公司財務報銷制度

第一章總那么第一條為了規(guī)范公司的會計核算，提高財務管理水平，指導、監(jiān)督費用開支，進一步完善公司內部控制制度，現(xiàn)結合企業(yè)會計準那么最新動態(tài)及公司的具體情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本公司下屬各部門。第三條費用控制的原那么：1、預算管理：公司的所有費用開支一律納入預算管理，預算內用款按照授權體系進行簽批，預算外的用款履行報批手續(xù)，嚴禁無計劃、無報批的費用開支。2、總額控制：公司將核定后費用開支總額以及各費用工程的開支總額下發(fā)。各部門根據(jù)總額按月、按工程進行分解使用。使用時，費用工程之間不允許調劑額度使用。3、授權管理：各部門的費用開支，在預算管理、總額控制的前提下，實行授權管理的規(guī)定。凡預算內的用款，必須由相關各級領導按照授權權限審批后，方能支付；凡預算外的用款，必須報送總經(jīng)理按照授權權限審批后方能支付。未經(jīng)授權擅自簽批的，視為無效。第四條費用控制的反應第四條費用控制的反應與分析：財務資產(chǎn)部應按費用各歸口管第五條本制度中的費用主要是指日常辦公費用，工薪福利及相關費用、工程相關支出及專項支出等不在本制度中規(guī)定。第二章備用金管理制度及流程第六條備用金是單位內部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。備用金借支人應嚴格按照借5、招待用禮品由綜合部統(tǒng)一購買，各部門根據(jù)申請領用。6、業(yè)務招待應先填制《接待申請單》，由相關部門負責人審核并確定接待標準，報分管領導審批后方可招待。如確因時間關系不能及時填寫《接待申請單》，必須口頭請示相關領導批準，事后補辦《接待申請單》。7、接待工作完畢，應及時填寫《費用報銷單》報銷費用，并按《原始憑證粘貼方法》粘貼單據(jù)，同時后附審批后的《接待申請單》及餐飲業(yè)發(fā)票或商業(yè)服務娛樂發(fā)票。8、招待費用報銷時如出現(xiàn)發(fā)票加蓋印章與費用發(fā)生所在地不相符時，財務資產(chǎn)部有權拒絕辦理報銷手續(xù)。第二十一條費報銷制度1、移動費為了兼顧效率與公平的原那么，員工的手機費用采用與崗位相關制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質和職位不同設定不同的標準，每月公司統(tǒng)一給充值。原那么上不再報銷手機費用。通信費是對員工的一項福利政策，同時也是對員工因公使用個人的一項補償，員工應確保公司與其聯(lián)絡通暢。2、固定費公司為員工提供工作必須的固定，由公司綜合管理部負責統(tǒng)一支付話費。綜合管理部報銷話費時需提供正規(guī)發(fā)票及通話詳單，并按日常費用的審批程序辦理報批手續(xù)。公司的固定不允許撥打私人，如發(fā)現(xiàn)撥打私人的，費用由個人負擔，并處以100元的罰款。第二十二條市內交通費報銷制度1、市內交通費指公司員工在公司所在地辦理公務所發(fā)生的交通費，包括公共汽車費和出租車費，公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費不在此列。2、凡市內辦理公務的各部部長以下人員，一般只能乘坐市內公共汽車，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須經(jīng)部門負責人批準。3、所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票反面注明往返地點及用車事由。4、市內交通費用的報銷按日常費用審批流程辦理。第二十三條低值易耗品報銷制度1、低值易耗品是指單位價值在2000元以下的，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，包括辦公用品、管理用具、生產(chǎn)工具、儀器等。2、公司各部門所需辦公用品、管理用具由綜合管理部統(tǒng)一購買，各部門領用。3、生產(chǎn)用具、儀器等由各歸口部門負責購買。4、低值易耗品報銷時經(jīng)辦人需持以下原始憑證：購物發(fā)票、購物發(fā)票物品清單、入庫單及經(jīng)領導簽字認可的采購計劃書并按要求粘貼，填制費用報銷單報銷或核銷借款。