財政總預算會計報表2022/11/6財政總預算會計報表財政總預算會計報表2022/11/2財政總預算會計報表1財政總預算會計報表可以劃分為不同的種類。

●按其性質分類：資產負債表、預算執行情況表、財政周轉金報表；●按其編報的日期分類：旬報、月報和年報；●按包括的內容范圍分類：本級報表和匯總報表。第一節資產負債表第二節預算執行情況表第三節財政周轉金報表財政總預算會計報表財政總預算會計報表可以劃分為不同的種類。第一節資產負債2第一節資產負債表財政總預算會計的資產負債表是反映一級政府財政在某一特定時日實際財力狀況的會計報表，是一級政府財政在執行財政總預算后財力狀況結果的反映?！鲑Y產負債表及其格式按照編報的時間，資產負債表可分為月報和年報兩種，分別反映月末和年報一級政府財政的實際財力狀況。財政總預算會計報表第一節資產負債表財政總預算會計的資產負債表是反映一級3◆月報的格式

采用了“資產＋支出=負債＋凈資產＋收入”的平衡公式財政總預算會計報表◆月報的格式財政總預算會計報表4◆年報的格式

采用了“資產=負債十凈資產”平衡公式財政總預算會計報表◆年報的格式財政總預算會計報表5●財政總預算會計在編制資產負債表時，應當根據資產、負債、凈資產類賬戶的期末余額填列?！鲑Y產負債表的編制●在編報匯總資產負債表時，財政總預算會計應將本級財政的“與下級往來”科目與下級財政的“與上級往來”科目等核對無誤后相互抵銷，以免重復匯總?！袢绻斦苻D金由專門的機構管理，財政周轉金的內容也可以單獨編制資產負債表，即資產負債表中將不再有財政周轉金的相應內容。財政總預算會計報表●財政總預算會計在編制資產負債表時，應當根據資產、負債、凈資6第二節預算執行情況表預算執行情況表是反映各級政府財政總預算收支執行情況及其結果的定期書面報告。按編報時間，預算執行情況表可分為旬報、月報和年報等?！鲅畧笱畧笫欠从掣骷壵斦髟赂餮A算收支執行情況的報表。旬報于每月上、中、下旬各報一次。旬報項目一般只列報收支總數及一些主要大類數。上旬旬報列報本旬發生數；中旬旬報列報本旬發生數，需要時，同時列報上、中旬兩旬的累計發生數；下旬旬報列報本旬發生數，需要時，同時列報上、中、下旬三旬的累計發生數。財政總預算會計報表第二節預算執行情況表預算執行情況表是反映各級政府財政7旬報的具體內容和編制方法由財政部根據情況制定，并逐級布置。地方政府使用的旬報的一般格式如下表所示：財政總預算會計報表旬報的具體內容和編制方法由財政部根據情況制定，并逐級布置。地8

在圖表9—3中:

●

“一般預算收入合計”欄反映一般預算收入實現的總數。一般預算收入得具體項目，以《政府收支分類科目》中的一般預算收入科目為依據，大多數以款級科目來反映，也有少數以項級科目來反映。

●“一般預算支出合計”欄反映一般預算支出發生總數。一般預算支出的具體項目，以《政府收支分類科目》中的一般預算支出科目為依據，直接以一般預算支出的類級科目來反映。

●同時，一般預算支出與一般預算收入僅指會計核算的一般預算支出與一般預算收入?；痤A算收入和基金預算支出通過在表中設置專欄以合計數的形式反映。財政總預算會計報表在圖表9—3中:●同時，一般預算支出與一般預算收9

月報是反映各級政府財政每年各月預算收支執行情況的報表。月報主要反映當月預算收支的實際數額。根據需要，月報的內容還可以增加至本月止本年累計數、完成年度預算百分比、去年同期數、比去年同期增加或減少數、比去年同期增加或減少百分比等專列，以進一步豐富月報的報告內容。■月報月報可分為:

