1、 固定資產管管理流程程 （討討論稿）編制人：授權人：版本：生效日期：此手冊僅供供太保使使用和參參考，未未經太保保授權和和許可，不不得外傳傳。目錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc35282720 第一部分概述 PAGEREF _Toc35282720 h 1 HYPERLINK l _Toc35282721 1定義與與范圍 PAGEREF _Toc35282721 h 1 HYPERLINK l _Toc35282722 2職能說說明 PAGEREF _Toc35282722 h 4 HYPERLINK l _Toc35282723 3固定資資產運作作分類 PAGER

2、EF _Toc35282723 h 6 HYPERLINK l _Toc35282724 第二部分業(yè)務流流程 PAGEREF _Toc35282724 h 9 HYPERLINK l _Toc35282725 1固定資資產管理理基礎 PAGEREF _Toc35282725 h 9 HYPERLINK l _Toc35282726 1.1流流程圖 PAGEREF _Toc35282726 h 9 HYPERLINK l _Toc35282727 1.2管管理方法法 PAGEREF _Toc35282727 h 11 HYPERLINK l _Toc35282728 1.3流流程描述述 PAGE

3、REF _Toc35282728 h 12 HYPERLINK l _Toc35282729 2固定資資產購置置 PAGEREF _Toc35282729 h 20 HYPERLINK l _Toc35282730 2.1流流程圖 PAGEREF _Toc35282730 h 20 HYPERLINK l _Toc35282731 2.2管管理方法法 PAGEREF _Toc35282731 h 22 HYPERLINK l _Toc35282732 2.3流流程描述述 PAGEREF _Toc35282732 h 23 HYPERLINK l _Toc35282733 3其他固固定資產產增加

4、 PAGEREF _Toc35282733 h 33 HYPERLINK l _Toc35282734 3.1流流程圖 PAGEREF _Toc35282734 h 33 HYPERLINK l _Toc35282735 3.2管管理方法法 PAGEREF _Toc35282735 h 34 HYPERLINK l _Toc35282736 3.3流流程描述述 PAGEREF _Toc35282736 h 35 HYPERLINK l _Toc35282737 4在建工工程管理理 PAGEREF _Toc35282737 h 38 HYPERLINK l _Toc35282738 4.1流流程

5、圖 PAGEREF _Toc35282738 h 38 HYPERLINK l _Toc35282739 4.2管管理方法法 PAGEREF _Toc35282739 h 39 HYPERLINK l _Toc35282740 4.3流流程描述述 PAGEREF _Toc35282740 h 40 HYPERLINK l _Toc35282741 5固定資資產折舊舊 PAGEREF _Toc35282741 h 44 HYPERLINK l _Toc35282742 5.1流流程圖 PAGEREF _Toc35282742 h 44 HYPERLINK l _Toc35282743 5.2管管

6、理方法法 PAGEREF _Toc35282743 h 45 HYPERLINK l _Toc35282744 5.3流流程描述述 PAGEREF _Toc35282744 h 46 HYPERLINK l _Toc35282745 6固定資資產處置置 PAGEREF _Toc35282745 h 50 HYPERLINK l _Toc35282746 6.1流流程圖 PAGEREF _Toc35282746 h 50 HYPERLINK l _Toc35282747 6.2管管理方法法 PAGEREF _Toc35282747 h 51 HYPERLINK l _Toc35282748 6.

7、3流流程描述述 PAGEREF _Toc35282748 h 52 HYPERLINK l _Toc35282749 7固定資資產盤點點 PAGEREF _Toc35282749 h 56 HYPERLINK l _Toc35282750 7.1流流程圖 PAGEREF _Toc35282750 h 56 HYPERLINK l _Toc35282751 7.2管管理方法法 PAGEREF _Toc35282751 h 57 HYPERLINK l _Toc35282752 7.3流流程描述述 PAGEREF _Toc35282752 h 58 HYPERLINK l _Toc35282753

8、 附件 PAGEREF _Toc35282753 h 622 HYPERLINK l _Toc35282754 附件1 內內部制度度索引 PAGEREF _Toc35282754 h 62 HYPERLINK l _Toc35282755 固定資產目目錄 PAGEREF _Toc35282755 h 63 HYPERLINK l _Toc35282756 固定資產配配置標準準清單 PAGEREF _Toc35282756 h 66 HYPERLINK l _Toc35282757 采購審批權權限表 PAGEREF _Toc35282757 h 67 HYPERLINK l _Toc352827

9、58 低值易耗品品目錄 PAGEREF _Toc35282758 h 68 HYPERLINK l _Toc35282759 附件2 PAGEREF _Toc35282759 h 771 HYPERLINK l _Toc35282760 新增/改進進單據(jù)索索引 PAGEREF _Toc35282760 h 71 HYPERLINK l _Toc35282761 固定資產調調撥單 PAGEREF _Toc35282761 h 72 HYPERLINK l _Toc35282762 固定資產入入帳通知知單 PAGEREF _Toc35282762 h 73 HYPERLINK l _Toc3528

10、2763 固定資產減減值準備備計提申申請表 PAGEREF _Toc35282763 h 74 HYPERLINK l _Toc35282764 固定資產處處置申請請表 PAGEREF _Toc35282764 h 75 HYPERLINK l _Toc35282765 采購檢驗單單 PAGEREF _Toc35282765 h 76 HYPERLINK l _Toc35282766 采購申請單單 PAGEREF _Toc35282766 h 77 HYPERLINK l _Toc35282767 采購匯總申申請表固定資資產 PAGEREF _Toc35282767 h 78 HYPERLIN

11、K l _Toc35282768 附件3 內內部管理理報告 PAGEREF _Toc35282768 h 79 HYPERLINK l _Toc35282769 固定資產明明細帳 PAGEREF _Toc35282769 h 80 HYPERLINK l _Toc35282770 固定資產標標簽 PAGEREF _Toc35282770 h 81 HYPERLINK l _Toc35282771 固定資產處處置報告告 PAGEREF _Toc35282771 h 82 HYPERLINK l _Toc35282772 固定資產盤盤點報告告 PAGEREF _Toc35282772 h 83 H

