銀行會計學總結與輔導1銀行會計學總結與輔導1第一章總論第一節銀行會計的對象、職能和特點第二節銀行會計的組織與管理第三節銀行會計的準則和制度2第一章總論第一節銀行會第一節銀行會計的對象、職能和特點一、銀行會計的定義二、銀行會計的對象三、銀行會計的職能四、銀行會計的特點3第一節銀行會計的對象、職能和特點一、銀行會計的定義3第二節銀行會計的組織與管理一、會計機構二、會計人員的職責三、會計人員的權限四、會計人員的配備與培養4第二節銀行會計的組織與管理一、會計機構4第三節銀行會計的準則和制度銀行會計準則：《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》《企業財務通則》銀行會計制度：《金融企業會計制度》《金融保險企業財務制度》各銀行的會計制度和財務制度5第三節銀行會計的準則和制度銀行會計準則：5第二章銀行會計基本核算方法第一節銀行會計科目第二節銀行會計記賬方法第三節銀行會計憑證第四節銀行會計賬務組織6第二章銀行會計基本核算方法第一節銀行會計科目6第一節銀行會計科目一、銀行會計科目的含義二、銀行會計科目的分類7第一節銀行會計科目一、銀行會計科目的含義7第二節銀行會計記賬方法一、銀行記賬方法的意義二、銀行記賬方法的種類三、借貸記賬法運用實例8第二節銀行會計記賬方法一、銀行記賬方法的意義8第三節銀行會計憑證一、銀行會計憑證的意義二、銀行會計憑證的種類三、銀行會計憑證的基本要素四、銀行會計憑證的處理9第三節銀行會計憑證一、銀行會計憑證的意義9第四節銀行會計賬務組織一、明細核算二、綜合核算三、銀行賬務處理程序四、記賬規則和錯賬沖正10第四節銀行會計賬務組織一、明細核算10第三章貨幣發行業務核算第一節貨幣發行業務概述第二節發行基金保管和調撥的核算第三節貨幣投放和回籠的核算11第三章貨幣發行業務核算第一節貨幣發行業務概述11第一節貨幣發行業務概述一、發行基金和發行庫二、貨幣發行業務的會計科目和會計報表12第一節貨幣發行業務概述一、發行基金和發行庫12第二節發行基金保管和調撥的核算

一、印制廠交來票幣的核算二、發行基金調撥的核算上下級庫之間調撥發行基金同級庫之間調撥發行基金13第二節發行基金保管和調撥的核算一、印制廠交來票幣的核算第三節貨幣投放和回籠的核算

一、貨幣投放的核算二、貨幣回籠的核算14第三節貨幣投放和回籠的核算一、貨幣投放的核算14第四章經理國庫業務的核算第一節經理國庫業務概述第二節預算收入的收納核算第三節庫款報解和支撥的核算第四節國庫券的發行與兌付15第四章經理國庫業務的核算第一節經理國庫業務概述1第一節經理國庫業務概述一、國庫的機構設置國庫的概念中央國庫和地方國庫二、經理國庫業務的會計科目三、國庫會計核算的基本程序16第一節經理國庫業務概述一、國庫的機構設置16第二節預算收入的收納核算一、預算收入的征收機關財政機關、稅務機關和海關二、預算收入的繳庫方式就地繳庫、集中匯繳、自收匯繳三、預算收入的繳款憑證繳款書四、核算方法17第二節預算收入的收納核算一、預算收入的征收機關17第三節庫款報解和支撥的核算

一、預算收入的劃分中央政府預算固定收入地方預算固定收入中央政府預算與地方預算共享收入總額分成收入固定比例分成收入二、庫款報解的核算三、庫款支撥的核算實撥資金限額撥款18第三節庫款報解和支撥的核算一、預算收入的劃分18第四節國庫券的發行與兌付一、國庫券發行的核算二、上劃國庫券款項的處理三、國庫券兌付的核算19第四節國庫券的發行與兌付一、國庫券發行的核算19第五章商業銀行繳存存款

和貸款的核算第一節商業銀行繳存存款和貸款概述第二節商業銀行繳存存款的核算第三節中央銀行對商業銀行貸款的核算20第五章商業銀行繳存存款

第一節商業銀行繳存存款

和貸款概述

一、商業銀行繳存存款和貸款的意義二、實施存貸業務核算的要求21第一節商業銀行繳存存款

第二節商業銀行繳存存款的核算

一、繳存存款的規定繳存存款的范圍繳存存款的比例調整繳存存款的時間繳存存款調整的幅度二、繳存存款的處理方法財政性存款一般性存款22第二節商業銀行繳存存款的核算一、繳存存款的規定22第三節中央銀行對商業銀行

