醫院財務管理工作制度匯編目錄TOC\o"1-1"\h\u一、財務部門工作制度 2二、經費審批及報銷制度（新增） 3三、醫療收費制度 3四、財產物資管理制度 4五、票據管理制度 4六、固定資產管理制度 5七、門診收費處工作制度 5八、住院處收費工作制度 6九、住院病人退費管理制度 7十、財務會計檔案管理制度 7十一、物價工作管理制度 8十二、醫療費用核查制度 8十三、住院患者費用“每日清”制度 9十四、獎金分配管理制度 9十五、內部審計工作制度 10財務部門工作制度按照《會計法》、《醫院財務制度》和《醫院會計制度》，全院財務實行統一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務部門相應的崗位責任制。正確貫徹執行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應按規定的審批手續辦理。根據事業計劃，正確及時編制年度的財務預算，辦理會計業務。按照規定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。加強醫院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并XX有關部門做好成本核算的管理工作。凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發票、帳單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續。會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。財務部門應與有關科配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常的監督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導指示處理。原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。按照國家統一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現按勞分配、效率優先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。加強醫療機構經濟活動內控制度建設，建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產的安全與完整。經費審批及報銷制度（新增）為規范會計行為，明確職責權限，適應醫院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫院各項經費管理有章可循，特制定本規定。醫院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。醫院經費開支權限應體現統一管理、分級負責、集中控制的原則，執行“三重一大”的規定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。醫院各項經費開支的審批有明確審批權限規范與程序，授權范圍和內容應在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。院長辦公會集體討論審批的事項：醫院年度預算；預算內開支金額在限額以上的經費支出；追加和調整預算項目；對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜；其他重大經濟事項。報銷的原始單據必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監制的正式發票或財政部門監制的、適用的正式收據；字跡清楚，數字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規范的原始單據不予報銷。所有的借款必須在經濟活動結束后1個月內報銷。嚴格現金管理，大于現金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，如因特殊原因使用現金時，應由財務部門負責人審核簽字。堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。如有濫用職權、玩忽職守給醫院帶來經濟損失的，應由直接經辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據國家相關規定給予經濟處罰和行政處分。醫療收費制度收費員工作必須細心負責，態度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種醫療項目的收費標準，簡化手續，減少排隊。交付現金要唱收、唱付，當面點清，開出收據，留有存根復核和備查。對醫療保險、公費醫療、記帳合同，要嚴格執行國家的有關規定。病員出院，住院處根據病房的出院通知單結算、收費或記帳。病員住院期間，住院處應定期進行結算。自費者，要隨時與家屬聯系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應抓緊催收。收費處要建立交接班制度。交班時現金必須當面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。收費員收取的現金，每日下班前向財務部門完成繳結，不得超限存放備用金。四、財產物資管理制度凡醫院所需的各種財產物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統一負責采購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節約使用。物資部門負責管理的財產、物資，應建立健全帳目，指定專人采購、領發、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質、被盜。有關人員要經常深入科室，了解需要，指導、協助有關人員管好、用好物資。各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經院領導審批后列入采購計劃進行購買，按計劃供應，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續。物資部門對報廢物資要妥善管理。醫院的財產物資，任何人不得私自取回。重大財產物資的報損、報廢，及財產物資變價、轉讓或無價調撥，須根據具體情況，經科室評議，由物資部門審核轉院領導報主管部門批準處理，不得擅自處理。報損、報廢復價殘值應上繳醫院財務部門。各科室應指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。五、票據管理制度醫院使用各種票據，須由財務部門派專人向財政行政管理部門購買，財務部門根據業務需要，印制醫院內部財務運行的各類表格，經院領導批準，方可印制。財務部門指定專人保管票據，出納不得兼保管或核銷票據。票據管理人員負責登記收費票據的購買、發放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規格及數量等。票據領取人應對相關內容確定后簽字。各種票據只限于規定的業務范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造票據。作廢票據要求聯式齊全，作廢后應在票據上簡單說明作廢原因。票據的核銷。各種收據應以結賬單的收據區間號碼、存根及日報表為依據進行審核后核銷。票據遺失、短少應及時向財務部門報告登記備案，登報聲明遺失票據的號碼，并追求當事人的責任。固定資產管理制度凡產權屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施、各種醫療儀器和專業設備、辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產的范圍，均應按規定計價原則計價，列入固定資產范圍管理。醫院固定資產實行統一領導、分級核算的管理原則，單位設置固定資產管理部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等工作。購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經濟效益等進行可行性論證。固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應履行審批手續。凡報損、報廢的，主管科室應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷賬，報廢和轉讓的審批權限按國有資產管理有關規定辦理。財務科應定期組織對固定資產進行清查盤點，發現余缺應及時記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續。門診收費處工作制度收款員必須奉公守法，遵守財經紀律，不利用職權謀取私利，文明服務，禮貌待患，不和患者吵架。工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發現少收、漏收按丟款處理。審核人員應加強對各種收據、收入日報等的審核，防止錯收。退費手續要完備。退費患者必須持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。

