2022《經濟法基礎》試題及答案（145題）.【單選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定,企業(yè)以未到期的匯票向銀行申請貼現,體現了票據的（）功能。A,支付功能B.匯兌功能C,融資功能D.結算功能答案:C解析:票據的融資功能是通過票據的貼現、轉貼現和再貼現實現的。.【單選題】2019年12月13日,乙公司持ー張匯票向承兌銀行P銀行提示付款,該匯票出票人為甲公司,金額為100萬元,到期日為2019年12月12日。經核實,甲公司當日在P銀行的存款賬戶余額為10萬元。關于P銀行對該匯票處理措施的下列表述中,符合法律規(guī)定的是（）。P銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款100萬元P銀行當日向乙公司付款100萬元C.P銀行向乙公司出具拒絕付款證明,不予付款D.P銀行當日向乙公司付款!0萬元答案:B解析:（1）票據性質:出票人為甲公司、承兌人是P銀行,屬于銀行承兌匯票;（2）銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時,承兌銀行仍應憑票向持票人無條件付款,但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天0.5%。計收利息。.【多選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定,下列關于支票的表述中,正確的有（）。A.支票的基本當事人包括出票人、付款人、收款人B,支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權補記C,出票人不得在支票上記載自己為收款人D,支票的付款人是出票人的開戶銀行答案:ABD解析:選項C,單位簽發(fā)支票向其開戶銀行支取現金時,出票人可以在支票上記載自己為收款人。.【多選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定,下列情形中,票據不得進行背書轉讓的有（）。A.票據已經被拒絕承兌的.票據已經被拒絕付款的C.出票人記載“不得轉讓”的D.背書時附有條件的答案:ABC解析：選項AB,票據被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的,不得背書轉讓;選項C,出票人記載“不得轉讓”的,票據不得背書轉讓;選項D,背書時附有條件的,所附條件不具有票據上的效カ,背書有效,被背書人享有票據權利,可以繼續(xù)背書轉讓。.【判斷題】商業(yè)匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的,持票人喪失除了出票人以外前手的追索權。（）答案:丿解析:商業(yè)承兌匯票逾期提示承兌的,持票人喪失對前手的追索權,但不喪失對出票人的權利。.【單選題】某電影制作企業(yè)臨時到外地拍攝,其在外地設立的攝制組可以開立的賬戶為（）。A.專用存款賬戶B,基本存款賬戶C,一般存款賬戶D.臨時存款賬戶答案:D解析：該電影制作企業(yè)在外地臨時設立攝制組屬于“設立臨時機構”,可以開立臨時存款賬戶。.【單選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定,下列存款人,不得開立基本存款賬戶的是（）。A,非法人企業(yè).異地臨時機構C.異地常設機構D.單位設立的獨立核算的附屬機構答案:B解析：選項B,應申請開立“臨時存款賬戶”。可以申請開立基本存款賬戶的存款人有:1.企業(yè)法人;2.非法人企業(yè);3.機關、事業(yè)單位；4.團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；5.社會團體;6.民辦非企業(yè)組織；7.異地常設機構；8.外國駐華機構；9.個體工商戶；10.居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;11.單位設立的獨立核算的附屬機構,包括食堂、招待所、幼兒園；12.其他組織（如業(yè)主委員會、村民小組等）。.【多選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定,下列選項中,可以轉入個人銀行結算賬戶的有（）。A.稿費.保險理賠C.個人產權轉讓收益D,個人貸款轉存答案:ABCD解析:下列款項（個人的合法收入）可以轉入個人銀行結算賬戶;エ資、獎金收入；稿費、演出費等勞務收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個人債權或產權轉讓收益；個人貸款轉存；證券交易結算資金和期資交易保證金；繼承、贈與款項；保險理賠、保費退還等款項；納稅退還；農、副、礦產品銷售收入；其他合法款項。【多選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定,下列各項中,可以支取現金的有（）。A,基本存款賬戶B,一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.單位銀行卡賬戶答案:AC解析:選項B,一般存款賬戶可以辦理現金繳存,但不得辦理現金支取;選項D,單位銀行卡賬戶不得辦理現金收付業(yè)務。.【判斷題】個人可以通過開立的I類銀行賬戶存取現金。（）答案:V解析：個人銀行結算賬戶是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。銀行可通I類銀行賬戶為存款人提供存款、購買投資理財產品等金融產品、轉賬、消費和繳費支付、支付現金等服務。.【單選題】根據會計法律制度的規(guī)定,總會計師是（）。A.單位負責人B.會計機構負責人C,會計主管人員D.單位行政領導成員答案:D解析:總會計師是主管本單位會計工作的行政領導,是單位行政領導成員,協助單位主要行政領導人工作,直接對單位主要行政領導人負責。國有的和國有資產占控股地位或者主導地位的大、中型企業(yè)必須設置總會計師。.【單選題】下列會計崗位中,出納可以兼任的是（）。A,稽核B.債權債務賬目的登記C.固定資產明細的登記D.會計檔案保管答案:C解析:會計工作崗位,可以一人ー崗、一人多崗或者ー崗多人。但出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。.【單選題】某國有企業(yè)會計科出納員因工作調動需辦理會計工作交接手續(xù)。根據會計法律制度的規(guī)定,負責監(jiān)交的人員應是（）。A.該單位一般會計人員B.該單位會計機構負責人C.該單位負責人D.