貸款的核算

一、信貸資金管理原則二、商業銀行向中央銀行貸款的種類年度性貸款季節性貸款日拆性貸款再貼現三、發放貸款的處理手續四、商業銀行向中央銀行再貼現的核算23第三節中央銀行對商業銀行

第六章金銀業務的核算第一節金銀業務核算概述第二節金銀收兌業務核算第三節金銀配售、上售和調撥的核算第四節金銀業務費用和損益的核算24第六章金銀業務的核算第一節金銀業務核算概第一節金銀業務核算概述一、金銀業務核算的重要性二、金銀業務核算原則三、金銀業務核算的會計科目25第一節金銀業務核算概述一、金銀業務核算的重要性25第二節金銀收兌業務核算按照我國金銀管理的規定，一切單位和個人生產、回收和采煉的金銀，必須全部繳售給中國人民銀行或其委托機構。金銀的收購，統一由中國人民銀行及其委托機構辦理。凡各行收購的金銀，必須按原收購價格，逐級上售給人民銀行總行。一、商業銀行代收購金銀業務的核算二、中國人民銀行金銀收兌業務核算26第二節金銀收兌業務核算按照我國金銀管理的規定，一第三節金銀配售、上售和調撥的核算

一、金銀配售業務的核算二、金銀上售業務的核算三、金銀調撥業務的核算27第三節金銀配售、上售和調撥的核算一、金銀配售業務的核算第四節金銀業務費用和損益的核算

一、金銀業務費用的處理金銀業務費用是經營金銀業務過程中發生的費用。除由總行直接撥付有關部門以外，其他均按規定范圍的費用開支，列入金銀業務費用。這一部分費用先由各行墊付，年終上劃總行，統一核算經營成本。二、金銀損益的核算金銀重量升降的賬務處理金銀損益的結轉28第四節金銀業務費用和損益的核算一、金銀業務費用的處理第七章存貸款業務的核算第一節存貸款業務概述第二節存款業務的核算第三節貸款業務的核算29第七章存貸款業務的核算第一節存貸款業務第一節存貸款業務概述一、存貸款業務核算的基本要求二、存款賬戶的設置和種類基本賬戶一般存款賬戶臨時存款賬戶專用存款賬戶30第一節存貸款業務概述30第二節存款業務的核算一、存款的意義和種類按存款來源劃分原始存款、派生存款按存款對象劃分企業存款、城鄉居民儲蓄存款、財政性存款按存款期限劃分活期存款、定期存款二、存款業務的核算要求三、單位存款業務的核算四、個人儲蓄存款業務的核算31第二節存款業務的核算一、存款的意義和種類31第三節貸款業務的核算一、貸款的意義和種類按期限長短劃分：短期貸款、中長期貸款按信用關系劃分：信用貸款、擔保貸款、抵押貸款、貼現按貸款人承擔的經濟責任劃分：自營貸款、委托貸款按貸款的資金用途劃分：流動資金貸款、固定資產貸款、農副產品收購貸款按貸款的性質劃分：政策性貸款、商業性貸款按風險程度對貸款實行分類：正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類32第三節貸款業務的核算一、貸款的意義和種類32二、貸款業務核算的處理逐筆核貸信用貸款、擔保貸款、抵押貸款、按揭貸款下貸上轉貼現三、貸款呆賬準備金和壞賬準備金普通貸款呆賬準備金、專項貸款呆賬準備金、特別貸款呆賬準備金33二、貸款業務核算的處理33第八章結算業務的核算第一節結算業務概述第二節結算業務的核算第三節結算紀律和結算責任34第八章結算業務的核算第一節結算業務概述3第一節結算業務概述一、轉賬結算的意義二、結算業務核算要求三、結算業務核算的特點四、結算業務的基本核算程序五、結算方式35第一節結算業務概述一、轉賬結算的意義35第二節結算業務的核算一、銀行匯票二、銀行本票三、支票四、定額支票五、匯兌六、托收承付七、委托收款八、信用卡36第二節結算業務的核算一、銀行匯票36第九章票據承兌和貼現業務的核算第一節票據承兌和貼現業務概述第二節票據承兌和貼現業務的核算37第九章票據承兌和貼現業務的核算第一節票據承兌和貼現業第一節票據承兌和貼現業務概述一、票據的基本概念和特點二、票據的種類按簽發人的不同分為：商業票據：由企業簽發銀行票據：由銀行簽發按票據到期日不同，分為：即期票據：見票即付遠期票據：約定一個日期付款三、票據承兌和貼現承兌、貼現、轉貼現、再貼現38第一節票據承兌和貼現業務概述一、票據的基本概念和特點38第二節票據承兌和貼現業務

