v1.0可編寫可改正工單結算流程流程說明此流程描繪月尾進行生產工單結算，并計算出在制品金額和生產成本差別之辦理過程。家具企業所有生產工單結算后與之對應會計科目配置關系圖以下：生產工工單分類結算參成本/成配置會計科目單種類數文件本差別別ZP01正常訂單ZP01成本差別生產成本差別科目(make-to-stock半成品：00)產成品:10ZP02正常訂單ZP01成本差別生產成本差別科目(make-to-order半成品：00)產成品:10ZP03鋼板裁剪結算ZP01成本差別生產成本差別科目產成品：10ZP04有費維訂正單結Z20成本物料耗費科目算(向客戶收費)220ZP04無費維修結算Z20成本物料耗費科目(客訴)10ZP03改制定單結算ZP01成本差別生產成本差別科目（庫存商品改產成品：10制）ZP03拆解訂單結算ZP01成本差別生產成本差別科目產成品：10ZP04庫存重工-實物Z20成本差別生產成本差別科目倉商品重工產成品：10ZP04庫存重工-展廳Z20成本差別物料耗費科目商品重工30

成本中心備注由產品成本汲取由產品成本汲取由產品成本汲取售后服務部再透過內部轉撥價計F0011019列責任中心(RUN報表)客訴部門基本上因品責問題造F0011041成在實質成本法下，其改制成本由入庫產品成本汲取在實質成本法下，其拆解成本由入庫產品成本汲取在實質成本法下，其重工成本由入庫產品成本汲取區企業(暫掛營展廳由區企業管理(每業本部：月尾須財務人工轉出)F0011022)1v1.0可編寫可改正ZP04庫存重工-責任Z20成本差別物料耗費科目責任中心(部商品由責任中心（部中心（部門）重30門)(暫掛營業本門）使用(每個月尾須財工部：F0011022)務人工轉出)無研發試制產品庫房發料時直接進入成本中心同時輸入內部成本中心：工程實質上研發試制產品訂單號技術F0011036無生產工單,經過內部科目：00訂單管理相應地，生產工單種類配置（由PP模組）定義以下：生產工單種類含義合用工單編號范圍（系統自動給號）ZP01家具廠標準生產工單-ZP02家具廠可配置物料生產工單-ZP03家具廠鋼板裁剪工單-ZP04家具廠維修工單-如將上述二表中進行整合，就不難看出，只需從生產工單編號就能大概剖析出該訂單之工單結算可能進入何種會計科目。因該系統由西方國家設計，故在SAP系統中，存在中西方會計核算差別。西方會計以為時期２v1.0可編寫可改正花費包含管理花費、銷售花費、財務花費及制造花費、生產成本。而中國會計核算明確將制造花費、生產成本屬于成本類科目，且只有成本類科目才可進行成本進行核算。為戰勝這一中西方會計上差別，在會計科目表中創立了一個過渡性會計科目：生產成本-在制品轉出00，該科目用于核算月底還沒有所有竣工之WIP成本從生產科目中轉到財產欠債類科目中。下表為中西方會計差別比較及其在SAP系統中辦理解決方案(因制造花費月底所有轉入生產成本故未列出)：會計科目會計科目屬性對應成本要備注中國西方素100生產成本-資料財產類損益類00用于生產工單領料成本結算，借方計列本科目，貸方計列存貨科目200生產成本-人工財產類損益類00用于直接車間人員薪水結算，借方計列本科目，貸方計列對付薪水300生產成本-花費財產類損益類00月底制造花費科目轉入本科目(注)400生產成本-委外加工財產類損益類00指僅用于生產工序間之委外加工，當前無此種情況500生產成本-差別調整財產類損益類00用于工單竣工后實質成本與標準成本間差別結算，調整時從本科目轉出，計列有關成本差別科目600生產成本-工單轉出財產類損益類00用于產品繳庫結算，借方計列存貨科目，貸方計列本科目700生產成本-在制品轉出財產類損益類無用于月底未竣工工單之轉出結算，貸方計列本科目，借方計列“自制半成品-在制品”科目３v1.0可編寫可改正800生產成本-維修工單轉出財產類損益類00用于工單種類ZP04之訂單封閉結算，貸方計列本科目，借方計列相關花費類科目900自制半成品-在制品財產類財產類無注：在SAP系統中，因為制造花費經分攤直接計入至生產成本中，故在實務上不必另行手工切傳票進行將制造花費科目結轉至生產成本中去。