5、低值易耗品報銷按日常費用報銷流程辦理。6、購時如出現(xiàn)超計劃采購業(yè)務，事后必須報總經(jīng)理再進行補充簽批。否那么財務有權不予報銷。第二十四條其它費用報銷制度1、資料費：公司購買各種專業(yè)資料，應在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約本錢，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，每年12月25日前將下一年度需要購買的資料報綜合管理部匯總，由綜合管理部編制財務計劃，報總經(jīng)理批準后統(tǒng)一購買。臨時決定需要購買的資料，必須履行計劃外報批手續(xù)，由需求部門提出申請，經(jīng)綜合管理部審核（確定公司是否已有相關資料備案），報總經(jīng)理批準后方可購買。報銷前必須到綜合管理部資料管理人員處進行登記（資料管理人員在資料發(fā)票反面簽字）。2、車輛使用費報銷：車輛使用費包括油料費、路橋費、停車費、車輛維修費、租車費、車輛保險費等。綜合管理部在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎上，制定年度費用計劃，并分解到月。公司各部門車輛的油料費用采購定額使用法，由綜合管理部根據(jù)里程表、耗油標準、加油時間、數(shù)量、用車記錄復核，在每月25日編制下月加油申請，報綜合管理部部長簽字復核，報副總復核，報財務經(jīng)理復核后報總經(jīng)理審批，財務部門按審批結果給加油IC卡沖值;如出現(xiàn)其它情況無法使用IC卡時，駕駛員可根據(jù)實際情況采用現(xiàn)金加油，報銷時需注明原因，由車輛使用部門負責人在原始發(fā)票上簽字，每月報銷一次。現(xiàn)金加油占用當月的費用額度；如出現(xiàn)額度不夠的情況，需說明原因，履行計劃外報批手續(xù)后，報至財務增加沖值金額。路橋費、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次，由綜合管理部根據(jù)派車記錄復核。洗車費用實行定額報銷原那么上每月不得超過80元。車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預計費用，經(jīng)委派方副總審核后報總經(jīng)理審批。報銷時在發(fā)票上列明詳細費用清單，綜合管理部根據(jù)車輛維修情況復核。3、其它專項支出報銷其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、辦公室裝修及其他專項費用）支出。費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門負責人根據(jù)實際需要向委派方副總請示同意后向總經(jīng)理提交請示報告，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后執(zhí)行。審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。付款流程：由經(jīng)辦人提出申請，填制付款申請單，付合同、協(xié)議、申請等證明材料T主管部門負責人審核簽字一會計復核-副總審核-財務經(jīng)理審核T總經(jīng)理審批一財務會計填記賬制憑證一財務經(jīng)理復核憑證一出納付款；如在事后出據(jù)正規(guī)發(fā)票的，由經(jīng)辦人負責跟蹤，在業(yè)務結束后將資料交財務入賬。第四章報銷時間的具體規(guī)定第二十五條為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：1、財務報銷：公司費用報銷至每月25日結束。當月發(fā)生的當月報銷，不得拖延至下月。2、各部門報銷的日常費用原那么上每月報銷兩次（每月的10日、25日），各部門在之前將本月的單據(jù)整理完畢，報相關領導審核后，交財務復核，由財務負責統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。第五章報銷的其他規(guī)定第二十六條報銷人必須取得相應的合法票據(jù)。