的核算一、商業承兌匯票的會計核算二、銀行承兌匯票的會計核算三、商業匯票貼現的處理手續四、貼現匯票到期收回的處理手續39第二節票據承兌和貼現業務

第十章聯行往來的核算第一節聯行往來概述第二節全國聯行往來的核算第三節全國電子聯行往來的核算40第十章聯行往來的核算第一節聯行往來概述40第一節聯行往來概述一、聯行往來的意義二、聯行往來的組織原則和管理體制全國聯行往來分行轄內往來支行轄內往來三、聯行往來的基本做法41第一節聯行往來概述一、聯行往來的意義41第二節全國聯行往來的核算一、全國聯行往來的基本做法直接往來：發報行、收報行分別核算：往賬、來賬集中監督、分散核對發報行－總行電子計算中心－收報行劃分年度、逐年結清：本年賬、上年賬二、全國聯行往來的憑證及會計科目三、全國聯行往來的賬務處理42第二節全國聯行往來的核算一、全國聯行往來的基本做法42第三節全國電子聯行往來

的核算一、電子聯行的基本做法行別區分匯出行、匯入行、電子轉發行、發報行、收報行二、電子聯行的賬務處理43第三節全國電子聯行往來

第十一章金融企業往來的核算第一節金融企業往來概述第二節商業銀行往來的核算第三節商業銀行和中央銀行往來的核算44第十一章金融企業往來的核算第一節金融企業往來概第一節金融企業往來概述一、金融企業往來的概念二、金融企業往來核算要求三、金融企業往來核算的內容商業銀行之間跨系統往來，金額在10萬元以下的，采取直接往來，即同業往來的辦法；商業銀行跨系統10萬元以上（含10萬元）和商業銀行系統內50萬元以上（含50萬元）的往來，一律通過人民銀行辦理轉匯；各商業銀行之間資金橫向融通，應通過中央銀行存款賬戶進行核算，不能直接相互拆借資金。45第一節金融企業往來概述一、金融企業往來的概念45第二節商業銀行往來的核算一、異地商業銀行往來的核算匯出行為雙設機構地區匯出行為單設機構地區匯出行和匯入行均為單設機構地區二、同業拆借的核算借出行借入行中央銀行46第二節商業銀行往來的核算一、異地商業銀行往來的核算46第三節商業銀行和中央銀行

往來的核算商業銀行和中央銀行之間的往來，是指商業銀行開立的中央銀行往來莊戶和中央銀行開立的XX商業銀行往來賬戶只見的往來。商業銀行跨系統10萬元以上（含10萬元）和系統內50萬元以上（含50萬元）的大額款項的匯劃，都需要通過中央銀行和商業銀行往來的賬戶進行核算。47第三節商業銀行和中央銀行

跨系統銀行間的款項匯劃方式當前，我國對跨系統銀行間的款項匯劃，其轉匯程序分為三類：在匯出行與匯入行均為雙設機構的地區(即同一地區有人民銀行和有關商業銀行)，采用“先橫后直”劃款清算方式。在匯出行為商業銀行單設機構的地區，采用“先直后橫”的劃款清算方式。匯出、匯入行均為商業銀行單設機構地區，采用“先直后橫再直”劃款清算方式。

