精品文檔精心整理—PAGE2—精品文檔可編輯的精品文檔審計文書格式的通知目錄：1、審計文書格式的通知2、標點符號的書寫格式通知周口市審計局統一審計文書格式一、調查了解記錄×××審計項目調查了解記錄審計（調查）項目名稱：項目實施科室：審計組組長：主審：調查了解內容：一、被審計單位（被調查事項）基本情況××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：本部分主要描述被審計單位/被調查事項的背景信息，如被審計/調查單位類型、組織結構；職責范圍或者經營范圍、業務活動及其目標；相關財政財務管理體制和業務管理體制；相關財政財務收支情況；適用的績效評價標準；相關內部控制及信息系統情況等。）二、被審計單位（項目、資金）可能存在的重要問題評估情況××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：本部分主要描述審計人員根據調查了解情況，如被審計/調查單位的行業規律、政策導向、內控效果、指標變動、績效評價等，結合項目審計/調查目標，對被審計/調查單位可能存在的問題及問題的重要性作出的分析判斷和評估；可以根據項目審計/調查目標分項表述。本部分內容應當充分運用《中華人民共和國國家審計準則》第四章第四節“重大違法行為檢查”的相關規定，體現足夠的職業敏感和應有的職業謹慎。）三、審計重點事項及審計應對措施××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：本部分主要描述審計人員根據對被審計/調查單位可能存在的問題及問題的重要性的分析判斷和評估，確定的審計重點和內容以及審計的方式方法。本部分內容應當充分體現審計組的項目審計/調查思路，確定的審計重點事項和審計應對措施應當具體，具備可操作性。）××年××月××日說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第101至104條及第四章第四節的相關條款制定。2．本文書是審計/調查項目的必要文書，是編制審計實施方案的依據，本文書及所附相關審計證據應歸入審計項目檔案。3．本文書由審計組匯總編制，可以責成若干審計小組分頭編制記錄后匯總，審計小組記錄可以作為本文書附件。 二、審計取證單審計取證單 第頁（共頁）審計項目名稱被審計單位名稱審計（調查）事項會計期間或者截止日期審計（調查）事項摘要審計人員編制日期年月日被審計單位意見被審計單位（蓋章）：年月日附件：頁說明：1.本文書格式根據《中華人民共和國審計法實施條例》第37、38條和《中華人民共和國國家審計準則》第94、175、176條制定。2.本文書是審計/調查項目的非必要文書，但推薦審計人員使用，特別是在審計事項比較復雜或者取得的審計證據數量較大時，有利于梳理審計證據、歸納審計情況以及與被審計單位溝通。審計人員應當注意，本文書不能替代審計證據。3．“審計項目名稱”欄按審計通知書確定的項目名稱填寫，如“周口市財政局2010年預算執行和其他財政收支情況審計”。4．“被審計單位名稱”欄按審計通知書所列被審計單位+具體延伸單位填寫，如周口市財政局延伸××公司”等。5．“審計（調查）事項”欄按審計實施方案確定的事項名稱填寫，如“地稅部門審批減免緩稅情況”等。6．“審計（調查）事項摘要”欄，是在梳理歸納審計證據的基礎上，對審計事項的事實作客觀描述，應條理清晰、邏輯嚴密，一般不作定性。7．“被審計單位意見”欄應要求盡量規范表述，如“上述情況屬實”等，可添加附頁說明。8．若被審計單位對審計描述的情況持異議，審計人員應當進一步核實，或補充證據，或附加必要說明。三、審計工作底稿審計工作底稿索引號：第頁（共頁）項目名稱審計（調查）事項（按照審計實施方案確定的事項名稱填寫）審計人員編制日期審計過程：（說明實施審計的步驟和方法、所取得的審計證據的名稱和來源。多個底稿間共用審計證據、且審計證據附在其他底稿后的，應當在上述內容表述完畢后，注明“其中，**審計證據附在**號底稿后”）審計認定的事實摘要及審計結論：（審計結論包括未發現問題的結論和已發現問題的結論。對已發現問題的結論，應說明得出結論所依據的規定和標準）審核意見：（審核意見種類包括：1.