1、內部控制審計審審計方案 - 資本性性支出業務流流程審計方案案單位名稱中國網絡通信集集團公司XX公司審計覆蓋期間工作底稿編號填寫人審閱人日期內部控制審計步步驟完成日期工作底稿索引1分析流程目標和和流程風險并并根據經營環環境和/或經經營戰略的重重大變化進行行修訂。出自 中國最大大的資料庫下載2根據經營環境和和/或經營戰戰略的重大變變化修訂關鍵鍵運作要素。3取得有關資本性性支出業務流流程的現行政政策和程序記記錄，評價其其是否及時更更新和充分適適用。4了解并記錄被審審計單位資本本性支出業務務流程的組織織架構和管理理模式（如：集中采購或或分散采購）及及在物資采購購架構中各級級公司的職責責分工。出自 中國

2、最大大的資料庫下載流程目標關鍵運作要素1資本性支出采購購遵循公司管管理制度和規規定進行合格供應商的選選擇與供應商關系成本控制購入資產質量可可滿足項目建建設的需要出自 中國最大大的資料庫下載2資本性支出采購購以公平交易易價格進行3資本性支出購入入資產質量得得以保證4資本性支出項目目所涉及的相相關資產和應應付賬款記錄錄及時、真實實、準確和完完整，并符合合有關會計準準則的要求5對資本性支出的的購買、使用用、保養和授授權的職責存存在適當分離離，減少舞弊弊的發生流程風險對應流程目標1有關資本性支出出的政策和流流程可能未能能良好建立和和紀錄；12對個別供應商可可能存在依賴賴性；2,33供應商選擇可能能未建

3、立在公公平公正基礎礎之上；2,34合格供應商名錄錄的建立和修修訂可能未經經充分授權；出自 中國最大的資料庫下載2,35可能未能對供應應商表現進行行定期評價，以以保證供應商商資質的延續續性；2,36資本性支出可能能未經適當授授權或批準；57采購人員可能未未就其與供應應商的利益沖沖突做出充分分聲明；2,58采購合同的簽訂訂可能不符合合現行法律法法規；19采購合同可能未未能予以良好好和保密保管管；110資本性支出采購購設備種類及及質量可能不不能滿足特定定項目的需求求；1,311采購價格可能未未以公平交易易價格確定；212采購合同進度可可能未被有效效跟進，以確確保與工程進進度的配合；413大量計劃外采

4、購購可能導致資資源的不合理理利用；114資本性支出項目目所涉及的相相關資產和應應付賬款記錄錄可能不及時時、真實、準準確和完整；415采購支付可能未未按照發票金金額及合同約約定進行并經經充分授權；4,516可能出現重復付付款；417可能未能建立適適當的對資本本性支出的購購買、使用、保保養和授權的的職責分離；518對財務管理系統統和資本性支支出相關管理理系統的訪問問和修改可能能未經授權；4,519資本性支出實際際執行成本可可能超出預計計或經批準的的成本范圍；120可能由于未遵守守合同條款要要求或有關法法律法規，導導致合同索賠賠、項目停滯滯或政府處罰罰。1單位名稱中國網絡通信集集團公司XX公司審計覆

5、蓋期間工作底稿編號子流程立項和招標填寫人日期內部控制審計步步驟審計范圍*完成日期工作底稿索引了解并記錄立項項和招標相關關流程，確定定相關控制點點是否設計存存在，是否可可滿足相應目目標；選取樣本進行穿穿行測試，對對控制點的存存在進行復核核；通過與流程負責責人進行訪談談，評價其是是否了解相關關控制及其執執行相關控制制的能力；及及在審計覆蓋期間間中選取若干干筆業務進行行符合性測試試，對控制點點的運行有效效性進行評價價?？刂泣c檢查方法風險審計范圍*完成日期工作底稿索引1立項1.1項目發起單位或或部門提出項項目建議書并并根據項目金金額和性質的的不同取得具具相應權限的的機構批準，計計劃建設部門門應將項目建

6、建議書與全年年的省公司全全面預算核對對,對符合預預算要求的項項目予以審批批。取得項目建議書書，檢查相關關部門負責人人或其授權人人員是否根據據其職責權限限及授權對項項目建議出具具審核意見及及簽字確認；獲得已立項項項目建議書書并與全面預預算相核對，以以保證項目立立項在預算范范圍內進行。6,101.2可行性研究報告告/設計計劃劃應由具備相相應資質的單單位進行編制制。檢查可行性研究究報告/設計計計劃的編制制單位是否具具備相應的資資質證明。61.3可行性研究報告告/設計計劃劃應該由編制制單位蓋章確確認并提交可可行性研究評評審/設計會會審會議評審審。會審會議議組成人員配配置應針對技技術和商務方方面的不同領

