1、PAGE PAGE 11商業銀行銀行賬戶風險暴露分類指引(修訂稿)第一章 總總則第一條 為為實施新資資本協議議,準確確劃分銀銀行賬戶戶風險暴暴露,參照統統一資本本計量和和資本標標準的國國際協議議：修訂訂框架，結結合中國國銀行業業實際，制制定本指指引。第二條 本本指引適適用于申申請實施施新資本本協議信信用風險險內部評評級法的的銀行。第三條本指指引所指指銀行賬賬戶風險險暴露是是指銀行行賬戶中受受交易對對手信用用變化影影響的表表內外金金融工具具。第四條 本本指引所所稱銀行賬戶戶是指銀行行表內外外所有未未劃入交交易賬戶戶的金融融工具。交易賬戶包包括：銀銀行從事事自營而而短期持持有并旨旨在日后后出售或或

2、計劃從從買賣的的實際或或預期價價差、其其他價格格及利率率變動中中獲利的的金融工工具頭寸寸；為執執行客戶戶買賣委委托及做做市而持持有的頭頭寸；為為規避交交易賬戶戶其他項項目風險險而持有有的頭寸寸。商商業銀行行資本充充足率管管理辦法法第五條 銀銀行賬戶戶風險暴暴露分類類工作應應遵循以以下原則則：（一）重要要性原則則。銀行的重要業業務和資資產類別別應單獨獨分類，對對規模較較小且風風險程度度較低的的，可簡簡化或合合并分類類。（二）及時時性原則則。根據客客戶類別別和業務務實際，銀銀行應及及時確定定每筆業業務的銀銀行賬戶戶風險暴暴露類別別。（三）持續續性原則則。銀行賬戶戶風險暴暴露分類類應保持持相對穩定定

3、，調整整風險暴暴露分類類應遵循循嚴格、審審慎的政政策和流流程。（四）全面面性原則則。銀行賬戶戶的所有有風險暴暴露都應應劃分到到相應的的類別。第六條 根根據潛在在風險特特征，銀行賬戶戶風險暴暴露分為為主權風風險暴露露、金融融機構風風險暴露露、公司司風險暴暴露、零零售風險險暴露、股股權風險險暴露和和合格購購入應收收賬款風險險暴露六六大類別別。第二章 銀銀行賬戶戶風險暴暴露分類類的政策策和程序序第七條 銀銀行應結結合本行行的管理理架構、資產結結構和風險特特征制定定適用于于整個銀銀行機構構的銀行行賬戶風險險暴露分分類政策策，明確確本行銀行行賬戶風險險暴露分分類的原原則、標標準、流流程和內內部控制制程序

4、。在本指指引框架架下，銀銀行可自自行細化化本行銀銀行賬戶戶風險暴暴露的分分類。銀銀行內部部政策和和標準與與本指引引要求不一一致的，須報銀監監會備案案。第八條 銀銀行應指指定部門門負責全全行風險險暴露分分類工作作。由兩兩個相對對獨立的的崗位或或部門共共同負責責確定每每筆業務務的風險險暴露類類別。第九條 銀銀行應根根據風險險暴露的的實質性性特征，及及時調整整風險暴暴露類別別。原則則上應在在出現風風險暴露露類別調調整特征征后的一一年內完完成暴露露類別的的調整。 第十條 銀銀行應建建立銀行行賬戶風險險暴露分分類和調調整的報報告制度度，定期期向董事事會和高高管層報報告分類類狀況和和風險情情況。 第十一條

5、 銀行應應在相關關信息系系統中對對每筆業業務的風風險暴露露類別歸歸屬進行行標識。 第十二條 銀行應應建立銀銀行賬戶戶風險暴暴露分類類的內部部控制機機制。原原則上至至少每年年對分類類實施情情況開展展一次內內部審計計。第十三條 銀監會會按照本本指引對對銀行賬賬戶分類類的規范范性和合合理性進進行監督督檢查。第三章 主主權風險險暴露第十四條 主權風風險暴露露是指對對主權國國家或經經濟實體體區域及及其中央央銀行、非中央政府公共部門實體（PSE，Public Sector Entities）以及商業銀行資本充足率管理辦法規定的適用零風險權重的多邊開發銀行、國際清算銀行、國際貨幣基金組織等的債權。第十六條