12、YPERLINK l _Toc35282773 產權登記簿簿 PAGEREF _Toc35282773 h 84 HYPERLINK l _Toc35282774 附件4 主主要業(yè)績績考核指指標樣本本匯總 PAGEREF _Toc35282774 h 85概述定義與范圍圍定義固定資產，是是指同時時具有以以下特征征的有形形資產：（一）為生生產商品品、提供供勞務、出出租或經經營管理理而持有有的；（二）使用用年限超超過1年年；（三）單位位價值較較高固定資產折折舊是在在固定資資產使用用壽命內內，按照照確定的的方法對對應計折折舊額(原值扣扣除預計計凈殘值值)進行行的系統(tǒng)統(tǒng)分攤。如如已對固固定資產產計提減

13、減值準備備，還應應扣除已已計提的的固定資資產減值值準備累累計金額額。為了有效的的管理固固定資產產，必須須嚴格區(qū)區(qū)分固定定資產與與低值易易耗品；所謂低低值易耗耗品指不不能作為為固定資資產的各各種用具具物品，如如工具、管管理用具具、玻璃璃器皿等等。其特特點是單單位價值值較低，使使用期限限相對固固定資產產較短，在在使用過過程中基基本保持持其原有有實物形形態(tài)不變變。在固固定資產產管理過過程中應應嚴格區(qū)區(qū)分低值值易耗品品和固定定資產。財務管理政政策管理層應當當根據(jù)固固定資產產定義和和有關財財務會計計規(guī)定，并并結合本本企業(yè)的的具體情情況 ，制定定適合于于本企業(yè)業(yè)的固定定資產目目錄、分分類方法法、每類類或每

14、項項固定資資產的折折舊年限限、折舊舊方法，作作為進行行固定資資產核算算的依據(jù)據(jù)。 固定資產管管理基礎礎（一）固定定資產認認定標準準固定資產，是是指同時時具有以以下特征征的有形形資產：為生產商品品、提供供勞務、出出租或經經營管理理而持有有的；使用年限超超過1年年；單位價值較較高（或或超過人人民幣_）（二）固定定資產認認定說明明購買的資產產（包括括二手資資產）以以正式發(fā)發(fā)票注明明的價格格作為固固定資產產價格認認定和入入帳的基基準。捐贈、抵債債資產如如果有正正式發(fā)票票，以發(fā)發(fā)票注明明金額作作為認定定和入帳帳的基準準；如果果沒有正正式發(fā)票票，以具具有評估估資格的的單位出出具的評評估價值值作為認認定和入

15、入帳的基基準。一次性購買買的成套套設備，以以成套設設備的總總價格作作為認定定標準。分次購買的的設備零零部件，如如果價格格超過人人民幣_，應應認定為為固定資資產，作作為主要要設備的的零部件件登記。（三）固定定資產目目錄和分分類參見附件11.1固固定資產產目錄（四）固定定資產計計價原則則固定資產應應當按其其歷史成成本入帳帳。固定定資產成成本包括括購建某某項固定定資產達達到可使使用狀態(tài)態(tài)前所發(fā)發(fā)生的一一切合理理的、必必要的支支出，這這些支出出即有直直接發(fā)生生的，如如購置價價款、運運雜費、包包裝費、和和安裝成成本等；也有間間接發(fā)生生的，如如分攤的的借款利利息、外外幣借款款折合差差額以及及應分攤攤的其他

16、他間接費費用等。（五）折舊舊計提原原則企業(yè)應對所所有固定定資產（包包括融資資租入和和以經營營租賃方方式租出出的固定定資產）計計提折舊舊。（已已提足折折舊仍繼繼續(xù)使用用的固定定資產及及按規(guī)定定單獨估估價作為為固定資資產入賬賬的土地地除外）。 對于已達到到預定可可使用狀狀態(tài)的固固定資產產，如果果尚未辦辦理竣工工決算手手續(xù)，應應當自達達到預定定可使用用狀態(tài)之之日起，按按照工程程預算、造造價或工工程實際際成本等等，按估估計價值值轉入固固定資產產，并計計提折舊舊；待辦辦理了竣竣工結算算手續(xù)后后，再按按照實際際成本調調整原來來的暫估估價值，同同時調整整原已計計提的折折舊額。當月增加的的固定資資產，當當月不

17、計計提折舊舊，從下下月起計計提折舊舊；當月月減少的的的固定定資產，當當月照提提折舊，從從下月起起不計提提折舊。固固定資產產提足折折舊后，不不管能否否繼續(xù)使使用，均均不計提提折舊；提前報報廢的固固定資產產，也不不再補提提折舊。固定資產的的折舊方方法如下下表所示示（有待待管理層層確認）：大類 折舊舊方法 殘殘值 折舊舊年限(年) 月月折舊率率(%) 房屋_交通運輸設設備_計算機設備備_通訊設備_電器設備_安保設備_其他設備_職能說明職能負責人員職責描述特殊職責集團固定資資產管理理中心管理人員復核固定資資產預算算制定；建立和維護護固定資資產管理理系統(tǒng)；制定固定資資產目錄錄、配置置標準、編編號方法法、

18、折舊舊方法等等；及時、準確確地計提提固定資資產折舊舊和減值值準備；組織固定資資產盤點點，匯總總和審核核固定資資產盤點點報告和和差異處處理方案案。工程管理部部在建工程管管理員組織工程立立項、預預算、決決算、竣竣工驗收收和審計計；為工程供應應商的選選擇提供供專業(yè)意意見；制定并執(zhí)行行工程計計劃，跟跟蹤、監(jiān)監(jiān)督和管管理在建建工程建建設；辦理相關基基建工程程的產權權手續(xù)，取取得產權權證明。工程管理部部助理登記和維護護在建工工程明細細帳，及及時結轉轉完工的的在建工工程，定定期與財財務總帳帳對賬；整理和保存存工程管管理文件件和產權權證明。區(qū)域固定資資產管理理員有效地調配配和利用用固定資資產，組組織區(qū)域域內公

