案】BCM4G2Y8Y5T3Z8J2HD10U1D6U5F3F5J4ZN2W5Y4I8J7J10Y652、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。

A.未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的

B.未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

C.未按照規定使用稅務登記證件

D.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的【答案】CCX10P1Q6V8Q1K4R5HB4M4K4B6F9V2N5ZI2Z7B7M6U6Q8G1053、“多證合一”登記制度改革后，下列關于新設企業稅務登記表述準確的是（）。

A.取消稅務登記，以營業執照替代稅務登記證

B.仍應辦理稅務登記，并核發稅務登記證件

C.企業向稅務機關完成信息補錄，憑加載統一代碼的營業執照可代替稅務登記證使用

D.向稅務機關完成信息補錄后，核發稅務登記證件【答案】CCO5H2D10B8C4O10E8HT2G2C9G9O6F6W2ZQ3C2U4U8Q4B6G1054、住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除最長為（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360【答案】CCL6V7R9Q5D1U10K5HE6L7Y2R2V6C6V3ZN2Z1S6T4C9J8W555、企業利用免抵退稅方法計算增值稅時，免抵退計算的可退稅限額計入的科目是（）。

A.應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

B.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

C.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

D.應交稅費——未交增值稅【答案】ACN10B6J6H8I8B10E1HD1H5W1W6W6K10G5ZO5M4F2S8S1Z8E256、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業主的工資

B.向職工支付的托兒補助費

C.本企業的高級管理人員同時兼任本企業董事所取得的董事費

D.保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入D，保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經紀人展業成本按照收入額的25%計算。【答案】CCW5L9T5A8E1Z8E9HA3B3O3L6H10P6P2ZK9D7N8F9B2H4Y757、下列關于包裝物應繳納消費稅的賬務處理，不正確的是（）。

A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應繳的消費稅與金銀首飾本身銷售應繳的消費稅應一并記入“稅金及附加”科目

B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業務收入”科目，包裝物收入應繳納的消費稅應記入“其他業務成本”科目

C.對酒類產品生產企業銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產品銷售額中，依酒類產品的適用稅率征收消費稅

D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅【答案】BCC8H2D4B8M9R1A5HH1G3C5O3Q1D2S7ZA6O7E2S2A7S4D658、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年1月發生以下業務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該生產企業當月應納消費稅是（）元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250【答案】DCS9L7Z8R2S7L2C6HZ7G7F6U6I1C9J9ZW2C7M6X5H4E1Y859、2019年11月，某建筑企業小規模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業支付含稅分包款12萬元，則該企業當月應繳納增值稅稅額（）萬元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73【答案】ACG8E2T7T5K7O2Q5HG5A8H1R10Q5V3E8ZR1X6I2L1H2X2P260、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領取不超過（）的增值稅發票用量。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.半年【答案】CCK4W1I5V10K2Q2R7HX7C3P8U4U1J10U5ZI5E1Y2G2Z2I9F161、非居民企業與中國居民企業簽訂機器設備或貨物銷售合同，同時提供設備安裝、裝配、技術培訓、指導、監督服務等勞務，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務服務收費金額，無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的（）為原則，確定非居民企業的勞務收入。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%【答案】DCP9G6V3K2V1J3P7HQ7D2G7X7V1G4P1ZJ4T7F8H7D5F8W262、某企業（一般納稅人）2020年6月16日銷售一臺舊機器設備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設備為2012年5月購入，購入時抵扣了進項稅額，則該項銷售行為應納增值稅為（）。

A.0

B.1153.85

C.7385.84

D.9328.21【答案】CCO7L7S8P9X5R9T6HU3Z8B1K3M9F3K3ZL5F6M3D10L2L3U763、下列項目不予列入工資薪金所得，不予征收個稅的是（）。

A.加班費

B.季度獎金

C.年終加薪

D.差旅費津貼【答案】DCO7D8O9B1E5S6M10HK9C6R10D9W10T3T7ZJ2S2O8T8J5U10Y164、某企業將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。

