1、企Ik內部髓!I與貝椅網娥同醐引言：在企業開展過程中，為了實現健康、穩定的開展，應關注企業的內部控制與管理，還要對企業的財務風險 進行分析和防范，使其可以成為企業非常重要的工作內容。但是當前在我國很多企業中，對于內部控制的認識還存在不 足，影響了企業內部控制制度的完善，在企業經營過程中，財務風險防范還有待提升。因此，對于企業的正常開展造成 非常嚴重的影響，企業需要不斷探索和研究內部控制，并提出有效的風險防范措施，促進企業的長遠開展。一、財務內部控制理論概述.財務內部控制的內涵在企業開展過程中，財務內部控制是一個非常重要的過程，在此過程中，管理人員以及董事會會產生一定的影響, 最終對全體員工產生

2、一定的影響。在實踐中財務內控在不斷開展，在不斷開展中創新與完善，并在管理組織中不斷流動, 使得企業的經營管理不斷改變。企業的管理人員，可以通過內部控制實現對企業更好的控制，并使得各個部門發揮自身 的職責，加強交流溝通。比方管理層和決策層在執行層面上，都應履行好自身的責任。比方決策層在財務內部控制中主 要制定相應的內部控制制度與措施，加強對管理層的有效監管，從而提升對企業財務部門的控制。.財務內部控制的用途在企業財務內部控制中，其內部控制的環境對企業的開展戰略目標產生較大的影響，還會影響到企業的業務活動 與開展，使得企業的內部組織運行受到影響，從而對企業的風險進行有效的識別和控制。因此企業的財務

3、內部控制內容, 對企業的各項活動都產生非常重要的影響，使得企業在進行信息溝通過程中更加有效。企業為了更好地實現自身的開展, 就應不斷加強與執行相關的監管活動，保證企業的內部控制可以落到實處，如果企業的會計信息不夠真實，無法作為參 考，將影響到企業的內部控制系統落實各項工作，無法保障企業的監管和檢查工作。二、企業財務風險的主要內容與風險防范的必要性.企業財務風險的主要內容企業財務風險的發生，主要是由于企業在經營管理工程中，由于內部管理方式和經營存在問題而產生的，為企業 帶來較大的經濟損失，使得企業的財務狀況不明確，對企業的長遠開展造成非常不利的影響。企業的財務風險不明確， 也可能產生于企業經營的

4、各個方面。企業的風險與企業的經營環境也有非常大的關系，受到企業經營管理人員主觀意識 的影響和各項決策的影響，這種風險很難杜絕，只能想方法降低風險。企業的財務風險主要包含了經營風險、投資風險、 籌資風險以及流動風險。第一，籌資風險主要是企業為了自身開展，需要結合市場的變化和企業的生產需求進行融資， 在籌資過程中為企業帶來的風險。籌資風險主要包含融資風險、利率風險、匯率風險以及購買力風險等。這些風險與金 融市場息息相關，受到金融市場的影響，因此企業需要做好自身的內部控制與管理，通過合理的選擇融資渠道來規模籌 資風險。第二，投資風險是企業在投資活動中，受到資金鏈和市場環境的影響，使得企業投入的資金與

5、預收之間存在較 大的差異，從而產生投資風險。企業在投資活動中產生的風險包含了內部和外部投資兩種。其中內部投資風險主要包含 金融衍生工具風險、違約風險、道德風險和通貨膨脹風險等。而外部投資風險主要有證券風險和資金投資風險。第三， 企業的經營風險主要是企業在生產過程中產生的風險，這種風險會引起企業的資金鏈出現問題。企業的經營風險主要包 含了加工風險、采購風險、應收賬款風險等。結合不同的業務類型和企業類型產生的經營風險也存在較大的差異，企業 的經營風險對企業的實際情況產生非常不利的影響，容易造成企業經營失敗。第四，流動風險指的是企業的債務歸還能 力和變現能力，在企業開展過程中，不能履行好自身的職能就