●一般預算收入月報

●一般預算支出月報

●基金預算收支月報

●國有資本經營預算收支月報

財政總預算會計報表月報是反映各級政府財政每年各月預算收支執行情況的報表。月10●各級財政部門在收到下級財政部門上報的月報后，應將其與本級月報進行匯總，然后將匯總后的月報上報上級財政部門。●月報的報送也須及時，省級財政部門一般要求在月后5日內將一般預算收支月報報送到財政部?！裨聢蟮木唧w內容和編制方法由財政部根據情況制定，并逐級布置。財政總預算會計報表●各級財政部門在收到下級財政部門上報的月報后，應將其與本級月11財政總預算會計編制的預算執行情況表的年報是反映各級政府財政年度預算收支執行情況的報表?！瞿陥蟆褚话泐A算收支決算總表●一般預算收入決算明細表●一般預算支出決算明細表●基金預算收支決算總表和基金預算收支決算明細表●國有資本經營預算收支決算總表和國有資本經營預算收支決算明細表財政總預算會計編制預算執行情況表年報，要求根據財政部屆時制定的有關規定辦理。財政總預算會計報表財政總預算會計編制的預算執行情況表的年報是反映各級政府財政年12一般預算收支決算總表是反映各級政府一般預算預決算收入和預決算支出總體情況的會計報表，它是各級政府財政收支決算的主體報表。一般預算收支決算總表的參考格式如表所示?！粢话泐A算收支決算總表財政總預算會計報表一般預算收支決算總表是反映各級政府一般預算預決算收入和預決算13財政總預算會計報表財政總預算會計報表14財政總預算會計報表財政總預算會計報表15●各級財政總預算會計在編報一般預算收支決算總表時，應先編出本級財政的一般預算收支決算總表，然后將本級財政的一般預算收支決算總表與經審核無誤的所屬下級財政的一般預算收支決算總表進行匯總，編出本級財政匯總的一般預算收支決算總表?！裨诰巿髤R總的一般預算收支決算總表時，財政總預算會計應將本級財政的“上解收入”科目與所屬下級財政的“上解支出”科目、本級財政的“補助支出”科目與所屬下級財政的“補助收入”科目等核對無誤后相互抵銷，以免重復匯總。經抵銷后，在本級政府財政編報的匯總一般預算收支決算總表中，轉移性收入中不再有上解收入項目，轉移性支出中不再有補助支出項目。財政總預算會計報表●各級財政總預算會計在編報一般預算收支決算總表時，應先編出本16●一般預算收入決算明細表

一般預算收入決算明細表是反映各級財政部門決算一般預算收入明細情況的報表。該表的數字應根據財政總預算會計登記的一般預算收入明細賬的全年預算收入數填列。在該表中，預算科目一般需要填列到“一般預算收入”科目的“項”級科目，對于諸如“增值稅”等科目還需要填列到“一般預算收入”科目的“目”級科目?！粢话泐A算收入決算明細表和一般預算支出決算明細表一般預算收入決算明細表的一般格式參照一般預算收入月報。其具體內容與編制方法，應根據財政部有關決算報表的規定辦理。財政總預算會計報表●一般預算收入決算明細表◆一般預算收入決算明細表和一般預算支17

★一般預算支出決算明細表是反映各級財政部門決算支出明細情況的報表。

★該表的數字應根據財政總預算會計登記的一般預算支出明細賬的全年預算支出數填列。

★在該表中，預算科目一般需要填列到一般預算支出科目的“款”級科目?！褚话泐A算支出決算明細表

其一般格式可參考一般預算支出月報。具體內容與編制方法，應根據財政部有關決算報表的規定辦理。財政總預算會計報表★一般預算支出決算明細表是反映各級財政部門決算支出明細18