正規(guī)完整的原始票據(jù)應該是：1、正式稅務發(fā)票（行政事業(yè)收費票據(jù)）以及其他加蓋稅務監(jiān)制章的合法收費票據(jù)；2、票據(jù)抬頭單位必須填寫本公司完整名稱發(fā)票（抬頭必須為“XXXX燃氣有限責任公司”，比方住宿費發(fā)票、具體辦公用品發(fā)票、具體禮品發(fā)票，否那么扣減12.5%給予報銷，如經(jīng)過核實個別地區(qū)只有定額住宿費發(fā)票等給予全額報銷）；3、票據(jù)所附清單（發(fā)票品名必須具體或者附明細清單，如為籠統(tǒng)的“辦公用品”和“禮品”且無法合理解釋的那么不予報銷,有真實、合理解釋的那么扣減12.5%給予報銷）；4、住宿費發(fā)票注明入住與離店時間，否那么不予報銷；正規(guī)酒店流水清單必須作為附件，無特殊原因，賓館個人發(fā)生費用包括吧臺小食飲料、洗衣費等不予報銷；大額票據(jù)應附合同、驗收單據(jù)等必要的附件資料；5、餐飲費：接待賓客應在指定酒店用餐，具體是：江都市區(qū)包括：江都酒店、酒店，大橋包括酒店以及公司餐廳。沒有特殊理由或批準，在其他飯店招待的，其餐館費報銷時按報銷總額扣減20%。6、發(fā)票必須及時報銷，開票時間超過1個月的，不予報銷。第二十七條原始憑證所記載的各項內容均不得涂改，如果記載的內容有錯誤，應由出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章。如金額出現(xiàn)錯誤那么不能更正，只能重開。第二十八條原始憑證就按公司的《原始憑證粘貼整理方法》的粘貼要求進行粘貼。第二十九條報銷費用必須以合理、合法、真實的原始憑證為依據(jù)，原始發(fā)票反映的內容應與報銷的內容一致，出據(jù)原始發(fā)票的單位應與原始發(fā)票上加蓋公章的單位一致。第三十條財務報銷的單據(jù)包括：費用報銷單、差旅費報銷單，報銷人應按單據(jù)所列工程內容填寫完整。填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求工程認真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。第三十一條按規(guī)定的審批程序報批。第六章附那么第三十二條本制度解釋權歸公司財務資產(chǎn)部。第三十三條本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。材料采購審批單日期：年月日序號材料名稱規(guī)格型號單位庫存數(shù)量采購計劃量采購數(shù)量123456789101112主管領導財務資產(chǎn)部工程技術部材料管1材料、設備、工程付款申請單日期：年月日請款部門經(jīng)辦人請款類型材料款（合同編號合同金額累計付款額質保金連續(xù)供貨、工程年初余額本年掛賬金額本年累計付款額質保金本次請款金額大寫：￥：收款單位名稱開戶行銀行賬號公司領導意見使用部門負責人意見公司總經(jīng)理財務總監(jiān)業(yè)務主管領導工程技術部生產(chǎn)運營部經(jīng)營計劃部綜合管理部財務資產(chǎn)。款用途用款，不得挪作它用。第七條公司員工為保證其公務需要，可向公司借支一定數(shù)額的備用金。對于管理部門公務較多的人，可申請實行定額備用金制度，即預支保證公務合理需要的一定限額的備用金，報銷時不抵借支，直接支取現(xiàn)金。備用金額度由部門根據(jù)業(yè)務需求提出申請，具體額度由總經(jīng)理批準。新進公司員工在試用期內未轉正為正式員工不能借支備用金，如業(yè)務需要必須辦理借款時，需由公司員工擔保方可借支。第八條備用金借款方式分為現(xiàn)金，支票，轉賬等。除國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定支付現(xiàn)金的工程以外的支出，應借支票或采用轉賬方式，不應借支現(xiàn)金。第九條備用金借支人須在公務完畢后5個工作日內到財務資產(chǎn)部核銷備用金，如遇特殊原因不能核銷的，需提交延期還款的申請，報總經(jīng)理批準后交財務備案，方可順延，但原那么上不能超過1個月。第十條實行定額備用金的借支人須每季度核銷一次，即每年的3月25日、6月25日、9月25日、12月25日結清。借支人必須按規(guī)定時限及時核銷備用金，借款實行“前清后借，前不清后不借”原那么，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準后方可借款。