19、司司間固定定資產調調撥；組織和監(jiān)督督區(qū)域內內固定資資產盤點點，上報報固定資資產使用用情況；登記和維護護固定資資產明細細帳；審核和監(jiān)督督固定資資產處置置；固定資產產產權證管管理和保保存；組織固定資資產評估估；定期向財務務中心申申請繳納納財產稅稅和車船船使用稅稅等稅金金。各級公司資資產審核核總經理 /部門經經理對固定資產產采購、盤盤點、處處置等業(yè)業(yè)務進行行監(jiān)督和和審核。財務經理對固定資產產采購進進行預算算審核各級公司實物控制固定資產保保管員組織固定資資產驗收收和領用用；執(zhí)行固定資資產盤點點、處置置和日常常維修。使用人配合、參與與固定資資產盤點點；配合固定資資產管理理員進行行固定資資產維護護和管理理

20、；有效使用固固定資產產，保證證其安全全性。流程相關協(xié)協(xié)調職能能采購受理接接口部門門采購申請匯匯總人員員信息技術部部、集團團行政辦辦公室、集集團工程程管理部部匯總和和整理固固定資產產采購申申請，及及時報送送集團采采購中心心。采購管理中中心采購員對固定資產產進行集集中采購購；聽取固定資資產管理理中心和和工程管管理部的的專業(yè)意意見，執(zhí)執(zhí)行固定定資產和和基建工工程的采采購。財務中心會計及時、準確確地對固固定資產產、在建建工程交交易進行行總帳記記錄，定定期與固固定資產產管理中中心核對對固定資資產明細細帳，調調查差異異，及時時處理。固定資產運運作分類類固定資產的的運作可可分為：控制環(huán)境運作分類具體工作控制

21、程序經營管理的的觀念、方方法和風風格組織結構權限和責任任分配監(jiān)控方法內部審計人事政策和和實務固定資產固定資產管理基礎固定資產目目錄文件設計和和記錄獨立復核授權固定資產配配置標準準文件設計和和記錄獨立復核授權固定資產編編號文件設計和和記錄獨立復核授權固定資產登登記管理理文件設計和和記錄獨立復核資料管理和和接觸控控制授權固定資產固定資產購置使用申請文件設計和和記錄獨立復核授權預算管理采購批準文件設計和和記錄獨立復核資料管理和和接觸控控制職責分工授權采購文件設計和和記錄獨立復核資料管理和和接觸控控制職責分工經營管理的的觀念、方方法和風風格組織結構權限和責任任分配監(jiān)控方法內部審計人事政策和和實務驗收文

22、件設計和和記錄獨立復核資料管理和和接觸控控制職責分工記錄與管理理獨立復核文件設計和和記錄資料管理和和接觸控控制職責分工會計系統(tǒng)其他固定資產增加其他固定資產增加接收獨立復核資料管理和和接觸控控制職責分工記錄與管理理獨立復核文件設計和和記錄資料管理和和接觸控控制職責分工會計系統(tǒng)經營管理的的觀念、方方法和風風格組織結構權限和責任任分配監(jiān)控方法內部審計人事政策和和實務在建工程管理在建工程管理工程跟蹤資料管理和和接觸控控制獨立復核授權工程決算文件設計和和記錄資料管理和和接觸控控制獨立復核授權會計系統(tǒng)固定資產折舊固定資產折舊折舊方法文件設計和和記錄資料管理和和接觸控控制獨立復核授權會計系統(tǒng)控制環(huán)境運作分類

23、具體工作控制程序經營管理的的觀念、方方法和風風格組織結構權限和責任任分配監(jiān)控方法內部審計人事政策和和實務計提折舊資料管理和和接觸控控制獨立復核職責分工會計系統(tǒng)計提減值準準備文件設計和和記錄資料管理和和接觸控控制獨立復核授權會計系統(tǒng)固定資產處置固定資產處置處置申請文件設計和和記錄資料管理和和接觸控控制獨立復核授權處置實施文件設計和和記錄獨立復核資料管理和和接觸控控制職責分工處置登記資料管理和和接觸控控制獨立復核會計系統(tǒng)職責分工固定資產固定資產盤點預盤定期復核盤點文件設計和和記錄獨立復核記錄及處理理文件設計和和記錄資料管理和和接觸控控制獨立復核授權會計系統(tǒng)職責分工業(yè)務流程固定資產管管理基礎礎流程圖

24、各級公司區(qū)域固定資產管管理中心心管理層固定資產保保管員固定資產管管理員助理經理管理層固定資產目目錄上報資產清單上報資產清單1頒布固定資產/低值易耗品目錄7編制固定資產/低值易耗品目錄5定期更新8匯總整理資產清單2草擬固定資產認定標準3審批6審批6審批4頒布固定資產/低值易耗品目錄7編制固定資產/低值易耗品目錄5定期更新8匯總整理資產清單2草擬固定資產認定標準3審批6審批6審批4固定資產配配置標準準上報固定資產配置情況1上報固定資產配置情況1頒布固定資產配置政策6定期更新7草擬固定資產配置政策4審批5審批5匯總分析固定資產配置報告2抽樣調查固定資產配置情況3頒布固定資產配置政策6定期更新7草擬固

25、定資產配置政策4審批5審批5匯總分析固定資產配置報告2抽樣調查固定資產配置情況3固定資產編編號系統(tǒng)設置4審批2整理固定資產信息3草擬固定資產編號方案1系統(tǒng)設置4審批2整理固定資產信息3草擬固定資產編號方案1固定資產登登記管理理輸入固定資產業(yè)務信息3輸入固定資產業(yè)務信息3審閱管理報告6生成固定資產管理報告5復核固定資產信息4建立產權審閱管理報告6生成固定資產管理報告5復核固定資產信息4建立產權登記簿2建立固定資產明細帳1管理方法管理原則制定固定資資產認定定標準，對對于符合合該認定定的資產產管理均均應納入入本流程程，在固固定資產產科目歸歸結，而而不能歸歸入費用用科目中中；禁止止將固定定資產直直接作