當地財政部門派出人員答案:B解析:一般會計人員辦理交接手續(xù),由會計機構負責人（會計主管人員）監(jiān)交;會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù),由單位負責人監(jiān)交,必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。.【判斷題】企業(yè)可以按照投資人的要求進行會計核算。〇答案：X解析:企業(yè)會計核算應按照會計相關準則規(guī)定進行。.【判斷題】會計工作交接后,原移交人員因會計資料已辦理移交而不再對這些會計資料的真實性、完整性負責。（）答案:X解析:移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。.（單選題）根據會計法律制度的規(guī)定,原始憑證的金額有錯誤時,應當采取的正確做法是（）。A,由出具單位重開B.由出具單位更正并加蓋出具單位印章C.由接受單位更正并加蓋接受單位印章D.由經辦人員更正并加蓋經辦人員印章答案:A解析:（1）“金額”錯誤：只有“重開”一條路;（2）其他記載事項錯誤：兩條路2選ー,重開或者由出具單位更正且加蓋出具單位印章。.（多選題）有關正確使用會計記錄文字,下列表述正確的有A,民族自治地區(qū)的企業(yè),可以只使用當地通用的ー種民族文字進行會計記錄B.在我國境內的外商投資企業(yè),會計記錄的文字應當使用中文,可以同時使用一種外國文字C,在我國境內的外國企業(yè),可以只使用其本國文字進行會計記錄D.在我國境內的各類單位,會計記錄均應當使用中文答案:BD解析:不論民族自治地區(qū)的單位,還是在中國境內的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)等,均應當使用中文作為會計記錄文字,不能只使用當地通用的民族文字或外國文字進行會計記錄;但可以在使用中文作為會計記錄文字的同時,選擇當地通用的一種民族文字或者ー種外國文字進行會計記錄。18.（多選題）根據會計法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于不相容職務的有（）。A,授權批準與業(yè)務經辦B.業(yè)務經辦與會計記錄C.會計記錄與財產保管D,業(yè)務經辦與稽核檢查答案:ABCD解析:不相容職務主要包括：授權批準與業(yè)務經辦、業(yè)務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業(yè)務經辦與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等。.（判斷題）有限責任公司和股份有限公司的財務會計報告編制完成后,應當先行委托注冊會計師進行審計,并將注冊會計師出具的審計報告隨同財務會計報告ー并對外提供。（）答案：X解析:財務會計報告須經注冊會計師審計的（并非所有公司的財務會計報告都必須經過審計）,注冊會計師及其所在的會計師事務所出具的審計報告應當隨同財務會計報告ー并提供。題干的錯誤是認為所有財務報告都需進行審計。.（判斷題）注冊會計師是會計工作政府監(jiān)督的實施主體。（）答案:X解析:注冊會計師是會計工作“社會”監(jiān)督的實施主體。.【單選題】根據會計法律制度的規(guī)定,現金日記賬的保管時間應達到法定最低保管期限,該期限為（）。5年30年10年20年答案:B解析:《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限為最低保管期限。會計憑證保管期限為30年,會計賬簿中的總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿的保管期限為30年。.【多選題】會計人員工作交接完畢后,在移交清冊上簽名或蓋章的人員中包括（）。A.監(jiān)交人員B.交出方C.接收方D.單位會計檔案管理人員答案:ABC解析:交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章,并應在移交清冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名,移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。.【判斷題】市級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)內會計工作。（）答案:X解析:《會計法》規(guī)定:國務院財政部門主管全國會計工作。縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)內會計工作。.【單選題】下列選項中,企業(yè)財務會計報告不包括（）。A.資產負債表B.會計報表附注C.審計報告D.財務情況說明書答案:C解析：企業(yè)財務會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。會計報表應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。.【單選題】在我國,單位內部會計監(jiān)督的對象是（）。A,本單位的單位負責人B.本單位的會計人員C,本單位的會計機構D,本單位的經濟活動答案:D解析:單位內部會計監(jiān)督是指各單位的會計機構、會計人員依據法律法規(guī)制度規(guī)定,通過會計手段對本單位經濟活動的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督。.【單選題】下列法律責任形式中,屬于民事責任的是（）。A.拘役B.記過C,支付違約金D.暫扣許可證答案:C解析:（1）選項A:屬于刑事責任;（2）選項BD：屬于行政責任。.【單選題】納稅人因偷稅涉嫌犯罪,有權判定該納稅人應承擔刑事責任的機關是（）。A.稅務機關B.工商局C.人民法院D.人民政府答案:C解析:（1）“刑事”責任只能由國家審判機關（人民法院）判處;（2）選項ABD均屬于行政機關,有權要求相對人承擔“行政”責任。.【多選題】下列各項中,屬于附加刑的有（）。A.罰金B(yǎng),剝奪政治權利C.驅逐出境D.沒收財產答案:ABCD解析:附加刑,指刑法規(guī)定,補充主刑適用的刑罰方法。其特點是既能獨立適用,也能附加適用。附加刑包括：（1）罰金;（2）剝奪政治權利;（3）沒收財產;（4）驅逐出境。.【多選題】下列行政責任形式中,屬于行政處罰的有（）。A.撤職B.行政拘留C,沒收非法財物D.開除答案:BC解析:選項AD:屬于行政處分。.【多選題】下列各項中,屬于刑罰中主刑的有（）。A,有期徒刑B,無期徒刑C,剝奪政治權利D.驅逐出境答案：AB解析：CD為附加刑。主刑：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑;附加刑:罰金、剝奪政治權利、沒收財產、驅逐出境。.