1、廣東浩致投資集團(tuán)有限公司規(guī)范化文件文件名稱戰(zhàn)略發(fā)展中心會(huì)計(jì)核算辦法版 次： B/1文件編號(hào)2013年浩（財(cái)）字B0021號(hào)生效日期： 年 月 日擬 制審 核廣東浩致投資集團(tuán)有限公司規(guī)范化文件單位：財(cái)務(wù)管理中心文件編號(hào)2013年浩（財(cái)）字B0021號(hào)修訂次數(shù)：B/1生效日期: 年 月 日頁 數(shù): 文件名稱：戰(zhàn)略發(fā)展中心會(huì)計(jì)核算辦法 審批： 日期： 審核： 日期： 編制： 日期： 分發(fā)日期： 受控狀態(tài)： 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心管理班子成員會(huì)簽：集團(tuán)各管理單位會(huì)簽：1. 目的 為了加強(qiáng)戰(zhàn)略發(fā)展中心管理會(huì)計(jì)核算，滿足集團(tuán)管理要求，結(jié)合戰(zhàn)略發(fā)展中心業(yè)務(wù)內(nèi)容和集團(tuán)賦予的管理職責(zé)要求，特制訂本辦法。2. 適用范圍

2、 本制度適用戰(zhàn)略發(fā)展中心的核算報(bào)表賬務(wù)處理。3. 權(quán)責(zé)3.1 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心戰(zhàn)略發(fā)展中心財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)戰(zhàn)略發(fā)展中心管理會(huì)計(jì)核算工作。4. 內(nèi)容4.1戰(zhàn)略發(fā)展中心項(xiàng)目：1、獲取土地項(xiàng)目;2、獲取扶持資金;3、招商引資; 4、招標(biāo)合約服務(wù)42戰(zhàn)略發(fā)展中心核算賬務(wù)的事項(xiàng)分為日常管理和項(xiàng)目管理兩個(gè)類別，其中： 4.2.1日常管理：是戰(zhàn)略發(fā)展中心各部門項(xiàng)日常管理費(fèi)用開支。 4.2.2項(xiàng)目管理：是指核算戰(zhàn)略發(fā)展中心各個(gè)項(xiàng)目所產(chǎn)生的費(fèi)用。按項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行獨(dú)立歸集核算，合并匯總。 4.3日常管理的核算內(nèi)容主要是：戰(zhàn)略發(fā)展中心日常管理費(fèi)用，包括工資、房租等。4.4項(xiàng)目管理的核算內(nèi)容主要是：4.4.1獲取土地：戰(zhàn)略

3、發(fā)展中心獲取土地時(shí)按1萬元/畝作為戰(zhàn)略發(fā)展中心收入，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和貢獻(xiàn)大小，由董事會(huì)提一定比例給予相關(guān)人員獎(jiǎng)勵(lì)；相關(guān)費(fèi)用按項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生，先在戰(zhàn)略發(fā)展中心部門費(fèi)用里核算，待獲取土地成功后，將該項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)入土地成本。4.4.2獲取扶持資金（政府補(bǔ)貼）：戰(zhàn)略發(fā)展中心按獲取國家、省、市各部門的扶持金額的20%作為收入。按收入提取5%作為部門獎(jiǎng)勵(lì)，余下15%作為部門營業(yè)收入。4.4.3招商引資：戰(zhàn)略發(fā)展中心招商項(xiàng)目不包含智慧城、動(dòng)漫城、北京辦的招商項(xiàng)目，只考核單獨(dú)招商的項(xiàng)目。按個(gè)案報(bào)批確認(rèn)收入和費(fèi)用，一事一議。4.4.4招標(biāo)合約服務(wù)：工程項(xiàng)目招標(biāo)收費(fèi)按每平方 元計(jì)算；設(shè)備采購及其他招標(biāo)項(xiàng)目收費(fèi)按中標(biāo)

4、金額的 %收取。4.5亙發(fā)給戰(zhàn)略發(fā)展中心初始投入資金300萬，每月按預(yù)算撥付，用于日常營運(yùn)管理。通過一級(jí)科目“初始投資投入”核算，戰(zhàn)略發(fā)展中心需要向亙發(fā)計(jì)付按年利率8%投資管理費(fèi)。經(jīng)營期間的臨時(shí)資金不足，向亙發(fā)經(jīng)營性借款，按月利率2%計(jì)算利息。4.6每年12月31日為時(shí)點(diǎn)，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審核、董事長批準(zhǔn)后，將當(dāng)年利潤上繳、虧損彌補(bǔ)，損益歸零后，作為下年度報(bào)表初始數(shù)據(jù)。4.7日常管理費(fèi)用，包括但不限于：房租、工資、保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)等日常費(fèi)用支出，按 實(shí)際支出列入戰(zhàn)略發(fā)展中心管理費(fèi)用。通過一級(jí)科目 “管理費(fèi)用”核算，按費(fèi)用類別設(shè)置二級(jí)科目“房租”等。4.8項(xiàng)目費(fèi)用，核算戰(zhàn)略發(fā)展中心的業(yè)務(wù)費(fèi)和獎(jiǎng)勵(lì)，包括但不限于招待費(fèi)、禮品費(fèi)、差旅費(fèi)、獎(jiǎng)金等支出，按實(shí)際支出列入戰(zhàn)略發(fā)展中心營業(yè)費(fèi)用。通過一級(jí)科目 “營業(yè)費(fèi)用”核算，按費(fèi)用類別設(shè)置二級(jí)科目“招待費(fèi)”等。4.9項(xiàng)目成功后，當(dāng)月按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提作戰(zhàn)略發(fā)展中心營業(yè)收入，通過一級(jí)科目“主營業(yè)務(wù)收入”核算，按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)科目，計(jì)提收入標(biāo)準(zhǔn)如下：序號(hào)項(xiàng)目收入標(biāo)準(zhǔn)1獲取土地1萬元/畝2獲取扶持資金扶持資金總額20%3招商引資按個(gè)案報(bào)批確認(rèn)4招標(biāo)合約服務(wù)工程項(xiàng)目招標(biāo)收費(fèi)按“每平方 元”算，設(shè)備采購及其他