7、領域，如包括括技術部門人人員，財務部部門人員及法法律部門人員員等。取得可行性研究究報告/設計計計劃，檢查查其是否經編編制單位確認認；檢查可行行性研究報告告評審/設計會審會議議組成人員， 確認參與人人員符合公司司關于會審會會議組成人員員的有關規定定；抽取部分分工程項目，檢檢查可行性研研究報告/設設計計劃的評評審會議紀要要，以確定評評審過程是否否完整，參與與部門是否符符合有關規定定。6,101.4根據項目性質和和金額的不同同，可行性研研究報告/設設計計劃應由由具相應權限限的機構或其其授權人員進進行審批。取得可行性報告告/設計計劃劃的審批文件件，檢查項目目是否由具相相應審批權限限的機構審批批。61.

8、5項目設計經審批批立項后，項項目發起單位位或部門提供供設備采購詳詳細清單，由由具相應權限限的機構審閱閱批準后，將將采購清單傳傳遞到物資采采購部門。 抽取部分工程項項目的設備采采購詳細清單單，檢查其是是否由具適當當權限的機構構批準。6,10控制點檢查方法風險審計范圍*完成日期工作底稿索引2招標2.1根據項目預算金金額不同，選選擇采用招標標方式或自行行議標方式。特特殊處理應經經具相應權限限的機構進行行審批。了解有關招標方方式選擇的政政策，選取采采用不同方式式招標的項目目，檢查其招招標方式是否否符合有關規規定。1,2,32.2招標文件由法律律事務部門對對相關法律文文件的合法合合規性進行審審核。取得部

9、分項目的的招標文件，檢檢查法律事務務部門對相關關法律文件的的合法合規性性出具的審核核意見。82.3依據項目金額的的不同，物資資采購部門負負責人或其授授權人審批招招標文件。抽查相關招標文文件，檢查采采購部門和其其他部門具審審批權限的人人員的審批意意見，以確定定其與授權權權限相符。2,32.4委托招標公司完完成招標工作作的項目，招招標公司應具具有相應的資資質證明。對于采用委托招招標方式的項項目，檢查招招標公司的資資質證明以及及委托合同。3,82.5對于采用招標方方式進行的項項目，物資采采購部門應會會同項目發起起單位或部門門根據計劃建建設部門確定定的有資格的的供應商范圍圍確定參與招招標的單位的的范圍

10、。物資資采購部門應應確保不合格格供應商未參參與招標。選取采用招標方方式進行的項項目，檢查參參與招標的單單位是否建立立在選型入圍圍供應商范圍圍基礎之上并并排除于不合合格供應商名名錄之外；檢檢查是否存在在經常性參與與競標的供應應商，如有，應應詢問原因并并評價適當性性。2,3,10,112.6依據項目金額和和性質的不同同，應由不同同權限機構對對邀標范圍進進行審批。選取不同金額層層級的項目，檢檢查其邀標范范圍是否經具具相應授權的的權限機構或或其授權人員員審閱批準。2,3,6,10,112.7參與競標的供應應商不應少于于規定數量（如如三家以上），特特殊情況應有有特別說明。參參與競標的供供應商應各自自獨立

11、，不構構成關聯方關關系。選取采用招標方方式進行的項項目，檢查參參與競標的供供應商數量是是否達到要求求數量，特例例情況是否取取得具相應授授權的機構的的批準。通過過審閱競標供供應商的法定定信息（如注注冊地址、聯聯絡電話等），檢檢查競標供應應商的獨立性性。2,3,113評標3.1評標委員會人員員數量及組成成應符合有關關規定，評標標專家應由規規定的專家庫庫中隨機抽取取，與投標人人有利害關系系的人員不應應擔任評標委委員會成員。取得有關評標委委員會建立的的政策規定；選取招標項項目中評標委委員會成員名名單，檢查評評標委員會的的組成是否符符合規定。1,3,10,113.2評標委員會的評評標過程應做做到公平公正

12、正。抽取評標委員會會評標過程紀紀要，檢查評評標委員會的的評標過程是是否合理并得得以完整記錄錄。3,10,113.3評標委員會出具具評標報告，并并由評標委員員會全體成員員簽字確認。抽取評標委員會會評標報告，檢檢查評標報告告是否經評標標委員會全體體成員簽字確確認。3,6,10,113.4決標委員會應由由計劃建設部部門、物資采采購部門、財財務部門、審審計部門等部部門共同組成成，決標委員員會成員應獨獨立于招標環環節。應建立立決標委員會會成員定期輪輪換制度并由由相關部門中中具決標權限限的人員隨機機組成。選取招標項目中中決標委員會會成員名單，檢檢查決標委員員會的組成是是否符合獨立立性規定。1,3,173.