此外，結轉WIP時，會計分錄為：借：自制半成品貸：生產成本-在制品轉出00自制產品入庫時，會計分錄為：借：存貨貸：生產成本-工單轉出00維修工單結算時，會計分錄為：借：管理花費或銷售花費的物料耗費科目貸：生產成本維修工單轉出00在生產過程中，關于生產使用之涂料，則采納倒沖方法核算該物料之當月耗用成本，即涂料領用時庫房暫做移庫辦理（A成本），生產工單耗用時則先以BOM中標準耗用量計算標準成本（B成本），月底帳面余額為（C成本=期初余額+A-B），同時生產部門月尾進行涂料清點（D成本）以確立涂料實質耗用成本。D成本與C成本之差額由涂裝車間F0011059填列“領用單”直接計入該車間作帳務辦理，分錄為：借：制造花費-物料耗費00貸：原資料上述步驟完成后，再進行月尾的制造花費分攤（馬上制造花費分攤至直接生產車間中去），這一動作完整由系統自動來達成。分攤后，系統將會產生小數點尾數差別，該尾數差別需要由手工切分錄調整，分錄為：４v1.0可編寫可改正借：生產成本差別00貸：制造花費00各差別成本中心接著由系統計算出各道工序（各道工序與生產車間之配置關系拜見生產成本計劃這一章）之實質耗用價錢。產品工單無論竣工與否，均須以實質耗用之價錢與該工單工時（人工工時與機器工時由生產部門輸入系統并確認，因為人工工時與機器工時統計作業量較大，故采納實際工時=標準工時之方法履行）之乘積將直接生產車間之成本最后究集產品工單中去。月尾結算時，系統自動鑒別工單能否已封閉，若封閉則計算該張工單之成本差別，并將該成本差別結轉至成本差別科目；不然仍視同在制品（即生產成本）。在采納標準成本核算下，成本崗位人員每個月底須將生產成本差別人工進行分攤，詳細分攤方法詳見附件一。物料編碼原則詳見附件二。注意事項：1）平常，成本崗位人員應將各種成本差別科目（如資料采買差別00、00自制半成品差別、10自制產成品差別、00外購商品差別）作為管控之要點。理論上，成本差別越小，則現行標準成本越切合實質，不然應剖析差別異樣之原由所在（注：采買部門委外加工產生之差別進入采買成本差別科目）。2）關于系統主檔內已定義為自制但實質上已改為外購之物料（即同一物料既可自制又可外購），其產生的采買差別將進入有關制造差別科目。所以，每個月在封閉物料帳后，一定對該部分進行手工調整。3）同時，成本崗位人員應檢核各種工單之結算狀況，如工單已入庫但工時未確認、工單已所有入庫完成但該工單仍未封閉以及桌柜類產品對桌柜類模具使用率（在機械組車間F0011037這一段）未作確認等異樣狀況，以保證月尾工單結算之順利進行。4）關于最后結算至管理花費（或銷售花費）之生產工單，若月中工單已封閉但仍沒法立刻看到其結算分錄信息，一定于月尾工單結算后才會轉出分錄；５v1.0可編寫可改正5）所有工單之結算權數均為100%，即表示工單上歸集之花費須所有被結清；6）為加強對板材裁剪工單之管控及正確核算成本，該類工單一定于當月達成，同時結算時注意其消耗狀況；7）每個月尾生產部門一定進行涂料清點，并作帳務辦理。7）在進行制造花費分攤計算前，一定將生產績效獎先行結算并已手工方式切入傳票并輸入電腦。流程圖CO14工單結算流程1/1分攤實質作業以實質作業價聯產品/重加工集上當算集上當算月結價錢計算格從頭估價預結算在制品差別Tcode:KSU5Tcode:KSIITcode:CON2Tcode:CO8ATcode:KKAOTcode:KKS1成本會計結算Tcode:CO88時期鎖定Tcode:OKP1輸入月結時間Tcode:KKA0系統操作3.1.操作典范６v1.0可編寫可改正假定3月31日為財務關帳日，關帳前，所有生產（包含涂料清點、生產獎金計算、工時確認）、庫房作業均已完成，財務計提折舊亦已就緒。3月31日這日夜晚，成本崗位人員正式進行工單結算操作。3.2.系統菜單及交易代碼第一步：會計控制成本中心會計期末結帳單調功能分派分攤交易代碼：KSU5第二步:會計控制成本中心會計期末結帳單調功能價錢計算交易代碼：KSII第三步:會計控制產品成本控制成本對象控制按訂單的產品成本期末結算單調功能按實際價錢重估集中辦理交易代碼：CON2第四步:會計控制產品成本控制成本對象控制按訂單的產品成本期末結算單調功能聯產品,重加工的預結算集中辦理交易代碼：CO8A第五步:會計控制產品成本控制成本對象控制按訂單的產品成本期末結算單調功能在產品集中辦理計算交易代碼：KKAO第六步:會計控制產品成本控制成本對象控制按訂單的產品成本期末結算單調功能差別集中辦理交易代碼：KKSI第七步:會計控制產品成本控制成本對象控制按訂單的產品成本期末結算單調功能結算集中辦理７v1.0可編寫可改正交易代碼：CO88第八步:會計控制成本中心會計環境時期鎖定改正交易代碼：OKP1第九步:會計控制產品成本控制成本對象控制按訂單的產品成本期末結算單調功能在產品結帳時期改正交易代碼：KKA0需要更多的流程，請到８v1.0可編寫可改正3.3.