1、PAGE 公司財(cái)務(wù)本部編號(hào) 名稱應(yīng)付賬款管理制度頁(yè)版本B/1第1頁(yè) 共3頁(yè)編制 修訂審核 批準(zhǔn)生效期 1、主題內(nèi)容與適用范圍1.1本制度規(guī)定了公司應(yīng)付賬款的管理原則、要求、內(nèi)容，是指導(dǎo)采購(gòu)與付款的管理流程。1.2本制度適用于公司及下屬應(yīng)付賬款的管理。2、名詞術(shù)語(yǔ)2.1應(yīng)付賬款：指因購(gòu)買(mǎi)材料、商品、接受勞務(wù)等而發(fā)生的債務(wù)。2.2應(yīng)收沖應(yīng)付：指因賒購(gòu)材料、商品、接受勞務(wù)等而形成應(yīng)收款的客戶，同時(shí)又是公司的供應(yīng)商，將其應(yīng)收賬款沖抵應(yīng)付賬款的行為。2.3應(yīng)付款轉(zhuǎn)銷(xiāo)：指一個(gè)供應(yīng)商將其在本公司的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一個(gè)供應(yīng)商的行為。3、管理內(nèi)容描述3.1業(yè)務(wù)流程：參見(jiàn)【應(yīng)付賬款管理流程圖】3.2管理內(nèi)容描述：3.

2、2.1管理部應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，月末若已審核的入庫(kù)單所對(duì)應(yīng)的發(fā)票仍未到公司，財(cái)務(wù)部應(yīng)在物流系統(tǒng)中生成暫估單，待發(fā)票到達(dá)后進(jìn)行暫估沖回。管理部應(yīng)積極敦促供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票并及時(shí)辦理掛賬手續(xù)。3.2.2管理部辦理掛賬時(shí)間為每月20日至25日，付款單應(yīng)予每月27日前提交財(cái)務(wù)部，逾期未到達(dá)財(cái)務(wù)部的，財(cái)務(wù)可以不予掛賬和付款。3.2.3管理部對(duì)應(yīng)付賬款有查詢權(quán)，對(duì)不確定的應(yīng)付賬款可要求財(cái)務(wù)部予以查賬。3.2.4管理部對(duì)入庫(kù)單的單價(jià)、金額負(fù)責(zé)，庫(kù)管員對(duì)入庫(kù)單數(shù)量負(fù)責(zé)，對(duì)數(shù)量不符的，應(yīng)拒絕簽字驗(yàn)收。3.2.5管理部根據(jù)掛賬金額、月度預(yù)算可用付款額度擬定付款計(jì)劃，并填制領(lǐng)款單，對(duì)預(yù)算額度內(nèi)付款計(jì)劃，財(cái)務(wù)予以付款，對(duì)

3、預(yù)算外付款計(jì)劃，財(cái)務(wù)不予付款。3.2.6財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)審核掛賬金額和付款額度，對(duì)不符合規(guī)定的應(yīng)及時(shí)退回供銷(xiāo)部。3.2.7因合同規(guī)定或其他情況，而確需先預(yù)付貨款的，且在預(yù)算資金范圍內(nèi)，按資金支付流程等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.2.8在應(yīng)收沖應(yīng)付和應(yīng)付款轉(zhuǎn)銷(xiāo)中，財(cái)務(wù)部需核對(duì)供應(yīng)商“債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議”。經(jīng)審核無(wú)誤后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。3.2.9管理負(fù)責(zé)對(duì)已驗(yàn)收入庫(kù)而未到發(fā)票的暫估應(yīng)付款的核對(duì)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)已開(kāi)具發(fā)票的應(yīng)付款的核對(duì)，并隨時(shí)提供各種應(yīng)付款的資料。4、檢查、考核與仲裁4.1本規(guī)定內(nèi)容和要求均為檢查和考核內(nèi)容，各相關(guān)部門(mén)人員應(yīng)嚴(yán)定執(zhí)行，若不按上述規(guī)定執(zhí)行的，財(cái)務(wù)部將不予掛賬及付款，并對(duì)直接責(zé)任人處50-100元罰款。4.2本制度在執(zhí)行過(guò)