予以認可；2.責成采取進一步審計措施，獲取適當、充分的審計證據；3.糾正或者責成糾正不恰當的審計結論）審核人員審核日期附件：頁[說明：審核人員提出2、3項審核意見的，審計人員應當將落實情況和結果作出書面說明，經審核人員認可并簽字后，附于本底稿后。]附件：頁1．本文書格式根據《中華人民共和國審計法實施條例》第37、38條和《中華人民共和國國家審計準則》第105-110、175-181條制定。2.本文書是審計/調查項目的必要文書，審計人員根據審計實施方案確定的確定審計事項編制，無論審計是否發現問題均應編制工作底稿。3．“索引號”是指一個審計項目編制的所有審計工作底稿的序號，可以在整理審計項目檔案時再行填寫。4．“審計項目名稱”欄按審計通知書確定的項目名稱填寫，如“周口市財政局2010年預算執行和其他財政收支情況審計”。5．“被審計單位名稱”欄按審計通知書所列被審計單位+具體延伸單位填寫，如“周口市財政局延伸××公司”等。6．“審計事項”欄按審計實施方案確定的事項名稱填寫，如“地稅部門審批減免緩稅情況”等。7．“審計過程”欄主要描述：實施審計的主要步驟和方法；取得的審計證據的名稱和來源；審計認定的事實摘要；必要時還可以描述審計人員與被審計單位就審計事項的溝通情況。8．“審計結論”欄一般表述方式：（以問題類底稿為例）××××××××××。（概括問題性質）××××××××××。（描述問題事實，一般應包含問題發生的時間、責任主體、主要情節、數量金額、產生的后果等要素）上述行為（做法），違反了（不符合）《×××》第××條“×××××”的規定。（問題定性依據，即引用法規。）根據《×××》第××條“×××××”的規定（處理處罰意見）。9．“復核意見”欄由審計組組長或其授權人員填寫，一般有三種審核意見：（1）認可意見，如“經審核，確認本審計工作底稿所列明的審計事項的具體審計目標已實現，審計措施得到有效執行，描述的事實清楚，審計證據適當、充分，審計結論準確，依據恰當?！保?）補充意見，如“經審核，確認本審計工作底稿在××××還存在不足，責成采取進一步審計措施，獲取適當、充分的審計證據”；（3）否定意見，如“經審核，確認本審計工作底稿做出的審計結論不準確，應予糾正?！?0．審計工作底稿應附適當、充分的審計證據，審計人員應對審計證據予以整理，必要時可制作證據清單表格予以輔助；一份審計證據對應多個審計底稿時，審計證據附在與其關系最密切的底稿后面，并在其他審計底稿中注明四、重要管理事項記錄（一）審計項目審計獨立性說明審計（調查）項目審計獨立性說明審計項目名稱：項目實施科室：審計組組長：可能損害審計獨立性的情形及采取的措施：××××××××××××××××××××××××××××××××。審計組組長（簽名）：××年××月××日說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第二章相關條款及第111條制定。2．本文書所指“可能損害審計獨立性的情形”包括因審計機關人員及審計機關聘請參與項目實施的外部人員所引發的所有情況。3．本文書應當經審計組組長或其授權人員簽署。4．本文書是審計/調查項目的非必要文書，存在對應情況時才予編制，編制后應歸入審計項目檔案。（二）審計承諾書承諾書××××××：（注：審計組名稱）按照《××××××》（審××[×]×號）要求，我單位向審計組提供了此次審計所需的財務會計資料及其他相關資料，并對下列情況做出承諾：一、所提供的預算或財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務會計報告，以及其他與財政收支或財務收支有關的資料是真實的完整的；二、所提供的會計憑證、會計賬簿、會計報表，金融機構開立賬戶情況，社會審計機構出具的審計報告等財務會計資料是真實的、完整的；三、所提供的運用電子計算機儲存、處理的財政收支、財務收支電子數據，必要的電子計算機技術文檔和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產是真實的、完整的；四、如果所提供的資料和資產存在不真實、不完整情況，愿承擔相應的法律責任。單位負責人簽字：會計機構負責人簽字：被審計單位蓋章：年月日資料交接清單序號資料名稱交接時間移交人接收人歸還時間經手人