【單選題】王某租賃張某ー套住房,租賃期間為2017年11月1日至12月31日,約定2017年11月30日之前支付房租,但王某一直未付房租,張某也未催要。根據《民法典》的規(guī)定,張某向法院提起訴訟要求王某支付房租的訴訟時效期間是（）。A.自2017年11月30日起至2018年11月30日B.自2017年12月31日起至2018年12月31日C,自2017年11月30日起至2020年11月30日D,自2017年12月31日起至2020年12月31日答案:C解析:一般糾紛適用3年的普通訴訟時效。至2017年11月30日王某未支付房租時,張某即“知道或者應當知道權利受到損害以及義務人”,訴訟時效期間起算。.【單選題】甲公司長期拖欠乙公司貨款,雙方發(fā)生糾紛,期間一直未約定糾紛的解決方式,為解決該糾紛,乙公司可采取的法律途徑是（）〇A,提起行政訴訟B.提請仲裁C,提起民事訴訟D.申請行政復議答案：C解析：本案屬于橫向關系經濟糾紛（民事糾紛）,排除選項AD；當事人之間一直未約定糾紛解決方式（說明當事人之間不存在仲裁協議）,排除選項B。.【單選題】根據行政訴訟法律制度的規(guī)定,海關處理的第一審行政案件,應當由（）管轄。A.基層人民法院B.中級人民法院C.高級人民法院D.最高人民法院答案:B解析:中級人民法院管轄下列第一審行政案件:1.對國務院部門或者縣級以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件;2.海關處理的案件;3.本轄區(qū)內重大、復雜的案件;4.其他。.【多選題】下列案件中,適用《民事訴訟法》的有（）。A.公民名譽權糾紛案件B,企業(yè)與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件C.納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件答案:ABD解析:選項C屬于行政爭議糾紛,不適用《民事訴訟法》；選項D,因勞動爭議提起的訴訟屬于民事訴訟。.【判斷題】行政復議機關受理復議申請收取行政復議費,由申請人先行預交。（）答案:錯誤解析:行政復議機關受理復議申請,不得向申請人收取任何費用。.【單選題】甲公司與乙公司簽訂買賣合同,向乙公司購買了一臺設備,價款8萬元,該買賣合同的法律關系的主體是（）。A.買賣合B.設備C.8萬元價款D.甲公司與乙公司答案:D解析:法律關系主體是指參加法律關系,依法享有權利和承擔義務的當事人,由此可知D為正確選項。.【單選題】下列各項中,會直接引起法律關系的發(fā)生、變更、消滅的是（）。A.法律事實B.客體C.主體D.行為答案:A解析：任何法律關系的發(fā)生、變更和消滅,都要有法律事實的存在。.【多選題】精神產品可以成為法律關系的客體,下列各項中,屬于精神產品的有（）。A.作品B,實用新型C.發(fā)明D.圖冊答案:ABC解析:精神產品,是指人們通過腦カ勞動創(chuàng)造的能夠帶來經濟價值的精神財富。如作品,發(fā)明、實用新型、外觀設計,商標等。所以選項ABC正確,選項D屬于精神產品的物質載體,其內容オ是精神產品〇.【多選題】有關自然人的刑事責任能力,下列表述正確的有〇〇A.已滿14周歲不滿18周歲的人犯罪,應當從輕或者減輕處罰B.已滿75周歲的人過失犯罪,可以從輕或者減輕處罰、C.精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為的時候造成危害結果,經法定程序鑒定確認的,不負刑事責任D.尚未完全喪失辨認或者控制自己行為能力的精神病人犯罪的,應當負刑事責任,但是可以從輕或者減輕處罰答案:ACD解析：選項B:已滿75周歲的人故意犯罪,可以從輕或者減輕處罰;過失犯罪的,應當從輕或者減輕處罰。提醒學員注意法律用語當中“可以”與“應當”的區(qū)別。比如“應當從輕處罰”就是法官必須從輕處罰,而“可以從輕處罰”就是法官可以不從輕處罰,也可以從輕處罰。二者是有很大區(qū)別的。.【多選題】甲企業(yè)得知競爭對手乙企業(yè)在M地的營銷策略將會進行重大調整,于是到乙企業(yè)設在N地的分部竊取到乙企業(yè)內部機密文件,隨之采取相應對策,給乙企業(yè)在M地的營銷造成重大損失,乙企業(yè)經過調查掌握了甲企業(yè)的侵權證據,擬向法院提起訴訟,其可以選擇提起訴訟的法院有（）。A.甲企業(yè)住所地法院乙企業(yè)住所地法院M地法院N地法院答案:ACD解析:因侵權行為提起的訴訟,由侵權行為地（包括侵權行為實施地、侵權結果發(fā)生地）或者被告住所地法院管轄。在本題中,乙企業(yè)可以選擇向甲企業(yè)住所地（被告住所地）、M地（侵權結果發(fā)生地）、N地（侵權行為實施地）人民法院起訴。41、（單選題）甲汽車專賣店購入小汽車12輛,根據車輛購置稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,應當由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購置稅的是〇將其中6輛銷售給客戶B.將其中2輛作為董事長、總經理的專用轎車C.將其中1輛贈送給乙企業(yè)D.庫存3輛尚未售出考點:車輛購置稅解析:（1）選項AC:由"購買方’’、〃受贈人〃繳納車輛購置稅;（2）選項B:甲汽車專賣店屬于“購買并自用'應當繳納車輛購置稅;（3）選項D:購入待售車輛不需要繳納車輛購置稅,待進ー步處置時再行確定納稅人、繳納車輛購置稅。42、（單選題）根據煙葉稅法律制度的規(guī)定,下列選項中屬于煙葉稅的納稅人的是（）A.種植煙葉的農民B.收購煙葉的煙草公司C,零售卷煙的超市D.抽煙的煙民答案:B考點:煙葉稅解析:煙葉稅稅負由煙草公司負擔。43、（單選題）某進出口公司進ロー批貨物,海關審定的成交價格為30000元（折合人民幣，下同）,另支付貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸費5000元、保險費3000元,支付賣方傭金2000元、買方傭金3000元,支付從海關運往公司的運輸費1000元。則該批貨物的關稅完稅價格為〇元。4100040000D.38000答案:B考點:關稅解析:進口貨物的關稅完稅價格包括貨價以及貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運輸費、保險費和其他勞務費等費用,不包括境內運費。在貨物成交過程中,進ロ方在成交價格外另支付給賣方的傭金,應計入關稅完稅價格;而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能計入關稅完稅價格。該批貨物的關稅完稅價格=30000+5000+3000+2000=40000（元）。44、（單選題）有關我國船舶噸稅的特點,下列表述正確的是〇A.噸稅實行從價加從量的復合稅率B.噸稅以船舶凈噸位為計稅依據C.噸稅以應稅船舶的所有權人為納稅義務人D.