1、 素 資金的使用時 數量的多少 投入和回收的特點 周轉的速度社會平均利潤率是利率的最高界限 膨脹 期限大小 方向 作用點 借貸資本供求情況 風險 通貨示 償還基金系等額支付 FA數 數 （A/F,i,n ）（A/P,i,n ） 率 經濟效計息周期數 ? 財務可行性 和經濟合理性 進行分析論證 特別注意 : ieff 0 率R圍 ?% RRc(基準投資收益率）方案可行 ?% ?% 圍益益 Pt Pc(基準投資投資期）方案可行 案 期 本 （4）通貨膨 HYPERLINK l _bookmark1 析 成本規類 工資（計件工資除外） 福利費 折舊費 利息修理費無形資產及其他資產攤銷費 其他費 與生

2、產批量有關的消耗性材料費 工模具及運輸費 銷售收入 = 單位產品售價 營業稅及附加 產銷量 - 可變成本 產銷量 年固定總成本盈虧平衡點產銷量 =單位產品售價 - 可變成本 - 營業稅金及附加 不能揭示產生技術方案風險的根源 (看不出什么因素影響的大 )； （； （ 2，不能說明不確定性因素發生變動的可能性是大還是小。 素 表 力 流入 固定資產 (原值可用于計算折舊和固定資產的殘余價值 ) 無形資產和其他資產（原值可用于計算攤銷） 借款還本付息視為現金流出（借款不為現金流入）設備更新費 油田開發費 資本化：延長固定資產使用壽命，可計提折舊； 5、攤銷費 無形資產 其他資產 采用平均年限法，不

3、計殘值 長期借款利息 流動資金借款利息 短期借款利息 適用稅率 適用稅率 公式 增值稅額 = 當期銷項稅額 - 當期進項稅額 ?+ 適用稅率 加 新新 備 念 =+ 法 等 年劣化值 機 購置 經營成本（運營期常規流出） 營業稅及附加 所得稅 營業收入購置費用 經營成本（運營期常規流出）貸款利息 營業稅及附加 所得稅 使用功能 能基本功能 所得稅率 (折舊 + 貸款利息 ) - 購置費 程 是的對象比較價值，是評價事物有效程序的尺度。 點準對備象階選段擇 方法 因素分析法法ABC分析法 強制確定法 百分比分析法 價值指數美學功輔助功 需求 必要功能 / 不必要功 不必要功能 多余功能 重復功

4、量化標準 過剩功能 / 不足功能 過剩功能總體與局部 總體功能 / 局部功能 并列功能 遮風 避雨 保溫功能整理的邏輯 并列功能 / 上下位功 上下位功能 ( 關系 上位是目的 下位是關系 能 相對) 手段 理 能 方法 功能成本法 指數法 C=（C-F 實 施 階 落 組織落實 經費落實 物質落實 時 實施情 檢查、評價、驗收 標 增量投資分析法 年折算費用法 綜合總費用法 = ?% R基準投資收益率 案 基準投資收益率 生產量 (基本職能） 值 設設 設 設 反映某一時點財務 資產 負債 所有者權益 益 式動態要素 反映一定時期內經 收入 費用 利潤 投資 存貨 資產 容 長期投資 固定資

5、產 無形資產 長期待攤費用 其他資產非流 長期投資 不隨時變現的 股票 債券 其他投資動資 固定資產 房屋建筑物 機器設備產 無形資產 專利權 商標權 土地使用權 非專利技術 商譽其他資產 長期待攤費用 （注意） 銀行凍結財產 訴訟中的財產 ） ； 資本公積 歸全體所有者共同享有。 資本溢價 資產評估增值 接受捐贈 分 企業所有者分配利潤 為他人代付款項 償還債務支出 費用/ 成 本費用/ 支 攤出 購置 建造固定資產 無形資產 其他資產的支出 長期投資支 出 材料 工資 其他支出 管理費用 營業費用 財務費用 稅 金 有關費用固定資產盤虧 債務重組損失 計提資產減值準備 罰款 捐贈支 出非常

6、損失出 股利分配支出 用 用 不考慮分 分攤 間接費定額加權 間接費用分配率=當期各項合同實際發生的間接費用之和 產 間接費用分配率 年折舊額 固定資產年折舊率 =原值?% = 工作量折舊額法 法 銷工程成本 直接費 直接計入成本 人、料 (含多次轉運費 ) 、機 其他直接費用 用 用管理人員工資 辦公費 差旅交通費 固定資產使用費 工具用具使用費 勞動保 險費 工會經費 職工教育經 費 財產保險費 稅金 （指房產稅 車船使用稅 土地 財務費 利息支出 匯總損失 相關手續費 其他財務費用（含融資租賃費）用 用材料二次搬運費工程定位復測費臨時設施攤銷費 生產機具使用費工程點交費 場地清理費檢驗試

7、驗費 象 法 上入入主營業務收入其他業務收入營業收入（企業利潤主要來源） 投資收入 補貼收入 營業外收入 出售固定資產 接受捐款 所有者投入的資金 為第三方代收的款項入 產品銷售收入 材料銷售收入機械作業收入 運輸服務收入發放貸款取得收入 無形資產出租收入 固定資產入 債債罰 企業利潤表現形式 潤 營業外收入 （固定資產盤盈 處置固定資產凈收益 處置無形資產凈收益營業外支出 （固定資產盤虧 處置固定資產凈損失 處置無形資產凈損失（ 罰款支出 捐贈支出 非常損失） 贊助支出 入 銷售貨物收入 提供勞務收入益 利息收入 租金收入 特許權使用費收入 接受捐贈收入 其他收入 財政撥款 行政事業性收費

8、政府性基金 國務院規定的其他不征稅收入 固定資產折舊（例外 : 未投入使用的、租入的、租出的、已足額提取折舊、與無形資產攤銷費（例外：自行開發的、自創商譽、與經營無關） 長期待攤費用攤銷（已足額提取的、租入的改建支出、大修理支出、其他的）企業使用或銷售存貨的成本 企業轉讓資產凈值 虧損（不超 5年）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益 企業所得稅稅款 稅收滯納金 未經核定的準備金支出 與取得收入無關的其他支出 （它是一種動態報表） 表 基礎編制 ）包括： 庫存現金 可以隨時用于支付的存款 其他貨幣資金 現金等價物 生 生 生 連環替代法 差額計算法 ?%流動比率 = 流動資產 流動負債速動

9、比率 = 速動資產 流動負債 = 主營業務收入 資產總額流動資產周轉率 (次)= 主營業務收入 流動資產平均值 = 計算期天數 流動資產周轉次數存貨周轉率 (次) = 主營業務收入 存貨 應收賬款周轉率 (次) = 營業收入 應收賬款應收賬款周轉率 (天數)= ?應收賬款周轉次數 力 ?% ?% = 標 率 形式 款款據款 定 = =? - 折扣百分比? （支付方法 ) 收款貼現3 清單工程量 工料單價 綜合單價價目 目 金 價 同 同 設計圖紙深度工期長短 工程規模 復雜程度 ； （ 同 工程量清單中的全部項目 合同中規定項目 變更項目 法 法 原 設計變更 施工條件改變 工程量清單編制錯誤因 ?.? 清單量 投標價+ (最終量 - ?.? 清單量)調整后綜合單價結 算 價 費 變化率 = 現價指數基本價指數 法 趕 人工 新增加投入人工的報酬 不經濟使用人工的補貼 費 材料 不經濟使用材料而損耗過大 提前交貨增加的費用以及材料運輸費 機械 增加