在金融機構開立賬戶情況一覽表開戶單位：序號賬戶名稱賬戶賬號所在金融機構開戶性質和用途備注

特殊事項承諾書請對以下事項承諾：審計組組長（簽名）：年月日承諾人（簽名）：年月日

說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國審計法實施條例》第28條、《中華人民共和國國家審計準則》第93條制定。2．本文書是審計/調查項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。審計項目涉及的主要被審計單位及延伸審計的分支機構、其他主要單位均應填寫承諾書。3．由于不同的行業審計對被審計單位提供資料種類差異較大，本文書格式僅供審計人員參考，承諾書的具體內容可以根據審計項目和被審計單位實際情況予調整。4．“承諾書”所附“資料交接清單”、“在金融機構開立賬戶情況一覽表”供審計人員參考使用。5．“特殊事項承諾書”是指審計過程中出現“承諾書”無法涵蓋的內容又有必要讓被審計單位對相關事項進行承諾時，審計人員商被審計單位填制。供審計人員參考使用。（三）審計組業務會議記錄×××審計組業務會議記錄審計項目名稱：項目實施科室：審計組組長：主審：會議時間：會議地點：主持會議人員：記錄人員：其他參會人員：討論事項：會議記錄：××××××××××××××××××××××××××××××××。××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：逐條記錄審計組業務會議討論的主要事項及討論結果，包括：（1）評價審計目標的實現情況；（2）審計實施方案確定的審計事項完成情況；（3）評價審計證據的適當性和充分性；（4）提出審計評價意見；（5）評估審計發現問題的重要性；（6）提出對審計發現問題的處理處罰意見；（7）其他有關事項。）審計組組長（簽字）：主持會議人員（簽字）：××年××月××日說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第131條制定。2．本文書是審計/調查項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。（四）審計報告征求意見書審計報告征求意見書×××××××××：周口市審計局派出審計組于××年××月××日至××年××月××日對你單位××××××進行了審計/專項審計調查。根據《中華人民共和國審計法》第四十條/《中華人民共和國國家審計準則》第一百三十七條的規定，現將審計組的審計報告/專項審計調查報告送達你單位征求意見。請自接到審計報告之日起十日內將書面意見送交審計組。如在規定期限內未提出書面意見，視同無異議。（審計機關印章）××年××月××日

說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第137條制定。2．本文書是審計/調查項目的必要文書，一式兩份，一份連同審計報告征求意見稿送達被審計單位，一份歸入審計項目檔案。3．本文書由辦公室統一印制紅頭，審計組根據需要領用；辦公室應作好領用登記并填寫文書編號。（五）審計組采納被審計單位反饋意見情況說明×××審計組采納被審計單位反饋意見情況說明審計項目名稱：項目實施科室：審計組組長：主審：采納反饋意見情況：××××××××××××××××××××××××××××××××?！痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢?。（注：根據被審計單位對審計報告征求意見稿的反饋意見，逐條描述審計組對反饋意見的采納情況、原因、進一步核實情況及對審計報告的修改情況。）審計組組長（簽名）：××年××月××日說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第111、138條制定。2．本文書是審計/調查項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。（六）審計業務科復核意見書×××復核意見書審計業務科名稱審計（調查）項目名稱被審計單位名稱已復核的材料清單：審計復核意見：