噸稅應當自船舶到港之日起15日內繳清答案:B考點:船舶噸稅解析:選項A:我國噸稅采用定額稅率,并實行復合稅率（包括普通稅率和優(yōu)惠稅率）;選項C:我國的船舶噸稅,以應稅船舶負責人為納稅人;選項D:應稅船舶負責人應當自海關填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內繳清稅款。45、（單選題）根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列發(fā)票中,屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.機動車銷售統(tǒng)ー發(fā)票B,增值稅電子普通發(fā)票C.農產品收購發(fā)票D.過路（過橋）費發(fā)票答案:A考點:稅務管理解析：全國范圍內推行“營改增”試點后,發(fā)票的類型主要是增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,還有特定范圍繼續(xù)使用的其他發(fā)票。（1）增值稅專用發(fā)票,包括增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)ー發(fā)票;（2）增值稅普通發(fā)票,包括增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（卷票）；（3）其他發(fā)票,包括農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票、門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)ー發(fā)票等。選項A屬于增值稅專用發(fā)票;選項B屬于增值稅普通發(fā)票；選項CD屬于其他發(fā)票。故選A。46、（單選題）甲公司為大型國有企業(yè),財務會計制度健全,能夠如實核算和提供生產經營情況,并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務,其適用的稅款征收方式是〇A,定期定額征收B.查賬征收C?查定征收D,查驗征收考點:稅款征收與稅務檢查解析:財務會計制度健全應當查賬征收。故選項B符合規(guī)定。47、（多選題）根據《稅收征管法》的規(guī)定,不需要辦理稅務登記的納稅人有（）A,在集貿市場流動賣菜的農村菜農B.財政局C.只交納個人所得稅的自然人D,企業(yè)在外地設立分支機構答案:ABC考點:稅務管理解析:企業(yè),企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所,個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位,都應當按照辦理稅務登記。而國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販除外。48、（多選題）根據發(fā)票管理法律制度的規(guī)定,下列關于發(fā)票開具和保管的表述中，符合法律規(guī)定的有〇A,不得為他人開具與實際經營業(yè)務不符的發(fā)票B.已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿應當保存3年C,取得發(fā)票時,不得要求變更品名和金額D,開具發(fā)票的單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度,設置發(fā)票登記簿考點:稅務管理解析:本題考核發(fā)票的開具和保管。選項B?已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿,應當保存5年。選項ACD表述均正確。49、（多選題）趙某原有兩套相同的住房,2019年8月,將其中ー套無償贈送給戰(zhàn)友錢某;將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價互換;又以100萬元價格購置了一套新住房,已知契稅的稅率為3%。根據契稅法律制度的規(guī)定,下列說法正確的有（）A.趙某應繳納契稅3萬元B.趙某應繳納契稅4.8萬元C.錢某應繳納契稅1.8萬元D.錢某無需繳納契稅答案:AC考點:契稅解析：趙某應繳納的契稅的應納稅額=100X3%=3萬元;錢某應繳納的契稅的應納稅額=60X3%=L8萬元。50、（多選題）根據契稅法律制度的有關規(guī)定,下列說法中,正確的有（）。A.國家機關購買房產用于辦公的,免征契稅B.婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權屬,免征契稅C.企業(yè)承受荒山土地使用權,用于農業(yè)生產的,免征契稅D.土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用后,重新承受土地、房屋權屬的,免征契稅答案:ABC考點:契稅解析：選項D:土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用后,重新承受土地、房屋權屬的,是否減征或者免征契稅,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。51、（判斷題）耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據,按照適用稅額標準計算應納稅額,一次性繳納。〇A,正確B.錯誤答案:A考點：耕地占用稅52、（判斷題）城市維護建設稅實行差別比例稅率。按照納稅人所在地區(qū)的不同,設置了兩檔比例稅率。〇A.正確B.錯誤答案:B考點：城市維護建設稅解析：城市維護建設稅實行差別比例稅率。按照納稅人所在地區(qū)的不同,設置了3檔比例稅率。即:納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,稅率為現。53、（判斷題）納稅人在納稅期內沒有應納稅款的,不需辦理納稅申報。（）A.正確B.錯誤答案:B考點:稅務管理解析：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的,也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。54、（單選題）根據土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國有土地使用權的某市政府C.接受房屋捐贈的某學校D.轉讓廠房的某企業(yè)答案:D考點:土地增值稅解析:（1）選項A:房地產出租,沒有發(fā)生房屋產權、土地使用權的轉讓,不屬于土地增值稅的征稅范圍。（2）選項B:“轉讓”國有土地使用權征收土地增值稅,“出讓”國有土地使用權不征收土地增值稅。