..>

一、單項選擇題〔10道，共40分〕

題目1不正確標記題目題干甲創投企業2015年12月20日采取股權投資方式向乙企業〔未上市的中小高新技術企業〕投資200萬元，股權持有到2017年12月31日。甲企業2017年實現利潤500萬元，假設該企業當年無其他納稅調整事項，則該企業2017年應納稅所得額為〔

〕。選擇一項：A.360萬元B.300萬元

C.350萬元D.500萬元題目2正確標記題目題干企業從事符合條件的環境保護、節能節水工程的所得，自工程取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起〔

〕選擇一項：A.第一年至第五年免征企業所得稅B.第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

C.第一年免征企業所得稅，第二年至第三年減半征收企業所得稅D.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅題目3不正確標記題目題干〕。以下屬于"免稅收入〞的是〔選擇一項：A.行政事業性收費B.政府性基金

C.財政撥款D.國債利息收入題目4不正確標記題目題干根據企業所得稅的有關規定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的選項是〔

〕。選擇一項：A.提供勞務所得，按照所得支付地確定。B.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定。C.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業或機構、場所所在地確定。

D.股息、紅利權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定。題目5不正確標記題目題干進展企業資本構造稅收籌劃時，企業債務資本與權益資本比重〔

〕，其節稅作用越大。選擇一項：A.相等B.略高

C.越高D.越低題目6正確標記題目題干增值稅一般納稅人的以下行為，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是〔

〕選擇一項：A.將外購的貨物用于抵償債務B.將外購的貨物無償贈送給外單位C.將外購的貨物用于企業發放集體福利

D.將外購的貨物對外投資題目7正確標記題目題干根據稅法規定，企業使用或者銷售的存貨的本錢計算方法，不可以使用〔〕。選擇一項：A.加權平均法B.后進先出法

C.個別計價法D.先進先出法題目8不正確標記題目題干合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務處理屬于〔

〕。選擇一項：A.企業投資決策中的稅收籌劃B.企業生產經營中的稅收籌劃C.企業本錢核算中的稅收籌劃

D.企業成果分配中的稅收籌劃題目9不正確標記題目題干甲公司代乙公司采購一批商品，以下行為符合委托代購業務要求的是〔〕。選擇一項：A.甲公司把貨款金額和手續費一起與乙公司結算B.乙公司未能及時付款，甲公司墊付了資金500萬元

C.采購商品的發票開具給甲公司D.采購商品的發票開具給乙公司題目10不正確標記題目題干根據稅法規定，一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過〔〕萬元的局部，免征企業所得稅；超過的局部，〔〕征收企業所得稅。選擇一項：A.500，減半B.500，減按70%

C.300，減半D.300，減按70%解析標記題目信息文本二、多項選擇題〔5道，共30分〕題目11不正確標記題目題干根據跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理規定，總機構應按照上年度分支機構的〔

〕因素計算各分支機構當期應分攤所得稅款的比例選擇一項或多項：A.經營利潤

B.資產總額

C.職工薪酬

D.營業收入

題目12不正確標記題目題干根據企業所得稅法的相關規定，以下說法正確的有〔

〕。選擇一項或多項：A.合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅

B.無法確定合伙人出資比例的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人數量平均計算每個合伙人的應納稅額

C.合伙企業生產經營所得和其他所得包括合伙企業分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業當年的留存所得

D.合伙企業生產經營所得和其他所得采取先分后稅的原則

題目13不正確標記題目題干采購時間選擇的稅收籌劃包括〔

〕選擇一項或多項：A.利用商品供求關系進展稅收籌劃

B.利用稅制變化進展稅收籌劃

C.安排購進材料的涉稅處理

D.選擇供貨商的納稅人身份

題目14不正確標記題目題干以下情況不屬于委托加工應稅消費品的是〔

〕。選擇一項或多項：A.由委托方提供原材料生產的應稅消費品

B.由受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品

C.由受托方提供原材料生產的應稅消費品

D.受托方只收取加工費和代墊局部輔助材料加工的應稅消費品

題目15不正確標記題目題干自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應納消費稅的〔〕工程，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。選擇一項或多項：A.摩托車

B.汽車

C.電動汽車

D.游艇

標記題目信息文本三、判斷題〔10道，共30分〕題目16不正確標記題目題干當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規模納稅人稅負重。選擇一項：對錯

題目17不正確標記題目題干如果外國投資者在股權轉讓前先進展股利分配，合法地使轉讓價格降低，可以節稅。選擇一項：對錯

題目18正確標記題目題干現行增值稅法律制度規定，銷售額沒有到達起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的局部銷售額依法計算繳納增值稅。

選擇一項：對錯

題目19正確標記題目題干非居民企業委托營業代理人在中國境內從事生產經營活動的，包括委托單位或者個人經常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業代理人不得視為非居民企業在中國境內設立的機構、場所。選擇一項：對錯

題目20正確標記題目題干企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照交易價格確定收入額。選擇一項：對錯

題目21不正確標記題目題干按照規定不得抵扣進項稅額的不動產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額工程的，可抵扣進項稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產凈值率，不動產凈值率=〔不動產凈值÷不動產原值〕×100%。選擇一項：對錯

題目22正確標記題目題干增值稅一般納稅人2016年5月1日以后取得并在會計上按固定資產核算的不動產以及所發生的不動產在建工程，其進項稅額應分2年平均從銷項稅額中抵扣，即每年抵扣進項稅額的50%。選擇一項：對錯

題目23不正確標記題目題干對于生產設備的出租人來說，按稅法規定，公司無論從事經營租賃業務還是融資租賃業務，均應繳納增值稅。選擇一項：對錯

題干

一般情況下，企業可以通