A.借：銷售費用貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

D.借：管理費用貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】CCA9L2Y3I7M9S6E9HQ4G10V2A1G9A2R4ZW5N1O1A4P4I9D665、“多證合一”納稅人，核算方式信息發生變化的，應向（）辦理變更登記。

A.主管稅務機關

B.主管財政機關

C.主管市場監督管理機關

D.主管司法機關【答案】ACB7O4L2C9C7Q4S9HB3I3X10G1Q8V10C9ZA4T2J9Y5H6A4E466、下列關于停業的稅務管理，表述錯誤的是（）。

A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記

B.定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過1年

C.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前到稅務機關申請延長停業

D.納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，視為已恢復生產經營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】ACI1U5I2K3O9C2C7HX10Q4P8E1B4P3R9ZM6Y8Y3C2R6W9Y667、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產清理300000應交稅費——應交增值稅9000【答案】ACL6S6O8F8A6X5F6HO6L4X4J4W10M7P5ZZ6H9F3A6B9M5D768、下列各項中，關于基本醫療保險的說法，錯誤的是（）。

A.城鄉居民基本醫療保險由用人單位和個人共同繳費

B.職工參加基本醫療保險由用人單位和職工按照國家規定共同繳納

C.2019年3月生育保險基金并入職工基本醫療保險基金

D.無雇工的個體工商戶可以參加基本醫療保險并由個人按規定繳費【答案】ACS1T7R8Q3V4K1Y1HR1Q4T1T9P9F5S7ZB10I1P10D6I7D10V669、某食用植物油生產企業2019年5月購進大豆一批用于生產食用植物油。當月銷售1000噸食用植物油，主營業務成本為2100萬元，農產品耗用率為70%，大豆平均購買單價為6000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農產品進項稅額為（）萬元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59【答案】ACA6C1R1G3X7W3M9HP6Q3I3A3H2U4P2ZR8W7R8I2C5J10D270、從事生產、經營的納稅人應當自（）之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案。

A.取得營業執照10

B.取得營業執照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCH1C6J6F3V4L10A7HI7L9A7D3W8B2X2ZJ4L5A9M10Y3H8Y771、下列適用企業所得稅研究開發費用加計扣除政策的行業是（）。

A.新能源汽車制造業

B.娛樂業

C.房地產業

D.煙草制造業【答案】ACQ4A2U5F1B10A10T3HB9P9D6E3V4W4R9ZM6R6N6X7B5A9U372、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向主管稅務機關辦理停業報告，納稅人停業期不得超過（）。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3個月【答案】BCI10L3V1C3A7F5M1HG1U4Y4D6D3F6A6ZL1J1C5W2I1U5L573、下列關于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。

A.技能人員職業資格繼續教育，在取得相關證書的當年扣除3600元

B.學歷（學位）繼續教育，每月扣除400元

C.大病醫療支出，扣除醫保報銷后每年在80000元限額內扣除

D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】CCZ4C1U5D5W6X8Q8HZ2S9P5W1U10H3A7ZG2D8T8G7Z9K6M674、在稅務行政訴訟等行政訴訟中，稅務機關擁有（）。

A.起訴權

B.應訴權

C.反訴權

D.審判權【答案】BCP1U7U9A4W8W5N8HT4A1G1J10A2P10H7ZE8L3O2P5D7B2Q775、稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起（）個工作日內完成委托事項的鑒定。

A.7

B.15

C.30

D.60【答案】CCC3C10S8W1P1Y4X4HY5Q10C3I8H8S1H4ZF9S7A3P5L4C4J476、在納稅檢查中，發現企業以前年度少計收益多計費用的情況時，應在（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】CCA6A9A9G5Z10M6O1HP10J9M10W2Y3Z10H10ZB2L5D8R10B9V4C977、在方案制定環節，戰略規劃稅收策劃方案應重點關注的內容是（）。