●基金預算收支決算總表基金預算收支決算總表是反映各級財政部門管理的政府性基金決算收入、決算支出以及決算結余總體情況的報表?！艋痤A算收支決算總表和基金預算收支明細表基金預算收支決算總表的一般格式如下所示。財政總預算會計報表●基金預算收支決算總表◆基金預算收支決算總表和基19財政總預算會計報表財政總預算會計報表20財政總預算會計報表財政總預算會計報表21

財政總預算會計在匯總本級基金預算收支決算總表與下級基金預算收支決算總表時，應將本級財政與下級財政之間的對應科目相互沖銷?；痤A算收支決算總表中的各項收入數和支出數對“基金收支明細表”中的有關數字起統馭作用。基金預算收支決算總表的具體內容和編制方法，根據財政部有關決算編報的規定辦理。財政總預算會計報表財政總預算會計在匯總本級基金預算收支決算總表與22基金預算支出決算明細表是反映各級財政部門管理的政府性基金決算收入和決算支出明細情況的報表。該表的數字應根據財政總預算會計登記的基金預算收入明細賬和基金預算支出明細賬的數字填列。該表的具體內容與編制方法，應根據財政部有關決算報表的規定辦理。該表的一般格式可參照基金預算收支月報?！窕痤A算支出決算明細表財政總預算會計報表基金預算支出決算明細表是反映各級財政部門管理的政府性23

國有資本經營預算收支決算表是反映各級政府財政國有資本經營預算決算收入、決算支出以及決算結余情況的報表?！魢匈Y本經營預算收支決算表國有資本經營預算收支決算表的一般格式如下表所示。財政總預算會計報表國有資本經營預算收支決算表是反映各級政府財政國有資本經24財政總預算會計報表財政總預算會計報表25各級財政總預算會計在編報國有資本經營預算收支決算表時，應先編出本級財政的國有資本經營預算收支決算表，然后將本級財政的國有資本經營預算收支決算表與經審核無誤的所屬下級財政的國有資本經營預算收支決算表進行匯總，編出本級財政匯總的國有資本經營預算收支決算表。財政總預算會計報表各級財政總預算會計在編報國有資本經營預算收支決算表時，應先編26

基本數字表反映行政單位事業單位年末機構、人員情況、按支出功能分類的類、款科目填列。機構應填列在主要支出功能下，人員按實際開支基本工資的支出功能和科目填列，其他科目不再填列。◆基本數字表財政總預算會計報表基本數字表反映行政單位事業單位年末機構、人員情況、按支出功27財政總預算會計報表財政總預算會計報表28第三節財政周轉金報表

本表用于反映各級財政周轉金收入、支出及結余情況。該表分左右兩方，左方反映時政周轉金利息收入、占用費收入情況；右方反映周轉金占用費、業務費支出情況。各項收支應按具體項目填列。本表編報要求按照財政部規定辦理。財政周轉金報表共由三張表組成，即財政周轉金收支情況表、財政周轉金投放情況表和財政周轉基金變動情況表?！鲐斦苻D金收支情況表財政周轉金收支情況表基本格式如圖下表所示：財政總預算會計報表第三節財政周轉金報表本表用于反映各級財政周轉金29財政總預算會計報表財政總預算會計報表30財政周轉金投放情況表是反映年度財政周轉金規模、周轉金放款、借出及回收情況的報表。財政周轉金投放情況表的格式如圖表9—12所示。■財政周轉金投放情況表財政總預算會計報表財政周轉金投放情況表是反映年度財政周轉金規模、周轉金放款、31財政總預算會計報表財政總預算會計報表32該表包括三個方面的內容：

●一級財政周轉金擁有的財力，包括本級財政設置的周轉基金，向上級財政借入的周轉金，其他可能發生可以用作周轉的資金，均在本表的左方列示；

●財政周轉金的放款數，要求按歸口部門分列；

●借給下級財政的周轉金，要求按歸口部門或下級財政部門列示。

三方面的數額分別來自總賬“財政周轉基金”、“借入財政周轉金”、“財政周轉金放款”及“借出財政周轉金”各賬戶及其明細賬?！澳瓿鯏怠绷惺灸瓿鯐r上年轉入數；“本期增加數”列示貸方發生額；“本期借（放）出數”列示借方發生額；“本期減少數”列示借方發生額；“本期回收數”列示貸方發生額。