6、上款所所指適用用零風險險權重的的多邊開開發銀行行為由國際際復興開開發銀行行和國際際金融公公司組成成的世界界銀行集集團、亞亞洲開發發銀行、非非洲開發發銀行、歐歐洲復興興開發銀銀行、泛泛美開發發銀行、歐歐洲投資資銀行、北北歐投資資銀行、加加勒比海海開發銀銀行、伊伊斯蘭開開發銀行行、歐洲洲開發銀銀行理事事會。第四章 金金融機構構風險暴暴露第十七條 金融融機構風風險暴露露是指銀銀行對經經合法成成立并受受國內外外金融監監管當局局監管的的機構的債債權。根根據金融融機構的的不同屬屬性，銀銀行應將將金融機機構風險險暴露劃劃分為銀銀行類機機構風險險暴露和和非銀行行類機構構風險暴暴露兩類類。 第十八條 本指指引所

7、指指銀行類類機構，是是指依照照中華華人民共共和國商商業銀行行法設設立的商商業銀行行、城市市信用合合作社、農農村信用用合作社社等吸收收公眾存存款的金金融機構構，或在中華華人民共共和國境境外注冊冊并經所所在國家家或者地地區金融融監管當當局批準準或者許許可的商商業銀行行。 中華華人民共共和國外外資銀行行管理條條例第十九條 本指指引所指指非銀行行類機構構，包括括經批準準設立的的證券公公司、保保險公司司、信托托公司、財財務公司司、金融融租賃公公司、汽汽車金融融公司、貨貨幣經紀紀公司、基金公司以及其他受金融監管當局監管的機構。 第五章 公公司風險險暴露第二十條 公司風風險暴露露是指銀銀行對公公司、合合伙制

8、企企業和獨獨資企業業的債權權，不包包括本指指引界定定的對主權、金金融機構構和納入入零售風風險暴露露的企業業客戶的債債權。 第二十一條條 根據債債務人類類型及其其風險特特征，公公司風險險暴露劃劃分為中中小企業業風險暴暴露、專專業貸款款和一般般公司風風險暴露露三類。第二十二條條 中小小企業風風險暴露露是銀行行對年銷銷售額在在50000萬人人民幣（含含）以下下的債務務人開展展授信業業務形成成的風險險暴露。第二十三條條 專專業貸款款是指公公司風險險暴露中中具有如如下特征征的債權權：（一）債務務人通常常是一個個特殊目目的實體體，創建建這一實實體專門門為實物資資產融資資或運作作實物資資產； （二）債務務人

9、基本本沒有其其他實質質性資產產或業務務，除了了從被融融資資產產中獲得得的收入入外，基基本沒有有獨立償償還債務務的能力力；（三）合同同安排給給予貸款款人對融融資形成成的資產產及其所所產生的的收入實實質性的的控制權權。第二十四條條 專專業貸款款劃分為為項目融融資、物物品融資資、商品品融資、產生收入的房地產四類。第二十五條條 項項目融資資是指具具有如下下特征的的專業貸貸款：（一）融資資用途通通常是用用于建造造電廠、化化學品加加工廠、礦礦山、交交通基礎礎設施、環環境和電電訊基礎礎設施等等一個或或一組大大型生產產裝置或或基礎設設施項目目；（二）債務務人通常常是為建建設、經經營該項項目或為為該項目目融資而

10、而專門組組建的企企業法人人。除了了建設、擁擁有和運運營這些些設施外外，借款款人不得得履行其其他經營營功能； （三）還款款資金來來源主要要依賴該該項目產產生的銷銷售收入入或其他他收入，一般不不具備其其他還款款來源。第二十六條條 物品融融資是指指具有如如下特征征的專業業貸款：（一）債務務人取得融融資資金金用于購購買特定定實物資資產，如如船舶、航航空器、軌軌道交通通工具等等；（二）還款款來源主主要依靠靠已用于于融資、抵抵押或交交給貸款款人的特特殊資產產創造的的現金流流。這些些現金流流可能是是通過一一個或幾幾個與第第三方簽簽訂的出出租或租租賃合約約而實現現的。第二十七條條 商品融融資是指指具有如如下特

11、征征的專業業貸款：（一）為可可在交易易所交易易的儲備備、存貨貨或應收收的商品品（如原原油、金金屬或谷谷物）進進行的結結構性短短期融資資；（二）債務務人沒有有其他實實質性資資產，主主要依靠靠商品銷銷售的收收益作為為還款來來源。 第二十八條條 產生生收入的的房地產產是指具有如如下特征征的專業業貸款：債務人一般般是一個個專門開開發融資資項目的的公司；（二）融資資用途是是房地產產（如用用于出租租的辦公公室建筑筑、零售售場所、多多戶的住住宅、工工業和倉倉庫場所所及旅館館）的開開發、銷銷售或出出租；還款主要依依賴于房房地產的的租金或或銷售收收入。第二十九條條 一般般公司風風險暴露露是中小小企業風風險暴露露