A.貨物流轉路徑

B.股權構成

C.銷售目標

D.內部管理模式【答案】DCC1U2F5N8C3W3I7HS3R5T3Z7E8K9S9ZJ7S9K6Z10K1X5Q778、甲家電生產企業（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場銷售一批家電，貨物發出時由甲企業代乙商場向承運方丙運輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運費10900元，丙公司開具的增值稅專用發票抬頭為乙商場，甲企業將此發票轉交給了乙商場。下列關于甲家電企業支付代墊運費的賬務處理，正確的是（）。

A.借：應收賬款——乙商場10900貸：其他業務收入10000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）900

B.借：其他應收款——乙商場10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）900貸：銀行存款10900

C.借：其他應收款——乙商場10900貸：銀行存款10900

D.借：其他應收款——乙商場10000貸：銀行存款10000【答案】CCC8P5K9E5M10B5E3HJ5I9S4L5R6G9R2ZX3Q8N5U1N10C10C179、稅務師受托對某企業投資收益稅務處理情況進行審核時，發現其處理錯誤的是（）。

A.將投資8個月的非上市公司分紅作為免稅收益申報

B.將持有8個月的居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將持有15個月的居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報

D.將購買的國債利息作為免稅收益申報【答案】BCP10E2W3I8T7N9M5HD4O6S3V4D3A5L9ZU5Z5T2Q6E10Y8H380、（2017年真題）下列關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為2年

D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3年，同時加收滯納金【答案】DCI8E8Z8E10B3S10M4HH4L9L6T8F6V2B4ZE7H1S3V9K4E8E481、稅務機關按照（）設置報驗管理的有效期。

A.30天

B.60天

C.180天

D.跨區域經營合同執行期限【答案】DCK3L4A6J4G9F9V5HP9R4C3I10T4B7G4ZF7Q2W3X6F10X2G382、某增值稅一般納稅人購進一批生產用材料，銷售方2021年3月開具的增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯在郵寄過程中因誤遞，到2021年6月才收到，關于該項業務處理正確的是（）。

A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進項稅額

B.由省級稅務機關認證、稽核比對后，可以抵扣進項稅額

C.可以用途確認后，抵扣進項稅額

D.需要由銷售方提供報稅證明后才能抵扣進項稅額【答案】CCK9K1R3W10H3S5R2HJ4C7H9N7V4H10Y10ZW6M7J9L7D7Q4P983、下列關于個體工商戶繳納的相關保險，不符合個人所得稅規定的是（）。

A.個體工商戶為從業人員繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過從業人員工資總額5％標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除

B.個體工商戶業主本人繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，以當地（地級市）上年度社會平均工資的3倍為計算基數，分別在不超過該計算基數5％標準內的部分據實扣除，超過部分，不得扣除

C.個體工商戶依照國家有關規定為特殊工種從業人員支付的人身安全保險費，不得扣除

D.個體工商戶業主自行購買符合條件的商業健康保險產品的，在不超過2400元/年的標準內據實扣除【答案】CCK10P3Q5L3I10Q9R6HG6I6A10B8I5W4J10ZI4I5K9G5C8R9G984、企業下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.商業企業計提的存貨跌價準備金

B.非廣告性質的贊助支出

C.銀行企業內營業機構之間支付的利息

D.稅收滯納金【答案】CCZ3I1F4V4E10E10N6HU10M10B2V5P8A10O4ZZ1Q1M10D4G2H9F285、2019年11月，某建筑企業小規模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業支付含稅分包款12萬元，則該企業當月應繳納增值稅稅額（）萬元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73【答案】ACN2X6B9G9B4K4F3HX9F6S7E2O2J10H10ZB10K2Z5C2Y5V1X786、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執行的

D.經行政復議機構準許達成和解的【答案】DCI7X9L10A2K1W5W2HB6I2K8H3J6W2H6ZM5O1F5T3W2C3A1087、關于納稅人權利的說法中，正確的是（）。

