XX公司費用管理規定操作說明第一部分 費用預算管理第二部分 歸口管理制度第三部分 費用項目支出及審批程序一、總公司各管理部門1、各部門自行管理的費用項目業務招待費會議費差旅費公雜費咨詢費2、歸口管理的費用項目二、分公司（及所轄機構）1、固定費用審批基本原則2、各項固定費用上報審批要求及程序審批時間安排審批方式第一部分費用預算管理作為公司全面預算管理的重要部分，費用預算管理以“綜合成本最小化”作為預算管理的總目標，圍繞降低費用水平，對費用支出進行事前、事中、事后控制，將費用管理融合到公司經營的各個方面，以提高公司的經濟效益。費用預算管理的基本內涵在于：以降低綜合費用為主線，將公司預算管理與費用管理進行有機結合，強調科學合理規劃公司的目標費用支出水平，然后分解到涉及費用發生的所有責任部門；通過預算控制，對公司日常經營活動中影響費用的各種因素加以管理，發現與預定的目標費用之間產生的差異，采取有效的措施加以糾正；最終以預算為標準，科學考核責任部門和負責人的業績。通過費用預算管理，控制和改善業務流和資金流，使預算控制成為公司管理控制系統中不可或缺的一部分，最大限度的降低公司費用水平，更好地發揮競爭優勢。第二部分歸口管理制度為保障以降低綜合費用為目標的費用預算管理模式得以良好運行， 公司通過歸口管理,實現統一協調和交叉控制，提高管理控制的力度。即在計財部和責任部門之間設立一個中間環節一一歸口管理部門，其職權由相關職能管理部門承擔。各歸口管理部門負責對該部門負有歸口管理職能費用項目預算的編制、控制及跟蹤考核管理。并由計財部對歸口部門實行總量控制，歸口部門根據預算定額指標分部門項目對各責任部門進行歸口控制，各責任部門制定具體的預算使用和實施措施。在計財部及歸口管理部門的指導下，各責任部門負責本責任中心各項費用預算的實施，其主要負責人對責任中心預算執行結果承擔責任。根據公司費用管理規定，率先在總公司管理部門實行費用歸口管理制度。總公司辦公室、組織人事部、內控部、信息部、業務管理中心、營銷管理中心、教育培訓中心、投資管理中心等作為歸口管理部門，負責協助總公司計財部，進行總公司各部門、分公司（及所轄各級機構）相關費用項目的年度、月度的事先預算匯總、事中控制和事后分析工作。1、年初，總公司各部門均須編制本部門年度、月度付現費用支出預算，報總公司計財部；各歸口管理部門還須根據其他部門的費用支出預算編制其所管理的各項費用的年度、月度預算；2、預算執行過程中，各歸口管理部門就其所管理的費用項目協助總公司計財部進行事中管控。具體流程如下:意識，促進經營管理水平的全面提高第三部分 費用項目支出及審批程序根據公司費用管理規定的相關內容，公司各項費用支出實行預算控制、權限審批、歸

口管理、核算到人、厲行節約的原則。一、總公司各管理部門1、各部門自行管理的費用項目總公司各部門的業務招待費、差旅費、會議費、公雜費等支出由部門自行管理，須嚴格遵照公司相關支出及審批流程執行業務招待費當月業務招待費預算外，年度預算內次、、r[. 1+ilf+M44il-H^4-il4*4+ilHei-IIH-e+Hf+b944ll-H44-il4*4+ilHei-IIH-M+if+lB44ll-H44-il4*4+il會僅費事先請示分管領導 為尋求公司資源的有效配置，,…總公司辦公室負責對總公司各部門召開會議進行備案，I年度/月度業務招待費預算內并利用其專業職能，協助右,開會謖的部閂開?展會務王柞。總公司各口管理、核算到人、厲行節約的原則。一、總公司各管理部門1、各部門自行管理的費用項目總公司各部門的業務招待費、差旅費、會議費、公雜費等支出由部門自行管理，須嚴格遵照公司相關支出及審批流程執行業務招待費當月業務招待費預算外，年度預算內次、、r[. 1+ilf+M44il-H^4-il4*4+ilHei-IIH-e+Hf+b944ll-H44-il4*4+ilHei-IIH-M+if+lB44ll-H44-il4*4+il會僅費事先請示分管領導 為尋求公司資源的有效配置，,…總公司辦公室負責對總公司各部門召開會議進行備案，I年度/月度業務招待費預算內并利用其專業職能，協助右,開會謖的部閂開?展會務王柞。