（3）選項C:土地增值稅屬于轉讓方稅,接受捐贈方屬于承受方,不繳納土地增值稅;另外,如果屬于房產所有人、土地使用權人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不征收土地增值稅。55、（單選題）某林場2018年占地32000平方米,其中辦公樓占地4000平方米,育林地20000平方米,運材道占地8000平方米。已知該林場所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米年稅額1.2元。則該林場2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅〇元。4000X1.2=4800（4000+8000）XI.2=14400（32000-8000）X1.2=2880032000X1.2=38400答案:A考點:城鎮(zhèn)土地使用稅解析:對林區(qū)的育林地、運材道、防火道、防火設施用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對林業(yè)系統(tǒng)的辦公及生活區(qū)用地,均應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該林場2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000X1.2=4800（元）。56、（單選題）根據土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應計算繳納土地增值稅的是（）。A,企業(yè)房產交換B.企業(yè)將房產通過中國紅十字會贈與福利院C.父親將房產贈與兒子D.房地產抵押答案:A考點:土地增值稅解析:選項A:企業(yè)房屋交換,雙方房屋產權都發(fā)生了轉移,所以要征收土地增值稅;選項BC:將房產贈與直系親屬,或者通過非營利社會團體、國家機關,將房產贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為,不征士地增值稅;選項D:房地產在抵押期間并沒有發(fā)生權屬的變更,因此,對房地產的抵押,在抵押期間不征收土地增值稅。57、（單選題）根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列用地中,免予繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.港口的碼頭用地.水利設施生活用地C.水電站的發(fā)電廠房用地D.火電廠廠區(qū)圍墻內的用地答案:A考點;城鎮(zhèn)土地使用稅解析:選項A,屬于免予繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情形。選項BCD,屬于應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情形。58、（單選題）下列各項中,免征士地增值稅的是（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售B.國家因建設某省市之間高速公路而征用的土地C,某合伙企業(yè)轉讓舊房作為廉租住房D.居民轉讓自有的營業(yè)房產考點:土地增值稅解析:選項AC只有滿足增值率不超過20%的時候,オ免征土地增值稅。居民個人轉讓“住房”免征土地增值稅,選項D不屬于免征范圍。59、（單選題）2019年甲服裝公司（位于某縣城）實際占地面積30000平方米,其中辦公樓占地面積500平方米,廠房倉庫占地面積22000平方米,廠區(qū)內鐵路專用線、公路等用地7500平方米，已知當地規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元。甲服裝公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中,正確的是（）。30000X5=150000（元）（30000-7500）X5=112500（元）（30000-500）X5=147500（元）（30000-22000）X5=40000（元）答案:A考點:城鎮(zhèn)土地使用稅解析:（1）對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地,除另有規(guī)定者外,在企業(yè)廠區(qū)（包括生產、辦公及生活區(qū)）以內的,應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;（2）甲公司當年城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額=30000X5=150000（元）。60、（多選題）下列各項建筑物中,不屬于房產稅征稅范圍的有A.位于縣城的某獨立水塔B.位于建制鎮(zhèn)的某平房C.位于農村的某二層小樓D.位于市區(qū)的菜窖確答案:ACD考點:房產稅解析:（1）選項AD：獨立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等（不論位于哪里）不屬于房產稅的征稅對象;（2）選項C:房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和エ礦區(qū)（不包括農村）的房屋。61、（多選題）下列各項中,需要交契稅的有〇A,接受捐贈房子B,甲出典房子C.購買建筑物D.承租房子答案:AC考點:契稅解析:選項B:出典房屋不屬于契稅的征稅范圍,不征收契稅;選項D:承租房屋,房屋的所有權沒有轉移,不征收契稅。62、（多選題）下列有關房產稅減免稅的規(guī)定中,表述正確的有〇〇A,國家機關自用的辦公樓免征房產稅B.公園附設的照相館占用的房產,免征房產稅C.某公立高校教室用房,免征房產稅D.個人所有居住用房,免征房產稅答案:ACD考點:房產稅解析:選項A表述正確,國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免征房產稅;選項B表述錯誤,公園自用的房產免征房產稅,但公園附設的照相館占用的房產,不屬于公園自用的房產,應照章繳納房產稅;選項C表述正確,由國家財政部門撥付事業(yè)經費（全額或差額）的學校所有的、本身業(yè)務范圍內使用的房產免征房產稅;選項D表述正確,個人所有非營業(yè)用的房產（居住用房）免征房產稅。故選ACD。63、（多選題）關于契稅計稅依據的下列表述中,符合法律制度規(guī)定的有〇A,受讓土地使用權的,以成交價格為計稅依據B.受贈房屋的,由稅務機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據C.