13、5決標委員會審閱閱評標報告，并并在推薦的備備選供應商范范圍中確定中中標廠家。根根據項目金額額和性質的不不同，主管管管理層（總經經理或其授權權的副總經理理）或其授權權人員應對決決標結果進行行額外審批抽取評標報告，檢檢查中標廠家家的選擇是否否由決標委員員會選定并由由主管管理層層或其授權人人員審核后做做出，相關審審核應以簽字字做為確認。3,63.6物資采購部門整整理相關文件件存檔并根據據管理層批復復意見發送中中標通知書至至中標供應商商。了解物資采購部部門是否建立立有關招標文文件存檔規定定；抽取項目目招標文檔，檢檢查招標文檔檔、中標通知知書等是否按按有關規定有有序整理存檔檔。63.7法律事務部門對對評

14、標和中標標過程中生成成的法律文件件的合法合規規性應該進行行審核并出具具意見。選取有關評標、中中標文件，檢檢查法律事務務部門是否對對其進行審閱閱與簽署意見見。83.8根據項目的金額額和性質的差差異，審計部部門和紀檢監監察部門應該該不同程度地地參與項目招招標工作。了解是否存在對對審計部門和和紀檢監察部部門參與招標標工作的規定定；抽樣檢查查不同金額和和性質的工作作中，審計部部門和紀檢監監察部門參與與招標是否符符合有關規定定。1,3結論:單位名稱中國網絡通信集集團公司XX公司審計覆蓋期間工作底稿編號子流程制定投資計劃填寫人日期內部控制審計步步驟審計范圍*完成日期工作底稿索引了解并記錄制定定投資計劃相相

15、關流程，確確定相關控制制點是否設計計存在，是否否可滿足相應應目標；選取樣本進行穿穿行測試，對對控制點的存存在進行復核核；通過與流程負責責人進行訪談談，評價其是是否了解相關關控制及其執執行相關控制制的能力；及及在審計覆蓋期間間中選取若干干筆業務進行行符合性測試試，對控制點點的運行有效效性進行評價價?？刂泣c檢查方法風險審計范圍*完成日期工作底稿索引1.1應按照可行性報報告和經審批批的設計方案案制定投資計計劃。按照項項目的金額和和性質不同，投投資計劃應由由具有相應審審批權限的機機構或其授權權人員進行審審閱批準。抽取部分項目投投資計劃，檢檢查其是否經經過適當授權權的機構或其其授權人員審審批。6,191

16、.2投資計劃應提交交財務部門，由由其據以安排排資金到位進進程并下達至至工程管理部部門遵照執行行。抽取投資計劃，檢檢查資金支付付情況與投資資計劃的符合合程度，如發發現存在重大大不符，應詢詢問相關部門門，了解差異異原因和是否否采取跟進行行動并予以記記錄。6,19結論:單位名稱中國網絡通信集集團公司XX公司審計覆蓋期間工作底稿編號子流程供應商選擇填寫人日期內部控制審計步步驟審計范圍*完成日期工作底稿索引了解并記錄供應應商選擇相關關流程，確定定相關控制點點是否設計存存在，是否可可滿足相應目目標；選取樣本進行穿穿行測試，對對控制點的存存在進行復核核；通過與流程負責責人進行訪談談，評價其是是否了解相關關控

17、制及其執執行相關控制制的能力；及及在審計覆蓋期間間中選取若干干筆業務進行行符合性測試試，對控制點點的運行有效效性進行評價價?？刂泣c檢查方法風險審計范圍*完成日期工作底稿索引1供應商選型1.1計劃建設部門應應根據需求部部門的要求，通通過以往項目目實施記錄、業業務部門推薦薦和技術交流流等方式選擇擇備選供應商商并發出選型型邀請書。針對個別設備的的供應商選型型，取得發出出選型邀請書書的供應商的的清單，檢查查選型邀請書書是否向一定定數量的供應應商發出，以以確保選型基基數足夠保證證選型結果的的效果。 2,3,51.2供應商選型評級級應由計劃建建設部門牽頭頭，由采購部部門、使用部部門等相關部部門等共同參參與