總公司各IB門系統內會議費支出W,憑正式有效發票及清單報計財部，進行預算額度以及財務真實性和有效性的審核日請召開會議的簽報須附 《會議費年度會議費預差旅年細》（表一） . -當月不予支出，可列入次月費用預算內并于次月支出算額度外躥河癡瞬郵砰定的相關標準，在限額標準內憑有效唳財吸糧鬻？超額部分自匕流程如下:總公.各部門正、副經山史為副主任）、總經理助理（主缶辦公室審批報計財部進行預算預算金額不超建現施潴行業務審核報分管領導審核，董事長審批額表》、《尤/斤楂1Ms“用」差7填寫《主要處所轄各級機構）法器度雜項費?用支巾制器BSI算助審以務捆施費用項8簡t留物各費用歸口科附招門進行初步審核部進行預算額度審核每月口，各管理部門將次月歸/管理費用預算報相?關歸口管理部門，住各歸口管理部門進彳,初審并匯總，再報總公司計財部。報銷時，憑正式有效發票，及經審批的1上豆上心二出 管理的費用支木提供給各歸口葉理部悌甄g懶參. 實際支出在3000元以內辦公室備案 1 的，報分管領導審批 二、分公司極密!翱閥產及 一? 財務審核 超過3000元的（含），各分公司的綜合費用分為固定費用、變動費則|?近董玄中：變動費用的支出必須根據費用管理相關規定執行，在總公司營管中心核定的比率范圍內使用。獎勵費用的使用由各機構自行安排，僅限于獎勵個人和業務招待費用支出。固定費用的使用在總公司每月初核定的費用資金額度內，分公司應結合機構實際情況，合理安排下屬各機構及分公司各管理部門的費用支出。對分公司各項固定費用支出均有一定要求，超過一定限額的費用支出須由分公司相關部門（及所轄機構）提出申請，分公司計財部匯總后上報至總公司計財部，由總公司計財部統一安排審批，并在必要時由總公司各歸口管理部門協助管控。固定費用審批基本原則1）總額控制對固定費用的管理按照絕對額控制與比率控制相結合的方式，即對租賃費、稅金、工資性支出等實行絕對額的控制，對其余固定費用實行比率控制。各項支出的審批以不超出月初核定的各分公司月度資金可用額度為限。固定費用總額及報批的項目單項均未超標的，由總公司計財部負責審批各項費用支出。如分公司固定費用支出總額超支，則須首先進行月度固定費用預算額度的追加（須按要求列明各項費用預算明細）。總公司計財部將以經審批通過的追加預算額度安排為依據對分公司追加的固定費用各項目支出情況進行審批。追加資金中各項按比率控制的費用資金額度將視具體情況在以后月份從嚴審批。單項限制月初統計上月資金使用情況時，對于上月單項固定費用支出已超過限制額度，但固定費用支出總額未超標的，分公司須在編制次月費用資金預算的同時，針對超限額的單項固定費用每兩周上報一次預算明細（列明支出筆數，單筆金額等）,直至該項目月度支出控制在限額內。各項固定費用上報審批要求及程序結合各項費用的支出性質及實際情況，各固定費用項目上報審批要求及程序如下：稅金（營業費用中） 、銀行結算費等費用應據實列支，不須上報審批 ;按公司相關規定，各機構應將租賃費相關信息上報總公司辦公室，尚未上報的須及

時補報。總公司計財部在月底核定次月租賃費的額度標準時，以總公司辦公室提供的統計信息為依據。其他企業財產保險等目前按照合同支出的，分公司須按實際情況填列《固定費用(合同類)統計表》，報總公司計財部備案。經審核同意后，分公司可在當月核定的預算總額內據實支出。(3)同業工會會費、學會會費、開發轉讓費、外事費、咨詢費、印刷費、業務宣傳費等均須事先填列《固定費用支出申請表》，上報總公司計財部，經總公司辦公室、內控部等歸口管理部門會審同意后方可支付；(4)業務招待費：單筆超過4000元的業務招待費，須由支出部門填列《業務招待費審批表》，經部門負責人確認，并經本級財務部門審核報銷單據并確認金額后，由分公司計財部負責人、分公司總經理簽署意見，報總公司計財部審核，總公司領導審批。(5)會議費：款人為我司各級機構)據實列支，不須上報審批。(8)其余各項固定費用如：公雜費、修理費、車船使用費等單筆超過 4000元(含)的,須填列《固定費用支出審批表》，上報總公司計財部審批。銀行付款通知單等,總公司計財部將定期或不定期地要求各分公司提供相關付款憑證、對可由分公司自行支付的各項費用的支出真實性進行考察。銀行付款通知單等,3、審批時間安排為提高審批效率，合理安排有關工作，現對各分公司的審批申請日期作如下安排(若有特殊情況