1、-. z.2019年5月最新貨物與勞務稅測試題一測試時間：120分鐘*：分數：題型單項選擇多項選擇填空判斷計算得分本試卷內無特殊說明的情況下，增值稅適用稅率均為2019年4月1日后新稅率。單項選擇題30題，每題1分,共30分1.2019年1月1日后，以下增值稅應稅銷售行為，應征增值稅的是。A.小規模納稅人月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元B.其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產3個月，取得的租金收入按月平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元C.小規模納稅人*月出租不動產6個月，一次性取得租金收入60萬元D.小規模納稅人季度銷售額超過30萬元，但扣除

2、本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過30萬元2.甲企業為增值稅一般納稅人，2018年7月1日委托一商場代銷服裝，當日簽訂了委托代銷協議，8月2日向商場發出貨物，9月10日收到商場的代銷清單及銷貨款，10月1日按照合同規定向商場支付了代銷手續費。對于此項業務，甲企業的增值稅納稅義務發生時間是。A.7月1日B.8月2日C.9月10日D.10月1日3.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾,可按( )計算增值稅和消費稅。A.當前市場價格B.舊首飾折價C.新舊差價直接計算D.實際收取新首飾的不含增值稅的全部價款4.現行增值稅暫行條例及其實施細則中所稱中華人民*國境內是指銷售貨物的( )在我國境內。A.起運

3、地 B.最終銷售地 C.貨物支付地 D.企業所在地5.現行政策規定,一般納稅人銷售以下貨物按9%征收增值稅的是( )。A.中成藥 B.汽車 C.食用鹽 D.水果罐頭6.*糧油店銷售糧食和食用植物油, 并由其所屬非獨立核算車隊負責運輸,征稅時確定其適用稅率為( )。A.糧食和食用植物油9%,運輸收入9%B.糧食和食用植物油9%,運輸收入3%C.糧食和食用植物油13%,運輸收入13%D.糧食和食用植物油13%,運輸收入3%7.以下貨物銷售,適用 13%稅率的是( )。A.*罐頭廠生產的魚罐頭銷售 B.*蛋禽廠加工松花蛋銷售C.*自來水公司生產自來水銷售 D.*煤氣公司銷售煤氣8.以下納稅義務發生時

4、間不正確的選項是( )。A.采取賒銷方式銷售貨物的,為貨物發出的當天;B.采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發出的當天;C.采取分期收款方式銷售貨物的,為按合同約定的收款日期的當天;D.采取直接收款方式銷售貨物的,為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據,并將提貨單交給買方的當天9.以下行為屬于視同銷售貨物,應征收增值稅的有( )。A.*商店為廠家代銷服裝B.批發部將外購的局部飲料用于個人消費C.*企業將外購的水泥用于基建工程D.*企業將外購的床單用于職工福利10.以下行為中,屬于混合銷售行為的是( )。A.*電視機廠銷售彩電并實行有償送貨上門B.*酒店既提供旅館效勞又設立商店銷售貨物C.*建筑裝飾材

5、料商店既從事建筑裝飾材料的銷售,又對外承攬安裝工程D.*商店既銷售農產品,又銷售日常生活用品11.*一般納稅人因水災沖走庫存電冰箱 50臺,2019年4月進貨取得的增值稅專用發票上金額注明8萬元,則其不得抵扣的進項稅額為( )萬元。12.現行政策規定,納稅人銷售以下貨物,免征增值稅( )。A.零售農機配件 B.銷售煤炭C.銷售抗艾滋病病毒藥品 D.銷售外購農產品13.現行政策規定,納稅人在收取酒類產品包裝物押金時,允許不并入銷售額征收增值稅的有( )。A.啤酒 B.白酒 C.果木酒 D.汽水14.*劇團委托服裝廠加工一批演出服裝,衣料由*劇團提供,*劇團支付加工費,增值稅由( )繳納。A.服裝

6、廠 B.劇團 C.服裝廠代扣代繳 D.劇團代扣代繳15.增值稅暫行條例中規定的價外費用應包括( )。A.向購置方收取的銷項稅額B.受托加工應稅消費品所代收代交的消費稅C.同時符合以下條件的代墊運費:(1)承運部門的運費發票,開具給購貨方的;(2)納稅人將該發票轉交給購貨方的D.向購置方收取的返還利潤16.以下哪些工程的進項稅額可以抵扣( )。A 、購進法人自用車輛B 、購進低值易耗品C 、非正常損失的購進貨物D 、用于免稅工程的購進貨物17.在以下行為中屬于違反規定,少計增值稅的有( )。A.多計進項稅額轉出B.少計購置材料時的進項稅額C.多計銷售產品的銷項D.非正常損失的進項稅額未轉出18.