18、并生成選選型報告，選選型報告應由由參與評選的的部門具相應應權限的授權權人員簽字確確認。抽取供應商選型型報告，檢查查選型參與部部門相關人員員是否具相應應權限并對選選型報告內容容簽字確認。2,3,41.3選型報告應經主主管管理層（總總經理或其授授權副總經理理）或其授權權人員審核批批準。檢查選型報告是是否經具審批批權限的主管管管理層批準準。2,3,41.4選型入圍供應商商應各自獨立立，不構成關關聯方關系。詢問或通過審閱閱選型入圍供供應商的法定定信息（如注注冊地址、聯聯絡電話等）檢檢查選型入圍圍供應商的獨獨立性。31.5選型入圍供應商商名錄經審批批后，應下發發至各下級公公司或單位遵遵照執行。抽樣檢查選

19、型結結果的公布文文件；詢問下下級單位對選選型入圍供應應商名錄的認認知程度；抽抽取個別項目目的招標文件件，檢查競標標供應商是否否符合選型入入圍供應商名名錄。1,2,3,41.6根據選型設備金金額和性質的的重要性差異異，審計部門門和紀檢監察察部門應不同同程度地參與與供應商選型型工作。了解是否存在對對審計部門和和紀檢監察部部門參與供應應商選型工作作的規定；根根據規定檢查查審計部門和和紀檢監察部部門參與情況況是否符合有有關規定。1,2,3,42選型入圍供應商商名錄的更新新與維護2.1計劃建設部門應應對選型入圍圍供應商名錄錄根據市場情情況進行定期期更新。抽取選型入圍供供應商名錄，檢檢查其更新日日期，以確

20、定定其定期和及及時（如每年年）更新。2,52.2對選型入圍供應應商名錄的更更新應履行選選型程序并取取得具相應的的權限的機構構或其授權人人員的批準。檢查對選型入圍圍供應商名錄錄的更新是否否經過具有適適當權限的機機構審批；判判斷具有適當當權限的審批批機構是否與與選型入圍供供應商名錄的的使用者職責責分離。4,5,172.3計劃建設部門應應在主要設備備采購項目實實施完成后，對對供應商的技技術和商務表表現以及獨立立性進行評價價。評價結果果應作為更新新供應商名錄錄時的參考信信息。對于評評價結果不合合格的供應商商不僅應從選選型入圍供應應商名錄中刪刪除，還應另另行設立不合合格供應商名名錄作為招標標時的備查記記

21、錄。取得計劃建設部部門對供應商商進行評價的的記錄，檢查查有關評價是是否系統化地地做出，涵蓋蓋評價內容是是否完整。審審閱不合格供供應商名錄，向向相關部門了了解淘汰原因因以協助判斷斷對供應商進進行評價時所所采用的依據據的完整性。4,52.4對選型入圍供應應商的選擇和和批準、采購購活動的進行行及對選型入入圍供應商名名錄的更新應應存在職責分分工。了解各負責部門門在供應商選選型和采購過過程中的職責責分工，以確確保職權分立立。173關聯方交易3.1物資采購部門應應就存在關聯聯方關系的供供應商定期（如如每季度、每每年）向法律律事務部門上上報發生采購購活動的關聯聯方清單，上上報的關聯方方信息應經具具相應權限的

22、的機構或其授授權人員審閱閱并批準。取得物資采購部部門上報的關關聯方清單，詢詢問構成關聯聯方關系的原原因并比照適適用的會計準準則或上市所所在地的有關關規定，檢查查對關聯方關關系的確定是是否準確。取取得選型入圍圍供應商名錄錄，對比上報報的關聯方清清單，以確定定關聯方清單單的完整性和和記錄信息的的準確性；檢檢查其中選型型入圍的關聯聯方在入圍過過程中是否履履行“供應商選型型”有關程序并并經具相應權權限的機構或或其授權人員員批準。3,10,113.2法律事務部門應應根據物資采采購部門定期期上報的關聯聯方信息定期期更新關聯方方清單。關聯聯方清單應由由具相應權限限的管理層審審閱并批準。取得法律事務部部門編制

23、的關關聯方清單，選選取與采購相相關的關聯方方，比照物資資采購部門編編制的關聯方方清單或與選選型入圍供應應商名錄中的的關聯方相對對照，以確定定關聯方清單單的完整性和和記錄信息的的準確性。檢檢查關聯方清清單是否經具具相應權限的的管理層審閱閱并批準。203.3由關聯方處購買買設備，應與與關聯方簽訂訂正式采購合合同，具體控控制應如“簽訂采購合合同”所述。選取與關聯方簽簽訂之采購合合同，檢查其其是否執行“簽訂采購合合同”控制點。3,10,113.4由關聯方處購買買設備，交易易價格的確定定應價格的確確定應按如下下順序進行：按照國家定定價；按照國國家指導價；按照獨立企企業之間進行行的相同或者者類似業務活活動

