精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專(zhuān)心---專(zhuān)注---專(zhuān)業(yè)專(zhuān)心---專(zhuān)注---專(zhuān)業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專(zhuān)心---專(zhuān)注---專(zhuān)業(yè)第五章企業(yè)所得稅法一、單項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來(lái)源的確定，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。

A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

B.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照購(gòu)買(mǎi)動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認(rèn)說(shuō)法不正確的是（）。

A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本確定

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以不征企業(yè)所得稅的是（）。

A.金融債券利息收入

B.非營(yíng)利性組織的從生成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入

C.已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

4.某企業(yè)2007年1月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類(lèi)貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.30B.28C

5.某工業(yè)企業(yè)2008年度全年銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，房屋出租收入100萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入50萬(wàn)元，變賣(mài)固定資產(chǎn)收入30萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。則該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.6B.6.25C

6.某金融企業(yè)2008年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支有通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)60萬(wàn)元，紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)20萬(wàn)元。假設(shè)其余項(xiàng)目會(huì)計(jì)與稅法間無(wú)調(diào)整，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（

）萬(wàn)元。

A.660B.500C

7.按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。

A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失

C.遭到龍卷風(fēng)襲擊的存貨毀損D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

8.某服裝生產(chǎn)企業(yè)2008年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額3500萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元、管理費(fèi)用200萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元、上繳增值稅60萬(wàn)元、消費(fèi)稅140萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中贊助支出10萬(wàn)元、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)25萬(wàn)元。該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅額是（）萬(wàn)元。

A.148.75B.163.75C

9.某國(guó)有企業(yè)2008年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來(lái)自甲國(guó)有兩筆所得，分別為60萬(wàn)元和51萬(wàn)元，稅率分別為40%和15%，來(lái)自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元，已納稅7.5萬(wàn)元（甲國(guó)、乙國(guó)均與我國(guó)簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定）。則2008年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅（）萬(wàn)元。

A.250B.255C

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法正確的是（）。

A.按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記后，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的是（）。

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.勞務(wù)收入D.國(guó)債利息收入

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的是（）。

A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中正確的有（）。

A.企業(yè)按規(guī)定為自有小汽車(chē)?yán)U納保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租期限均勻扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除

4.下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（

）。

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中正確的有（）。

A.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。

A.通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為成本

B.企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用

C.企業(yè)依法清算時(shí)，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（）。

A.農(nóng)作物新品種的選育B.林產(chǎn)品的采集

C.海水養(yǎng)殖D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)

8.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（

）。

A.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，可以縮短折舊年限

B.非居民企業(yè)減按15％的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70％抵扣應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納

B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

10.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。

A.參照同類(lèi)或類(lèi)似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定

B.按照企業(yè)合理的費(fèi)用加利潤(rùn)的方法核定

C.按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定

D.按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定三、判斷題

1.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不包括經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物的營(yíng)業(yè)代理人。（）

2.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）

3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分當(dāng)年和以后年度均不得扣除。（）

4.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予直接扣除。（）

5.從事開(kāi)采石油、天然氣等礦產(chǎn)資源的企業(yè)，在開(kāi)始商業(yè)性生產(chǎn)前發(fā)生的費(fèi)用和有關(guān)固定資產(chǎn)的折耗、折舊方法，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府另行規(guī)定。（）

6.無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用，攤銷(xiāo)年限一律不得低于10年。（）

7.居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。（）

8.企業(yè)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（）

9.對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款。（）

10.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。（）四、計(jì)算題

1.2008年度某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。該企業(yè)2008年度其他有關(guān)情況如下：

(1)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元；

(2)開(kāi)發(fā)新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元（未形成資產(chǎn)）；

