《上海ABC集團公司內部審計問題研究》/r/n的/r/n文獻綜述/r/n21世紀以來，我國市場經濟體制不斷的發展，集團公司的內部審計也成為了公司內部管理的重要部分。本文的文獻參考情況為：/r/n一、國外內部審計的文獻綜述/r/n世界范圍內國外內部審計有著較早的歷史，在1941年，美國組建了第一個審計部門，就是美國的/r/n“/r/n內部審計師協會/r/n”/r/n。布拉德福在《業務審計手冊》當中，詳細的介紹了集團內部審計的具體內容與方法，并且指出內部審計是對于企業的管理職能之一，公司的治理問題。在公司的治理問題上，內部審計制度對于公司的管理有著非常重要的作用，/r/n美國學者James(2003)發表的文章《內部審計機構設置》中指出，內部審計部門的報告應當為審計委員會，而非高管層，這樣更加有利于發現錯誤以及積極的上報發現的錯誤。而Hermanson（2009）則在其文章《內部審計的一般方法》中指出內部審計在公司治理中發揮作用的前提是要進入股東、董事會和高管層這一層次的受托責任關系。澳大利亞學者Goodwin（2009）通過對2008年澳大利亞100多家私營公司進行樣本分析，分析影響公司設立內部審計機構的主要因素，最后得出結論是治理機制和公司內部審計機構的設立并沒有直接的影響。而馬來西亞學者Zain以同樣的方法，最后得出的結果體現在其文章《內部審計與審計委員的關系》中，指出，審計委員會越有效，內部審計安排就越加合理。/r/n二、國內內部審計文獻綜述/r/n國內對于內部審計理論的研究起步較晚，內部審計的發展大概只有不到30年的時間，對于內部審計的研究對象也以國有企業為主。唐厚燕（2008）在其文章《內部審計報告關系的轉變對價值增值的影響/r/n——/r/n基于價值鏈視角的討論》中指出，內部審計向董事會或審計委員會報告，能夠顯著的提高公司的效率，實現價值增值，李昌洪（2009）認為專業化較強的集團公司應在集團總部設計比較強大的內部審計機構，具體體現在其SCI文章《國有企業集團內部審計工作思考》，崔剛（2007）在其文章《對國有企業內部審計發展定位的思考》中認為企業內部審計在內部控制系統、現代審計監督體系中的角色定位入手，指出我國企業在內部審計的只能拓展定位方面，缺乏一個融合事前籌算、事中監控和事后評議于一體的系統的全過程審計，張怡東在其研究文章《淺析國有企業內部審計的現狀和對策》中更加具體的指出當前我國國有企業的內部審計存在內部審計機構地位低、獨立性差等嚴重的問題，提出要進一步轉變審計理念，科學定位審計職能。/r/n/r/n總結/r/n綜上所述，筆者所收集的中外文獻，對于上市公司或者國有企業內部審計的研究較多，但是對于私有中小企業的研究卻很少。因此，針對上海ABC集團公司內部審計問題研究，應當立足于這些參考文獻，同時要針對上海ABC集團的個案進行更細致的分析。/r/n參考文獻/r/n[/r/n1/r/n]AuditingSectionTaskForceofTheAmericanAccountingAssociation.IndependenceandObjectivity:AFrameworkforInterna/r/nlAuditors..2001/r/n[2]畢秀玲,劉昂.我國內部審計人員職業勝任能力框架設計/r/n——/r/n基于問卷調查分析[J].南京審計學院學報.2013(03)/r/n[/r/n3/r/n]BodineS,APugliese,P.L.Walker.ARoadMaptoRiskManagement.AICPA:JournalofAccountancy.2001/r/n[4]BaileyA.D,A.A.Gramling,&S.Ramamoorti.ResearchOpportunitiesin/r/nInternalAuditing..AltamonteSprings.2003/r/n[5]BishipIII,W.G.,D.RHermanson,,P.D.Lapides,&L.E.Rittenberg.TheYearofAuditCommittee.AltamonteSprings.2000/r/n[6]BookalL.E.InternalAuditors:IntegratedtoGoodCorporateGovernance.AltamonteSprings,FL:TheInternalAuditor.2002/r/n[7]BraiottaLJr.TheAuditCommitteeHandbook..1999/r/n[8]BrinkV.ForwardfromFifty.AltamonteSprings,FL:TheInternalAuditor.1991/r/n[9]CareyA.EffectiveRiskManagementinFinancialInstitutions:TheTurnbullAppro/r/nach..2001/r/n[10]蔡麗萍.我國上市公司內部審計研究[D].南昌大學2008/r/n[11]曹紅.我國上市公司內部審計研究[J].現代商貿工業.2009(13)/r/n[12]陳博.關于我國企業內部審計工作的思考[J].管理觀察.2013(31)/r/n[13]程恬然.分析現代企業會計審計存在的問題與對策[J].現代經濟信息.2013(23)/r/n[14]程志國.推進內部審計轉型的環境因素分析[J].遼寧行政學院學報.2013(09)/r/n[15]重慶市公安局審計處課題組.試論內部審計在警務治理中的作用發揮[J].