2019年稅務會計網考附答案稅務會計參考答案任務一答案單選題共10題，每題4分1、下列項目中征收消費稅的有（）。進口金銀首飾商店銷售白酒委托加工煙絲銷售保健食品［答案J：C2、納稅期限是稅收（）在征收時間上的體現。體現強制性和固定性權威性和固定性C.無償性和強制性D.強制性和返還性［答案J：A3、（）職能是稅收最基本的職能。A.經濟B.財政D.調節

4、下列選項中，不屬于特定減免稅的是（）。保稅區內的出口貨物加工貿易產品C.從保稅區銷往區外的貨物D.出口加工區內企業的進口貨物［答案］:C5、下列對城市維護建設稅的表述不正確的是（）。A.海關對進口產品代征增值稅、消費稅,城建稅B.外商投資企業和外國企業應征收城建稅C.稅款專門用于城市的公用事業和公共設施的維護建設DJ城建稅是一種附加稅［答案J：A納稅人某年銷售收入2000萬元，實際發生業務招待費15萬元，稅前可扣除標準為（）。A.300萬元B.15萬元C.9萬元D.10萬元［答案J：C7、消費稅的計稅依據是（）。'含消費稅不含增值稅的銷售額SBJ■*!□A?nB?13D?17SB」A>.wsB.*BmD?E償ElpSBS^Bluffing^@msofw0A?si￡sfw=1*一11曜<n?<加Llb醍皿tfln?d￡1^us^Rs善,饕?8也.<?s?&皿唇成K-C4IlllRom<-Rsls<a窿口珥u露著詹8LuC?啤酒D.汽油［答案J：BCD納稅應該進行稅務登記的情形有（）。新設企業B.變更經營范匚=1停業口?變更企業法人［答案］:ABCD16、稅收制度的基本要素包括（）。B.變更經營范匚=1A.納稅環節課稅對象C.稅率D.納稅人［答案J：BCD17、某企業生產的化妝品，用于（）時應征收消費稅。心企業職工運動會獎品B.電視廣告的樣品促銷活動中贈送品D.出廠前抽檢品［答案J：ABC18、下列行為中，屬于視同銷售貨物應征增值稅的行為有（）。HYwq也?H^wgYG管叔(Wnii4著II笛e￡【?！縩o著口33u著暇,?<。()Uus^Rs—0聚?u8。(mg^^lbKE.61u?【麻的】每季收入額D.每月收入額［答案J：B2、下列車船中，應繳納車船稅的是（）。公司擁有的摩托車純頓汽車C?警用車輛D.養殖漁船［答案］:A在征稅對象的全部數額中，免于征稅的部分稱為（）。A.免征額B.起征點C.免稅額D.減稅額［答案J：A4、下列項目中，不屬于進口貨物完稅價格組成部分的是（）。A.貨物價款B.進口關稅C.我方另行付給賣方的傭金。炭方支付的運輸費［答案J：B5、某單位員工李某，2019年每月應發工資均為10,000元，

L=箱鍬湖革申斜IT□°（）者/細，中餡姓師驪亨wV：【孝劇\wymad?i飄做好，尊心植細d暈驪球心植a囹目智&冊舛馨旦5，昌凰新號奴1神弟亦至2?砌弟亦至由.□WM顯旨響q繃初理H■獸阜蛔智8卸由靴I祁國qwn腳sn施I亦職ifhv°（）晉瞬凰岫F賺g保頊，朝岫丈勺A【孝劇竺ssi□竺06?旬空WV°()WgYGttf^心耘Amr(況非）空000f3黝ttfU惆她駕丫建埔I宴斕尊￡備點刨自IW1咨00SflOI岫登務,,琴一例三，空ooofs田蹣獨自咨

［答案］：D&在稅法的構成要素中，（）是一種稅區別另一種稅的重要標志。L=A.征稅對象B.稅率C.納稅義務人D.稅目［答案］:A9、下列成稅消費品中，除了在生產銷售環節征收消費稅外，還應在批發環節征收消費稅的是（）。高檔手表B.高檔化妝品C.卷煙超豪華小汽車［答案J：C10、下列合同中，應按照技術合同”稅目征收印花稅的是（）。工程合同會計制度咨詢合同C.稅務籌劃咨詢合同經濟法律咨詢合同［答案J：A判斷題共10題，每題5分A?YB?NSB->J■u_12.,曹,曰星ffinta丑*A?YB?NSB」B13,Dtt案昔著蓄?iuS^fi^slIaoA?YB?NSB」A14,□A?YB?NSB」BJA?Y【*】」B16、區分憎值稅和消費稅的稅種的最主要不同點是納稅義務人A.YB.N［答案J：B17、居民個人取得綜合所得需要匯算清繳應于次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。A.YB.N［答案］:A18、企業為投資者或者職工支付的商業保險費，一律可以稅前扣除。A.Y［答案J：B19、提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的納稅人，在當年評價納稅信用等級時直接判為D級。A.YB.N［答案J：A20、小規模納稅人只需在應交稅費”賬戶下設置成交增值稅'二級賬戶，無須再設明細項虱