24、的價格；按照銷售給給無關聯關系系的第三者的的價格所應取取得收入和利利潤水平；按按照成本加合合理的費用和和利潤；按照照協商或是其其他合理的方方法。如果交交易價格與上上述原則確定定的價格有較較大差異時，則則物資采購部部門應進行合合理解釋并予予以記錄。抽取與關聯方簽簽訂的采購合合同，詢問物物資采購部門門人員了解其其中的定價原原則；取得類類似設備由獨獨立供應商處處購入的采購購價格，檢查查關聯方交易易價格是否與與其存在較大大差異；如差差異存在，詢詢問物資采購購部門人員差差價產生的原原因并檢查有有關記錄，以以確保差價因因合理原因產產生和有關原原因已予以良良好記錄。3,113.5財務部門進行賬賬務處理時，應

25、應當備注關聯聯方交易，并并負責定期（按按月或按季）匯匯總關聯方交交易的余額和和發生額。財財務部門應將將關聯方交易易的余額和發發生額定期上上報至本級或或上級公司管管理層審閱并并用于內部管管理或披露用用途。檢查財務部門在在賬務記錄過過程中是否備備注關聯方交交易，檢查是是否定期（按按月或按季）匯匯總關聯交易易的余額和發發生額，并將將發生額提供供給相關的管管理層。20結論: 單位名稱中國網絡通信集集團公司XX公司審計覆蓋期間工作底稿編號子流程簽訂采購合同填寫人日期內部控制審計步步驟審計范圍*完成日期工作底稿索引了解并記錄簽定定采購合同相相關流程，確確定相關控制制點是否設計計存在，是否否可滿足相應應目標

26、；選取樣本進行穿穿行測試，對對控制點的存存在進行復核核；通過與流程負責責人進行訪談談，評價其是是否了解相關關控制及其執執行相關控制制的能力；及及在審計覆蓋期間間中選取若干干筆業務進行行符合性測試試，對控制點點的運行有效效性進行評價價。控制點檢查方法風險審計范圍*完成日期工作底稿索引1審批及簽訂合同同1.1合同文本的初稿稿，應由法律律事務部門或或者其授權部部門就合同的的權利和義務務進行審閱；財務部門應應對合同的付付款條件及方方式進行審閱閱。抽取合同文本初初稿或合同審審批表，檢查查法律事務部部門或者其授授權部門、財財務部門對合合同文本的審審閱意見，以以確定相關條條款經專業部部門審閱。81.2物資采

27、購部門編編制合同審批批表，由采購購部門、工程程管理部門、計計劃建設部門門、法律事務務部門和財務務部門等對合合同初稿進行行審閱并由部部門負責人在在合同審批表表上簽字確認認。抽取合同審批表表，檢查合同同審批表中是是否有規定部部門負責人的的批準簽字。6,8,10,111.3按項目金額和性性質的不同，合合同審批表除除由相關部門門審批外，還還應由具相應應權限的主管管管理層或其其授權人員進進行審批。選取不同金額層層級的項目，檢檢查其合同審審批表是否在在規定的情況況下由具相應應權限的主管管管理層的審審批并簽字確確認。6,10,111.4如下級公司簽訂訂的設備購買買合同屬上級級公司規定的的統談分簽的的范圍，下

28、級級公司應遵循循上級公司簽簽訂的設備購購買框架協議議的規定。選取下級公司簽簽訂的統談分分簽合同和上上級公司簽訂訂的框架協議議，檢查下級級公司簽訂的的設備購買合合同是否遵循循上級公司框框架協議的規規定。6,10,111.5根據合同的金額額和性質的差差異，審計部部門和紀檢監監察部門應該該不同程度地地參與合同的的談判和簽訂訂工作。詢問是否存在關關于審計部門門和紀檢監察察部門參與合合同的談判和和簽訂工作的的有關規定；參照有關規規定檢查審計計部門和紀檢檢監察部門參參與合同的談談判和簽訂工工作的執行情情況。1,8,10,112檢查合同簽定情情況2.1對于下級公司簽簽訂的統簽分分簽合同，上上級公司物資資采購

29、部門應應會同財務部部門、法律事事務部門定期期或不定期組組織檢查下級級公司簽訂的的采購合同，并并將檢查結果果記錄存檔，對對例外事項應應及時向具相相應職責權限限的人員匯報報。檢查上級公司物物資采購部門門對下級公司司簽訂的設備備購買統談分分簽合同的檢檢查記錄材料料；檢查例外外事項報告（如如有），對披披露的問題進進行詢問并評評價跟進措施施是否足夠。6,10,111控制點檢查方法風險審計范圍*完成日期工作底稿索引3建立設備價格信信息庫3.1物資采購部門應應建立物資采采購價格信息息庫并由專門門人員及時進進行更新。審閱物資采購價價格信息庫，檢檢查價格信息息庫中價格信信息的真實性性與及時性。如如未建立價格格信