6、可能會出現流動風險。.企業內控管理及財務風險防范的必要性首先，在企業開展過程中，通過內部管理與控制，可以保證企業的各項經濟活動正常進行，通過內部控制與管理 可以加強對財務風險的防范，使得企業可以更加穩定健康的開展，加強企業的內部控制管理，還可以提升企業的財務工 作的效率和質量。因此在企業開展過程中，需要有良好的工作環境，促進企業資源利用率的提升，合理配置物力資源和 人力資源，加強對企業財務風險的識別，這樣才能及時發現財務風險，做出合理的應對，使得企業在開展過程中可以及 時規避風險，促進企業管理水平的提升，提升企業的核心競爭力。其次，企業應重視對內部控制的研究，加強對財務風 險的防范工作，從而結

7、合市場以及企業自身的開展情況，做出正確的決策和判斷，為企業的長遠開展奠定基礎，明確企 業的經營開展目標，促進企業競爭力的不斷提升。通過內部控制以及風險防范還可以幫助企業發揮自己的優勢，規避自 身的缺乏，揚長避短，使得企業的綜合實力可以得到提升，為企業的長遠開展樹立良好的形象，使得企業可以贏得更多 的認可，形成良好的社會影響，促進企業的長遠可持續開展。三、企業內部控制與風險防范存在的問題分析.企業內部控制環境問題企業內部控制的建立，與企業的內部環境息息相關，在企業內部控制管理建立過程中環境問題成為非常重要的問 題，主要包括企業文化、治理模式和組織架構等。企業的開展環境主要存在以下幾點問題。第一，

8、企業的管理人員對內 部控制認識缺乏，重視程度缺乏，沒有意識到企業的內部控制在企業開展中起到的關鍵性的作用。很多企業管理人員， 簡單地認為內部控制就是繁瑣的審批，無法為企業帶來切實和及時的效益，因此在企業內部控制方面沒有進行相應的投 資，無法有效地完善企業的內部控制體系，由于企業的管理人員和負責人認識的缺乏，影響了企業內部控制管理的建設, 從而影響企業的開展。第二，組織構架不完善，在一些企業中，很多部門都形同虛設，使得企業的構架過于臃腫，造成 企業的內部消耗非常大，還會影響到各個部門之間的制衡，導致企業出現財務風險。第三，企業的治理架構不夠完善。 很多企業存在著董事長兼任總經理的問題，從而無法發

9、揮董事會的監督作用，使得企業出現了“一言堂”的情況，為企業 的開展帶來風險。第四，在企業文化等方面主要是以企業領導為主，甚至出現一些領導凌駕于管理制度之上，無法表達 出企業內部控制體系的權威性，對于企業提升凝聚力產生不利的影響。.風險評估存在的問題當前我國企業在內部控制體系中，對于財務風險評估仍然是非常重要的環節，通過財務風險識別和評估可以有效 地識別和評估風險。在對待風險的態度方面，從傳統的“被動防御”到現在的“主動出擊”，使得企業可以認清自身的風險， 評估是否可以承受這些風險，從而對風險進行合理的管控。但是由于企業的風險評估起步比擬晚，使得當前很多企業缺 乏風險評估體系。比方，領導對于風險

10、管控重視程度缺乏，只是借鑒自身的經驗，對企業自身的開展和可以承受的風險 認識缺乏，一些企業領導甚至愿意冒險，他們認為要想獲得更大的收益，就需要承當更大的風險，因此對于風險的防控 存在缺乏。企業在開展過程中，還存在著風險防范水平缺乏，風險防范過程中欠缺整體性和系統性，無法通過單一的風 險實現精確的評估，沒有形成風險量化評估的長效機制。還有很多企業都是被動防范，在風險出現之后才開始進行彌補, 從而使得企業風險防范效率較差，對于風險的評估不能結合企業的各個階段，對于風險的防范缺乏彈性，從而影響到企 業的風險防范效果。.控制活勤問題分析在企業開展過程中，控制活動是非常重要的內部控制環節，也是企業在風險