48跨系統銀行間的款項匯劃方式當前，我國對跨系統銀行間的款項匯劃第十二章所有者權益的核算第一節所有者權益概述第二節投入資本的核算第三節公積金的核算第四節利潤分配的核算49第十二章所有者權益的核算第一節所有者權益概述第一節所有者權益概述一、所有者權益的含義所有者權益與負債的區別二、所有者權益的分類50第一節所有者權益概述一、所有者權益的含義50第二節投入資本的核算一、投入資本的分類二、銀行業實收資本數額的一般規定三、實收資本的核算51第二節投入資本的核算一、投入資本的分類51第三節公積金的核算一、公積金的概念和類別資本公積金、盈余公積金二、公積金的核算52第三節公積金的核算一、公積金的概念和類別52第四節利潤分配的核算利潤分配，是將銀行所實現的利潤總額，按照有關法規和投資協議所確認的比例，在國家、銀行、投資者之間進行分配。銀行實現的利潤總額，首先要依法繳納所得稅，稅后利潤才能按規定的分配順序進行分配。一、利潤分配的原則二、利潤分配的核算53第四節利潤分配的核算利潤分配，是將銀行所實現的利潤總第十三章財務報告及年終決算第一節財務報告概述第二節年度決算概述第三節年度決算的準備工作第四節年度決算工作的基本內容第五節年度決算54第十三章財務報告及年終決算第一節財務報告概述54第一節財務報告概述一、財務報告的意義二、財務報告的種類會計報表資產負債表、損益表、財務狀況變動表、利潤分配表等。財務狀況說明書三、編制財務報告的基本要求55第一節財務報告概述一、財務報告的意義55第二節年度決算概述我國銀行的會計年度，根據會計制度規定，年從1月1日起至12月31日止為一個會計年度，并規定每一個會計年度要辦理一次決算。年度決算的工作步驟分為兩個部分：決算準備工作決算日辦理結賬、軋計損益和編制會計報表。56第二節年度決算概述我國銀行的會計年度，根據會計第三節年度決算的準備工作一、清理資金二、清理賬務三、清理財產物資四、核實收支五、試算平衡57第三節年度決算的準備工作一、清理資金57第四節年度決算工作的基本內容一、核實年終賬務、庫存和結轉損益全面核對賬務檢查各項庫存調整金、銀、外幣記賬價格結轉損益二、新舊賬務的結轉銷賬式賬頁的結轉一般分戶賬頁的結轉總賬的結轉58第四節年度決算工作的基本內容一、核實年終賬務、庫存和結轉第五節年度決算中國人民銀行年度決算報表：業務狀況報告表、損益明細表及其附表商業銀行的年度決算報表：資產負債表、損益表、財務狀況變動表、及其附表（如利潤分配表——損益表的附表）59第五節年度決算中國人民銀行年度決算報表：59考試題型一、選擇題（20分）二、名詞解釋（15分）三、銀行業務會計分錄（35分）四、簡答題（20分）五、銀行業務計算題（10分）60考試題型一、選擇題（20分）60重點內容銀行會計的定義及研究對象。銀行會計科目的分類。借貸記賬法原理及應用。銀行會計憑證的種類及8種基本傳票。銀行會計賬務處理及核對程序。發行基金和發行庫的含義。貨幣發行與回籠的含義及核算方法。61重點內容銀行會計的定義及研究對象。61預算收入的定義、來源和劃分。庫款報解與庫款支撥的含義及方式。商業銀行如何進行繳存存款調整的核算？中央銀行對商業銀行的貸款有那些種類？什么是再貼現？如何計算再貼現利息和金額？如何進行再貼現的核算？62預算收入的定義、來源和劃分。62商業銀行代收購金銀的核算。如何計算金銀的配售價？我國商業銀行吸收的存款及存款賬戶都有那些種類？如何用積數法計算活期存款的利息？什么是通知存款？商業銀行的貸款業務有哪幾種？請簡述各類貸款的含義。63商業銀行代收購金銀的核算。63什么是貼現？貼現與一般貸款有何區別？如何進行貸款業務的會計核算？什么是貸款呆賬準備和壞賬準備？為什么要計提貸款呆賬準備和壞賬準備？如何計算按揭貸款的利息？什么是結算？我國現行的結算方式有那些？委托收款與托收承付的主要差異是什么？64什么是貼現？貼現與一般貸款有何區別？64如何進行銀行匯票、銀行本票、支票、匯兌、托收承付等結算業務的會計核算？信用卡的類型有那些？什么是承兌？什么是貼現？什么是商業承兌匯票？什么是銀行承兌匯票？如何對上述兩種票據進行核算?如何辦理商業匯票的貼現？什么是聯行往來？全國聯行往來的基本做法是什么？65如何進行銀行匯票、銀行本票、支票、匯兌、托收承付等結算業務的如何進行聯行來賬的對賬核算？電子聯行的基本做法是什么？什么是金融企業往來？金融企業往來核算的內容有哪些？簡述異地商業銀行往來的核算辦法。什么是同業拆借？如何進行同業拆借的核算？什么是所有者權益？它是如何分類的？它與負債有何區別？66如何進行聯行來賬的對賬核算？66什么是公積金？請簡述資本公積金、盈余公積金、法定盈余公積金、任意盈余公積金的含義。如何對實收資本進行核算？簡述財務報告的意義及種類。簡述年度決算的意義和步驟及基本內容我國中央銀行和商業銀行的年度決算報告主要有哪些？。67什么是公積金？請簡述資本公積金、盈余公積金、法定盈余公積金、考試樣題一、解釋下列名詞：1.結算