審計業務科負責人（簽名）：年月日說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第140、141、182、183條制定。2．本文書是審計/調查項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。3．“審計業務科名稱”欄填寫實施或牽頭實施審計項目的業務科名稱。4．“審計項目名稱”欄按審計通知書確定的項目名稱填寫，如“周口地稅局2010年稅收征管情況、預算執行和其他財政收支情況審計”。5．“被審計單位名稱”欄按審計通知書主送單位填寫，如“周口市財政局”。6．“已復核的材料清單”欄根據實際復核的材料填寫，主要包括：（1）審計報告；（2）審計決定書；（3）被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對審計報告的反饋意見；（4）審計組采納反饋意見情況的說明；（5）審計實施方案；（6）調查了解記錄；（7）審計工作底稿及審計證據材料；（8）審計組業務會議記錄等其他重要管理事項記錄；（9）其他有關材料。7．“審計復核意見”欄填寫審計業務科對提交復核事項的復核意見，一般應對下列事項發表意見：（1）審計目標是否實現；（2）審計實施方案確定的審計事項是否完成；（3）審計發現的重要問題是否在審計報告中反映；（4）事實是否清楚、數據是否正確；（5）審計證據是否適當、充分；（6）審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當，適用法律法規和標準是否適當；（7）被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的合理意見是否采納；（8）需要復核的其他事項。（七）法制審理（復核）意見書周口市審計局審理（復核）意見書審計項目名稱項目所在科室送交人送交日期復核人復核日期復核意見：（八）審計業務會議紀要周口市審計局審計業務會議紀要會議內容會議時間會議地點主持人總審計師出席人會議決議、決定：××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：主要描述審計業務會議審定的主要事項，如審計組對被采納審計單位反饋意見及修改報告情況，審計業務科采納法制科審理意見及修改報告情況，與會人員對重要審計事項的討論及局領導審定決議等。重要審計事項審定決議應逐條陳述，其他情況可以概要描述。）記錄人：××年××月××日說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第147條制定。2．本文書是審計/調查項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。特殊情況經局長批準不召開審計業務會議審定的項目，可不編制本文書。（九）審計實施方案周口市審計局×××（注：審計或專項審計調查項目名稱，與審計通知書名稱一致）實施方案根據《××××審計通知書》（文號）和《××××審計/調查工作方案》的要求，為指導本次審計/調查工作，突出審計重點，提高審計效率，保證審計質量，圓滿完成審計目標，制定本審計/調查實施方案。一、審計目標××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：本部分主要根據×××制定的審計/調查工作方案，詳細描述本次審計/調查項目的具體審計目標。）二、審計范圍××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：本部分主要描述本次審計/調查項目的會計年度和主要審計范圍，提出相關重要事項可追溯到以前/后年度，指出審計/調查的主要對象以及可能需要延伸的相關部門。）三、審計內容、重點及審計步驟方法根據×××審計工作方案要求和審計調查了解的相關情況，確定本次審計/調查的審計重點和審計方法如下：××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：1．