11、評估前，需要進行執行的，可以對企 業的各個環節的流程進行合理控制，有效地降低企業的風險。但是很多企業的控制環節還存在缺乏，基礎性的會計系統 工作較差，使得會計工作條理性缺乏，在企業進行會計核算過程中，容易出現會計信息失真的情況。另外，企業的內部 控制執行準那么不夠明確，存在很多缺陷都影響到企業的內部控制制度，因此企業內部控制是否有效，與企業的內部控制 目標設計有直接的關系，在企業執行環節中，可以對企業的內部進行合理控制。很多企業管理層，對于內部控制認識存 在誤區，局部企業領導認為內部控制就是進行各種規章制度的建設，沒有認識到內控制度的重要性，使得企業業務流程 在執行過程中不夠明確，無法明確控制

12、關鍵點，也無法覆蓋到各個業務中，最終導致企業的內部控制成為形式和擺設， 無法發揮內控制度對財務風險防范的作用，使得企業的風險不斷擴大。.監督與評價問題分析在企業內部控制中，應發揮監督與評價的作用，而監督與評價不僅關系到企業的運營，還影響到企業財務風險。 但是很多企業無法落實有效的監督責任，使得內部控制監督作用無法發揮出來，對于企業內部審計和監督工作，也無法 得到落實。對于企業內部控制執行結果的評價，無法進行充分的應用，無法對內部控制進行優化，從而影響了內部控制 的有效性和先進性，不能滿足企業對內部控制的需求。.信息與溝通問題分析在企業進行控制信息溝通過程中，主要是由于企業的信息化水平不高，很多

13、企業雖然也采用了 ERP系統，但是還 沒有實現升級，對企業的信息化建設不夠重視，使得企業在財務管理方面效率低下，造成財務風險提升。通過人為的信 息溝通容易造成責任，影響了企業的運轉效率。.內部控制有效性影響因素較多總體而言，造成企業內部控制缺乏的影響因素非常多。一方面，由于企業的內部控制目標較為模糊，主要是企業 在開展過程中一味地追求短期的經濟效益，忽視了長遠的開展，使得企業的內部控制很難實現這類目標。另一方面，企 業內部控制在設計過程中與企業的設計需求不相符，而企業的內部控制制度一般是通過生搬硬套的方式來實現的，將大 型企業的內部控制直接應用，與企業實際開展情況不相符，從而制約了企業的可持續

14、開展。四、企業內部控制與風險防范優化的具體建議.積極構建完善風險防范體系在企業開展過程中，健全的風險防范體系的構建是保證企業可持續開展的基礎。企業在經營過程中不可防止地會 出現各種風險，而風險的防范就是對各種風險進行有效的識別和控制，做好風險的預防，降低風險發生的概率。因此建 立完善的風險防范體系對于實現企業的可持續開展非常重要，可以從以下幾點出發。首先，企業需要加強對風險的識別, 因此可以從企業生產經營中的固有風險出發，對這些風險進行分析和識別，從而為后續的風險防范工作奠定基礎。在識 別提供之后需要對風險的類型進行分析，并結合風險產生的原因進行分析。其次，應加強對風險的評估，在風險類別識 別

15、的基礎上，對各種風險進行量化處理，從而對風險進行評估，在此基礎上對風險的大小、出現的概率、損害程度等進 行評估和控制。最后，針對各種風險，應制定與之相對應的措施，在風險量化評估后風險管理人員可以結合風險的大小, 制定科學合理的防范措施，從而形成風險防范體系，使得風險的防范可以更加明確具體，提升風險防范的效率。.確定企業內部控制具體目標企業還要對風險控制的本質進行分析和研究，在企業內部控制過程中，重視風險防范以及內部控制，將這兩個方 面有效地融合，形成動態的管理體系。在內部控制中應明確控制目標，從而在企業開展的各個環節中進行有效的控制， 發揮內部控制的作用，加強企業的管理，提升企業的經營效率和經