第十一條對于借支備用金后逾期未報銷、無正當理由、未經(jīng)領導批準者，財務資產(chǎn)部可直接一次或分次在其工資中扣除，并按1%/日加收罰款；對于未按借款用途使用的人員，財務有權拒絕銷賬。第十二條備用金的借支程序：由借款人填制《借款申請書》一部門經(jīng)理審核-會計復核-副總審核-財務主管審核一總經(jīng)理審批一財務會計填記賬制憑證一委派方財務主管復核憑證一出納付款。第十三條《借款申請書》的填制要求：借款人需按《借款申請書》指定的位置寫明所屬部門、借款人、借款理由、預計還款日期、借款方式、已有借款金額、本次申請借款金額等，如采用非現(xiàn)金方式支付（轉賬、匯票、匯兌）借款的，還需填列收款單位的銀行賬號、開戶銀行、匯入地點、聯(lián)系人、聯(lián)系。第十財務監(jiān)督：公司財務部門每月底根據(jù)員工欠款情況,列出明細報公司總經(jīng)理、各部門負責人，并發(fā)出《催款通知書》，通知借款人速到財務結算。逾期還款，按還款期限相關規(guī)定處理。第十五條審批權責：1、部門經(jīng)理、副總：對該項借款的合理性和必要性進行審核。2、委派方財務主管：各級審批是否齊全，經(jīng)辦人是否在授權范圍之內辦理業(yè)務，是否符合借款相關規(guī)定。3、總經(jīng)理：最終審批。第三章日常費用報銷制度及流程第十六條日常費用主要包括差旅費、會議費、培訓費、業(yè)務招待費、費、交通費、低值易耗品及備品備件、辦公費、資料費等。第十七條在一個預算期間內，各項費用的累計支出原那么上不得超出預算。預算內日常費用報銷的一般流程為：經(jīng)辦人一部門經(jīng)理審核一會計復核一副總審核一財務經(jīng)理審核一總經(jīng)理審批一財務會計填記賬制憑證一財務財務經(jīng)理復核憑證-出納付款。第十八條預算外日常費用報銷的一般流程：單獨列項報總經(jīng)理批準后，再按預算內費用的審批程序辦理。第十九條差旅費的報銷制度1、員工出差應按照以下規(guī)定乘坐交通工具：交通工具乘坐標準按下表執(zhí)行：序號崗位職務交通工具乘坐等級火車輪船飛機1總經(jīng)理軟席（臥）以上一等艙及以上公務艙及以上2副總經(jīng)理軟席（臥）二等艙經(jīng)濟艙3部長硬席（臥）三等艙及以下?4一般員工（45周歲以上）硬席（臥）三等艙及以下■一般員工（45周歲以下）硬席三等艙及以下一員工出差乘坐飛機應嚴格控制，正副部長及一般員工出差，單段路程在1000公里以上或出差任務緊急的，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可乘坐飛機。隨同總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差的員工，不符合乘坐飛機而乘坐飛機的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。45周歲以下的一般人員乘坐火車，從當日晚6時至次日晨8時之間，在車上過夜5小時以上或連續(xù)乘車超過8小時的，可購同席臥鋪車票。員工出差符合乘坐飛機條件而乘坐D字頭以外火車的按同等級火車票票價的30%補助符合乘坐火車臥鋪條件而乘坐火車硬席的，按同等級火車票價的30%補助。員工出差乘坐D字頭以外火車，連續(xù)乘車時間超過5小時的，5小時后每小時補助10元。2、員工出差住宿，按照以下規(guī)定標準報銷住宿費用：總經(jīng)理、副總經(jīng)理及部長公出可住單間，其他人員公出不能住單間（出差人員出現(xiàn)單數(shù)或性別不同情況除外）；(1)總經(jīng)理據(jù)實報銷；(2)副總經(jīng)理原那么上400元/天.間;(3)部門經(jīng)理原那么上200元/天.間;(4)其他人員原那么上每天每間不超過150元人民幣。3、出差住勤補助包括出差期間的伙食補助，通訊補助、雜費補助和交通補助，按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干，補助標準見下表：序號形式住勤補助1出差在30天以內(含30天)60元/天出差在30天以上30元/天2參加會議、業(yè)務培訓—3實習15元/天4、出差天數(shù)的計算方法為：返回日-出差日+1。確因工作需要到多個出差目的地連續(xù)出差的，按單個出差地點分別計算出差天數(shù)。5、公司司機在公司辦公所在地縣市外出車當天往返120公里以上，憑《派車單》按出差標準減半報銷出車補助。