項目一貨幣資金的核算任務一庫存現金的核算一、判斷題V2.X3.V4.X二、不定項選擇題.ABCD2.C3.A4.C5.C6.D三、實訓.借:庫存現金2000貸：銀行存款2000.借：其他應收款3000貸：庫存現金3000TOC\o"1-5"\h\z.借：管理費用850貸：庫存現金850.借：管理費用1960貸：其他應收款1000庫存現金960.借：銀行存款1220貸:庫存現金1220任務二銀行存款一、判斷題V2.X3.J4.X5.V二、不定項選擇題.D2.AB3,ABCD4.ABCD5A6AC三、實訓（一）1.借：庫存現金90000貸：銀行存款90000.借：管理費用3400貸：銀行存款3400.借：銷售費用3800貸：銀行存款3800貸：銀行存款30000002015年5月確認現金股利借：應收股利40000貸:投資收益40000借：銀行存款40000貸：應收股利400002015年12月31日確認股票公允價值變動借：可供出售金融資產——公允價值變動200000貸:其他綜合收益2000002016年12月31日，確認股票投資的減值損失借：資產減值損失1200000其他綜合收益200000貸:可供出售金融資產——減值準12月31日確認股票價格上漲借：可供出售金融資產一一減值準備400000貸：其他綜合收益4000002018年1月15日出售該金融資產借：銀行存款3100000可供出售金融資產——減值準備1000000貸：可供出售金融資產——成本3000000——公允價值變動200000投資收益900000借：其他綜合收益借：其他綜合收益貸：投資收益借：其他綜合收益貸：投資收益400000400000

任務一原材料的核算借：其他綜合收益貸：投資收益400000判斷：VXVVXVV選擇：CDCAAA實訓：采用移動加權平均法計算發出材料成本(1)借：原材料——甲材料應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款(2)甲材料加權平均單位成本二5.5元借：生產成本8250貸：原材料——甲材料8250(3)借：原材料一一乙材料應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)貸：應付賬款(4)借：在途物資一一丙材料應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款TOC\o"1-5"\h\z(5)借：預付賬款20000貸：銀行存款20000(6)借：應付賬款98160貸：銀行存款98160(7)乙材料加權平均單位成本二(4000X5+84000)借：生產成本41600貸：原材料——乙材料41600(8)借：原材料一一丙材料貸：在途物資一一丙材料(9)借：原材料甲材料1100011000187012870110001870128708400014160981601100018701287084000141609816036500617542675/(5+20)=4160元3650036500270004590貸：預付賬款20000銀行存款11590(10)甲材料加權平均單位成本二丙材料加權平均單位成本二(1500X5.5+27000)7(1500+5000)=5.42(10)甲材料加權平均單位成本二丙材料加權平均單位成本二(10X3700+36500)/(10+10)=3675元借：生產成本41985管理費用14700貸：原材料一一甲材料16260丙材料40425(11)借：原材料貸：原材料一一甲材料16260丙材料40425(11)借：原材料一一丁材料8000應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)13609360貸：銀行存款9360(12)丁材料加權平均單位成本二(2000X12+8000)/(2000+995)=10.68元TOC\o"1-5"\h\z借：生產成本32040貸：原材料——丁材料32040(13)借：原材料——甲材料8100貸：應付賬款——暫估應付賬款8100任務二包裝物的核算判斷：VXXXVX選擇：ABACDBD實訓：(1)借：生產成本1500貸：周轉材料——包裝物1500(2)借：銷售費用500貸:周轉材料一一包裝物500(3)借：銀行存款175.5貸：其他業務收入150應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)25.5(4)借:銀行存款600貸：其他應付款600任務三低值易耗品的核算判斷：VVXVX選擇：ABCDAB（分次攤銷法）ABCDAA實訓：一次攤銷法（1）借：管理費用520貸：周轉材料一一低值易耗品（拖把）420——低值易耗品（簸箕）100（2）借：制造費用4000貸：周轉材料一一低值易耗品（勞保用品）4000任務四委托加工物資的核算判斷：VVVXV選擇：ABCDABCDAAACDABC實訓：（1）借：委托加工物資12000貸：原材料——5號材料12000（2）借：委托加工物資40貸:銀行存款40（3）借：委托加工物資4000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）680——應交消費稅6000貸：銀行存款10680（4）借：原材料——7號材料16040TOC\o"1-5"\h\z貸：委托加工物資16040任務五庫存商品的核算判斷：VXVVXX選擇：ABCDABAC實訓：（1）借：應收賬款——藍光公司58800貸：主營業務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）8500銀行存款300借：主營業務成本25000貸：庫存商品——甲25000（2）借：銀行存款35100貸：主營業務收入30000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）5100借：主營業務成本28000貸：庫存商品一一乙28000（3）借：庫存商品——甲150000貸：生產成本——甲150000任務六存貨清查的核算判斷：XXXXX選擇：ACABDDBCABCD實訓：（1）借：待處理財產損溢32000貸：庫存商品30000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）2000月末批準后：借：管理費用32000貸：待處理財產損溢32000（2）借：待處理財產損溢5000貸:原材料5000月末批準后：借：管理費用5000貸：待處理財產損溢5000（3）借：周轉材料——包裝物1000貸：待處理財產損溢1000月末批準后：借：待處理財產損溢1000