中國集體經濟.2013(33)/r/n[1/r/n6/r/n]ChapmanC.andU.Anderson,ImplementingtheProfessionalPracticesFramework..2002/r/n[1/r/n7/r/n]ChapmanC.BringERMintoFocus.AltamonteSprings,FL:TheInternalAuditor.2003/r/n[/r/n18/r/n]CharlesW.F,BadenFuller,and/r/nJohnM.Stopford."GlobalizationFrustratcd:ThcCaseofWhitcGoods,".StrategicManagementJournal.1998/r/n[1/r/n9/r/n]CommitteeoftheSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission.InternalControl-IntegratedFramework..1992/r/n[2/r/n0/r/n]CommitteeoftheSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission.EnterpriseRiskManagementFramework,(Draft).httpa/.2003/r/n[21/r/n]崔毅.淺談內部審計風險的成因及防范[J].經營管理者.2013(31)/r/n[22]鄧敬萍.論高校內部審計工作的重要性及改進措施/r/n——/r/n基于/r/n“/r/n委托代理/r/n”/r/n視角[J].現代經濟信息.2013(23)/r/n[23]丁一.我國企業內部控制和審計委員會的關系研究[D].江蘇大學2009/r/n[24]董爾艷.提高企業內部審計人員素質的探討[J].現代經濟信息.2013(23)/r/n[25]EricSchlie,andGeorgeSYip."RegionalFellowsGlobal:StrategyMixesintheWorldAutomotiveIndustry".EuropeanManagementJournal.2000/r/n[2/r/n6/r/n]GeorgeN.Hatsopoulos."HighCostofCapitahHandicapodAmedcanIndustry,".HarvardBusiness.1997/r/n[/r/n27/r/n]GeorgeS.Yip."GlobalStrategyinThe21stCentury".Financi/r/nalTune,sHandbookofmanagement.2001/r/n[28]郭蕾.論內部審計在企業風險管理中的作用[J].商.2013(21)/r/n[29]HenryPConn,andGeorgeS.Yip."GlobalTransferofCritidalCapabilities".BusinessHorizons.1997/r/n[30]黃斌.我國上市公司實現內部審計獨立性探析[J].審計與理財.2009(01)/r/n[31]黃芳.淺析綜合性大中型醫院內部審計質量控制存在的問題及對策[J].財經界(學術版).2013(24)/r/n[32]霍劍鋒.淺議內部審計在企業經營管理中的作用[J].科技情報開發與經濟.2006(18)/r/n[33]賈燁琳.審計的創新與發展[J].中外企業家.2013(22)/r/n[34]姜星明.關于保險公司實施風險導向內部審計的思考[J].科技廣場.2013(11)/r/n[35]經魁.關于企業內部審計控制之淺見[J].上海商業.2013(12)/r/n[/r/n3/r/n6]KenichiOhmae.TheBorderlessWorld:PowerandStrategyinTheInternalLinkedEconomy..1990/r/n[/r/n37/r/n]Laughlin,R.C.AmodeloffinancialaccountabilityandthechurchofEngland.FinancialAccountabilityandManagement.1990/r/n[38]李福武.集團企業內部控制存在的問題與內部審計制度構建[J].中國外資.2013(23)/r/n[39]李浩.從系統論的視角談高校內部審計信息化建設[J].經濟師.2013(12)/r/n[40]李洪.淺議公司治理與內部審計[J].重慶師范大學學報(哲學社會科學版).2005(05)/r/n[41]李淑萍.芻議企業內部審計中存在的問題及解決方法[J].財經界(學術版).2013(24)/r/n[42]李增剛.論企業內部審計風險的成因及防范[J].商場現代化.2013(28)/r/n[43]梁文娟.芻論關于電力企業現行體制下的部分審計問題的探討[J].財經界(學術版).2013(24)/r/n[44]劉方瓊.內部審計功能拓展研究[D].天津財經大學2009/r/n[45]柳群.風險導向審計在內部審計工作中的應用[J].合作經濟與科技.2014(02)/r/n[46]盧健.安徽電力多經企業內部審計問題研究[D].華北電力大學（北京）2007/r/n[47]羅露,國俊麗.公司治理視角下內部審計的定位及發展策略[J].現代企業教育.2008(11)/r/n[48]牛彩云.開展內部控制制度審計強化煤炭企業經營管理[J].現代經濟信息.2013(23)/r/n[/r/n49/r/n]Ray·Whittington,KurtPany.PrincipleofAuditing—12thed.McGrawHillsWashingtonReportonMedicineHealth./r/n[50]石恒貴,劉斌,楊衛.上市公司內部審計部門治理效果的實證研究[J].華東經濟管理.2009(05)/r/n[/r/n5/r/n1]ShererMichael,DavidKent.AuditingandAccountability..1988/r/n[52]孫玲.風險管理審計研究[D].山西財經大學2006/r/n[53]唐永亮.淺議電力工程內外部審計優劣[J].新會計.2013(11)/r/n[54]王延軍.如何完善上市公司的內部審計[J].山西財經大學學報.2008(S1)/r/n[55]吳敏.淺談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