2.貸款呆賬準備金

3.貼現

4.發行基金68考試樣題一、解釋下列名詞：68二、簡要回答下列問題：1.用圖解的形式說明銀行會計賬務處理的程序。2.銀行是如何對貸款分類的？簡要說明各類貸款的含義。3.什么是所有者權益？它與負債有何區別？銀行業是如何對所有者權益分類的？4.商業承兌匯票與銀行承兌匯票在會計處理上有何不同？

69二、簡要回答下列問題：1.用圖解的形式說明銀行會計賬務處理的三、根據下列業務編制會計分錄：1.保定汽車配件公司于2000年12月23日存入二年期定期存款50,000元，月利率3.6‰，本日存款到期，將本息轉入活期存款賬戶。請計算存款利息，并編制轉賬的會計分錄。2.開戶單位橡膠廠于本年8月20日填制借款憑證，申請流動資金貸款500,000元。經信貸部門審核后，確定期限為3個月，月利率為7.2‰，該單位于11月20日全部還清貸款。請計算貸款利息，并編制銀行收回該筆貸款的會計分錄。70三、根據下列業務編制會計分錄：1.保定汽車配件公司于20003.東升電機廠于10月10日持未到期的商業承兌匯票一張，金額為20,000元，向新街口銀行辦事處申請貼現。該匯票到期日為10月25日，月貼現率為6‰。請計算貼現利息和實付貼現金額，并編制銀行辦理貼現手續的會計分錄。4.1998年4月6日，某市農業銀行因季節性需要向同城工商銀行拆借資金300,000元，經人民銀行批準，同意辦理拆借手續。請編制市農業銀行、市工商銀行和市人民銀行轉賬的會計分錄。713.東升電機廠于10月10日持未到期的商業承兌匯票一張，金額銀行會計學總結與輔導72銀行會計學總結與輔導1第一章總論第一節銀行會計的對象、職能和特點第二節銀行會計的組織與管理第三節銀行會計的準則和制度73第一章總論第一節銀行會第一節銀行會計的對象、職能和特點一、銀行會計的定義二、銀行會計的對象三、銀行會計的職能四、銀行會計的特點74第一節銀行會計的對象、職能和特點一、銀行會計的定義3第二節銀行會計的組織與管理一、會計機構二、會計人員的職責三、會計人員的權限四、會計人員的配備與培養75第二節銀行會計的組織與管理一、會計機構4第三節銀行會計的準則和制度銀行會計準則：《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》《企業財務通則》銀行會計制度：《金融企業會計制度》《金融保險企業財務制度》各銀行的會計制度和財務制度76第三節銀行會計的準則和制度銀行會計準則：5第二章銀行會計基本核算方法第一節銀行會計科目第二節銀行會計記賬方法第三節銀行會計憑證第四節銀行會計賬務組織77第二章銀行會計基本核算方法第一節銀行會計科目6第一節銀行會計科目一、銀行會計科目的含義二、銀行會計科目的分類78第一節銀行會計科目一、銀行會計科目的含義7第二節銀行會計記賬方法一、銀行記賬方法的意義二、銀行記賬方法的種類三、借貸記賬法運用實例79第二節銀行會計記賬方法一、銀行記賬方法的意義8第三節銀行會計憑證一、銀行會計憑證的意義二、銀行會計憑證的種類三、銀行會計憑證的基本要素四、銀行會計憑證的處理80第三節銀行會計憑證一、銀行會計憑證的意義9第四節銀行會計賬務組織一、明細核算二、綜合核算三、銀行賬務處理程序四、記賬規則和錯賬沖正81第四節銀行會計賬務組織一、明細核算10第三章貨幣發行業務核算第一節貨幣發行業務概述第二節發行基金保管和調撥的核算第三節貨幣投放和回籠的核算82第三章貨幣發行業務核算第一節貨幣發行業務概述11第一節貨幣發行業務概述一、發行基金和發行庫二、貨幣發行業務的會計科目和會計報表83第一節貨幣發行業務概述一、發行基金和發行庫12第二節發行基金保管和調撥的核算