30、息庫，了了解是否由專專人對主要設設備、材料的的價格變化進進行關注和跟跟進，評價相相關負責人的的能力水平和和信息的可獲獲知程度。11結論:單位名稱中國網絡通信集集團公司XX公司審計覆蓋期間工作底稿編號子流程采購設備物資填寫人日期內部控制審計步步驟審計范圍*完成日期工作底稿索引了解并記錄采購購設備物資相相關流程，確確定相關控制制點是否設計計存在，是否否可滿足相應應目標；選取樣本進行穿穿行測試，對對控制點的存存在進行復核核；通過與流程負責責人進行訪談談，評價其是是否了解相關關控制及其執執行相關控制制的能力；及及在審計覆蓋期間間中選取若干干筆業務進行行符合性測試試，對控制點點的運行有效效性進行評價價。

31、控制點檢查方法風險審計范圍*完成日期工作底稿索引1集中采購設備目目錄1.1上級物資采購部部門應建立集集中采購設備備目錄，經具具相應權限的的機構批準后后下發到下級級公司相關部部門并要求參參照執行。集集中采購設備備目錄應由物物資采購部門門專門人員及及時進行更新新和維護。審閱集中采購設設備目錄，檢檢查其是否經經適當權限的的機構批準并并下發至下級級公司；檢查查集中采購設設備目錄是否否及時更新；了解下級公公司相關部門門（如物資采采購部、計劃劃建設部門等等）對集中采采購設備目錄錄的認識程度度。1,6控制點檢查方法風險審計范圍*完成日期工作底稿索引2采購人員利益沖沖突的管理2.1應建立制度，規規定采購人員員

32、接受供應商商禮品的限制制并定期（如如每年）要求求采購人員就就其與供應商商的利益沖突突做出書面聲聲明，以保證證采購的公平平公正，避免免企業利益受受到不必要的的損失。在條條件允許的情情況下，應定定期要求供應應商就未向采采購人員給予予任何利益做做出書面聲明明。了解物資采購部部門是否制定定有關采購人人員接受禮品品和做出利益益聲明的規定定；了解物資資采購部門是是否制定有關關供應商不得得向采購人員員給予利益的的規定；詢問問采購人員對對有關規定的的認知情況；抽查采購人人員簽署的聲聲明書及供應應商簽署的聲聲明書，檢查查有關規定的的執行情況。3,7結論:單位名稱中國網絡通信集集團公司XX公司審計覆蓋期間工作底稿

33、編號子流程管理合同執行和和合同存檔填寫人日期內部控制審計步步驟審計范圍*完成日期工作底稿索引了解并記錄管理理合同執行和和合同存檔相相關流程，確確定相關控制制點是否設計計存在，是否否可滿足相應應目標；選取樣本進行穿穿行測試，對對控制點的存存在進行復核核；通過與流程負責責人進行訪談談，評價其是是否了解相關關控制及其執執行相關控制制的能力；及及在審計覆蓋期間間中選取若干干筆業務進行行符合性測試試，對控制點點的運行有效效性進行評價價?？刂泣c檢查方法風險審計范圍*完成日期工作底稿索引1管理合同執行1.1根據部門職責劃劃分，計劃建建設部門、工工程管理部門門或物資采購購部門應負責責跟蹤合同的的執行情況，將將

34、合同的執行行情況與合同同條款相核對對并及時登記記合同執行情情況備查記錄錄。詢問部門職責劃劃分，確定管管理合同執行行的責任部門門；抽查正在在執行的合同同，檢查合同同執行情況備備查記錄，以以確定相關記記錄的及時性性。12,201.2對合同執行情況況備查記錄進進行更新和修修改應由具相相應權限的部部門中經授權權的人員進行行，以防止未未經授權人員員不當修改相相關記錄。了解對合同執行行情況備查記記錄進行修改改的授權是否否存在并確定定其排他性。9,182合同存檔2.1應建立合同歸檔檔管理制度并并要求各合同同使用部門遵遵照執行。審閱合同歸檔管管理制度，了了解合同使用用部門對相關關制度的認知知程度，檢查查有關制