26、為為費用報報銷，而而應嚴格格按照固固定資產產采購程程序進行行購置。制定詳細的的固定資資產配置置標準，杜杜絕超標標占用固固定資產產現(xiàn)象，節(jié)節(jié)約固定定資產資資源。通過固定資資產編號號對固定定資產進進行分類類管理，確確保固定定資產資資料的完完整性。建立固定資資產明細細帳、產產權登記記簿等固固定資產產管理系系統(tǒng)，固固定資產產管理系系統(tǒng)聯(lián)網網實時控控制，集集團通過過固定資資產管理理系統(tǒng)網網絡對固固定資產產接收、檢檢驗、領領用、調調撥、處處置、產產權等行行為進行行管控；各地固固定資產產管理員員對固定定資產明明細帳進進行記錄錄和維護護；系統(tǒng)統(tǒng)自動計計算固定定資產折折舊；各各級公司司固定資資產管理理員對固固定

27、資產產管理系系統(tǒng)進行行查詢，作作為實物物控制的的基礎。管理職能集團固定資資產管理理中心管理文件固定資產管管理基礎礎流程中中包括以以下文件件:文件名稱相關步驟填制人復核人參考編號固定資產目目錄頒布固定資資產/低低值易耗耗品目錄錄集團固定資資產管理理中心管理層附件1.11固定資產配配置標準準清單頒布固定資資產配置置標準集團固定資資產管理理中心管理層附件1.22低值易耗品品目錄頒布固定資資產/低低值易耗耗品目錄錄集團固定資資產管理理中心管理層附件1.44固定資產明明細帳建立固定資資產明細細帳集團固定資資產管理理中心助助理固定資產管管理中心心經理附件3.11產權登記簿簿建立產權登登記簿集團固定資資產管

28、理理中心助助理固定資產管管理中心心經理附件3.55流程描述固定資產目目錄主要步驟描述風險初步評評級職能上報上報資產清單1各級公司的的固定資資產保管管員對本本公司的的資產進進行清點點，將公公司資產產清單上上報固定定資產管管理中心心，清單單分別列列明所有有價值超超過人民民幣_的作作為固定定資產或或低值易易耗品管管理的各各種物品品，并說說明每種種資產的的名稱、數(shù)數(shù)量、單單位原值值、價值值總額、用用途、殘殘值和使使用年限限等信息息。低各級公司固定資產保保管員匯總整理資產清單匯總整理資產清單2固定資產管管理中心心助理收收集各級級公司的的資產清清單，對對清單內內容進行行分類匯匯總，將將相同類類型的資資產進

29、行行合并，同同時參考考現(xiàn)有的的固定資資產帳面面資料，整整理出全全集團的的資產清清單。低固定資產管管理中心心助理草擬固定資產認定標準草擬固定資產認定標準3固定資產管管理中心心助理對對資產清清單進行行分析，根根據(jù)國家家法律法法規(guī)的規(guī)規(guī)定，結結合太保保集團的的實際情情況、資資產規(guī)模模和戰(zhàn)略略方針，初初步擬定定固定資資產認定定標準，包包括種類類標準、價價值標準準和使用用年限標標準等。中固定資產管管理中心心助理審批審批4固定資產管管理中心心經理初初步審核核固定資資產認定定標準，分分析認定定標準的的合理性性，參考考固定資資產帳面面資料，充充分考慮慮認定標標準實施施后對集集團固定定資產規(guī)規(guī)模的近近遠期影影響

30、。如如果固定定資產管管理中心心經理通通過認定定標準，則則批準助助理根據(jù)據(jù)認定標標準編制制固定資資產目錄錄；如果果有異議議，則與與助理充充分溝通通，書面面說明意意見，將將認定標標準交助助理進行行修改。高固定資產管管理中心心經理編制固定資產/低值易耗品編制固定資產/低值易耗品目錄5固定資產管管理中心心助理依依據(jù)管理理中心經經理批準準的固定定資產認認定標準準，對資資產清單單上的資資產進行行分類，明明確劃分分固定資資產和低低值易耗耗品。固定資產管管理中心心助理將將認定的的固定資資產根據(jù)據(jù)類型分分為房屋屋和建筑筑物、交通運運輸設備備、通訊設設備、計算機機設備、電器設設備、安保設設備、辦公設設備等大大類，

31、草草擬固定定資產目目錄。固定資產管管理中心心助理將將未被認認定為固固定資產產的低值值易耗品品列入低低值易耗耗品目錄錄。中固定資產管管理中心心助理審批審批6固定資產管管理中心心經理審審核固定定資產目目錄和低低值易耗耗品目錄錄，如果果同意目目錄內容容，則在在目錄草草案上簽簽字批準準；如果果有異議議，則與與助理充充分溝通通，書面面說明意意見，將將目錄草草案交助助理進行行修改。相應管理層層審核固固定資產產目錄和和低值易易耗品目目錄，如如果通過過目錄，則則在目錄錄草案上上簽字，批批準頒布布固定資資產目錄錄和低值值易耗品品目錄；如果有有異議，則則與固定定資產管管理中心心經理充充分溝通通，書面面說明意意見，

32、將將目錄草草案交固固定資產產管理中中心助理理進行修修改。高固定資產管管理中心心經理管理層固定資產目錄固定資產目錄 附件1.1頒布固定資產/低值易耗品目錄7固定資產管管理中心心向各級級公司頒頒布固定定資產和和低值易易耗品目目錄和固固定資產產認定標標準，并并對區(qū)域域固定資資產管理理員、各各級公司司的固定定資產保保管員和和低值易易耗品管管理人員員進行相相應培訓訓。低低值易耗品目錄 附件1.4固定資產管低值易耗品目錄 附件1.4定期更新定期更新8在日常工作作中，固固定資產產管理中中心助理理對區(qū)域域固定資資產管理理員上報報的符合合固定資資產認定定標準但但未列入入固定資資產目錄錄的新增增固定資資產進行行認