貸：管理費用1000任務七存貨減值的核算XDADXDADXDAD判斷：VXVXV選擇：XDAD實訓：應提存貨跌價準備80萬元借：資產減值損失80貸：存貨跌價準備80項目五長期股權投資的核算習題參考答案任務一長期股權投資成本法的核算判斷：XVX選擇：AAAABC實訓：(1)借：長期股權投資983應收股利20貸：銀行存款1003(2)借：銀行存款20貸：應收股利20(3)借：應收股利20貸:投資收益20借：銀行存款20貸:應收股利20(4)借：銀行存款1296貸：長期股權投資983投資收益313任務二長期股權投資權益法的核算判斷：XX義XJ選擇：AACDBCDABCBCAB實訓：(1)借：長期股權投資一一投資成本24000貸：銀行存款22000營業外收入2000(2)借：長期股權投資一一損益調整3000貸：投資收益3000(3)借：應收股利1800貸：長期股權投資一一損益調整1800(4)借：長期股權投資一一其他綜合收益240貸：其他綜合收益240(5)借：投資收益900貸：長期股權投資一一損益調整900任務三長期股權投資減值的核算判斷：X選擇：ABABD實訓：(1)長期股權投資期末賬面價值=24000+300+240=24540,減值3540借：資產減值損失3540貸：長期股權投資減值準備3540(2)借：銀行存款30000長期股權投資減值準備3540貸：長期股權投資一一投資成本24000——損益調整300——其他綜合收益240投資收益9000項目六固定資產的核算習題參考答案任務一固定資產取得的核算判斷：XXXVVVXV選擇：CABCABCDABCDBABC實訓：(1)借：在建工程200000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)34000貸:銀行存款234000借：在建工程9600貸：原材料8000應付職工薪酬1600借：固定資產209600貸：在建工程209600(2)借:固定資產300000貸：實收資本300000(3)借：在建工程150000(題目中未給計提折舊金額)貸:固定資產150000借：在建工程16620貸：原材料12000銀行存款3500應付職工薪酬1120借：原材料2000貸：在建工程2000借：固定資產164600貸：在建工程164600(4)借：工程物資180000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)30600貸：銀行存款210600借：在建工程175000貸：工程物資175000借：在建工程2000貸：原材料2000借：在建工程3300貸：應付職工薪酬3300借：在建工程4120貸：生產成本一一輔助生產成本4120借：在建工程16700貸：銀行存款16700借:在建工程4530貸：應付利息4530借：固定資產(175000+2000+3300+4120+16700+4530)205650貸：在建工程205650任務二固定資產折舊與后續支出的核算判斷：VXXXXXXV選擇：ABBCABCDABCDBBCABD實訓：(1)借：在建工程506600應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)85726貸：銀行存款592326借：在建工程18000貸：銀行存款18000借：固定資產524600貸：在建工程524600雙倍余額遞減法每年折舊：第一年：524600X2/5=209840第二年：(524600-209840)X2/5=125904第三年：(524600-209840-125904)X2/5=75542.44.借：應付賬款234000貸：銀行存款234000（二）銀行存款日記賬余額540銀行對賬單余額830+480+600-40-450980980任務三其他貨幣資金判斷題1.X1.X1.X2.X3.V二、不定項選擇題1.B2.C3.D4.A5.BCD6AD7A8B三、實訓1.X2.X3.V二、不定項選擇題1.B2.C3.D4.A5.BCD6AD7A8B三、實訓1.借:其他貨幣資金一外埠存款100000貸：銀行存款貸：銀行存款1000002貸：銀行存款1000002.借:2.借:原材料2.借:原材料80000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）13600貸：其他貨幣資金一外埠存款936003.借:其他貨幣資金一銀行匯票10000貸：銀行存款100004.借：材料采購7000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）1190銀行存款1810貸：其他貨幣資金一銀行匯票100005.借：其他貨幣資金一信用卡1000010000貸：銀行存款100006.