35、度是是否對合同的的歸檔、編號號、實物管理理、使用和保保密做出詳細細規定。1,92.2執行過程中的合合同應由專人人保管，新簽簽定的合同應應及時登記，合合同的使用應應經充分授權權。了解合同使用管管理規定；檢檢查執行中的的合同是否由由專人保管；選取一定數數量的新簽定定的合同，檢檢查合同登記記薄中的有關關記錄是否準準確和及時；由合同登記記薄中選取合合同記錄，檢檢查相關合同同是否保管良良好；檢查合合同使用記錄錄以確定對歸歸檔合同的使使用已經充分分授權。1,9,182.3合同執行完畢后后，相關部門門應及時將合合同交由檔案案管理部門歸歸檔。取得檔案管理部部門對執行完完畢的合同的的登記記錄，檢檢查相關合同同是

36、否有序歸歸集，合同歸歸檔是否及時時。9結論:單位名稱中國網絡通信集集團公司XX公司審計覆蓋期間工作底稿編號子流程驗收設備物資填寫人日期內部控制審計步步驟審計范圍*完成日期工作底稿索引了解并記錄驗收收設備物資相相關流程，確確定相關控制制點是否設計計存在，是否否可滿足相應應目標；選取樣本進行穿穿行測試，對對控制點的存存在進行復核核；通過與流程負責責人進行訪談談，評價其是是否了解相關關控制及其執執行相關控制制的能力；在審計覆蓋期間間中選取若干干筆業務進行行符合性測試試，對控制點點的運行有效效性進行評價價。控制點檢查方法風險審計范圍*完成日期工作底稿索引1.1對于主設備采購購，物資采購購部門應根據據主

37、設備裝箱箱單收貨并進進行外包裝驗驗收。物資采采購部門與倉倉庫管理部門門共同確認收收貨后由倉庫庫管理部門記記錄備查帳。抽取主設備裝箱箱單，檢查倉倉庫備查賬記記錄是否與裝裝箱單貨物清清單相符且備備查賬登記是是否及時。檢檢查備查賬中中是否存在已已收到但尚未未發出至現場場的設備,如如有,詢問原原因以了解是是否可能對設設備開箱驗收收和開具出庫庫單造成影響響。10,141.2根據工程管理部部門提交的取取貨通知單，物物資采購部門門發出設備至至現場，取貨貨通知單應由由具相應權限限的機構或其其授權人員批批準。抽取取貨通知單單，檢查其是是否由具相應應權限的機構構或其授權人人員審批。61.3施工單位、供應應商及監理

38、公公司等對到達達現場的設備備進行開箱驗驗收，并出具具開箱驗收報報告，開箱驗驗收報告應經經進行開箱驗驗收的各方簽簽字確認。抽取部分項目的的設備采購，檢檢查開箱驗收收報告是否經經參與驗收的的施工單位、供供應商及監理理公司等各方方簽字確認。101.4主設備全部收到到并在現場完完成安裝后，物物資采購部門門應跟據施工工單位提供的的驗收單及時時開具出入庫庫單并記錄物物資入庫和領領用。入庫單單和出庫單應應連續編號和和使用以保證證記錄的完整整性。抽取施工單位提提供的主設備備驗收單，核核對相應出入入庫單據是否否及時開出（尤尤其在月結和和年結時）。如如主設備驗收收單與入庫單單開具時間差差距較大，應應詢問相關人人員

39、，了解產產生原因并評評價其對截止止性的影響。檢檢查入庫單和和出庫單是否否連續編號和和使用。141.5物資采購部門和和倉庫管理部部門應就主設設備安裝完成成后的驗收單單與物資采購購部門和倉庫庫管理部門的的備查賬相核核對，以確定定其完整性。抽取主設備驗收收單，與物資資采購部門和和倉庫備查賬賬相核對，以以確定備查賬賬記錄的完整整性和驗收單單的準確性。141.6在開箱驗收過程程中發現的設設備質量問題題，應通過例例外報告及時時匯報至物資資采購部門，由由主管該項物物資采購的人人員負責與供供應商協商解解決。檢查物資采購部部門處理的開開箱驗收例外外報告和相關關處理文件，評評價跟進行動動采取是否及及時有效。101

40、.7對收到的配套設設備和其他工工程物資，應應由物資采購購部門和倉庫庫管理部門協協同必要的專專業技術部門門進行驗收并并及時開具入入庫單，入庫庫單應由驗收收人員簽字確確認。抽取一定數量配配套設備和其其他工程物資資的驗收單和和入庫單，檢檢查其是否由由驗收入員簽簽字確認，評評價驗收人員員是否具有驗驗收能力，檢檢查入庫單的的開具是否及及時。10,14結論:單位名稱中國網絡通信集集團公司XX公司審計覆蓋期間工作底稿編號子流程資本性支出執行行成本監控填寫人日期內部控制審計步步驟審計范圍*完成日期工作底稿索引了解并記錄資本本性支出執行行成本監控相相關流程，確確定相關控制制點是否設計計存在，是否否可滿足相應應目