(3)直接向某足球隊(duì)捐款35萬(wàn)元；

(4)支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元；

(5)支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬(wàn)元。

要求：

(1)計(jì)算該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整額；

(2)計(jì)算該企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用所得稅前扣除數(shù)額；

(3)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額；

(4)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額；

(5)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。

(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

2.某生產(chǎn)混凝土攪拌機(jī)的生產(chǎn)企業(yè)在2008年匯算清繳年度企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整后，將全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元按稅法規(guī)定調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元。稅務(wù)部門(mén)在稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行調(diào)整：

(1)4月，該企業(yè)購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，購(gòu)置總成本80萬(wàn)元，使用期為10年，支出全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（殘值比例按5％）；

(2)6月，該企業(yè)為解決職工子女上學(xué)問(wèn)題，直接向某小學(xué)捐款50萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整；

(3)7月，該企業(yè)將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。

(4)12月，該企業(yè)購(gòu)進(jìn)環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，購(gòu)置價(jià)格300萬(wàn)元。該設(shè)備符合設(shè)備抵免的相關(guān)規(guī)定。

要求：根據(jù)上述資料以及所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年設(shè)備折舊稅前扣除額；

(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年公益性捐贈(zèng)稅前扣除額；

(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年建工程貸款利息稅前扣除額；

(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；

(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額。五、綜合題

1.某制藥企業(yè)為居民企業(yè)，增值稅一般納稅人。2008年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)企業(yè)坐落在某縣城，全年實(shí)際占地50000平方米，其中，廠房占地40000平方米，辦公樓占地4500平方米，醫(yī)務(wù)室占地900平方米，幼兒園占地1600平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000平方米。

(2)企業(yè)擁有貨車(chē)20輛(每輛自重噸位30噸)，客貨兩用車(chē)5輛(每輛自重噸位2噸、乘4人)，通勤用的大型客車(chē)5輛(每輛乘50人)，5座小轎車(chē)8輛。

(3)當(dāng)年銷(xiāo)售藥品共計(jì)12000萬(wàn)元(不含稅價(jià)格)；購(gòu)進(jìn)已稅原料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額3000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元，原料全部驗(yàn)收入庫(kù)；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬(wàn)元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的普通發(fā)票；收購(gòu)農(nóng)民種植的中草藥原藥，在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)，累計(jì)4000萬(wàn)元；另外，醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了本廠生產(chǎn)的200萬(wàn)元(按同類(lèi)不含稅價(jià)格計(jì)算)藥品，與之對(duì)應(yīng)的成本核算在銷(xiāo)售產(chǎn)品成本中。

(4)全年應(yīng)扣除的銷(xiāo)售產(chǎn)品成本7300萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用3100萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元(未包括應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金)。

(5)3月份，企業(yè)接受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)予的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入使用，發(fā)票所列金額為550萬(wàn)元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬(wàn)元；全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊為55萬(wàn)元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5％。

(6)所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息180萬(wàn)元和向其他企業(yè)支付借款1500萬(wàn)元的本年利息120萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6％)。

(7)所發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告宣傳費(fèi)3070萬(wàn)元。

(8)所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)124萬(wàn)元。

(說(shuō)明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3萬(wàn)元，載貨汽車(chē)年納稅額每噸30元，乘人汽車(chē)9座以下的年納稅額420元，9座以上的年納稅額540元)

根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算該企業(yè)2007年度納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

(1)計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

(2)計(jì)算應(yīng)繳納的車(chē)船稅。

(3)計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。

(4)計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

(5)計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用。

(6)計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(7)計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

(8)計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。

(9)計(jì)算確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)的企業(yè)收入總額。

(10)計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2.某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬(wàn)元。2008年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：

(1)年初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)0.8萬(wàn)元，共計(jì)金額8萬(wàn)元；當(dāng)年內(nèi)又購(gòu)進(jìn)已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0.8萬(wàn)元，取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以銀行存款支付購(gòu)貨金額40萬(wàn)元、增值稅額6.8萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)；采購(gòu)煙絲過(guò)程中共計(jì)以銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)票。

(2)當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬(wàn)元；銷(xiāo)售卷煙120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得