一、印制廠交來票幣的核算二、發行基金調撥的核算上下級庫之間調撥發行基金同級庫之間調撥發行基金84第二節發行基金保管和調撥的核算一、印制廠交來票幣的核算第三節貨幣投放和回籠的核算

一、貨幣投放的核算二、貨幣回籠的核算85第三節貨幣投放和回籠的核算一、貨幣投放的核算14第四章經理國庫業務的核算第一節經理國庫業務概述第二節預算收入的收納核算第三節庫款報解和支撥的核算第四節國庫券的發行與兌付86第四章經理國庫業務的核算第一節經理國庫業務概述1第一節經理國庫業務概述一、國庫的機構設置國庫的概念中央國庫和地方國庫二、經理國庫業務的會計科目三、國庫會計核算的基本程序87第一節經理國庫業務概述一、國庫的機構設置16第二節預算收入的收納核算一、預算收入的征收機關財政機關、稅務機關和海關二、預算收入的繳庫方式就地繳庫、集中匯繳、自收匯繳三、預算收入的繳款憑證繳款書四、核算方法88第二節預算收入的收納核算一、預算收入的征收機關17第三節庫款報解和支撥的核算

一、預算收入的劃分中央政府預算固定收入地方預算固定收入中央政府預算與地方預算共享收入總額分成收入固定比例分成收入二、庫款報解的核算三、庫款支撥的核算實撥資金限額撥款89第三節庫款報解和支撥的核算一、預算收入的劃分18第四節國庫券的發行與兌付一、國庫券發行的核算二、上劃國庫券款項的處理三、國庫券兌付的核算90第四節國庫券的發行與兌付一、國庫券發行的核算19第五章商業銀行繳存存款

和貸款的核算第一節商業銀行繳存存款和貸款概述第二節商業銀行繳存存款的核算第三節中央銀行對商業銀行貸款的核算91第五章商業銀行繳存存款

第一節商業銀行繳存存款

和貸款概述

一、商業銀行繳存存款和貸款的意義二、實施存貸業務核算的要求92第一節商業銀行繳存存款

第二節商業銀行繳存存款的核算

一、繳存存款的規定繳存存款的范圍繳存存款的比例調整繳存存款的時間繳存存款調整的幅度二、繳存存款的處理方法財政性存款一般性存款93第二節商業銀行繳存存款的核算一、繳存存款的規定22第三節中央銀行對商業銀行

貸款的核算

一、信貸資金管理原則二、商業銀行向中央銀行貸款的種類年度性貸款季節性貸款日拆性貸款再貼現三、發放貸款的處理手續四、商業銀行向中央銀行再貼現的核算94第三節中央銀行對商業銀行

第六章金銀業務的核算第一節金銀業務核算概述第二節金銀收兌業務核算第三節金銀配售、上售和調撥的核算第四節金銀業務費用和損益的核算95第六章金銀業務的核算第一節金銀業務核算概第一節金銀業務核算概述一、金銀業務核算的重要性二、金銀業務核算原則三、金銀業務核算的會計科目96第一節金銀業務核算概述一、金銀業務核算的重要性25第二節金銀收兌業務核算按照我國金銀管理的規定，一切單位和個人生產、回收和采煉的金銀，必須全部繳售給中國人民銀行或其委托機構。金銀的收購，統一由中國人民銀行及其委托機構辦理。凡各行收購的金銀，必須按原收購價格，逐級上售給人民銀行總行。一、商業銀行代收購金銀業務的核算二、中國人民銀行金銀收兌業務核算97第二節金銀收兌業務核算按照我國金銀管理的規定，一第三節金銀配售、上售和調撥的核算