41、標；選取樣本進行穿穿行測試，對對控制點的存存在進行復核核；通過與流程負責責人進行訪談談，評價其是是否了解相關關控制及其執執行相關控制制的能力；及及在審計覆蓋期間間中選取若干干筆業務進行行符合性測試試，對控制點點的運行有效效性進行評價價。控制點檢查方法風險審計范圍*完成日期工作底稿索引1.1項目支出應依照照投資計劃做做出。計劃外外采購應重新新立項并取得得預算和投資資計劃。例外外事項應由具具相應權限的的機構或其授授權人員批準準。選取已完成工程程項目，取得得其項目支出出匯總并與投投資計劃相核核對。對于超超出投資計劃劃的項目，應應獲得解釋并并檢查是否有有具相應權限限的機構的批批準。6,13,191.2

42、財務部應定期核核對資本性支支出執行成本本與計劃全面面預算，并就就重大差異取取得相關物資資采購部門、計計劃建設部門門和工程管理理部門的解釋釋說明。檢查財務部是否否定期比較資資本性支出實實際執行成本本與計劃全面面預算；當重重大差異產生生時，檢查財財務部門是否否要求相關部部門提供必要要說明并予以以跟進。6,13,19結論:單位名稱中國網絡通信集集團公司XX公司審計覆蓋期間工作底稿編號子流程應付賬款記錄填寫人日期內部控制審計步步驟審計范圍*完成日期工作底稿索引了解并應付賬款款記錄相關流流程，確定相相關控制點是是否設計存在在，是否可滿滿足相應目標標；選取樣本進行穿穿行測試，對對控制點的存存在進行復核核；

43、通過與流程負責責人進行訪談談，評價其是是否了解相關關控制及其執執行相關控制制的能力；及及在審計覆蓋期間間中選取若干干筆業務進行行符合性測試試，對控制點點的運行有效效性進行評價價?？刂泣c檢查方法風險審計范圍*完成日期工作底稿索引1.1財務部門應根據據收到的入庫庫單及時（尤尤其在月結和和年結時）記記錄工程物資資成本和應付付賬款。選取月結或年結結前由倉庫開開具的最后五*筆筆和月結或年年結后由倉庫庫開具的最先先五*筆入庫單，檢檢查財務記錄錄中相應入庫庫記錄是否記記入相應正確確的會計期間間。141.2于月底和年底，財財務部門應與與倉庫管理部部門就資本性性支出設備入入庫進行核對對，對于已收收到設備實物物但

44、尚未取到到發票的設備備，財務部門門應在月底及及年底對相關關資產和負債債進行暫估賬賬務處理。檢查月結和年結結時財務部門門與倉庫管理理部門的對賬賬記錄；如存存在差異，核核對與重大或或特殊差異產產生原因相關關的支持性文文件，檢查差差異復核工作作的準確性和和及時性。檢檢查財務部門門做出的暫估估會計記錄是是否已包括所所有已收到實實物但未取得得發票的設備備；對于已收收到但尚未開開具入庫單的的設備，向物物資采購部門門了解設備相相關風險和報報酬的轉移情情況并判斷暫暫估設備成本本的必要性。141.3財務部門中對資資產價值和應應付賬款進行行確認的人員員應經必要授授權，未經授授權的人員不不得執行對資資產的價值及及負

45、債金額在在財務系統中中的修改。了解財務部門人人員分工，檢檢查對會計記記錄進行修改改的人員是否否已經授權并并具有排他性性。14,17,181.4財務部門應在物物資采購部門門的協助下定定期(或者在在月末滾動進進行)與有頻頻繁往來交易易或者有較大大應付賬款余余額的供應商商進行書面對對賬，并將書書面對賬單據據妥善存檔保保管。了解財務部門是是否建立了與與供應商定期期對賬的制度度，如有，檢檢查財務部門門保管的對帳帳單記錄及存存檔情況。如如對賬單存在在差異，核對對與重大或特特殊差異產生生原因相關的的支持性文件件，檢查差異異復核工作的的準確性和及及時性。141.5財務部門與供應應商對賬單應應由雙方簽字字確認，對出出現的差異，財財務部門應及及時跟進并出出具差異分析析報告，經相相關部門負責責人審批后進進行賬務處理理，并將經審審批的差異分分析報