借：其他貨幣資金一信用證93609360貸：銀行存款9360第四年二第五年：(524600-209840-125904-75542.4-9600)/2=51856.8年數總和法每年折舊：第一年：(524600-9600)X5/15=171666.67第二年：(524600-9600)X4/15=137333.33第三年：(524600-9600)X3/15=103000第四年：(524600-9600)X2/15=68666.67第五年:(524600-9600)X1/15=34333.33(2)借：在建工程650累計折舊200固定資產減值準備50貸：固定資產900借：在建工程491.5貸：工程物資300原材料50銀行存款61.5應付職工薪酬80借：固定資產1141.5貸：在建工程1141.5任務三固定資產處置的核算判斷：VVXVX選擇：ADACDBABCDABCDACD實訓：12年5月購入設備至13年12月出售共計提折舊：250000X2/5+(250000-250000X2/5)X2/5X7/12=135000借：固定資產清理115000累計折舊135000貸：固定資產250000借：銀行存款100000貸：固定資產清理100000借：營業外支出15000貸：固定資產清理1500012月9日機器報廢：借：固定資產清理16000累計折舊104000貸:固定資產120000借：銀行存款320貸:固定資產清理320借：固定資產清理400貸:銀行存款400借：營業外支出16080貸：固定資產清理16080任務四固定資產清查的核算判斷：XXXXX選擇：BABDDCAB實訓：盤盈：.借：固定資產50000貸：以前年度損益調整50000.借：以前年度損益調整12500貸：應交稅費一應交所得稅12500.借：以前年度損益調整3750貸：盈余公積3750.借：以前年度損益調整33750貸:利潤分配一未分配利潤33750盤萬：.借：待處理財產損溢40000累計折舊累計折舊累計折舊80000.借：其他應收款10000累計折舊80000營業外支出30000貸：待處理財產損溢40000任務五固定資產減值的核算判斷：VVXVVABCDABCDABCD選擇：DDACDBC實訓：ABCD借：資產減值損失11618。貸:固定資產減值準備一A12120—B34500—C20600—D48960借：原材料8000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）1360貸：其他貨幣資金一信用證9360.借：其他貨幣資金一存出投資款120000貸:銀行存款120000.借：交易性金融資產116000貸：其他貨幣資金116000.借：銀行存款6400貸：其他貨幣資金一外埠存款6400.借：銀行存款124貸：財務費用124項目二應收及預付款項的核算任務一應收票據一、判斷題1.X2.X3.V4.V二、不定項選擇題.C2.C3.AC4.A5.A三、實訓.借:應收票據585000貸：主營業務收入500000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）85000借：銀行存款602550貸：應收票據貸：應收票據貸：應收票據585000貸：應收票據58500017550財務費用.匯票到期值二10000*(1+8%*180/360)=1040017550貝占現息=10400*9%*90/360=234貼現凈額=10400-234=10166借：銀行存款10166貸：應收票據10000財務費用166任務二應收賬款一、判斷題.V2.V3.V4.X二、不定項選擇題l.ABCD2.B3.C4.Dl.ABCD2.B3.C4.D5.B6C三、實訓1.借：應收賬款210600貸：主營業務收入三、實訓1.借：應收賬款210600三、實訓1.借：應收賬款210600貸：主營業務收入180000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）306002.借：銀行存款貸：應收賬款2.借：銀行存款貸：應收賬款210600210600

32.借：銀行存款貸：應收賬款21060021060050000貸：主營業務收入應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）8500500004.借：銀行存款53500財務費用5000貸：應收賬款4.借：銀行存款53500財務費用5000貸：應收賬款58500任務三預付賬款一、判斷題l.X2.X二、不定項選擇題l.ABC2.AB3.AC4Dl.ABC2.AB3.AC4D三、實訓1.借：預付賬款150000貸：銀行存款150000300000.借：原材料應交稅費一應交增值稅（進項稅額）51000300000貸：預付賬款351000.借：預付賬款201000貸：銀行存款201000任務四其他應收款一、判斷題.X2.V3.X二、不定項選擇題1ACD2.ABC3B三、實訓.借:其他應收款5000貸：庫存現金5000.借：管理費用4800庫存現金200

.借：其他應收款1000貸：銀行存款1。。0.借：其他應收款5000貸：銀行存款5000.借：銀行存款.借：其他應收款5000貸：銀行存款5000.借：銀行存款5000貸：其他應收款5000任務五一、判斷題l.X2.X3.X4.V二、不定項選擇題l.C2.ABD3.A4.ABC三、實訓1.借：應收賬款1053貸：主營業務收入應收款項減值的核算5.V5B6D7C8A9BCD10ABCD900TOC\o"1-5"\h\z.借:壞賬準備40貸：應收賬款40.借：銀行存款500貸：應收賬款500.借：銀行存款10貸：壞賬準備10.借：應收賬款117貸：主營業務收入100應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）17項目三金融資產任務一交易性金融資產一、判斷題.x2.x3.X4.V5.X6.X二、不定項選擇題10.B10.B10.BTOC\o"1-5"\h\z.C2.C3.B4.AB5.ABC6.B7.C8.A三、實訓10.B（一）L借：交易性金融資產一成本800投資收益2貸：銀行存款802.借：公允價值變動損益30貸：交易性金融資產一公允價值變動30.借：交易性金融資產一公允價值變動40貸：公允價值變動損益40.借：銀行存款825貸：交易性金融資產一成本800一公允價值變動10投資收益15借：公允價值變動損益10貸：投資收益10（二）1.借：交易性金融資產一成本2040000投資收益20000貸：銀行存款2060000.借：銀行存款40000貸:投資收益40000.借：交易性金融資產一公允價值變動300000貸：公允價值變動損益300000借：應收利息40000貸：投資收益40000.借：公允價值變動損益100000貸：交易性金融資產一公允價值變動100000借：應收利息40000貸：投資收益40000