５.妥善保管好各種單據、現金和印章。必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。住院處收費工作制度收費員必須按照規章制度對住院患者的費用進行核算和結算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬。做到手續完備、內容真實、收費準確。為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經濟效益，收費員每天將患者所發生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯系，堵塞漏洞。對長期住院病人應定期結賬，費用大的患者要隨時結賬，并填發催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。對所管理的病房，住院處有權要求醫師或護士對原始憑證的填制和所有醫療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清楚、價格合理，并標明項目，經辦醫師簽字或蓋章。退費手續要完備。退費患者必須持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。妥善保管好各種單據、現金和印章。必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。加強對收費系統安全性和穩定性的管理。住院病人退費管理制度住院病人辦理出院結算手續后，需要退費，應按下列規定及程序辦理.。退費必須嚴格執行財務管理制度，票證齊全。嚴格執行多崗位權責制，不得一人獨立負責全程退費工作。必須在收費系統上操作后才能在收費窗口退費。根據所退費用類別的不同應履行相應的審批程序。涉及病房醫囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額；涉及檢查、化驗的退費，原始記賬憑據上應有科室負責人簽署退費意見及簽名；千元以上退費需由科室負責人簽字，同時還需由住院處主任及財務管理部門負責人簽字同意。由審核人員對退費單據、原始收據進行審核后，收費室在收費系統上進行退費操作后，并將原始收據及賬袋轉交到窗口出納，由窗口收費員進行款項退出并出具新的收費憑證。財務會計檔案管理制度醫院會計檔案的管理應接受衛生主管部門的指導和檢查。醫院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規定執行。銷毀時由本單位檔案部門XX財務部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。財務人員調離和離職必須辦理移交手續。借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續。對會計業務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規定執行。物價工作管理制度物價工作的重要內容是對醫療服務價格的管理，它包括醫療服務價格的執行、管理和對新增醫療項目收費價格的申報。醫院醫療收費必須嚴格執行政府定價，各科室不得以任何理由巧立項目、擅自分解、增設收費項目和提高收費標準，做到合法收費。財務科應根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，建立患者監督制度，對醫療服務項目內容及價格做到明碼標價，公布監督投訴電話。財務科應加強各科的收費管理工作，實行“三統一”、“兩公開”、“一固定”，即統一劃價，統一收費，統一使用合法的收費票據；公開住院病人收費明細表，公開手術室消耗物品及使用特殊器械收費明細表，收費人員要相對固定。各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫生按處方提成藥品銷售收入的行為。各臨床科室應提高國產、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用比。各臨床科室應加強大型醫用設備的收費管理，科室合作使用醫用設備時，要事先向醫院財務部門報送論證報告、合作協議和收費預測標準及進貨價格等資料，未經預審的，不予報批收費標準。財務科要建立和完善各類一次性醫用品和器材”購貨和使用、收費的管理規范與程序，凡非醫院購進的醫用品和器材，臨床上原則不得收費。財務科有權對各科醫療服務收費監督檢查，對擅自制定和提高醫療服務收費標準、分解服務的內容重復收費、降低服務質量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規定明碼標價等行為要及時向院領導及相關職能部門報告，并提出處理意見。對嚴格執行物價政策、服務質量好、一切收費都按規定表現好的部門和個人，財務科有權向院領導提出建議給予表揚。醫療費用核查制度根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，醫院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費標準的醫療服務項目，不得收取費用。患者出院時，醫院要對患者住院期間發生的每一筆費用進行復核。對病歷檢查過程發現的多收、少收及漏收現象，及時采取有效措施進行解決。定期對各科室病歷書寫相關負責人進行物價管理的有關政策和最新出臺的管理規定進行培訓，提高病歷書寫規范化、合理化、制度化水平。住院患者費用“每日清”制度根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，為方便患者醫藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網上實時查詢。這有利于改善醫患關系、增強患者診療信息透明化、提高病人對每日診療費用的可信度。醫院應該向住院患者提供“每日費”服務，或計算機網上查詢，包括每一筆醫藥費用收費名稱、單價、數量、金額等。患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結帳手續，同時向患者提供總費用清單。獎金分配管理制度貫徹落實國家事業單位收入分配制度改革精神，結合醫院特點，制定相應科學、合理的資金分配與管理制度，不準科室承包、開單提成、醫務人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。設立獎金管理組織負責全院獎金管理工作，并有相關程序與制度。獎金分配原則：堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛健委關于“醫療機構不準再實行科室的收入和醫生個人收入掛鉤”的要求。逐步健全和規范對醫院的資金分配制度，突出醫療質量、技術水平、醫療服務在醫院的組織績效考核中的權重。堅持優質、高效、低成本的原則，充分利用醫療資源，降低成本，為人民群眾提供優質、高效、安全、便捷和經濟的醫療服務。堅持按崗定酬、按任務定酬、按業績定酬的原則。醫院獎金分配的主要依據醫院內部進行獎金分配時應按照崗位職責，提出工作要求，明確任務指標，考核綜合業績。獎金應與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業務收入掛鉤。醫院內部的績效考核應根據崗位所承擔的責任不同、風險不同、技術不同，并綜合考慮工作質量、服務質量、工作數量、創新能力等因素，在規范成本核算的基礎上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為基礎進行考核。醫院內部獎金主要體現工作人員的工作業績和實際貢獻。獎金的分配應當重實績、重貢獻，向優秀人才和關鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫院根據本單位的目標任務和工作特點，根據考核結果自主確定。十五、內部審計工作制度財務科應根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，衛健委長令51號《衛生系統內部審計工作規定》結合本院具體情況，制定相關實施規定或細則。審計人員，在院長領導下，依照國家法律、法規以及本院規定開展審計工作。對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監督審核的行為，并對院長負責。院長在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權。組織機構與人員設置：年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫療機構，應當設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員可以根據需要，設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。內部審計部門負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或5年以上的審計、會計工作經歷；內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。實行崗位資格準入和后續教育制度，各單位應當予以支持和保障。內部審計部門履行下列職責：擬定內部審計規章制度；審計預算的執行和決算；審計財務收支