《審計學》第四次作業《審計學》第四次作業《審計學》第四次作業資料僅供參考文件編號：2022年4月《審計學》第四次作業版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準:發布日期：中山大學南方學院經濟學與商務管理系2009級《審計學》第四次作業一、單項選擇題1．注冊會計師對采購與付款循環的內部控制進行了了解和測試，認為可能構成重大缺陷的是（）。

A．倉庫負責根據需要填寫請購單，并經預算主管人員簽字批準

B．采購部門根據經批準的請購單編制訂購單采購貨物

C．貨物到達，由獨立的驗收部門驗收，并填制一式多聯未連續編號的驗收單

D．記錄采購交易之前，由應付憑單部門編制付款憑單2．以下程序中，屬于測試采購與付款循環中內部控制“存在”認定的常用控制測試程序的是（）。

A．檢查企業驗收單是否有缺號

B．檢查有無未記錄的賣方發票存在

C．檢查付款憑單是否附有賣方發票

D．審核批準采購價格和折扣的標志3．注冊會計師對固定資產取得和處置實施控制測試的不包括（）。

A．審查固定資產的取得和處置是否經過授權批準

B．審查資產的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應明確劃分責任C．審查因不同原因減少固定資產的會計處理是否符合有關規定D．審查固定資產的取得是否與預算相符，有無重大差異4．對于應付賬款項目，注冊會計師常常將檢查有無未入賬的業務作為重要的審計目標。在以下程序中，難以達到這一目標的程序是（）。