本部分內容應根據審計工作方案的要求及“調查了解記錄”的內容編寫，充分體現審計組的項目審計/調查思路，體現足夠的職業敏感及應有的職業謹慎。2．確定的審計內容和重點以及審計步驟方法應當在“調查了解記錄”的基礎上予以細化，應當具體并具備可操作性，并充分考慮審計人力、時間等審計資源狀況。3．確定審計步驟和方法，應當考慮對被審計單位內部控制的依賴程度，確定是否及如何測試相關內部控制的有效性；考慮對信息系統的依賴程度，確定是否及如何檢查相關信息系統的有效性、安全性。）四、審計工作要求××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：1．明確審計組成員，根據審計內容和重點的重要性程度對審計人員進行恰當的分工，組成若干審計小組，并明確審計小組組長為本小組審計質量第一責任人，建議由審計小組組長承擔審計工作底稿審核等職責。2．安排審計項目進度，以×××規定的上報審計報告時間倒排進度，明確現場審計結束時間（具體到審計小組）、審計組業務會議時間、現場審理或現場質量檢查時間、交換意見時間、提交法制部門審理以及召開審計業務會議審定時間等。3．對審計組業務會議相關事項預作安排。4．安排審計工作經費預算、提出審計紀律要求。審計組組長（簽名）：××年××月××日(十)審計實施方案調整審批單周口市審計局審計實施方案調整審批單審計（調查）項目名稱項目實施科室審計組組長主審審計實施方案編制時間`本次調整為第次調整審計實施方案調整的原因及主要內容：審批意見：

審批人（簽名）：年月日審批意見：

審批人（簽名）：年月日審批意見：審批人（簽名）：年月日說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第77-81條制定。2．本文書是審計/調查項目的非必要文書，當存在相應情形時才予編制，編制后應歸入審計項目檔案。3．“項目實施科室”欄填寫實施或牽頭實施審計項目的業務科名稱。4．“審計實施方案編制時間”欄按審計實施方案經審計業務會議審定或審計組組長直接審定時間填寫。5．“審計實施方案調整的原因及主要內容”欄，應詳細陳述本次調整審計實施的原因以及調整的主要內容。6．“審批意見”應按照審計實施方案調整的權限規定，由局分管領導、科長、審計組長簽署。涉及下列事項調整的必須由局長審批：（1）審計目標；（2）審計組組長；（3）審計重點；（4）現場審計結束時間。精品文檔精心整理PAGE精品文檔可編輯的精品文檔筠小關于規范使用標點符號、數字、序號、校對符號的通知各村小，中心小學各教研組：現在各科教師在教學中對標點符號、數字、序號、校對符號的使用不夠規范甚至出現錯誤。針對這種情況教研處查閱了有關的規范性文件，就標點符號、數字、序號、校對符號在使用中比較容易出錯的方面做出統一的規定。各教研組須認真組織教師學習，各教師要在教學中認真落實。筠小教研處2010附：標點符號的書寫格式本格式參照《國家標準標點符號用法》（GB/T15834—1995）一、在方格稿紙上的書寫格式1．在橫行書寫的文稿中，句號、問號、嘆號、逗號、頓號、分號和冒號都占一個字的位置，放在句末的右下角。這七種符號通常不能放在一行的開頭，因為這些符號表示語氣的停頓，應該緊跟在一句話的末尾。如果一行的最后的一個格正好被文字占用了，那么這個標點就必須點標在緊靠文字的右下角。2．引號、括號、書名號的前一半和后一半都各占一個字的位置，它們的前一半可以放在一行的開頭，但不出現在一行的末尾，后一半不出現在一行的開頭。3．破折號和省略號都占兩個字的位置，可以放在一行的開頭，也可以放在一行的末尾，但不可以把一個符號分成兩段。連接號和間隔號一般占一個字的位置。這四種符號的位置都寫在行次中間。4．著重號和專名號標在字的下邊。二、在長格稿紙上的書寫格式1．直行書寫時，標點符號的格式是這樣的：句號、問號、嘆號、逗號、頓號、分號和冒號放在字的下方偏右，也占一個字的位置。2．破折號、省略號、連接號和間隔號放在字下居中。3．引號改用『』和「」。括號的兩部分分別放在被標明詞語的上下。4．著重號標在字的右側。專名號標在字的左側。哪些符號不該放在一行的開頭和末了，直行書寫和橫行書寫的規則是一樣的。為更容易理解就方格稿紙上的書寫格式用圖展示一、點號的一般書寫格式1.在格中居左偏下的點號的書寫位置如下圖：2.