33、定，經經固定資資產管理理中心經經理和管管理層審審批通過過后，更更新固定定資產目目錄。中固定資產管管理中心心助理固定資產配配置標準準主要步驟描述風險初步評評級職能上報固定資產配置情況上報固定資產配置情況1各級公司固固定資產產保管員員將各自自公司的的固定資資產配置置情況上上報固定定資產管管理中心心，詳細細說明各各級公司司各部門門的職能能安排、人人員配置置及其相相應固定定資產的的配置情情況，同同時詳細細說明固固定資產產配置的的原因和和理由，公公司的年年收入、年年利潤額額效益指指標等作作為參考考數(shù)據(jù)上上報。中各級公司固固定資產產保管員員匯總分析固定資產配置情況匯總分析固定資產配置情況2固定資產管管理中

34、心心助理匯匯總各級級公司上上報的固固定資產產配置情情況報告告，對固固定資產產的配置置情況進進行整理理，對不不同地區(qū)區(qū)，不同同類型公公司的同同類固定定資產配配置情況況進行比比較和分分析，與與各級公公司固定定資產管管理員或或其他相相關人員員就固定定資產配配置的合合理性進進行充分分溝通，初初步評估估固定資資產配置置的合理理性。中固定資產管管理中心心助理抽樣調查固定資產配置情況抽樣調查固定資產配置情況3固定資產管管理中心心助理選選擇不同同層次和和地理環(huán)環(huán)境的若若干公司司，通過過與固定定資產使使用人討討論和現(xiàn)現(xiàn)場觀察察的方式式，對固固定資產產配置的的合理性性和固定定資產利利用率進進行實地地調查。在調查過

35、程程中，固固定資產產管理中中心助理理應詳細細理解固固定資產產需求的的來源，尋尋找影響響固定資資產配置置的具體體動因，作作為制定定配置標標準的依依據(jù)。中固定資產管管理中心心助理草擬固定資產配置政策草擬固定資產配置政策4固定資產管管理中心心助理整整理各級級公司上上報和實實地調查查的固定定資產配配置情況況資料，草草擬固定定資產配配置政策策，對固固定資產產配置的的標準進進行限定定。固定資產配配置標準準應該以以具體的的與固定定資產使使用需求求明確相相關的因因素為基基礎，如如電腦配配置應與與崗位職職能和相相關人員員配置相相聯(lián)系，業(yè)業(yè)務車輛輛配置應應與客戶戶數(shù)量和和服務區(qū)區(qū)域面積積相聯(lián)系系等，固固定資產產管

36、理中中心應通通過詳細細調查，尋尋找與固固定資產產配置確確切相關關的因素素作為制制定固定定資產配配置標準準的客觀觀依據(jù)，銷銷售額、利利潤額等等業(yè)務規(guī)規(guī)模招標標可以作作為某些些配置標標準的客客觀因素素，也可可以根據(jù)據(jù)管理層層需要作作為獎勵勵因素，適適當增加加固定資資產配置置標準。中固定資產管管理中心心助理審批審批5固定資產管管理中心心經理審審核固定定資產配配置標準準草案，如如果通過過配置標標準，則則在草案案上簽字字批準；如果有有異議，則則與助理理充分溝溝通，書書面說明明意見，將將固定資資產配置置標準草草案交助助理進行行修改。相應管理層層審核固固定資產產配置標標準，如如果通過過配置標標準，則則在草案

37、案上簽字字，批準準頒布固固定資產產配置標標準；如如果有異異議，則則與相關關人員充充分溝通通，書面面說明意意見，將將固定資資產配置置標準草草案交固固定資產產管理中中心助理理進行修修改。高固定資產管管理中心心經理管理層固定資產配置標準固定資產配置標準 附件1.2頒布固定資產配置標準6固定資產管管理中心心向各級級公司頒頒布固定定資產配配置標準準，并對對區(qū)域固固定資產產管理員員及各級級公司的的固定資資產保管管員進行行相應培培訓。低固定資產管管理中心心經理定期更新定期更新7在日常工作作中，固固定資產產管理中中心助理理根據(jù)技技術的發(fā)發(fā)展和業(yè)業(yè)務的要要求，修修改固定定資產配配置標準準，經固固定資產產管理中中

38、心經理理和管理理層審批批通過后后，更新新固定資資產配置置標準，以確保保固定資資產的性性能充分分支持各各部門工工作。低固定資產管管理中心心助理固定資產編編號主要步驟描述風險初步評評級職能草擬固定資產編號方案草擬固定資產編號方案1固定資產管管理中心心助理設設計固定定資產編編號方案案。固定資產的的編號的的原則是是為了有有效控制制實物資資產的安安全，也也應有利利于實物物的實際際使用和和實物的的辨認。因因此固定定資產編編號時應應包括四四維的信信息（僅僅供參考考）：第一維頭綴綴：用于于識別固固定資產產的類別別，如電電子產品品使用EE為頭綴綴，而房房屋建筑筑以H為為頭綴等等；第二維中間間字段：說明固固定資產

39、產歸屬的的公司和和部門，為為每個公公司和部部門進行行編號，如如集團用用第一字字段的11表示，產產險用第第一字段段的2表表示，壽壽險用第第一字段段的3表表示；第三維中間間字段：可以明明確成套套設備使使用情況況，可以以考慮使使用采購購計劃的的代碼標標識；第四維后綴綴：對固固定資產產的實際際個體進進行連續(xù)續(xù)編號；固定資產的的連續(xù)編編號舉例例如下：如信息技術術部申請請購買了了一套服服務器設設備，包包括一臺臺小型機機，兩臺臺微機終終端，兩兩臺交換換器以及及一個機機架，則則相應編編號可設設置為：E-223342-02008455-5889 小型機機E-223342-02008455-5990 電腦腦1E-

