98-107會計基礎班講義_第1頁
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文檔簡介

第二節資產、負債的計稅基礎及暫時性一、資產的稅法確定的計稅基礎=固定資產-稅法累計折舊固定資產的可收回金額為550萬元。（75×25%借：所得稅費 貸：遞延所得稅負 （70×25%借：遞延所得稅負 貸：所得稅費 稅定150%攤銷。假定開發形成的無形資產在當期期末已達12001200會計準則確定的賬面價值=無形資產-會計累計攤銷-無形資產減值準備【例19-4】乙企業于20×7年1月1日取得的某項無形資產，取得成本為1500萬會計上將該項無形資產作為使用不確定的無形資產，因未發生減值，其在該項無形資產在20×7年12月31日的計稅基礎為1350（成本1500-按照稅定可予稅前扣除的攤銷額150）萬元。

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