年初數+本期增加數（或放出、借出數）－本期減少數（或回收數）=期末數。財政總預算會計報表該表包括三個方面的內容：三方面的數額分別來自33財政周轉基金變動情況表是反映財政周轉基金年度內增減變化情況的報表。其格式如表9—13所示。■財政周轉基金變動情況表財政總預算會計報表財政周轉基金變動情況表是反映財政周轉基金年度內增減變化情況34財政總預算會計報表財政總預算會計報表35該表中數字應根據總賬中“財政周轉基金”和“待處理財政周轉金”兩個賬戶及其明細賬填列。

●引起“財政周轉基金”總額當年增減變動的項目，主要有“本年預算安排數”、“本年占用費及利息轉入”、“上級撥入”和“其他”等幾個方面。

●“其他”項目是指由其他各方面轉入的資金，其中也包括當年核銷待處理財政周轉金對基金的沖減數。

●“待處理財政周轉金”科目用來核算財政周轉金放款逾期仍未能歸還經批準轉入的科目及其收回和核銷情況，引起“待處理財政周轉金”總額當年增減變動的有“本年增加數”和“本年減少數”兩方面因素。

財政總預算會計報表該表中數字應根據總賬中“財政周轉基金”和“待處理財政36

▼其中“本年增加數”為放款逾期繼續轉入數，“本年減少數”為當年收回數和本年核銷數之和，可見“待處理財政周轉金”的減少，與本年核銷數的增加相關，而“待處理財政周轉金”本年核銷數的增加又恰恰是造成當年“財政周轉基金”減少的主要項目。所以“財政周轉基金”與“待處理財政周轉金”兩個科目的變化存在一定的聯系。而“財政局轉基金”期末數減“待處理財政周轉金”期末數則反映了財政周轉金的實際規模。

▼該表中的“財政周轉基金年初數”加上“本年預算安排救”、“本年占用費及利息轉入數”、“上級撥入數”和“其他增加數”減去“本年核銷（待處理周轉金）數”即為財政周轉基金“年末數”。填報本表時，有關預算安排增加數和其他增加數應按實有項目列出細目?！按幚碡斦苻D金”的“本年核銷數”是指按規定的程序報經批準核銷的數額。未經批準，不得自行核銷。財政總預算會計報表▼其中“本年增加數”為放款逾期繼續轉入數，“本年減少37復習題

1．什么是財政總預算會計報表？財政總預算會計報表主要包括哪些種類？2．什么是財政總預算會計的資產負債表？3．什么是預算執行情況表？預算執行情況表的旬報、月報和年報在編制要求上有什么主要不同？4．財政總預算會計應當如何編制一般預算收入月報和一般預算支出月報？5．什么是一般預算收支決算總表？如何編制一般預算收支決算總表？6．什么是基金預算收支決算總表？如何編制基金預算收支決算總表？7．什么是國有資本經營預算收支決算表？如何編制國有資本經營預算收支決算表？8．財政總預算會計應如何編制與財政周轉金相關的會計報表？財政總預算會計報表復習題

1．什么是財政總預算會計報表？財政總預算會計38演講完畢，謝謝聽講!再見，seeyouagain3rew2022/11/6財政總預算會計報表演講完畢，謝謝聽講!再見，seeyouagain3rew39財政總預算會計報表2022/11/6財政總預算會計報表財政總預算會計報表2022/11/2財政總預算會計報表40財政總預算會計報表可以劃分為不同的種類。