A.經核準延期辦理申報，在核準期限內無需辦理稅款入庫手續

B.納稅人的陳述或申辯應有理有據，稅務機關對納稅人無理申辯可加重處罰

C.納稅人認為稅務機關的稅務檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅務行政賠償

D.稅務機關進行稅務檢查時未出示稅務檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查【答案】DCJ10K4V1C8S2Q4Z5HL3P1R2W8O9J3W1ZA9Q8T1Y5O2Y1T1088、（2016年）2020年5月將自產加濕器作為福利發放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。

A.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500

B.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500

C.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600

D.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營業務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600【答案】BCU5Z8E5F9D7J1W6HR3B5F7F1E3J9V1ZH7F6V10Q6B6Q2K989、下列關于資源稅計稅依據的表述，錯誤的是（）。

A.資源稅實行從價計征或者從量計征

B.從價計征資源稅的計稅依據為應稅產品的銷售額

C.從量定額征收的資源稅的計稅依據是應稅產品的銷售數量

D.從價計征資源稅的計稅依據包含增值稅銷項稅額【答案】DCU6P6T5W7F10P4C6HT2V5G8P9V6R1C4ZH2G7K7M8F1H4O690、下列關于包裝物應繳納消費稅的賬務處理，不正確的是（）。

A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應繳的消費稅與金銀首飾本身銷售應繳的消費稅應一并記入“稅金及附加”科目

B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業務收入”科目，包裝物收入應繳納的消費稅應記入“其他業務成本”科目

C.對酒類產品生產企業銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產品銷售額中，依酒類產品的適用稅率征收消費稅

D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅【答案】BCJ4K1Z8D10V10G9E6HR7Y10T8I3E1E2M2ZC2I8T6E2V9P6N891、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）

A.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”

B.如果企業當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”

C.企業按規定應繳的礦產資源補償費，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交礦產資源補償費”

D.企業按規定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業外收入”【答案】BCE4W2P9D8B10J7L2HV6Z5O8I6A4K6D6ZX7W1Q10F1J10Q1G292、某企業2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業開辦的技術學校用地，該地區城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業2020年應繳納城鎮土地使用稅（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000【答案】DCU8R9J3Y10I5I7R5HK7M4X8Y6F9W8O6ZK8O1W3X4U5O7Q493、稅務師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核，發現該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2019年度決算報表已編制，對該項費用調整的會計分錄為（）。

A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000

B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調整30000

C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000

D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000【答案】BCT5D9J7P10I5S1J7HV10N2O6I10T6R2E1ZI3C10C5D9M1W6V494、根據消費稅的現行規定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費稅的是（）。

A.卷煙廠將自產的卷煙贈送給協作單位

B.酒廠將自產的酒精用于繼續生產白酒

C.地板廠將自產的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工

D.汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某汽車拉力賽【答案】BCU2G5H5C4F7Z9F1HP5H7M4U7I1Y6O7ZW3K1X10A9X6A2N495、（2019年）2018年度某企業購進房產繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產貸：銀行存款

C.借：固定資產貸：應交稅費——應交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款【答案】DCO4S4A10I1I9H10U6HH8N8Z8O2Q9N1P9ZU1T4W9X5I3H6T896、某裝潢公司為增值稅小規模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30萬元，自行開具了增值稅專用發票，在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額，填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》（）相應欄次中。

A.第2欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“貨物或勞務”的本期數

B.第2欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“服務、不動產和無形資產”的本期數

C.第5欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“貨物或勞務”的本期數

D.第5欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“服務、不動產和無形資產”的本期數【答案】BCS5D9O1P4Y3Z4U1HW3H8V5F6P6P3E6ZW4L4U5S5R8N3N297、納稅人是自然人的，轉讓房地產需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在（）的主管稅務機關申報納稅。

A.居住所在地

B.房地產坐落地

C.居住所在地和房產坐落地均可

D.由當地稅務機關確定【答案】BCL7R10D10Y5F6G8V3HA7K5O2T8O2W6M5ZT4W10G8T5F2S5I1098、下列各項中，按照勞務報酬所得繳納個人所得稅是（）。