一、金銀配售業務的核算二、金銀上售業務的核算三、金銀調撥業務的核算98第三節金銀配售、上售和調撥的核算一、金銀配售業務的核算第四節金銀業務費用和損益的核算

一、金銀業務費用的處理金銀業務費用是經營金銀業務過程中發生的費用。除由總行直接撥付有關部門以外，其他均按規定范圍的費用開支，列入金銀業務費用。這一部分費用先由各行墊付，年終上劃總行，統一核算經營成本。二、金銀損益的核算金銀重量升降的賬務處理金銀損益的結轉99第四節金銀業務費用和損益的核算一、金銀業務費用的處理第七章存貸款業務的核算第一節存貸款業務概述第二節存款業務的核算第三節貸款業務的核算100第七章存貸款業務的核算第一節存貸款業務第一節存貸款業務概述一、存貸款業務核算的基本要求二、存款賬戶的設置和種類基本賬戶一般存款賬戶臨時存款賬戶專用存款賬戶101第一節存貸款業務概述30第二節存款業務的核算一、存款的意義和種類按存款來源劃分原始存款、派生存款按存款對象劃分企業存款、城鄉居民儲蓄存款、財政性存款按存款期限劃分活期存款、定期存款二、存款業務的核算要求三、單位存款業務的核算四、個人儲蓄存款業務的核算102第二節存款業務的核算一、存款的意義和種類31第三節貸款業務的核算一、貸款的意義和種類按期限長短劃分：短期貸款、中長期貸款按信用關系劃分：信用貸款、擔保貸款、抵押貸款、貼現按貸款人承擔的經濟責任劃分：自營貸款、委托貸款按貸款的資金用途劃分：流動資金貸款、固定資產貸款、農副產品收購貸款按貸款的性質劃分：政策性貸款、商業性貸款按風險程度對貸款實行分類：正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類103第三節貸款業務的核算一、貸款的意義和種類32二、貸款業務核算的處理逐筆核貸信用貸款、擔保貸款、抵押貸款、按揭貸款下貸上轉貼現三、貸款呆賬準備金和壞賬準備金普通貸款呆賬準備金、專項貸款呆賬準備金、特別貸款呆賬準備金104二、貸款業務核算的處理33第八章結算業務的核算第一節結算業務概述第二節結算業務的核算第三節結算紀律和結算責任105第八章結算業務的核算第一節結算業務概述3第一節結算業務概述一、轉賬結算的意義二、結算業務核算要求三、結算業務核算的特點四、結算業務的基本核算程序五、結算方式106第一節結算業務概述一、轉賬結算的意義35第二節結算業務的核算一、銀行匯票二、銀行本票三、支票四、定額支票五、匯兌六、托收承付七、委托收款八、信用卡107第二節結算業務的核算一、銀行匯票36第九章票據承兌和貼現業務的核算第一節票據承兌和貼現業務概述第二節票據承兌和貼現業務的核算108第九章票據承兌和貼現業務的核算第一節票據承兌和貼現業第一節票據承兌和貼現業務概述一、票據的基本概念和特點二、票據的種類按簽發人的不同分為：商業票據：由企業簽發銀行票據：由銀行簽發按票據到期日不同，分為：即期票據：見票即付遠期票據：約定一個日期付款三、票據承兌和貼現承兌、貼現、轉貼現、再貼現109第一節票據承兌和貼現業務概述一、票據的基本概念和特點38第二節票據承兌和貼現業務

的核算一、商業承兌匯票的會計核算二、銀行承兌匯票的會計核算三、商業匯票貼現的處理手續四、貼現匯票到期收回的處理手續110第二節票據承兌和貼現業務

第十章聯行往來的核算第一節聯行往來概述第二節全國聯行往來的核算第三節全國電子聯行往來的核算111第十章聯行往來的核算第一節聯行往來概述40第一節聯行往來概述一、聯行往來的意義二、聯行往來的組織原則和管理體制全國聯行往來分行轄內往來支行轄內往來三、聯行往來的基本做法112第一節聯行往來概述一、聯行往來的意義41第二節全國聯行往來的核算一、全國聯行往來的基本做法直接往來：發報行、收報行分別核算：往賬、來賬集中監督、分散核對發報行－總行電子計算中心－收報行劃分年度、逐年結清：本年賬、上年賬二、全國聯行往來的憑證及會計科目三、全國聯行往來的賬務處理113第二節全國聯行往來的核算一、全國聯行往來的基本做法42第三節全國電子聯行往來

的核算一、電子聯行的基本做法行別區分匯出行、匯入行、電子轉發行、發報行、收報行二、電子聯行的賬務處理114第三節全國電子聯行往來

第十一章金融企業往來的核算第一節金融企業往來概述第二節商業銀行往來的核算第三節商業銀行和中央銀行往來的核算115第十一章金融企業往來的核算第一節金融企業往來概第一節金融企業往來概述一、金融企業往來的概念二、金融企業往來核算要求三、金融企業往來核算的內容商業銀行之間跨系統往來，金額在10萬元以下的，采取直接往來，即同業往來的辦法；商業銀行跨系統10萬元以上（含10萬元）和商業銀行系統內50萬元以上（含50萬元）的往來，一律通過人民銀行辦理轉匯；各商業銀行之間資金橫向融通，應通過中央銀行存款賬戶進行核算，不能直接相互拆借資金。116第一節金融企業往來概述一、金融企業往來的概念45第二節商業銀行往來的核算一、異地商業銀行往來的核算匯出行為雙設機構地區匯出行為單設機構地區匯出行和匯入行均為單設機構地區二、同業拆借的核算借出行借入行中央銀行117第二節商業銀行往來的核算一、異地商業銀行往來的核算46第三節商業銀行和中央銀行