A．結合存貨監盤，檢查在資產負債表日是否存在有材料入庫憑證，但未收到購貨發票的經濟業務

B．檢查資產負債表日后收到的購貨發票，關注購貨發票的日期

C．檢查資產負債表日后應付賬款貸方發生額的相應憑證

D．檢查資產負債表日前應付賬款明細賬及庫存現金、銀行存款日記賬5．以下審計程序中，D注冊會計師最有可能證實已記錄應付賬款存在的是（）。

A．從應付賬款明細賬追查至購貨合同、購貨發票和入庫憑單等憑證

B．檢查采購文件以確定是否采用預先編號的采購單

C．抽取購貨合同、購貨發票和入庫單等憑證，追查至應付賬款明細賬

D．向供應商函證零余額的應付賬款6．一般地，()僅與存貨與倉儲循環有關，而與其他循環無關。A．購置固定資產和維護固定資產B．加工產品和儲存完工產品C．購買材料和儲備材料D．預付保險費和理賠7．在審閱制造費用明細賬時，應重點查明企業有無將不應列入成本費用的支出計入制造費用，例如()。A．季節性停工損失B．實驗檢驗費C．修理期間停工損失D．環境造成污染而發生罰款支出8．注冊會計師在對被審計單位的存貨跌價準備進行審計時，下列各項中，對存貨跌價準備直接構成影響的有()。A．受托代管的材料市價嚴重下跌B．當期購入的存貨因意外完全毀損C.為取得銀行貸款，已作抵押的存貨D．委托其他單位代管的存貨市價下跌9．存貨監盤程序所得到的是()。A．書面證據B．口頭證據C．環境證據D．實物證據10.存貨計價審計的樣本的選擇應著重選擇結存金額較大且價格變化比較頻繁的項目，同時考慮所選樣本的代表性，抽樣方法一般采用()。A．分層抽樣B．系統抽樣C．隨意抽樣D．隨機抽樣11．收入截止測試的關鍵所在是檢查發票開具日期或收款日期、記賬日期、發貨日期是否()。A．在同一天B．相差不超過15天C．相差不超過30天D．在同一適當會計期間12．對大額逾期應收賬款如無法獲取詢證函回函，則注冊會計師應()。A．檢查所審計期間應收賬款回收情況B．了解大額應收賬款客戶的信用情況C．檢查與銷貨有關的銷售訂單、發票、發運憑證等文件D．提請被審計單位提高壞賬準備提取比例13．如果大額逾期的應收賬款經第二次乃至第三函證仍未回函，注冊會計師應當執行的審計程序是()A．增加對應收賬款的控制測試B．提請被審計單位多提壞賬準備C．檢查應收賬款明細賬D．檢查顧客訂貨單、銷售發票及產品出庫記錄14．下列各項中，不屬于應收票據實質性程序的審計目標的是()A．確定應收票據的內部控制是否存在、有效且得到一貫遵循B．確定應收票據是否存在、完整和歸被審計單位所有C．確定應收票據年末余額是否正確D．確定應收票據在財務報表上的列報是否恰當15．注冊會計師審計應收賬款的目的，不應包括()A．確定應收賬款的存在性B．確定應收賬款記錄的完整性C．確定應收賬款的回收期D．確定應收賬款在財務報表上列報的恰當性16．注冊會計師在審計應付債券時，如果被審計單位應付債券業務不多，可以直接進行()。A．內部控制調查B．控制測試C．實質性程序D.穿行測試17．注冊會計師審查股票發行費用的會計處理時，若股票溢價發行，應查實被審計單位按規定將各種發行費用()。A．先從溢價中抵消B．作為長期待攤費用C.作為遞延資產D．作為當期管理費用18．注冊會計師關注的下列交易事項中，應歸屬與籌資與投資循環審計的是()。A．期末存貨重復入賬B.支付折扣未經授權批準C.未計提固定資產折舊D．收到投資前的派發股利沖減投資成本19．甲注冊會計師審計B公司長期借款業務時，為確定“長期借款”賬戶余額的真實性，可以進行函證。函證的對象是()。A．公司的律師B．金融監管機關C．銀行或其他有關債權人D．公司的主要股東20．核實股本賬戶的期末余額，首先是確定資產負債表日流通在外的股票數量，假定對被審計單位的股票發行記錄以及其與代理發行機構簽訂的相關協議已經進行了必要的審計和檢查，為了證實這部分股票的真實性，注冊會計師應當()A．查閱發行記錄B．查閱股東登記簿C．向股東發函詢證D．向代理機構函證二、多項選擇題1．實施實地檢查固定資產審計程序時可以()。A．以固定資產明細賬為起點B．以累計折舊明細賬為起點C．以實物為起點D．以固定資產總賬為起點2．對固定資產實施分析性程序時，下列哪些敘述是正確的。()A．計算固定資產原值與全年產量的比率，并與前期比較，可能發現閑置固定資產或已減少固定資產未在賬戶上注銷的問題B．計算本年計提折舊額與固定資產總成本的比率，并與上年比較，目的是發現本期折舊額計算上可能的錯誤C．計算累計折舊與固定資產總成本并與上期比較，目的是發現累計折舊核算的錯誤D．比較本期各月間、本期與以前各期之間的修理及維護費用，目的是發現資本性支出和收益性支出劃分上可能存在的錯誤3．對累計折舊實施分析性程序時，下列哪些敘述是正確的。