16、營質量，通過內部控制目標的制定和執行，將企業的 開展戰略目標和內部控制目標相結合，不斷引導企業完善內部控制體系，促進企業的長遠開展。.完善內部監管部門的職能監管部門應按照相關的法律法規加強對企業財務的監管，比方需要建設財務風險預警機制，落實相關的責任機制， 在進行工作職責劃分過程中，應明確各個部門、各個崗位的職責，從而使得監管部門的作用可以發揮出來，在企業內部 控制和財務風險管理中發揮應有的價值，有效地降低企業的經營風險以及本錢，促進企業經濟效益的提升。在開展監督 工作中需要發揮監督效率，對當前的監督管理方式進行合理的改進，使得企業的監督部門可以獨立發揮監督管理作用， 在保證內部控制與監督職權

17、的基礎上適當地落實政策法規，通過公平公正的態度，提升監督的有效性。比方在進行風險 預警機制建立過程中，管理部門是預警機制建立的關鍵，應完善責任報告，對各自的職責進行落實，從而有效地發揮監 督部門的作用，降低企業的財務風險。.營造良好的企業內部控制環境在企業內部控制管理工作中，與企業的內部環境有著非常重要的關系，企業應以內部控制為核心構建企業文化， 從而在企業中形成積極良好的企業環境，使得各個部門可以發揮各自的職能，設置的機構更加合理，權責分配明確，資 源利用率不斷提升，為企業的內部控制奠定良好的基礎。企業還應不斷加強對內部風險的認識，掌握風險防范的相關知 識，企業領導應重視內部控制管理，提升對

18、風險防范工作的落實，認識到兩者之間的關系，并形成統一融合，企業領導 應主動普及內部風險防范知識，在企業內部成員中樹立良好的風險防范意識，促進企業管理模式的不斷創新和升級，使 得企業從思想和行動上重視內部控制，加強對企業風險的防范，促進企業的長遠開展。.明確內部管控重點，加快信息化平臺建設在企業開展過程中，應不斷完善內部控制機制，使得企業的內部控制的重點以及內部控制的范圍可以明確，逐漸 推動企業經營活動的順利開展。比方，應對企業的財務風險進行分析和防范，重視日常的檢測工作，形成良好的工作模 式，對企業的融資結構和經營模式進行分析，掌握企業的管理范圍和管理對象。還需要定期做好風險突出工程的分析和

19、研究，加強對風險的評估。另外，應不斷提升企業財務控制效率，需要建立信息化管理平臺。通過財務系統與業務系統 的有效融合，可以使得各個部門之間溝通更加便捷，提升企業財務管理信息化開展，提升企業財務管理的效率，有利于 降低企業的財務風險。企業應以內部管理為重點，制定科學合理的管控目標，并利用現代化的手段和軟件，提升內部監 督管理工作的質量。通過信息化管理對企業的風險進行分析和研究，促進內部管理體系的建設和升級。利用先進的財務 管理系統進行內部控制的模塊化設置，實現對企業業務的梳理，做好風險的防范和預警工作，把握好關鍵環節，為企業 規避風險，使得企業實現財務信息化平臺的有效利用。.健全企業監督與評估體系企業在開展過程中要想應對各種財務風險，必須加強內部控制與風險防范，使得兩者可以相互協調，因此企業需 要加強監督與評估，提升監督和評估的效果，從而在企業中形成監督與評估體系，使得企業可以獲得更多的資源。企業 應成立審計部門，或者引入第三方監管機構對企業的內部運營進行監督和評估，及時發現企業在生產經營過程中存在的 風險，并制定有效的風險防范措施，針對風險防范和內部控制方面存在的問題，引入新的數據進行分析和評估，深度挖 掘企業存在的風險和管理問題，并有針對性地解決這些問題，提升企業的內部控制與財務風險防范水平，促進企業的可 持續開展。五、結束語總之，