購入土地使用權的，以評估價格為計稅依據D,互換土地使用權的,以互換土地使用權的價格差額為計稅依據答案:ABD考點：契稅計稅依據解析:根據規(guī)定,土地使用權出讓、出售,以成交價格作為計稅依據,因此選項C的說法錯誤。該題針對”契稅計稅依據〃知識點進行考核。64、（多選題）2020年12月,張某以100萬元的價格購置了一套兩室ー廳住房,同時將其原有的ー套一室ー廳住房出售給李某,成交價格為70萬元,已知當地契稅的稅率為3隊根據契稅法律制度的規(guī)定,下列說法中,正確的有（）。（上述金額均不含增值稅）A,李某不需要繳納契稅.李某應繳納契稅2.1萬元C.張某應繳納契稅3萬元D.張某應繳納契稅5.1萬元答案:BC考點:契稅解析：契稅由房屋權屬的承受人繳納,張某購置新住房應繳納契稅=100X3%=3（萬元）;李某購置張某原有住房應繳納契稅=70X3%=2.1（萬元）。65、（判斷題）房屋互換,互換價格不相等的,由收取貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益的一方繳納契稅;互換價格相等的,免征契稅。〇A,正確B.錯誤答案:B考點:契稅解析：房屋互換,互換價格不相等的,由多交付貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益的一方繳納契稅;互換價格相等的,免征契稅。66、（判斷題）城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據（）。A,正確B.錯誤答案:A考點:城鎮(zhèn)土地使用稅解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積。67、（單選題）根據增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,在一定期限內不得變更,該期限為（）。12個月36個月24個月18個月答案:B考點:增值稅解析:一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后36個月內不得變更。68、（多選題）有關行業(yè)一般納稅人增值稅銷售額的下列表述中正確的有（）。A.金融商品轉讓,按照取得的全部價款為銷售額B.提供貸款服務,以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額C.提供客運場站服務,以取得的全部價款和價外費用為銷售額D.提供客運場站服務,以取得的全部價款和價外費用,扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額答案:BD考點:增值稅銷售額解析:選項A表述錯誤,金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額;選項B表述正確,貸款服務,以提供貸款服務取得的全部利息以及利息性質的收入為銷售額;選項C表述錯誤,選項D表述正確,試點納稅人提供客運場站服務,以取得的全部價款和價外費用,扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。故選BD。69、（單選題）某設備生產企業(yè)2019年營業(yè)收入為1500萬元,廣告費支出為52萬元。2018年超標廣告費90萬元,則2019年稅前準予扣除的廣告費是（）萬元。52142135225答案:B考點:廣告費的扣除解析:2019年廣告費稅前扣除限額=1500x15/=225（萬元）,實際支出52萬元,尚結余稅前扣除指標173萬元,2018年超標的廣告費90萬元小于173萬元,超標的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2019年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142（萬元）70、（單選題）甲公司股東老趙認繳的出資額為100萬元,應于7月1日前繳足,7月1日老趙實繳資本為20萬元,剩余部分至年底仍未繳納,甲公司因經營需要于當年1月1日向銀行借款100萬元,年利率10恥發(fā)生借款利息10萬元,則當年甲公司可以稅前扣除的借款利息是（）萬元。1065D.0答案:B考點:借款利息的扣除解析：凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的,該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息,相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息,其不屬于企業(yè)合理的支出,應由企業(yè)投資者負擔,不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。（100-20）x10%x6/12=4（萬元）,不可以扣除的,可以扣除的是10-4=6（萬元）。71、（單選題）根據個人所得稅法律制度的規(guī)定下列關于個人獨資企業(yè)個人所得稅扣除項的表述中,正確的是（）。A.業(yè)務招待費支出超過當年銷售（營業(yè)）收入5%的部分,準予在以后納稅年度結轉扣除B.計提的各種準備金,不可以扣除c.向從業(yè)人員實際支付的合理的エ資、薪金支出,不得扣除D,投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與生產經營費用混合并難以劃分的,準予全額扣除答案:B考點:個人所得稅解析：業(yè)務招待費按發(fā)生額的60%扣除,但不得超過銷售營業(yè)收入千分之5;計提的各種準備金不得扣除;向從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出,允許在稅前扣除。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用,其40%視為與生產經營有關的費用準予扣除。72、（單選題）張某以120萬元的價格出售普通住宅ー套,該住宅系3年前以40萬元的價格購買,交易過程中支付相關稅費等共計8萬元（發(fā)票為證）,則張某應繳納的個人所得稅為〇萬元。014.41624答案：B考點:財產轉讓所得解析：應納稅額=（收入總額ー財產原值ー合理費用）x20%,本題中為（120-40-8）x20%=14.4（萬元）。73、（多選題）根據消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,符合銷售數量確定規(guī)定的有（）。A.銷售應稅消費品的,為應稅消費品的銷售數量B.自產自用應稅消費品的,為完工后應稅消費品折算的耗用數量C,委托加工應稅消費品的,為納稅人收回的應稅消費品數量D.進ロ應稅消費品的,為納稅人申報的應稅消費品進口數量答案:AC考點:消費稅解析:自產自用應稅消費品的,為應稅消費品的移送使用數量;進ロ應稅消費品的,為海關核定的應稅消費品進ロ征稅數量。