●按其性質分類：資產負債表、預算執行情況表、財政周轉金報表；●按其編報的日期分類：旬報、月報和年報；●按包括的內容范圍分類：本級報表和匯總報表。第一節資產負債表第二節預算執行情況表第三節財政周轉金報表財政總預算會計報表財政總預算會計報表可以劃分為不同的種類。第一節資產負債41第一節資產負債表財政總預算會計的資產負債表是反映一級政府財政在某一特定時日實際財力狀況的會計報表，是一級政府財政在執行財政總預算后財力狀況結果的反映?！鲑Y產負債表及其格式按照編報的時間，資產負債表可分為月報和年報兩種，分別反映月末和年報一級政府財政的實際財力狀況。財政總預算會計報表第一節資產負債表財政總預算會計的資產負債表是反映一級42◆月報的格式

采用了“資產＋支出=負債＋凈資產＋收入”的平衡公式財政總預算會計報表◆月報的格式財政總預算會計報表43◆年報的格式

采用了“資產=負債十凈資產”平衡公式財政總預算會計報表◆年報的格式財政總預算會計報表44●財政總預算會計在編制資產負債表時，應當根據資產、負債、凈資產類賬戶的期末余額填列?！鲑Y產負債表的編制●在編報匯總資產負債表時，財政總預算會計應將本級財政的“與下級往來”科目與下級財政的“與上級往來”科目等核對無誤后相互抵銷，以免重復匯總。●如果財政周轉金由專門的機構管理，財政周轉金的內容也可以單獨編制資產負債表，即資產負債表中將不再有財政周轉金的相應內容。財政總預算會計報表●財政總預算會計在編制資產負債表時，應當根據資產、負債、凈資45第二節預算執行情況表預算執行情況表是反映各級政府財政總預算收支執行情況及其結果的定期書面報告。按編報時間，預算執行情況表可分為旬報、月報和年報等。■旬報旬報是反映各級政府財政各月各旬預算收支執行情況的報表。旬報于每月上、中、下旬各報一次。旬報項目一般只列報收支總數及一些主要大類數。上旬旬報列報本旬發生數；中旬旬報列報本旬發生數，需要時，同時列報上、中旬兩旬的累計發生數；下旬旬報列報本旬發生數，需要時，同時列報上、中、下旬三旬的累計發生數。財政總預算會計報表第二節預算執行情況表預算執行情況表是反映各級政府財政46旬報的具體內容和編制方法由財政部根據情況制定，并逐級布置。地方政府使用的旬報的一般格式如下表所示：財政總預算會計報表旬報的具體內容和編制方法由財政部根據情況制定，并逐級布置。地47

在圖表9—3中:

●

“一般預算收入合計”欄反映一般預算收入實現的總數。一般預算收入得具體項目，以《政府收支分類科目》中的一般預算收入科目為依據，大多數以款級科目來反映，也有少數以項級科目來反映。

●“一般預算支出合計”欄反映一般預算支出發生總數。一般預算支出的具體項目，以《政府收支分類科目》中的一般預算支出科目為依據，直接以一般預算支出的類級科目來反映。

●同時，一般預算支出與一般預算收入僅指會計核算的一般預算支出與一般預算收入。基金預算收入和基金預算支出通過在表中設置專欄以合計數的形式反映。財政總預算會計報表在圖表9—3中:●同時，一般預算支出與一般預算收48

月報是反映各級政府財政每年各月預算收支執行情況的報表。月報主要反映當月預算收支的實際數額。根據需要，月報的內容還可以增加至本月止本年累計數、完成年度預算百分比、去年同期數、比去年同期增加或減少數、比去年同期增加或減少百分比等專列，以進一步豐富月報的報告內容?！鲈聢笤聢罂煞譃?