6、帶車出差人員當天往返按出差標準減半報銷出差補助。7、差旅費報銷范圍包括城市間交通費、住宿費、住勤補助、和往返機場、車站、碼頭交通費等，但不包括接待費用，接待費按招待費報銷制度粘貼和報銷。8、員工出差應按管理權限報批，出差審批單必須明確出差天數(shù)、地點和任務。員工憑出差審批單、差旅費報銷單和發(fā)票在規(guī)定標準內報銷差旅費。交通費或住宿費超標準的超額局部自理，特殊原因造成超標準的，須經(jīng)總經(jīng)理批準后報銷。9、員工出差因臨時變更，發(fā)生的機票、火車票等各類退票費用，經(jīng)總經(jīng)理批準后報銷。10、員工出差憑城市間交通費或住宿費發(fā)票報銷住勤補助。11、員工在公司所在地縣市且不超過120公里的范圍內出差不報銷住勤補助。12、員工外埠出差，其往返機場、車站、碼頭的交通費在不超過200元的限額內據(jù)實報銷，沒有城市間交通費發(fā)票的不予報銷。13、基層單位實習（鍛煉）的差旅費報銷員工到外埠工程公司實習（鍛煉）發(fā)生的城市間交通費和往返機場、車站、碼頭的交通費按照出差標準執(zhí)行，住勤補助按實習標準執(zhí)行。員工到外埠工程公司實習，實習期超過半年的，每半年可報銷一次往返單位所在地的交通費。實習期缺乏半年的，只報銷一次往返單位所在地的交通費。員工在本單位所在地的工程公司實習，不報銷交通費和住勤補助。14、員工年休假路費按以下規(guī)定報銷：根據(jù)綜合部的休假費用報銷執(zhí)行。報銷的一般流程為：經(jīng)辦人一部門經(jīng)理審核-會計復核-副總審核一財務經(jīng)理審核一總經(jīng)理審批一財務會計填記賬制憑證-財務經(jīng)理復核憑證一出納付款。15、員工調動發(fā)生的差旅費按以下規(guī)定報銷：員工調開工作，憑發(fā)票和工作調動函按出差標準報銷其原工作單位所在地至調入單位之間的差旅費用。員工調開工作，其行李、家具等托運費，每戶按3000元上限憑發(fā)票據(jù)實報銷，超過局部費用自理。員工調動發(fā)生的差旅費由調入單位報銷。16、員工因工負傷或患職業(yè)病，住院就醫(yī)的差旅費按以下規(guī)定報銷：員工因工負傷或患職業(yè)病住院治療，按照出差補助標準的70%發(fā)給住院補助費；經(jīng)醫(yī)療機構出具證明，報經(jīng)辦機構同意，到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的，所需交通、食宿費用按照因公出差標準報銷。單位安排人員陪護的，陪護人員差旅費按因公出差標準執(zhí)行。第二十條會議費報銷制度1、會議費用包括餐飲、接送站、場租、會標、印刷等除住宿費以外所有費用。會議按主辦方不同，分為本公司主辦的會議和外部會議。本公司主辦的會議費用標準見下表：單位：元/人.天會議類型一類會議二類會議三類會議標準據(jù)實報銷200150(1)一類會議指董事會(2)二類會議指公司組織的各種會議，如：年度工作會、經(jīng)營活動分析會等。(3)三類會議指公司各部門組織的專業(yè)專項工作會議。2、公司主辦的會議費報銷公司召開各種會議應事先由會議歸口管理部門負責人提出會議申請，并根據(jù)會議類型編制《會議申請表》，報綜合管理部審核、分管副總審核、總經(jīng)理審批后，到綜合管理部備案，綜合管理部協(xié)助組織召開會議，會議費用支出由綜合管理部負責。會議結束后，綜合管理部憑會議歸口管理部門出具的會議申請表、

會議通知文件、會議費的發(fā)票、會議費結算清單按規(guī)定標準報銷會議費。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。參加公司內會議，會議期間不報銷住勤補助。3、員工參加外部會議發(fā)生的會議費和差旅費按以下規(guī)定報銷：城市間交通費和往返機場車站碼頭交通費按出差標準報銷。參加公司外會議，主辦方統(tǒng)一安排住宿并收取會議費、資料費的，憑主辦單位會議通知和發(fā)票據(jù)實報銷；會議不統(tǒng)一安排住宿的，按照出差標準報銷住宿費和住勃補助。第二十一條培訓費報銷制度1、員工經(jīng)公司批準參加培訓（不包括學歷教育）發(fā)生的差旅費按照參加會議的有關規(guī)定執(zhí)行。2、員工經(jīng)公司批準在外埠培訓的，按差旅費報銷制度執(zhí)行，培訓費用中不包