A.勞動分紅

B.個人在公司任職同時擔任董事取得的董事費

C.保險營銷員的傭金收入

D.出版社的專業作者編寫的作品出版取得的收入【答案】CCS8Y5Y3E4B6H2O10HC3J8L1Q7C5L8F9ZM1T4X9P4C1G3N199、下列關于契稅計稅依據的表述中，不正確的是（）。

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據

B.接受贈與的房屋由稅務機關參照市場價格核定計稅依據

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據

D.先以劃撥方式取得土地使用權后，經批準改為出讓方式取得該土地使用權的，土地受讓方應依法補繳契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用【答案】CCW10Z5K8V3X7K1Z4HR5V9N9Z10B4N2X5ZE10Q2K8T3W2K8J3100、涉稅鑒證業務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為（）。

A.項目負責人

B.輔助人員

C.稅務師事務所所長

D.執業質量復核人員【答案】ACS6C9F5E4N7T9G4HS2R10L2I7J2N9Z9ZT9S3P3X4M1B4R4101、下列關于稅務師代理個體工商戶記賬操作規范的表述錯誤的是（）。

A.代理制作原始憑證

B.代理制作記賬憑證

C.代為編制會計賬簿和會計報表

D.代理納稅申報和納稅審核【答案】ACX7D7W7H2J4I5Z4HE10C10Z1F10D3L10R6ZG3W7L8J2U4T7Y3102、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調賬的方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.核銷重記法【答案】CCM7J9Y3G10O10S7U2HE3P8K9V4K7K3E8ZU7F10M6W4G6R3E6103、通過在當前市場價格下創造一項相似資產所發生的支出確定評估標的價值的評估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場法

C.收益法

D.估值法【答案】ACI6P5Q10V10B4I10Y3HX4H9O2V9K4I5Y7ZM10R3M2X7G5A4L3104、關于一般納稅人資格登記中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.連續不超過12個月或四個季度的經營期內的累計銷售額指的是一個年度內銷售額

B.根據2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業偶然發生的轉讓不動產的銷售額不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】ACV2I2P5V3L10Z6W4HF5I5X3W5Z7N1R5ZW8P4Z8K5H10E2I8105、下列關于小規模納稅人免征增值稅的規定，表述不正確的是（）。

A.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅

D.按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款【答案】BCF10V10F10X7Z4Q8L3HS8K7N5H6F2Z7C6ZJ9P1R7N1B3K7Y9106、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調賬的方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.核銷重記法【答案】CCD9A3X10D9Y4N10K3HM7V4N8D3B4O2U1ZE1O5X4T2X1E1M6107、2020年3月某白酒廠購進一臺節能節水設備并投入使用（屬于企業所得稅優惠目錄列舉項目），取得的增值稅普通發票上注明金額234萬元。該廠可抵免企業所得稅稅額（）萬元。

A.20.00

B.0.34

C.23.40

D.10.00【答案】CCX1I2S7I7N8T7X2HA5D8N2N3W10W10Z8ZP5F2E9E3G9W10Z4108、根據稅務行政復議的有關規定，當申請人、第三人解除或者變更委托時，下列處理正確的是（）。

A.應書面告知行政復議機構

B.可口頭告知行政復議機構

C.先口頭告知行政復議機構，隨后以書面形式到行政復議機關給予備案

D.不需要告知行政復議機構【答案】ACP2F10E3U10H5A1N5HS8C9A10L9P8W5R3ZD5Q10S1C4M10J9B7109、下列稅務處理正確的是（）。

A.某活動板房廠銷售自產活動板房并提供安裝服務，應該按照銷售貨物繳納增值稅

B.一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，其安裝服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅

C.納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務，按照“加工修理修配勞務”繳納增值稅

D.納稅人提供植物養護服務，按照“建筑服務”繳納增值稅【答案】BCX4T4W4T2T3C4Q7HC4Y6W4Q8Q10O1F9ZJ6N3R8U3K9J8I4110、下列關于應稅污染物計稅依據的說法，錯誤的是（）。

A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定

B.應稅水污染物的污染當量數，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當量值計算

C.從兩個以上排放口排放應稅污染物的，對每一排放口排放的應稅污染物分別計算征收環境保護稅

D.應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定【答案】BCX2J2T9D9U7K1J10HL8P1J4X2E8E10R7ZO5Q9D1K7R6X3F5111、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請。

A.A級

B.B級

C.M級

D.D級【答案】ACG10S8Q2T9K6J7F5HZ1J10P8M2T8S1D9ZT3S10B3K3X8N6E5112、根據發票管理相關規定，下列不得開具行業專業發票的情形有（）。

A.鐵路總公司提供火車客運

B.銀行進行存貸、匯兌、轉賬業務

C.高速公路公司將臨街商鋪對外租賃

D.航空運輸公司提供旅客中轉業務【答案】CCE10B10Z4I6A3H6D9HP5L6K6W9Y3P7X2ZN8P8Z6K9P1W2X2113、干燥失重主要檢查藥物中的哪些雜質

A.遇硫酸呈色的有機雜質

B.水分及其他揮發性物質

C.表面水

D.結晶水

E.微量不溶性雜質【答案】BCY4H2H4V8K1D7H10HY4I1Y5Z4S10Y7H6ZA1R1Q9O4G4M6R8114、個體工商戶的所得稅單獨填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》，依據（）填報。

A.應稅所得表

B.留存利潤表

C.小企業會計準則

D.資產負債表【答案】ACX10U6H2E4V1G6E5HD8O3D1V1Z6L10X2ZE8B6E3S6Y1Q2H10115、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統專用設備技術維護費已取得合規發票，按規定允許全額抵減的增值稅應納稅額應計入（）科目借方。

A.應交稅費——應交增值稅

B.應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

C.應交稅費——簡易計稅

D.管理費用【答案】BCC8Q9D6M10M8O5G7HQ7X7D10E1E1J2E8ZT5S2R7A4H2G7F2116、稅務師在納稅審核時，發現企業以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費—應交所得稅”【答案】CCH8L10I4R4D5F4D3HB3I10B3G2J8O7T10ZQ9L1V7N7X7Y3U6117、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元，該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸，稅務機關核定的最低計稅價格為每噸11000元，該白酒生產企業當月應納消費稅（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000【答案】CCD7Y3R1E2C7E9W7HE5P7P7H10O6W2G4ZF2E7V4S10U9D5I3118、對化妝品制造與銷售、醫藥制造和飲料制造企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%【答案】CCX8D8P5I1H6B6W2HA1S10N3H3B6K4N1ZQ1D10A8X10A3K1J1119、根據增值稅的有關規定，下列關于增值稅的納稅義務發生時間的表述，不正確的是（）。

A.納稅人提供應稅服務先開具發票的，其納稅義務發生時間為開具發票的當天

B.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天

C.納稅人發生視同提供應稅服務行為的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天

D.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天【答案】BCL6H4O7I7X2A10R6HD4W5I5B9F2I3D9ZO4U7M4N5K8N8V10120、下列關于轉讓金融商品應交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”明細科目進行核算

B.金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉讓按規定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉讓金融商品當月月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】CCM2Z2V2O10W5G1L6HN7K10B8Q5H9N8O10ZW10K9X5D6J8W5Z2121、某增值稅一般納稅人將原購進的不含稅價款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發票和退款，其賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－390?貸：原材料3000

B.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）－390?貸：原材料3000

C.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）－390?貸：原材料3000

D.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（已交稅金）－390?貸：原材料3000【答案】ACL3U8Z4U5L1Z10H8HF1L8B4T3N1W5E7ZY1N4T10M1Q10A3E7122、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。