●一般預算收入月報

●一般預算支出月報

●基金預算收支月報

●國有資本經營預算收支月報

財政總預算會計報表月報是反映各級政府財政每年各月預算收支執行情況的報表。月49●各級財政部門在收到下級財政部門上報的月報后，應將其與本級月報進行匯總，然后將匯總后的月報上報上級財政部門?！裨聢蟮膱笏鸵岔毤皶r，省級財政部門一般要求在月后5日內將一般預算收支月報報送到財政部。●月報的具體內容和編制方法由財政部根據情況制定，并逐級布置。財政總預算會計報表●各級財政部門在收到下級財政部門上報的月報后，應將其與本級月50財政總預算會計編制的預算執行情況表的年報是反映各級政府財政年度預算收支執行情況的報表?！瞿陥蟆褚话泐A算收支決算總表●一般預算收入決算明細表●一般預算支出決算明細表●基金預算收支決算總表和基金預算收支決算明細表●國有資本經營預算收支決算總表和國有資本經營預算收支決算明細表財政總預算會計編制預算執行情況表年報，要求根據財政部屆時制定的有關規定辦理。財政總預算會計報表財政總預算會計編制的預算執行情況表的年報是反映各級政府財政年51一般預算收支決算總表是反映各級政府一般預算預決算收入和預決算支出總體情況的會計報表，它是各級政府財政收支決算的主體報表。一般預算收支決算總表的參考格式如表所示?！粢话泐A算收支決算總表財政總預算會計報表一般預算收支決算總表是反映各級政府一般預算預決算收入和預決算52財政總預算會計報表財政總預算會計報表53財政總預算會計報表財政總預算會計報表54●各級財政總預算會計在編報一般預算收支決算總表時，應先編出本級財政的一般預算收支決算總表，然后將本級財政的一般預算收支決算總表與經審核無誤的所屬下級財政的一般預算收支決算總表進行匯總，編出本級財政匯總的一般預算收支決算總表?！裨诰巿髤R總的一般預算收支決算總表時，財政總預算會計應將本級財政的“上解收入”科目與所屬下級財政的“上解支出”科目、本級財政的“補助支出”科目與所屬下級財政的“補助收入”科目等核對無誤后相互抵銷，以免重復匯總。經抵銷后，在本級政府財政編報的匯總一般預算收支決算總表中，轉移性收入中不再有上解收入項目，轉移性支出中不再有補助支出項目。財政總預算會計報表●各級財政總預算會計在編報一般預算收支決算總表時，應先編出本55●一般預算收入決算明細表

一般預算收入決算明細表是反映各級財政部門決算一般預算收入明細情況的報表。該表的數字應根據財政總預算會計登記的一般預算收入明細賬的全年預算收入數填列。在該表中，預算科目一般需要填列到“一般預算收入”科目的“項”級科目，對于諸如“增值稅”等科目還需要填列到“一般預算收入”科目的“目”級科目?！粢话泐A算收入決算明細表和一般預算支出決算明細表一般預算收入決算明細表的一般格式參照一般預算收入月報。其具體內容與編制方法，應根據財政部有關決算報表的規定辦理。財政總預算會計報表●一般預算收入決算明細表◆一般預算收入決算明細表和一般預算支56

★一般預算支出決算明細表是反映各級財政部門決算支出明細情況的報表。

★該表的數字應根據財政總預算會計登記的一般預算支出明細賬的全年預算支出數填列。

★在該表中，預算科目一般需要填列到一般預算支出科目的“款”級科目?！褚话泐A算支出決算明細表

其一般格式可參考一般預算支出月報。具體內容與編制方法，應根據財政部有關決算報表的規定辦理。財政總預算會計報表★一般預算支出決算明細表是反映各級財政部門決算支出明細57

●基金預算收支決算總表基金預算收支決算總表是反映各級財政部門管理的政府性基金決算收入、決算支出以及決算結余總體情況的報表?！艋痤A算收支決算總表和基金預算收支明細表基金預算收支決算總表的一般格式如下所示。財政總預算會計報表●基金預算收支決算總表◆基金預算收支決算總表和基58財政總預算會計報表財政總預算會計報表59財政總預算會計報表財政總預算會計報表60