74、（多選題）根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,居民個人取得的下列所得中,屬于“綜合所得”的有（）。A.エ資、薪金所得B.稿酬所得C.勞務報酬所得D.財產租賃所得答案:ABC考點:綜合所得解析:綜合所得包括居民個人取得的工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得四項。75、（多選題）根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列支出中,在計算個體工商戶個人所得稅應納稅所得額時,不得扣除的有〇A.從業(yè)人員合理工資B,稅收滯納金c,業(yè)主本人工資D.代其從業(yè)人員負擔的稅款答案:BCD考點:個人所得稅解析：選項AC,個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的エ資薪金支出,準予扣除;個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除;選項B,稅收滯納金不得稅前扣除;選項D,個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款,不得稅前扣除。故選BCD。【補充】個體工商戶下列支出不得扣除:⑴個人所得稅款；（2）稅收滯納金;⑶罰金、罰款和被沒收財產的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出（如直接對受益人的捐贈）；（5）贊助支出!（6）用于個人和家庭的支出;（7）與取得生產經營收入無關的其他支出;（8）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。76、（多選題）依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定,下列資產中可采用加速折舊方法的有（）A.常年處于強震動狀態(tài)的固定資產B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產C.單獨估價作為固定資產入賬的土地D,由于技術進步原因產品更新換代較快的固定資產答案:ABD考點:加速折舊解析：可以采取加速折舊的方法的固定資產,包括:（1）由于技術進步,產品更新換代較快的固定資產;（2）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產。77、（判斷題）各類酒類生產企業(yè)生產銷售酒而收取的包裝物押金,無論是否逾期以及會計上如何核算,押金均應并入銷售額繳納增值稅和消費稅。（）A.正確B.錯誤答案:B考點：包裝物押金解析:對酒類生產企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應并入當期銷售額征收增值稅和消費稅。78、（判斷題）銷售商品涉及商業(yè)折扣的,應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。〇A.正確B.錯誤答案：A考點：商業(yè)折扣解析：企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣,商品銷售涉及商業(yè)折扣的,應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。79、（判斷題）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)以買ー贈一的方式組合銷售本企業(yè)商品的,不屬于捐贈,應按各項商品的公允價值來確認各項商品的銷售收入。（）A.正確B.錯誤答案:B考點:買ー贈ー方式銷售額的確定解析:根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)以買ー贈ー等方式組合銷售本企業(yè)商品的,不屬于捐贈,應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項銷售收入。80、（單選題）某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人,適用增值稅征收率為3%〇2019年2月份取得含稅銷售收入120000元;直接從農戶購入農產品價值6400元,支付運輸費600元,該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為〇元。02919.152865.153495.15答案：D考點：小規(guī)模增值稅的計算解析:本題考核小規(guī)模納稅人應納稅額計算。故直接從農戶購入農產品價值6400元,支付運輸費600元的進項稅額不得抵扣,小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元免征增值稅,題中的銷售收入是12萬元且是含稅的所以增值稅=120000+（1+3%）x3%=3495.15（元）。81、（單選題）根據增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的,其納稅義務的發(fā)生時間為（）。A.貨物發(fā)出的當天B.合同約定的收款日期的當天C.收到銷貨款的當天D.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天答案:D考點：增值稅的納稅義務發(fā)生時間解析：本題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定,采取托收承付和委托收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。故選項D正確。82、（單選題）某酒廠2019年7月研發(fā)生產ー種新型糧食白酒800公斤,成本為20萬,作為禮品贈送品嘗,沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%,糧食白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。則該批白酒應納消費稅為〇萬元。4.784.8C.5.6D.8.2答案:C考點:消費稅的組成計稅價格解析：組成計稅價格=[20x（1+10%）+800x2x0.5/10000]4-（1-20%）=27.60（萬元）,應納消費稅額=27.60*20%+800x2x0.5/10000=5.60（萬元）。83、（單選題）甲管道運輸公司為增值稅一般納稅人,主要從事天然氣輸送服務。2019年9月,甲公司向客戶運輸天然氣共取得不含稅收入3000萬元,另收取優(yōu)質費50萬元。已知,當月發(fā)生可抵扣的增值稅進項稅額為150萬元,甲公司適用的增值稅稅率為9吼當期銷項稅額是〇萬元。