系統屏幕及欄位解說第一步，制造花費分攤計算，畫面以下：欄位名稱欄位說明資料典范時期必輸項，指實質花費分攤計算之時期。如3月份工單結算，3至3即時期起訖為3至3循環必輸項，指調用的成本中心之間分攤公式。這一公式已預先FT101A、FT201A、成立（相當于一個模板），每個月分攤時直接調用。FT202A、FT203A、FT204A、FT205A９v1.0可編寫可改正將〈測試運轉〉及〈詳盡清單〉選項打上勾，并按鈕測試運轉。運轉后結果以下：１０v1.0可編寫可改正從該測試結果畫面上看出，系統運轉沒有錯誤，表示系統能夠進行真切的分攤操作（警告出現的原由是，因為有些成本因素金額為零所致，故分攤時亦為零）。此時，按鈕返回原來之畫面。１１v1.0可編寫可改正將〈測試運轉〉選項中的勾去掉，而后按鈕履行真切的花費分攤。運轉完成后出現的屏幕信息與測試運轉同樣。分攤工作達成后，進入第二步：進行實質作業的價錢計算，畫面以下：需要更多的流程，請到１２v1.0可編寫可改正輸入如畫面之信息后，按鈕進行測試運轉。測試運轉結果以下：１３v1.0可編寫可改正此時系統已所有計算出各成本中心之作業價錢（實質單位人工花費及實質單位制造費用），檢查作業價錢無異樣后，按鈕返回，進入下一畫面。１４v1.0可編寫可改正按鈕，履行真切價錢計算。履行完成后，系統提示以下畫面：需要更多的流程，請到１５v1.0可編寫可改正按鈕即達成實質作業價錢計算。而后，進入第三步：以方才計算好的作業價錢進行從頭估價。畫面以下：１６v1.0可編寫可改正欄位名稱欄位說明資料典范工廠可選項，SAP系統中，有物料的地方就一定設置工廠（與真切FW00的工廠觀點有所不一樣），而生產位于工廠之下。系統缺省為所有工廠，但對家具企業而言，生產只位于企業總部(FW00）之下，其余工廠不存在生產時期必輸項，指結帳的那個時期3輸入如畫面之信息后，按鈕履行測試運轉。測試運轉結果以下：１７v1.0可編寫可改正檢查一下有無錯誤，如無，按鈕返回原始畫面。１８v1.0可編寫可改正將〈測試運轉〉選項中的勾去掉，并按鈕正式履行，正式履行結果與測試畫面同樣。履行完成后，進入第四步：聯產品/重加工預結算（即鋼板裁剪計算）。畫面以下：１９v1.0可編寫可改正輸入如畫面之信息后，按鈕進行測試運轉。測試運轉結果以下：２０v1.0可編寫可改正測試運轉結果設有錯誤，按鈕返回原來畫面。２１v1.0可編寫可改正將〈測試運轉〉選項中的勾去掉，并按鈕正式履行，正式履行結果與測試畫面同樣。履行完成后，進入第五步：集上當算在制品。畫面以下：需要更多的流程，請到２２v1.0可編寫可改正輸入如畫面之信息后，按鈕測試運轉。測試運轉結果以下：２３v1.0可編寫可改正檢核測試運轉結果有無異樣，若無，則按鈕返回至原來畫面：２４v1.0可編寫可改正將〈測試運轉〉選項中的勾去掉后，按鈕正式履行在制品計算,履行結果與測試運轉結果同樣。運轉完成后，進入第六步：計算竣工生產工單之WIP差別。畫面以下：２５v1.0可編寫可改正輸入如畫面之信息后，按鈕測試運轉。運轉結果以下：２６v1.0可編寫可改正按〈轉到〉〈信息日記〉選項，進入下一畫面：２７v1.0可編寫可改正按〈錯誤信息〉選項，進入下一個畫面，以檢核一下錯誤狀況。２８v1.0可編寫可改正該畫面顯示結果，仿佛錯誤好多。實質上，SAP系統中的WIP差別計算是針對封閉（狀態為TECO或DLV）之工單而言的，因為采納的是集上當算，故系統將未封閉之工單亦包括在內，致使系統報錯。上述畫面顯示結果就是這類情況。自然，因為真切的錯誤信息與假錯誤相混，故須認真剖析。若檢查后無問題，則按鈕返加原來之畫面。２９v1.0可編寫可改正將〈測試運轉〉選項中的勾去掉后，按鈕正式履行，正式履行結果與測試畫面同樣。履行完成后，進入第七步：在制品的結算。畫面以下：需要更多的流程，請到３０v1.0可編寫可改正輸入如畫面之信息后，按鈕測試運轉。運轉結果以下：３１v1.0可編寫可改正從畫面上看到，測試運轉結果有錯誤存在，此時一定查清發生如何的錯誤，并一定先解決后方可從頭測試運轉。因為系統計算后出現錯誤，故進入下一個畫面