40、223342-02008455-5991 電腦腦2E-134453-02008333-5992 交換器器1E-334422-02006388-5993 交換器器2E-334422-00000000-5994 機架架其中E代表電子子設備；223422代表固固定資產產歸屬產產險總公公司某分分公司下下的某中中心支公公司某部部門；0208445標志志出該設設備為成成套使用用的設備備，為220022年8月月第455號采購購計劃；而589，5590等等表明實實際連續(xù)續(xù)編號的的固定資資產；這樣標號不不僅可以以控制公公司固定定資產的的數(shù)量，也也能方便便固定資資產的轉轉移，以以及盤點點時及時時辨別。低集團固定資

41、資產管理理中心助助理審批審批2固定資產管管理中心心經理審審核固定定資產編編號方案案，對編編號方案案的合理理性和可可行性進進行審核核，如果果通過編編號方案案，則在在草案上上簽字批批準；如如果有異異議，則則與助理理充分溝溝通，書書面說明明意見，將將編號方方案交助助理進行行修改。中固定資產管管理中心心經理整理固定資產信息整理固定資產信息3固定資產管管理中心心助理對對固定資資產清單單進行整整理，明明確固定定資產類類型、所所屬公司司和部門門、成套套設備組組合、采采購計劃劃信息的的編號組組成內容容。中固定資產管管理中心心助理系統(tǒng)設置系統(tǒng)設置4固定資產管管理中心心助理在在信息技技術人員員的協(xié)助助下，將將固定

42、資資產編號號規(guī)則設設置到固固定資產產管理系系統(tǒng)中。固定資產管管理中心心助理將將固定資資產初始始數(shù)據(jù)輸輸入固定定資產管管理系統(tǒng)統(tǒng)。中固定資產管管理中心心助理固定資產登登記管理理主要步驟描述風險初步評評級職能固定資產明細帳固定資產明細帳 附件3.1建立固定資產明細帳1固定資產管管理中心心在信息息技術部部門的協(xié)協(xié)助下建建立固定定資產明明細帳系系統(tǒng)，作作為數(shù)據(jù)據(jù)庫登記記固定資資產信息息，包括括固定資資產編號號、名稱稱、型號號、用途途、采購購訂單編編號、驗驗收日期期、領用用日期、領領用公司司和部門門、保管管人、原原值、殘殘值、使使用年限限、累計計折舊等等信息。低集團固定資資產管理理中心助助理建立產權建立

43、產權登記簿2固定資產管管理中心心建立固固定資產產產權登登記簿，記記錄固定定資產產產權登記記手續(xù)的的辦理和和產權證證明的信信息等，作作為產權權管理的的記錄。中集團固定資資產管理理中心助助理輸入固定資產業(yè)務信息輸入固定資產業(yè)務信息3固定資產管管理中心心指導各各級公司司進行固固定資產產明細帳帳初始化化，根據(jù)據(jù)新的固固定資產產目錄確確認固定定資產，由由區(qū)域固固定資產產管理員員將固定定資產信信息輸入入固定資資產明細細帳系統(tǒng)統(tǒng)，并明明確固定定資產明明細帳與與總帳之之間的差差異，通通知財務務中心進進行相關關會計處處理。固定資產管管理中心心指導各各級公司司進行固固定資產產產權證證明的清清理、補補辦和登登記工作

44、作， 確確保產權權登記簿簿初始化化信息的的完整性性和準確確性。在日常工作作中，新新固定資資產驗收收入庫后后，由區(qū)區(qū)域固定定資產管管理員將將固定資資產信息息輸入固固定資產產明細帳帳；如果果需要辦辦理產權權證明，則則及時在在產權登登記簿注注冊，并并跟蹤權權證辦理理過程，記記錄產權權辦理進進度，確確保產權權手續(xù)的的及時性性和完整整性。中區(qū)域固定資資產管理理員復核固定資產信息復核固定資產信息4固定資產管管理中心心助理定定期復核核和分析析固定資資產明細細帳信息息，對于于異常情情況進行行調查與與跟蹤。固定資產管管理中心心經理定定期復核核固定資資產的產產權登記記簿和產產權證明明，對長長期未完完成的產產權辦理

45、理手續(xù)進進行跟蹤蹤和管理理。中固定資產管管理中心心助理生成固定資產管理報告生成固定資產管理報告5固定資產管管理中心心定期打打印出系系統(tǒng)自動動生成的的各種固固定資產產管理報報告，如如折舊計計算表，固固定資產產分類匯匯總報告告等，作作為管理理層進行行固定資資產管理理決策的的依據(jù)。中固定資產管管理中心心助理審閱審閱管理報告6固定資產管管理中心心經理審審閱固定定資產管管理報告告，分析析固定資資產異常常變動情情況，對對重大的的事項進進行指導導和批示示。中固定資產管管理中心心經理固定資產購購置流程圖采購中心采購受理接接口部門門區(qū)域固定資資產管理中心財務中心各級公司管理層策略計劃部部 商務管理處處采購申請匯

46、匯總人員員固定資產管管理員會計固定資產保保管員申請人相應授權人人財務經理預算負責人人預算管理員員使用申請?zhí)岢錾暾?填制采購申請單提出申請1填制采購申請單2采購批準7固定資產調撥7固定資產調撥審批3審批3預算內超出預算預算備案(超預算)6審批5預算審核4預算內超出預算預算備案(超預算)6審批5預算審核4采購執(zhí)行采購9A執(zhí)行采購9AB采購匯總B采購匯總8驗收AABB 檢驗與收貨 檢驗與收貨10 領用11 領用11記錄與管理理產權證管理15 定期對賬14登記明細帳12產權證管理15 定期對賬14登記明細帳12登記總帳登記總帳13日常保管日常保管與維護16管理方法管理原則公司必須確確保固定定資產采采購