()A.將應計提折舊的固定資產乘以本期的折舊率，旨在分析折舊計提的總體合理性B.計算本年計提折舊額占固定資資產原值的比率，并與前期比較，旨在分析計提折舊額的合理性和準確性C.計算累計折舊與固定資產原值的比率，旨在評價固定資產老化率，并估計因閑置、報廢等可能發生的損失D.比較本期與以前各期的累計折舊的增加和減少，旨在發現新增或減少的固定資產4.注冊會計師對某公司購貨與付款循環進行審計，該公司明細賬往來賬戶年末余額及本年度進貨總額如下，請問注冊會計師應該選擇哪兩家公司進行函證()。A．378000元，589700元B．0元，元C．86000元，83990元D．3677800元，2637540元5．應付賬款一般不需函證，但出現()時，注冊會計師還應實施函證程序。A.被審計單位內部控制制度薄弱，重大錯報風險較高B.應付賬款金額較大C.被審計單位處于財務困難時期D.被審計單位供貨方內部控制制度薄弱6．存貨監盤程序包括()。A．抽點B．實地觀察C．盤點問卷調查D．編制審計工作底稿7．對于屬于被審計單位所有但存放在外地的存貨，如果函證回函不能令人滿意，注冊會計師應當()。A．直接出具保留意見B．審核有關證明文件C．了解、評價保管單位的內部控制制度D．必要且可能的話，觀察保管單位的存貨盤點8．審查某股份有限公司存貨，發現有部分庫存材料實際成本高于市場價格，被審計單位未按有關制度計提“存貨跌價準備”，相應的審計處理為()。A．提請被審計單位按規定計提“存貨跌價準備”B．審查被審計單位“存貨跌價準備”的可靠性C.審查被審計單位“存貨跌價準備”的合理性D．將計提情況和財務調整事項記錄于審計工作底稿9．對于被審計單位存貨的披露，審計人員應提請其做到()。A．主要存貨種類與估價基礎已揭示B．存貨抵押已作揭示C．全部存貨及銷售成本準確無誤D．內部控制健全E．存貨盤虧責任明確10．直接材料成本實質性測試的主要內容包括（）。A．審查直接材料耗用量的真實性B．審查直接材料的計價C．審查直接材料費用的分配D．分析同一產品前后年度的直接材料成本，看有無重大波動11．在對特定會計期間主營業務收入進行審計時，注冊會計師應重點關注的與被審計單位主營業務收入確認有密切關系的日期包括()。A．銷售截止測試實施日期B．發票開具日期或者收款日期C．記賬日期D．發貨日期或提供勞務日期12．登記入賬的銷貨業務是真實的，對這一目標，注冊會計師一般關心錯誤類型有()。Ａ．未曾發貨卻已將銷貨業務登記入賬B．銷貨業務重復入賬C．向虛構的顧客發貨D．銷貨業務發生不入賬13．注冊會計師通?？梢愿鶕?)等標準作為被審計單位長期股權投資入賬價值加以確認。A．財產鑒定價值B．實際支付的價款C．資產評估并經確認的價值D．投資各方的協議定價14．注冊會計師審查被審計單位短期借款的增加業務時，應當檢查并與相關會計記錄相核對的內容有()。A．借款合同和授權批準情況B．借款數額、借款日期C．借款利率、還款期限D.金融機構的授信情況15．注冊會計師在獲取并審查了被審計單位的長期借款明細表，并將其復核、加計，以及與總賬核對無誤之后，應作進一步了解()等內容，以評估被審計單位的信譽和融資能力。A．金融機構對被審計單位的授信情況和被審計單位的信用等級B．對長期借款明細表進行復核加計并與總賬核對C．被審計單位獲得長期借款的抵押擔保情況D．審查長期借款是否按照借款合同的規定加以使用16．管理層聲明一般包括以下哪幾個方面的內容（）。A.管理層認可其對財務報表的編制責任B.管理層認可其設計、實施和維護內部控制以防止或發現并糾正錯報的責任C.管理層認為注冊會計師在審計過程中發現的未更正錯報，無論是單獨還是匯總起來考慮，對財務報表整體均不具有重大影響D.管理層認可不存在違反法規行17．注冊會計師要求管理層聲明書中關于確認、計量和列報的以下方面進行聲明（）。A.被審計單位對資產的擁有或控制情況，以及抵押、質押或留置資產B.對財務報表具有重大影響的重大不確定事項C.對財務報表具有重大影響的合同的遵循情況D.對資產或負債的確認或列報具有重大影響的計劃或意圖18．下列審計程序中，屬于庫存現金、銀行存款賬戶實質性程序的有（）。A．盤點庫存現金，編制庫存現金盤點表B．抽查大額現金和銀行存款收支C．抽取銀行存款余額調節表并作檢查D．向開戶銀行函證銀行存款余額19．函證銀行存款余額，注冊會計師可以證實（）。A．銀行存款是否存在B．銀行借款金額C．是否存在企業未入賬的負債D．是否存在或有負債20．注冊會計師寄發的銀行詢證函（）。A．是以被審計單位的名義發往開戶銀行的B．屬于積極式、有償詢證函C．要求銀行直接回函至會計師事務所D．包括銀行存款和借款余額三、簡答題1、注冊會計師張華在對永盛公司的