12、和專業貸貸款之外外的其它公公司風險險暴露。 第六章 零零售風險險暴露第三十條 零售風風險暴露露是具有有如下特特征的風風險暴露露：債務人是一一個、幾幾個自然然人或小小企業；筆數多，單單筆金額額小；按照組合方方式進行行管理。 第三十一條條 零售風風險暴露露至少劃劃為個人人住房抵押押貸款風風險暴露露、合格格循環零零售貸款款風險暴暴露、其其它零售售風險暴暴露三大大類。銀銀監會鼓鼓勵銀行行根據自自身業務務狀況和和管理實實際，在在上述基基礎上做做進一步步細分。 第三三十二條 個人住房房抵押貸款款風險暴暴露是指指以購買買個人住住房為目目的并以以所購房房產為抵抵押的貸貸款。第三十三條條 合格格的循環環零售貸貸

13、款風險險暴露指指各類無無擔保、未未承諾的的個人循循環貸款款。合格的的循環零零售貸款款暴露中中對單一一客戶最最大信貸貸余額不不超過1100萬萬元人民民幣。第三十四條條 其它它零售風風險暴露露是指除除個人住住房抵押押貸款風風險暴露露和合格循循環零售售貸款風風險暴露露之外的的其它對對自然人人的債權權和對具具有如下下特征的的企業、從從事經營營活動的的經濟組織織和個體體經營戶戶的債權權：（一）銀行行對單戶戶授信總總額5000萬元元（含）以以下且資資產總額額10000萬元元（含）以以下，或或授信總總額5000萬元元（含）以以下且年年銷售額額30000萬元元（含）以以下；（二）在銀銀行內部部采用組組合方式式

14、進行管管理，在在某些階階段不排排除操作作層面的單筆處處理。第七章 股股權風險險暴露第三十五條條 股權權風險暴暴露是指指銀行直直接或間間接持有有的股東東權益（資資產及收收入方面面直接與與間接的的所有權權）。銀銀行的單筆大大額投資資超過銀銀行資本本的155%或全全部投資資超過銀銀行資本本60%的，超超過部分分應從銀銀行資本本中扣除除，不作作為股權權風險暴暴露處理理。第三十六條條 納入股權權風險暴暴露的金金融工具具應滿足足如下條條件：（一）持有有該項金金融工具具獲取收收益的主主要來源源是未來來資本利利得，而而不是隨隨時間所所孳生的的收益；（二）該項項金融工工具不可可贖回、不不屬于發發行方的的債務；（

15、三）對發發行方資資產或收收入具有有剩余索索取權。第三十七條條 符合下下列條件件的金融融工具必必須作為為股權風風險暴露露：與銀行一級級資本具具有同樣樣結構的的工具；作為發行方方債務并并符合下下列任意意一款條條件的工工具： 1.發行方方可無限限期推遲遲債務清清償；2.債務須須由發行行方通過過發行固固定數量量的股票票來清償償或允許許按照發發行者意意愿通過過發行固固定數量量的股票票來清償償；3.債務須須由發行行方通過過發行不不定數量量的股票票來清償償或允許許按照發發行者意意愿通過過發行不不定數量量的股票票來清償償，但不不定數量量股票價價值變化化與債務務價值的的變動具具有高度度聯動關關系；4.持有方方有

16、權要要求債務務以股票票方式清清償，以以下兩種種情形除除外：（11）對可可交易的的工具，銀銀行能證證明且銀銀監會也也認可該該工具更更具有發發行者的的債務特特征；（22）對不不可交易易的工具具，銀行行能證明明且銀監監會也認認可該工工具應作作為債務務處理。第八章 合合格購入入應收賬賬款風險險暴露第三十八條條 合格格購入應應收賬款款風險暴暴露是指指銷售方方將其現現在或將將來的基基于其與與買入方方訂立的的商品、產產品或勞勞務銷售售合同所所產生的的應收賬款款，根據據契約關關系以有有追索權權或無追追索權方方式轉讓讓給銀行行所形成成的風險險暴露，該該風險暴暴露的還還款資金金來源依依賴于應應收賬款款的回收收。 第三十九條條 合格格的購入入應收賬賬款可分分為合格格購入公公司應收收賬款和合格購入入零售應收收賬款。第四十條 合格購入入零售應收收賬款如符合本本指引有有關零售售風險暴暴露的定定義，按按照零售售風險暴暴露的模模式處理理。第四十一條條 合格格購入公公司應收收賬款應同同時滿