47、記錄錄的數(shù)據(jù)據(jù)準確性性；固定資產采采購實行行預算控控制，嚴嚴格遵守守固定資資產配置置標準。所有的固定定資產采采購和調調配都必必須得到到適當授授權；固定資產采采購申請請必須首首先上報報區(qū)域固固定資產產管理員員進行調調撥，無無法調撥撥的采購購申請根根據(jù)采購購目錄和和固定資資產類型型上報相相應的采采購受理理接口部部門；固定資產產產權證明明由固定定資產管管理管理理員負責責保管；所有固定資資產都由由固定資資產保管管員參與與驗收和和登記領領用，由由修改專專業(yè)部門門進行協(xié)協(xié)助；固定資產增增加應根根據(jù)國家家會計準準則及其其他法律律規(guī)定進進行會計計處理和和披露。管理職能固定資產管管理中心心、采購購管理中中心管理

48、文件固定資產增增加流程程中包括括以下文文件:文件名稱相關步驟填制人復核人參考編號采購申請單單填制采購申申請單使用部門申申請人固定資產管管理中心心附件2.66采購審批權權限表審批采購中心管理層附件1.33固定資產調調撥單固定資產調調撥區(qū)域固定資資產管理理員固定資產管管理中心心附件2.11采購匯總表表采購匯總采購受理匯匯總部門門采購中心附件2.77入帳通知單單登記明細帳帳區(qū)域固定資資產管理理員財務中心會會計附件2.22固定資產標標簽登記明細帳帳固定資產管管理員固定資產管管理中心心授權人人附件3.22流程描述 使用申請主要步驟描述風險初步評評級職能提出提出申請1固定資產使使用部門門員工（申申請人）根

49、據(jù)采購預算和日常經營活動需要，提出固定資產采購申請。低11.1申請人填制采購填制采購申請單2各級公司的的固定資資產申請請部門申申請人根根據(jù)規(guī)定定填制采采購申請請單；采購申請單單需詳細細寫明申申請部門門、部門門編號、申申請理由由、項目目編號、采采購對象象、名稱稱、型號號、用途途、功能能要求、需需求日期期、預算算使用情情況和數(shù)數(shù)量。參見采購管管理流程程手冊；中采購申請單 采購申請單 附件2.6 采購批準主要步驟描述風險初步評評級職能審批審批3申請人根據(jù)據(jù)采購審審批權限限表，將將采購申申請單交交相關授授權人進進行審批批。相關授權人人審核采采購申請請，對采采購的物物品或服服務進行行復核，確確認其合合理

50、性和和必要性性。相關授權人人確認采采購申請請后，在在采購申申請單上上簽字交交財務經經理審核核預算情情況，如如有異議議則退回回相關部部門處理理。采購審批權限表附件1.3 各級公司相相應授權權人采購審批權限表附件1.3 預算審核預算審核4公司財務經經理根據(jù)據(jù)采購申申請單的的內容，檢檢查申請請部門年年度預算算，計算算部門的的預算執(zhí)執(zhí)行進程程，審核核采購申申請是否否在部門門年度預預算內，如如在預算算內，則則在采購購申請單單上簽字字確認，遞遞交區(qū)域域固定資資產管理理員。如果固定資資產申請請超出預預算，財財務經理理應將固固定資產產申請交交管理層層相應的的預算負負責人對對超預算算進行審審核。公司財務經經理審

51、批審批5預算負責人人審核采采購申請請，對超超預算采采購的物物品或服服務進行行復核，確確認其合合理性和和必要性性。預算負責人人確認采采購申請請的必要要性后，在在采購申申請單上上簽字交交區(qū)域固固定資產產管理員員，同時時將申請請書復印印件交集集團策略略計劃部部備案；如果對對超預算算申請有有異議，則則將申請請退回申申請部門門。管理層預算算負責人人預算備案預算備案（超預算）6策略計劃部部預算員員對超出出預算的的采購申申請進行行備案，作作為預算算差異分分析的備備查資料料。中11.3策略計劃部部預算員員固定資產固定資產調撥7對于能夠通通過公司司內部調調撥解決決的固定定資產申申請，固固定資產產管理員員負責對對

52、固定資資產進行行調撥，盡盡可能有有效、合合理的利利用公司司內部的的固定資資產；如如果無法法在原公公司范圍圍內調撥撥，則設設法在管管轄范圍圍內調撥撥。對于能夠調調撥解決決的固定定資產需需求，由由區(qū)域固固定資產產管理員員開具固固定資產產調撥單單，發(fā)給給雙方公公司的固固定資產產保管員員，確認認執(zhí)行調調撥的時時間、人人員以及及其他相相關事宜宜；固定定資產調調撥也應應辦理完完整的固固定資產產驗收手手續(xù)，雙雙方在調調撥單上上簽字確確認，由由驗收方方在驗收收單上簽簽字確認認，并將將調撥單單和驗收收單上報報區(qū)域固固定資產產管理員員更新固固定資產產明細帳帳，上報報財務中中心更新新總帳。（參見步驟“檢驗與收貨”）

53、固定資產調調配移動動后，固固定資產產管理員員應及時時更新固固定資產產明細帳帳中的使使用部門門、使用用人和放放置位置置等信息息。對于無法調調配的資資產需求求，固定定資產管管理員應應檢查采采購目錄錄，明確確采購對對象的采采購執(zhí)行行權限和和方式，如如果屬于于集中采采購范圍圍，應向向集團采采購受理理接口部部門申請請采購；如果屬屬于分散散采購范范圍，則則通知區(qū)區(qū)域采購購協(xié)調員員安排采采購。低固定資產調撥單附件2.1區(qū)域固定資資產管理理員固定資產調撥單附件2.1采購主要步驟描述風險初步評評級職能采購申請匯總表 采購申請匯總表 附件2.7采購匯總 8集團信息技技術部匯匯總ITT采購申申請，工工程管理理處匯總