財政總預算會計在匯總本級基金預算收支決算總表與下級基金預算收支決算總表時，應將本級財政與下級財政之間的對應科目相互沖銷?；痤A算收支決算總表中的各項收入數和支出數對“基金收支明細表”中的有關數字起統馭作用?；痤A算收支決算總表的具體內容和編制方法，根據財政部有關決算編報的規定辦理。財政總預算會計報表財政總預算會計在匯總本級基金預算收支決算總表與61基金預算支出決算明細表是反映各級財政部門管理的政府性基金決算收入和決算支出明細情況的報表。該表的數字應根據財政總預算會計登記的基金預算收入明細賬和基金預算支出明細賬的數字填列。該表的具體內容與編制方法，應根據財政部有關決算報表的規定辦理。該表的一般格式可參照基金預算收支月報?！窕痤A算支出決算明細表財政總預算會計報表基金預算支出決算明細表是反映各級財政部門管理的政府性62

國有資本經營預算收支決算表是反映各級政府財政國有資本經營預算決算收入、決算支出以及決算結余情況的報表?！魢匈Y本經營預算收支決算表國有資本經營預算收支決算表的一般格式如下表所示。財政總預算會計報表國有資本經營預算收支決算表是反映各級政府財政國有資本經63財政總預算會計報表財政總預算會計報表64各級財政總預算會計在編報國有資本經營預算收支決算表時，應先編出本級財政的國有資本經營預算收支決算表，然后將本級財政的國有資本經營預算收支決算表與經審核無誤的所屬下級財政的國有資本經營預算收支決算表進行匯總，編出本級財政匯總的國有資本經營預算收支決算表。財政總預算會計報表各級財政總預算會計在編報國有資本經營預算收支決算表時，應先編65

基本數字表反映行政單位事業單位年末機構、人員情況、按支出功能分類的類、款科目填列。機構應填列在主要支出功能下，人員按實際開支基本工資的支出功能和科目填列，其他科目不再填列?！艋緮底直碡斦傤A算會計報表基本數字表反映行政單位事業單位年末機構、人員情況、按支出功66財政總預算會計報表財政總預算會計報表67第三節財政周轉金報表

本表用于反映各級財政周轉金收入、支出及結余情況。該表分左右兩方，左方反映時政周轉金利息收入、占用費收入情況；右方反映周轉金占用費、業務費支出情況。各項收支應按具體項目填列。本表編報要求按照財政部規定辦理。財政周轉金報表共由三張表組成，即財政周轉金收支情況表、財政周轉金投放情況表和財政周轉基金變動情況表?！鲐斦苻D金收支情況表財政周轉金收支情況表基本格式如圖下表所示：財政總預算會計報表第三節財政周轉金報表本表用于反映各級財政周轉金68財政總預算會計報表財政總預算會計報表69財政周轉金投放情況表是反映年度財政周轉金規模、周轉金放款、借出及回收情況的報表。財政周轉金投放情況表的格式如圖表9—12所示?！鲐斦苻D金投放情況表財政總預算會計報表財政周轉金投放情況表是反映年度財政周轉金規模、周轉金放款、70財政總預算會計報表財政總預算會計報表71該表包括三個方面的內容：

●一級財政周轉金擁有的財力，包括本級財政設置的周轉基金，向上級財政借入的周轉金，其他可能發生可以用作周轉的資金，均在本表的左方列示；

●財政周轉金的放款數，要求按歸口部門分列；

●借給下級財政的周轉金，要求按歸口部門或下級財政部門列示。

三方面的數額分別來自總賬“財政周轉基金”、“借入財政周轉金”、“財政周轉金放款”及“借出財政周轉金”各賬戶及其明細賬?！澳瓿鯏怠绷惺灸瓿鯐r上年轉入數；“本期增加數”列示貸方發生額；“本期借（放）出數”列示借方發生額；“本期減少數”列示借方發生額；“本期回收數”列示貸方發生額。

年初數+本期增加數（或放出、借出數）－本期減少數（或回收數）=期末數。財政總預算會計報表該表包括三個方面的內容：三方面的數額分別來自72財政周