7、混合銷售行為指( )。A.既涉及貨物又涉及應稅勞務的銷售行為B.既涉及貨物又涉及非應稅勞務的銷售行為C.既涉及應稅貨物又涉及非應稅貨物的銷售行為D.既涉及應稅貨物和勞務又涉及非應稅勞務的銷售行為19.消費稅暫行條例規定，納稅人自產自用應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，( )。A視同銷售納稅 B于移送使用時納稅 C按組成計稅價格 D不納稅20.*外貿進出口公司當月從日本進口140輛小轎車，每輛車的關稅完稅價格為8萬元，小轎車關稅稅率為110，消費稅為5。進口這些轎車應繳納( )萬元消費稅。A616 B12379 C56 D8021.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按( )征收消費稅

8、。A.分別核算銷售額 B銷售額全額 C組成計稅價格計算 D同類商品價格計算22.*生產企業將本廠生產的化裝品，作為福利發給本廠職工。該類產品沒有同類消費品銷售價格，生產本錢為10000元，本錢利潤率為5，化裝品品適用消費稅稅率為30，則確定的組成計稅價格為( )。A.13068元； B14096元 C15000元 D1265060元根據我國現行消費稅的規定，以下選項中應當繳納消費稅的是( )。商店零售化裝品 B個人銷售使用過的電動自行車C酒廠非獨立核算門市部銷售白酒 D進口金銀首飾24.車輛購置稅的最低計稅價格由( )制定A國家稅務總局 B 國務院C 財政部 D 省級國家稅務局25.根據規定，

9、以下行為不屬于車輛購置稅應稅行為的是。A.購置并使用電車的行為 B.進口自用農用運輸車行為C.銷售豪華小轎車的行為 D.以獲獎方式取得并自用摩托車的行為26.*2017年9月購置轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款l75500元，另支付購置工具件和零配件價款2340元，車輛裝飾費4000元，支付銷售公司代收保險費等5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統一發票。*應納車輛購置稅元。A.15000 B.15200C.15969 D.1554127.增值稅小規模納稅人出口自產貨物繼續實行增值稅方法。A.不退 B.即征即退 C先征后退 D.免征28.生產企業出口貨物必須以為計稅依據計算免、抵、

10、退稅額。A.離岸價FOB價B. 到岸價CIFC.本錢加運費價C&FD.合同成交價29.免抵退稅的退稅是指。A.全部進項稅額B.已交稅金C.出口貨物耗用的進項稅額抵減內銷貨物的應納稅額后未抵頂完的局部D.多繳稅金30.以下各項中，不屬于關稅的納稅義務人。進口貨物的收貨人出口貨物的發貨人進境物品的所有人進口貨物的發貨人多項選擇題20題，每題1分,共20分，錯選、多項選擇、少選均不得分1.在我國屬于增值稅征稅的*圍有( )。A 、銷售貨物 B、提供加工、修理修配 C、進口貨物 D、出口貨物2.目前我國征收增值稅的征收率有( )。A 、 5% B、 2% C、 3% D、 6%3.適用9%稅率的增值稅

11、應稅行為包括哪些？A、銷售或者進口糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；B、銷售或者進口自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；C、銷售或者進口圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；D、銷售或者進口飼料、化肥、農藥、農機、農膜。4.以下屬于增值稅暫行條例及其實施細則規定免征增值稅的工程有 ( )。A 、避孕藥品和用具 B 、古舊圖書C 、圖書、報紙、雜志 D 、殘疾人個人提供的應稅勞務5.對代開、虛開增值稅專用發票的處理,以下表述正確的有( )。A 、對代開、虛開增值稅專用發票的,一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補稅款B 、無論何種情形,對取得虛開專用

12、發票的購貨方,均應按偷稅處理C 、取得代開、虛開的增值稅專用發票,不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額D 、善意取得虛開的增值稅專用發票,重新換回符合規定的專用發票其進項稅額不予抵扣6.我國對生產企業出口貨物實行稅收鼓勵政策,其中增值稅的具體管理方法是( )A 、一律實行免稅方法B 、對小規模納稅人實行免稅方法C 、一律實行即免即退稅方法D 、對一般納稅人實行免、抵、退稅方法7.享受出口貨物退(免)稅的稅種是( )。A 、增值稅 B 、消費稅 C 、企業所得稅 D 、個人所得稅8.納稅人取得的國內旅客運輸憑證中的，能作為抵扣進項的憑證。A、增值稅專用發票B、增值稅電子普通發票C、電子客票行程