［答案J：A任務三答案1、土地增值稅只對轉讓（）的行為課稅。國有土地所有權國有土地使用權C.國有土地所有權和使用權D集體土地所有權［答案］:B2■綜合所得包括（）。A.工資薪金所得勞務報酬所得D.特許權使用費所得［答案J：ABCD3、下列各項中，應納契稅的是（）。A.承包者獲得農村集體土地承包經營權B.企業受讓土地使用權企業將廠方抵押給銀行個人承租居民住宅［答案J：B

4、以下應該計入企業收入總額的有（）。A.預收貨款B.銷售貨物C.轉讓舊設備。.用自制產品換取設備［答案J：BCD5、企業繳納的下列稅種，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準從收入總額中扣除的是（）。A.增值稅B.消費稅C.印花稅D.關稅［答案J：BCD某種稅規定的起征點為1500元，稅率為10%，某納稅人5月份取得應稅收入6000元，則應納稅額為（）。A.600元B.500元450元150元［答案J：A7、下列項目中車船稅法定免稅的有（）。

B?警用車船C.拖拉機D.養殖漁船［答案J：BD8、某企業會計利潤為150萬元，其中國債利息收入10萬元,已扣除固定資產減值準備30萬元，多計提的折舊2萬元，蛔支出5萬元，則該企業的應納稅所得額為（）萬元。A?150萬元B?197萬元C?177萬元D?162萬元［答案］:C9、下列項目中，產生暫時性差異的有（）。A?會H上固定資產的賬面價值與其計稅基礎不一致B?確認國債利息收入時同時確認的資產C.計提存貨跌價準備D.可計入應納稅所得額的壞賬準備［答案J：AC10、王某于2018年2月購買體育彩票中得獎金10000元，則體育彩票發行中心應代扣代繳個人所得稅嘰、體育彩票發行中心應代扣代繳個人所得稅嘰、()A?2000€?1000D?3000［答案J：A11、下列稅種實行多次課征制的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.車輛購置稅D.增值稅［答案］:D12、下列說法錯誤的有（）。A.應稅消費品交了消費稅就不用交增值稅B.土地增值稅的稅率采用的是四級超額累進稅率C.企業在生產,經營期間的借款利息支出，可按照實際發生數從收入總額中扣除D&業發生年度虧損的，可用以后5個盈利年度的利潤彌補［答案J：AC13、下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）。A.銷售原材料支付的運費B.外購設備支付的運費C.外購搪值稅應稅項目的運費

。.向小規模納稅人購買農業產品的運費［答案］：AC14、下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有（）。進口貨物的代理人進口貨物的收貨人C?出口貨物的發貨人D.出口貨物的代理人［答案］:BC下列項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予從收入總額中扣除的項目是（）。A.資本性支出8.無形資產開發未形成資產的部分違法經營的罰款支出D.各項稅收滯納金罰金［答案J：B16、某項機器設備原值為150萬元，現賬面價值為100萬元，計稅的累計折舊為90萬元，則此項資產的計稅基礎為（）萬元。B.60C.100D.90［答案J：B08Y<s()著婆M.RflK加L,程WIT代舊*是M最lleg。。9s樞flK加L,借OOZ8<」【著】m」uWSM能卷苦胃囊普WOI.8I<-Bs?snow善毋uwmm_^.8---SB?siKSS§^?fr叔著狒家陽71-1［答案J：A任務4答案問答題共2題，每題25分簡述個人所得稅專項扣除項目和專項附加扣除項目？個稅專項扣除指按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住府公積金,醫療保險金,基本養老保險金、失業保險基金等。個人所得稅專項附加扣除（金稱：個人所得稅專項附加扣除），是指個人所得稅法規定的子女教育,繼續教育，大病醫療,住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除簡述企業所得稅的概念和特點？企業所得稅是以企業取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅，是規范和處理國家與企業分配關系的重要形式。稅收制度設計得合理與否，不僅影響企業負擔和國家財政收入，更重要的是，還關系到企業的競爭條件和企業經營機制的轉換，關系到能否以法制形式規范國家和企業之企業所得稅具有以下特點1■征稅范圍廣。匚=1

從范圍上看，于中國境內和境外的所得；從內容上看于生產經營所得額和其他所得。因此，企業所得稅具1■征稅范圍廣。匚=12、稅負公平。企業所得稅對企業，不分所有制，不分地區、行業和層次，實行統一的比例稅率。因此企業所得稅能夠較好體現公平稅負和稅收中性的一個良性稅種。3、稅基約束力強。企業所得稅的稅基是應納稅所得額，即以納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額。為了保護稅基，企業所得稅法明確了收入總額、扣除項目金額的確定以及資產的稅務處理等內容，使得應稅所體現得額的計算相對獨立于企業的會計核算,體現了稅法的強制性與統一性。體現4、納稅人與負稅人一致。納稅人繳納的企業所得稅一般不易轉嫁，而與納稅人自己負虬業務題共1題，每題50分3、紅葉卷煙廠委托A廠加工煙絲，卷煙廠與A廠均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率16%,卷煙廠提供原料55000元，A廠收取加工費20000元增值稅3200元代扣代繳消費稅32143元。卷煙廠收回煙絲再加工成卷煙對外銷售，當月銷售5個標準箱，每標準條調撥價90元，期初庫存委托加工應稅煙絲已納

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