問號、嘆號的書寫位置如下圖：二、標號的一般書寫格式1.引號、書名號的書寫位置如下圖：上引號寫在格子的右上角，并要緊貼標示的文字；下引號寫在格子的左上角，也要緊貼所標示的文字。上引號和下引號各占一格。書名號前一半寫在格子的右半格，后一半寫在格子的左半格，兩部分各占一格。括號的寫法與此相同。2.破折號、省略號的書寫位置如下圖：三、點號和引號、書名號合用一格的情況四、標點符號在行末時的變通書寫格式1.行末點號的變通寫法如下兩張圖片所示：由于要避免點號出現在下一行之首，故擠在上一行最后一格書寫。2.行末標號的變通書寫（1）省略號和破折號：破折號和省略號占兩格。為避免破折號和省略號因換行而斷開，故擠寫在上一行末。（2）引號和書名號的行末變通書寫：如上圖所示，為避免上引號和前書名號出現在一行之末，所以采用和下字擠占末格的寫法。如上圖所示：為避免下引號和后書名號出現在一行之首，故采用和前字擠占在行末一格的寫法。數字的書寫格式本格式參照《出版物上數字用法的規定》一、數字用法的規定。1．書寫公歷世紀、年代、年、月、日和時刻，應當使用阿拉伯數字。如:21世紀90年代，公元前221年，1949年10月1注意四點:①年份不能簡寫，如:1996年不能寫作96年，1921—1971年不能寫作1921—71年，“—”前的“年”可?。煌荒昴吃轮聊吃拢懊娴摹霸隆笨墒?；同月某日至某日，前面的“日”可省；某年月日至不同年月日，則“年”、“月”、“日”都不能省。②星期幾一律用漢字。如:星期五。③農歷和清代歷史紀年用漢字。如:正月十五，丁丑年二〇〇八年四月十八日，太平天國庚申十年九月二十四日(清咸豐十年九月二十日，公元1860年11月2日)。④中華民國紀年和日本年號紀年使用阿拉伯數字。如:民國38年昭和16年。2．計數與計量(包括正負整數、分數、小數、百分比、約數等)，使用阿拉伯數字。注意四點:①不是出現在一組表示科學計量和統計意義數字中的一位數(一、二、……九)可以用漢字。②4位和4位以上的數字，采用國際通行的三位分節法，節與節之間空半個阿拉伯數字的位置。③5位以上的數字，尾數零多的，可改寫為以萬、億作單位的數，不能以百、千作單位，即不得阿拉伯數與漢字數混用。如:345000000公里，可寫作3.45億公里或34500萬公里，但不能寫作3億4500萬里或3億4千5百萬公里。④一個用阿拉伯數字書寫的多位數不能移行。3．數字作為詞素構成定型的詞、詞組、慣用語、縮略語或具有修辭色彩的語句，應當使用漢字。如:一律十月革命，某部五連二排六班，“九五”期間，白發三千丈，十二分滿意，實現“四化”五省市。注意:表示序數的數字要用漢字。如:第三中學、七O三研究所。4．鄰近的兩個數字(一、二……九)并列連用表示概數，應當用漢字。如:三五天，十之八九，十五六歲，七八十種。注意:連用的兩個數之間表示概數時不能用頓號隔開。5．引文標注中版次、卷次、頁碼，除古籍應與所據版本一致外，一般均使用阿拉伯數字。如:馬克思、恩格斯:《共產黨宣言》，《馬克思恩格斯全集》第4卷，人民出版社1958年第1版，第493頁。二、數字書寫規定：一個阿拉伯數字占半個方字格例如：2008年占3個格，20一個，08一個，年一個50000占3個格，50一個，00一個，還有一個0也占一個格，這時就會有人把它跟前面兩個0擠在一個格里面，那是不對的，最后的0也要占半個田字格，這時，數字已經寫完，還空半個格，應該怎么辦？正確的做法是空著，因為剩下的半個格寫不開一個漢字了。序號的使用說明本說明參照《國家行政機關公文處理辦法》一、結構層次序數第一層為“一、二、三、”，第二層為“（一）（二）（三）”，第三層為“1.2.3.”第四層為“（1）（2）（3）”第五層為“①②③”二、文字材料中序號標點的正確使用（一）“第一”、“第二”、“首先”、“其次”等后面應用逗號“，”。（二）“一”、“二”、“三”等后面應用頓號“、”。（三）“1”、“2”、“3”和“A”、“B”、“C”（四）序號如加括號，如（一）（二）（三），（1）（2）（3）等后面不加標點符號。三、年份的正確書寫年份如用“二○○八年四月五日”的方式表述，則中間的“○”不能寫成阿拉伯數字“O”或英語全角字符“o”。校對符號的使用說明本說明參照《國家標準校對符號及其