A.企業支付給兼職的工資

B.差旅費津貼、誤餐補助

C.承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同（協議）規定取得的所得

D.個人從事彩票代銷業務而取得的所得【答案】CCC1O3X7W7U2R3I7HR3N4K3E6D1X3B7ZV7J4W9O5A5L8H2123、關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.從事生產經營的納稅人應自發生納稅義務之日起10日內設置賬簿

B.納稅人聘請專業機構涉稅服務人員代理記賬，須經主管稅務機關審批確認

C.增值稅電子專用發票的紙質打印件可以單獨作為會計報銷憑證入賬歸檔

D.除另有規定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年【答案】DCQ1D7S10A9V8R4L8HQ5D9X4E6R6U1U8ZD4K10H6D1K3W5B2124、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按（）并經主管稅務機關確認的評估舊房及建筑物價格。

A.現值法

B.假設開發法

C.殘余法

D.重置成本法【答案】DCH1I9P4E2Y1D5S6HC2A5H8V1U6Z2D9ZW8X6Y1N4K2S5K1125、某公司擁有一幢3層的辦公樓，原值6000萬元，1/3以每月15萬元的不含稅租金出租給其它單位使用，2019年4月底，原租戶的租期到期，該企業將該幢辦公樓改建，更換樓內電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的電梯，為該樓安裝了300萬元的智能化樓宇設備，這些改建工程于2019年7月底完工。該企業所在地人民政府規定房產原值減除比例為30%。該企業2019年應納房產稅（）萬元。

A.51.49

B.52.38

C.53.05

D.53.19【答案】DCT2T8D3U6W4Q6T7HD5V9O10H1H9D4P4ZJ4U7M10M3P6F6I5126、原告向兩個以上有管轄權的人民法院提起訴訟的，由（）人民法院管轄。

A.最先收到起訴狀的

B.稅務機關決定

C.納稅人自由決定

D.人民法院自由決定【答案】ACL5V10C10S4S1X3X2HF10T5Z9V7A4E6V7ZX4R1E1O9H5X4C5127、企業本年度發生的調整以前年度損益的事項，應通過“以前年度損益調整”科目核算，經過調整后，應將“以前年度損益調整”科目余額轉入（）科目。

A.本年利潤

B.營業外支出

C.遞延所得稅負債

D.利潤分配——未分配利潤【答案】DCG5Y2T2B7W2Y5I9HG3R9B8A5G6P9R10ZH9H1L6N2C7U7N6128、鑒證人應當對提供涉稅鑒證業務服務過程中形成的業務記錄和業務成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業秘密和個人隱私予以保密，未經委托人同意，（）不得向第三方泄露相關信息。

A.稅務機關因行政執法需要查閱的

B.涉稅專業服務監管部門因檢查執業質量需要進行查閱的

C.事務所之間進行交流

D.行業自律部門因檢查執業質量需要進行查閱的【答案】CCE5X3A1Q2P3W4X3HU6K5W7Z6V7N1I4ZS9G10M6Z9W9H2N10129、涉稅專業服務機構及其從事涉稅服務人員存在《涉稅專業服務監管辦法（試行）》所列情形，稅務機關需要采取約談方式的，應當由（）名以上稅務人員同時在場進行約談。

A.2

B.3

C.5

D.7【答案】ACH3S2L9S8B8F7D5HD3W8G6C6Y4B3E6ZR1K5Y9I9U4I5X6130、納稅人直接出口的應稅消費品辦理免稅后，發生退關或者國外退貨，復進口時已予以免稅的，可（）。

A.15天內辦理補稅

B.進口環節和國內銷售環節均不再補稅

C.進口環節和國內銷售環節各按稅款的50%補稅

D.暫不辦理補稅，待其轉為國內銷售的當月申報繳納消費稅【答案】DCP7U7T2C2F3Y7H4HA4S5O5T7J5E6E6ZA2M4F2K9V6Z5J7131、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.定額發票

B.門票

C.通行費電子發票

D.印有