13、單、鐵路車票D、手寫旅客身份信息的公路、水路等其他客票9.財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告，包括提供以下哪些效勞可執行加計扣減政策。A、郵政效勞 B、電信效勞 C、現代效勞 D、生活效勞 E、建筑效勞10.同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。A.自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月按季納稅的，連續兩個季度增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；B.納稅信用等級為A級或者B級；C.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的；D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處分兩次及以上的；E.自20

14、19年4月1日起未享受即征即退、先征后返退政策的。消費稅是對我國境內從事生產、委托加工應稅消費品的單位和個人，就其( )在特定環節征收的一種稅。銷售額 B所得額 C生產額 D銷售數量消費稅具有( )特點。A征稅環節具有單一性 B征稅工程具有選擇性C轉嫁性 D征收方法具有多樣性13.我國消費稅分別采用( )的計征方法。A從價定率 B從量定額C從價定額 D從量定額和從價定率相結合14.納稅人自產自用的以下應稅消費品，需要在移送使用時納稅的有( )。A酒廠將外購糧食釀制的原酒用于勾兌加漿生產低度瓶裝白酒B化裝品用于出廠前化驗C小客車用于本企業的班車D洗發護發用品用于贈送15.以下哪些發票屬于增值稅扣

15、稅憑證()A.增值稅專用發票B.普通發票C.海關進口增值稅專用繳款書D.農產品收購發票16.下面幾種價格中，不屬于生產企業計算出口退稅依據的是A.FOB B.CFR C.CIF D.C&F17.以下屬于外貿企業申報出口退稅資料的有A.外貿企業出口退稅進貨明細申報表B.外貿企業出口退稅出口明細申報表C.外貿企業出口退稅匯總申報表D.外貿企業增值稅納稅申報表18.根據車輛購置稅暫行條例的規定，下面說法中，正確的有。A納稅人購置自用的應稅車輛，自購置之日起60天內申報納稅B進口自用的應稅車輛，應當自進口之日起60天內申報納稅C納稅人購置自用的應稅車輛，其計稅價格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全

16、部價款和價外費用D納稅人進口自用的應稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據E納稅人進口自用的應稅車輛，一律以最低計稅價格為計稅依據。19.以下關于車輛購置稅的計算的說法中，正確的有。A.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅B汽車銷售公司使用保險公司發票代收的保險費不應并入計稅價格計征車輛購置稅C汽車銷售公司使用本公司發票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅D進口自用的應稅小汽車，其計稅價格=關稅完稅價格+關稅20.以下進出口貨物，免征關稅。A.無商業價值的廣告品和貨樣B.外國政府、國際組織無償贈送的物資C.在海關放行前損失的貨物D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物

17、料和飲食用品填空20空，每空1分,共20分在中華人民*國境內銷售貨物或者，銷售效勞、無形資產、不動產以及的單位和個人，為增值稅的納稅人。納稅人兼營不同稅率的工程，應當分別核算不同稅率工程的銷售額；未分別核算銷售額的，從適用稅率。購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和%的扣除率計算的進項稅額。按新政策發生應稅銷售行為，增值稅納稅義務發生時間為或者的當天；先開具發票的，為。按增值稅暫行條例納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起日內繳納稅款。單位租賃或者承包給其他單位或者個人經營的，以或者為增值稅納稅人

18、。一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發票后，發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規定開具。納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發生的當天或者的人民幣匯率中間價。納稅人自產自用的應稅消費品，用于的，不納稅；用于其他方面的，于時納稅。納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的價格計算納稅；沒有該價格的，按照價格計算納稅。納稅人自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，由主管稅務機關參照核定。現行增值稅稅率有%，%，%三檔。判斷20題，每題0.5分,共10分甲企業租賃給乙企業經營,增值稅納稅人

19、為乙企業。( )一般計稅方法中增值稅應納稅額 =當期銷項稅額 -當期進項稅額。( )增值稅銷售額是指納稅人為銷售貨物或提供給稅勞務向購置方收取的全部價款和價外費用,包括收取的銷項稅額。( )將自產貨物無償贈送他人, 如果受贈者為一般納稅人, 可以開具專用發票。( )納稅人4月1日以后購進不動產，可以一次性進展抵扣。6.對增值稅一般納稅人購進用于生產或者委托加工13稅率貨物的農產品，按11扣除率計算進項稅額。7.增值稅一般納稅人購進農產品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和3%的扣除率計算進項稅額。8.提供生活效勞的銷