54、總基建工工程的申申請，集集團行政政辦公室室匯總其其他采購購申請。采購受理接接口部門門匯總人人員匯總總和整理理集中采采購申請請，編制制采購匯匯總申請請表，將將采購申申請匯總總表報送送集團采采購中心心商務管管理處。高采購受理接接口部門門匯總人人員執(zhí)行采購執(zhí)行采購 9采購中心商商務管理理處收到到采購申申請匯總總表，核核對采購購計劃后后，根據(jù)據(jù)采購對對象的類類型，將將采購申申請分配配給相應應專項采采購處進進行采購購。各級公司根根據(jù)分散散采購申申請，由由相應采采購人員員進行采采購。具體采購流流程參見見采購管管理手冊冊。高采購中心商商務管理理處驗收主要步驟描述風險初步評評級職能 檢驗與收貨10集團采購管管

55、理中心心（集中中采購）或或相應采采購人員員（分散散采購）根根據(jù)采購購申請的的送貨指指示指定定供應商商將貨物物直接送送到申請請公司。集中采購集團采購管管理中心心應提前前_天將固固定資產產名稱、數(shù)數(shù)量、及及送貨日日期等信信息通知知區(qū)域固固定資產產管理員員。區(qū)域固定資資產管理理員提前前_天天將送貨貨（包括括調配轉轉移的固固定資產產）通知知各公司司固定資資產保管管員。分散采購相關采購人人員應提提前_天將將固定資資產名稱稱、數(shù)量量、及送送貨日期期等信息息通知各各級公司司固定資資產保管管員。固定資產保保管員核核對到貨貨通知與與原采購購申請書書無誤后后，通知知使用部部門驗收收固定資資產，對對于電子子設備、在

56、在建工程程等專業(yè)業(yè)性強的的固定資資產，由由IT部部門、工工程人員員或聘請請外部專專業(yè)人士士協(xié)助驗驗收。固定資產保保管員收收到固定定資產并并安裝調調試后，應應根據(jù)采采購管理理的要求求，與固固定資產產使用部部門人員員及相關關專業(yè)人人員對固固定資產產進行檢檢驗（包包括在建建工程的的驗收），固固定資產產保管員員應取得得產品說說明書、質質量合格格證、保保修卡等等必要文文件，產產品說明明書交給給使用人人，其他他文件由由固定資資產保管管員保存存。驗收合格，固固定資產產保管員員出具采采購檢驗驗單并與與使用部部門及其其他參與與檢驗的的人員共共同簽字字。檢驗單一式式五聯(lián)采購部門一一聯(lián)固定資產保保管員一一聯(lián)財務中心

57、一一聯(lián)使用部門一一聯(lián)固定資產管管理一聯(lián)聯(lián)。高10.3采購檢驗單采購檢驗單 附件2.5各級公司固定資產保保管員使用部門檢檢驗人員領用領用11固定資產在在領用前前由固定定資產保保管員保保管，如如果固定定資產在在領用前前需要專專業(yè)部門門的技術術支持（如如電腦），則則由專業(yè)業(yè)部門暫暫時保管管，但分分發(fā)和領領用，必必須由固固定資產產保管員員參與、管管理和記記錄。使用部門使使用人填制固固定資產產領用單單，填寫寫固定資資產名稱稱、領用用部門、領領用人等等信息，向向固定資資產保管管員領用用固定資資產。資產領用申申請單一一式四聯(lián)聯(lián)，分別別為：固定資產保保管員一一聯(lián)財務中心一一聯(lián)使用部門一一聯(lián)固定資產管管理一聯(lián)聯(lián)

58、固定資產保保管員復復核領用用申請單單，確認認該申請請?zhí)顚懻_，領領用部門門與采購購申請部部門一致致后，將將固定資資產發(fā)給給領用人人。固定資產保保管員將將固定資資產采購購調撥單單、檢驗驗單和領領用單固固定資產產管理聯(lián)聯(lián)發(fā)送區(qū)區(qū)域固定定資產管管理員，將將財務中中心聯(lián)和和采購聯(lián)聯(lián)發(fā)送給給采購部部門。（集集中采購購固定資資產檢驗驗單上報報集團采采購中心心，非集集中采購購固定資資產檢驗驗單上報報區(qū)域采采購協(xié)調調員）中各級公司使用部門固定資產保保管員記錄與管理理主要步驟描述風險初步評評級職能 登記明細帳12區(qū)域固定資資產管理理員根據(jù)據(jù)固定資資產認定定標準，對對固定資資產進行行歸類，根根據(jù)固定定資產采采購

59、檢驗驗單， 領用單單等信息息登記固固定資產產管理系系統(tǒng)的固固定資產產明細帳帳，登記記采購訂訂單號、送送貨單編編號、名名稱、型型號、類類別、用用途、成成套設備備信息、歸歸屬使用用部門、使使用人、放放置位置置等信息息。（信信息填入入后系統(tǒng)統(tǒng)自動生生成四維維的固定定資產編編號）各級公司固固定資產產保管員員根據(jù)系系統(tǒng)生成成的固定定資產編編號制作作固定資資產標簽簽，標簽簽上除列列示固定定資產編編號外，還還應記錄錄與明細細帳相同同的完整整信息。固固定資產產保管員員將固定定資產標標簽貼在在對應的的固定資資產上，以以供識別別。固定資產管管理員將將系統(tǒng)生生成的固固定資產產編號填填入調撥撥單、檢檢驗單和和領用單單

60、，將檢檢驗入庫庫單和領領用單固固定資產產管理聯(lián)聯(lián)歸檔保保存。對于房屋設設備類固固定資產產的構建建，完工工達到可可使用狀狀態(tài)后應應及時入入帳。集集團工程程管理部部應對照照預算定定期報告告工程完完成情況況，及時時辦理竣竣工結算算。（參參見4.在建工工程管理理）對于其他已已經驗收收并開具具驗收單單，并已已達到可可使用狀狀態(tài)的固固定資產產，固定定資產管管理員應應將其計計入固定定資產明明細帳，并并通知財財務中心心登記總總帳，待待領用后后在明細細帳中補補充輸入入使用部部門。區(qū)域固定資資產管理理員編制制入帳通通知單，說說明固定定資產入入帳科目目，報送送財務中中心。中12.612.912.810.5區(qū)域固定資