往來的核算商業銀行和中央銀行之間的往來，是指商業銀行開立的中央銀行往來莊戶和中央銀行開立的XX商業銀行往來賬戶只見的往來。商業銀行跨系統10萬元以上（含10萬元）和系統內50萬元以上（含50萬元）的大額款項的匯劃，都需要通過中央銀行和商業銀行往來的賬戶進行核算。118第三節商業銀行和中央銀行

跨系統銀行間的款項匯劃方式當前，我國對跨系統銀行間的款項匯劃，其轉匯程序分為三類：在匯出行與匯入行均為雙設機構的地區(即同一地區有人民銀行和有關商業銀行)，采用“先橫后直”劃款清算方式。在匯出行為商業銀行單設機構的地區，采用“先直后橫”的劃款清算方式。匯出、匯入行均為商業銀行單設機構地區，采用“先直后橫再直”劃款清算方式。

119跨系統銀行間的款項匯劃方式當前，我國對跨系統銀行間的款項匯劃第十二章所有者權益的核算第一節所有者權益概述第二節投入資本的核算第三節公積金的核算第四節利潤分配的核算120第十二章所有者權益的核算第一節所有者權益概述第一節所有者權益概述一、所有者權益的含義所有者權益與負債的區別二、所有者權益的分類121第一節所有者權益概述一、所有者權益的含義50第二節投入資本的核算一、投入資本的分類二、銀行業實收資本數額的一般規定三、實收資本的核算122第二節投入資本的核算一、投入資本的分類51第三節公積金的核算一、公積金的概念和類別資本公積金、盈余公積金二、公積金的核算123第三節公積金的核算一、公積金的概念和類別52第四節利潤分配的核算利潤分配，是將銀行所實現的利潤總額，按照有關法規和投資協議所確認的比例，在國家、銀行、投資者之間進行分配。銀行實現的利潤總額，首先要依法繳納所得稅，稅后利潤才能按規定的分配順序進行分配。一、利潤分配的原則二、利潤分配的核算124第四節利潤分配的核算利潤分配，是將銀行所實現的利潤總第十三章財務報告及年終決算第一節財務報告概述第二節年度決算概述第三節年度決算的準備工作第四節年度決算工作的基本內容第五節年度決算125第十三章財務報告及年終決算第一節財務報告概述54第一節財務報告概述一、財務報告的意義二、財務報告的種類會計報表資產負債表、損益表、財務狀況變動表、利潤分配表等。財務狀況說明書三、編制財務報告的基本要求126第一節財務報告概述一、財務報告的意義55第二節年度決算概述我國銀行的會計年度，根據會計制度規定，年從1月1日起至12月31日止為一個會計年度，并規定每一個會計年度要辦理一次決算。年度決算的工作步驟分為兩個部分：決算準備工作決算日辦理結賬、軋計損益和編制會計報表。127第二節年度決算概述我國銀行的會計年度，根據會計第三節年度決算的準備工作一、清理資金二、清理賬務三、清理財產物資四、核實收支五、試算平衡128第三節年度決算的準備工作一、清理資金57第四節年度決算工作的基本內容一、核實年終賬務、庫存和結轉損益全面核對賬務檢查各項庫存調整金、銀、外幣記賬價格結轉損益二、新舊賬務的結轉銷賬式賬頁的結轉一般分戶賬頁的結轉總賬的結轉129第四節年度決算工作的基本內容一、核實年終賬務、庫存和結轉第五節年度決算中國人民銀行年度決算報表：業務狀況報告表、損益明細表及其附表商業銀行的年度決算報表：資產負債表、損益表、財務狀況變動表、及其附表（如利潤分配表——損益表的附表）130第五節年度決算中國人民銀行年度決算報表：59考試題型一、選擇題（20分）二、名詞解釋（15分）三、銀行業務會計分錄（35分）四、簡答題（20分）五、銀行業