20、售額占全部銷售額的比重超過60%的納稅人，可以適用加計抵減政策。9.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性效勞業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%。10.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額進項構成比例60%。11.已抵扣進項稅額的不動產，發生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅工程、免征增值稅工程、集體福利或者個人消費的，按照以下公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當期進項稅額中扣減：不得抵扣的進項稅額已抵扣進項稅額不動產凈值率12.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，如果分別核算不同稅率應

21、稅消費品的銷售額、銷售數量的，應按不同稅率分別計算不同消費品應納的消費稅。車購稅完稅證明分正本和副本，按車核發，每車一證。正本由車主保管，副本留存在稅務機關。14.境內購置應稅車輛的單位和個人，為車輛購置稅的納稅義務人。15.免稅、減稅車輛因轉讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅*圍的，應當在辦理車輛過戶手續后或者辦理變更車輛登記注冊手續前繳納車輛購置稅。16.主管稅務機關應加強稅源管理。發現納稅人不按規定進展納稅申報，造成不繳或者少繳應納稅款的，按車輛購置稅征收管理方法有關規定處理。17.車輛購置稅的征收*圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車，不包括牽引車18.按現行政策規定，納稅人自

22、產、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認不能取得購置價格的，則由主管稅務機關參照國家稅務總局規定一樣類型應稅車輛的最低計稅價格核定。19.免稅條件消失的車輛，自辦理車輛注冊登記之日起，使用年限5年以上10年以下的，計稅依據為0。20.納稅人在辦理車輛登記注冊前完稅證明發生損毀、喪失的，主管稅務機關不得為其補完稅證明。計算4題，每題5分,共20分，需列明計算步驟，計算結果均保存到小數點后兩位1.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發生以下業務：1從農業生產者處收購小麥50噸，收款憑證上注明買價40000元，委托鐵路運輸企業將小麥運回酒廠，支付鐵路運

23、費5450元，取得增值稅專用發票。提示：農產品加計扣除2購入一臺釀酒設備，取得的增值稅專用發票上注明價款80000元、增值稅10400元。3從小規模納稅人處購入包裝箱一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款20000元。4銷售白酒10噸，開具的增值稅專用發票上注明金額60000元，另收取包裝物押金2000元；銷售啤酒5噸，開具的增值稅專用發票上注明金額30000元，另收取包裝物押金1000元；合同約定，包裝物應于2個月內全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。5銷售白酒5噸給乙企業，每噸不含稅價款6000元。6月末盤點時發現，4月購進的小麥因管理不善發生霉爛，賬面本錢22725元其中鐵路運

24、費本錢2725元。：本月取得的合法票據均在本月認證并抵扣。根據上述資料，答復以下問題：1甲酒廠當月應當轉出的進項稅額是多少？1分2甲酒廠當月銷項稅額是多少？1分3甲酒廠當月準予抵扣的進項稅額是多少？1分4甲酒廠當月應納的增值稅是多少？2分22019年4月，*卷煙廠(一般納稅人)委托*煙絲加工廠(小規模納稅人)加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明本錢8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠收取加工費，開具普通發票上注明金額1272萬元，并代收代繳了煙絲的消費稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50對外直接銷售，收入65萬元，另50當月全部用于生產卷煙。本月銷售卷煙40標準箱，取得不含稅收

25、入80萬元。要求：根據以上業務計算：卷煙廠應納的消費稅稅額；3分受托方應納的增值稅額。2分(煙絲消費稅稅率為30，卷煙消費稅稅率為45，固定稅額為每標準箱150元)*位于市區的外貿公司2019年進口一批貨物，到岸價120000歐元，另支付包裝費4050歐元、港口到廠區公路運費2000元人民幣，取得國際貨物運輸發票。當期歐元與人民幣匯率1：8，關稅稅率28%。計算進口環節應納關稅稅額。5分4.*企業為增值稅小規模納稅人, 主要從事汽車修理和裝潢業務, 2019年3月取得修理收入30.9萬元, 銷售汽車裝潢用品取得收入15.45萬元,購進修理用汽車配件被盜,賬面本錢0.6萬元,免費為關系戶修理汽車耗用配件0.309萬元,請計算該企