274.13247.71274.5D.270答案:A考點：銷項稅額的計算解析：（1）銷售額包括納稅人發(fā)生應稅行為向購買方收取的全部價款和價外費用,甲公司向客戶收取的優(yōu)質費屬于價外費用,且為含稅收入,應將其換算為不含稅收入。（2）提供管道運輸服務屬于“交通運輸服務”的范疇,適用的稅率為9%。則甲公司當期銷項稅額=3000x9%+50+（l+9%）x9%=274.13（萬元）。故選A。【提示】注意審題。題目問的是甲公司當期的銷項稅額,而非增值稅應納稅額.84、（單選題）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中,正確的是（）。A,采用商業(yè)折扣方式銷售商品的按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B,采用現金折扣方式銷售商品的,按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C.采用售后回購方式銷售商品的按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D.采用以舊換新方式銷售商品的按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額答案:B考點:銷售商品收入金額確定解析：本題考核銷售商品收入金額確定。選項A應按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項C按售價確認收入回購的商品作為購進商品處理。選項D應當按照銷售商品收入確認條件確認收入,回收的商品作為購進商品處理。85、（多選題）出租車公司發(fā)生的下列業(yè)務中,按照交通運輸服務繳納增值稅的有（）。A,出租閑置車輛收取的租賃費B.向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費C,出租車身廣告位收取的租賃費D,提供包車服務收取的運費答案:BD考點:增值稅解析:選項AC:按照現代服務ー租賃服務繳納增值稅。86、（多選題）根據消費稅法律制度的規(guī)定,關于消費稅納稅義務發(fā)生時間正確的有（）。A.納稅人自產自用的應稅消費品,用于連續(xù)生產應稅消費品的,不納稅;用于其他方面的,于移送使用時納稅。B.納稅人委托加工應納消費品的,為交付加工費當天C.納稅人進ロ應稅消費品的,為報關進口當天D.采取預收貨款結算方式銷售的,為發(fā)出應稅消費品的當天答案:ACD考點:消費稅納稅義務時間解析：選項A正確,納稅人自產自用的應稅消費品,用于連續(xù)生產應稅消費品的,不納稅;用于其他方面的,于移送使用時納稅;選項B錯誤,納稅人委托加工應稅消費品的,納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天;選項C正確,納稅人進ロ應稅消費品的,納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天;選項D正確,采取預收貨款結算方式的,納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。故選ACD。87、（多選題）根據消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應并入白酒的銷售額計征消費稅的有（）。B.逾期付款違約金C,包裝物的押金D.品牌使用費答案:ABCD考點:消費稅解析:選項A,B,屬于價外收入,應計征消費稅;選項C,對酒類生產企業(yè)銷售酒類產品（黃酒、啤酒除外）而收取的包裝物押金,不論押金是否返還以及會計上如何核算,均應并入酒類產品的銷售額,征收消費稅;選項D白酒生產企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的〃品牌使用費〃是隨著應稅白酒的銷售而向購貨方收取的,屬于應稅白酒銷售價款的組成部分,因此不論企業(yè)采取何種方式或者以何種名義收取價款,均應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。88、（多選題）根據消費稅的有關規(guī)定,下列表述正確的有（）。A.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售,從高適用稅率B.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品,應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量C,委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅,沒有同牌號規(guī)格卷煙的,一律按照卷煙最高稅率征稅D.殘次品卷煙應當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率答案：ABCD考點:消費稅解析:選項AB表述正確,納稅人兼營不同稅率的應稅消費品,應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量。未分別核算銷售額、銷售數量,或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的,從高適用稅率;選項C表述正確,委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的,一律按卷煙最高稅率征稅;選項D表述正確,殘次品卷煙應當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率。故選ABC89、（判斷題）我國的消費稅主要在生產和委托加工環(huán)節(jié)課征,實行單ー環(huán)節(jié)征稅,批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)一律不征收消費稅。〇A,正確B.錯誤答案:B考點:消費稅征收環(huán)節(jié)解析:目前,經過國務院批準,在零售、批發(fā)環(huán)節(jié)也有征收消費稅的特殊情形。90、（判斷題）納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾應按實際收取的不含增值稅的全部價款征收消費稅（）。A,正確B.錯誤答案:A考點:以舊換新解析:納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾,應按實際收取的不含增值稅的全部價款征收消費稅。91、（判斷題）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,超過年度利潤總額12%的部分,準予結