1、泓域/微特電機技術創新公司內部監督與評價微特電機技術創新公司內部監督與評價目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc115248899 一、 產業環境分析 PAGEREF _Toc115248899 h 2 HYPERLINK l _Toc115248900 二、 我國家電行業發展趨勢 PAGEREF _Toc115248900 h 2 HYPERLINK l _Toc115248901 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc115248901 h 5 HYPERLINK l _Toc115248902 四、 項目簡介 PAGEREF _Toc115248902

2、 h 6 HYPERLINK l _Toc115248903 五、 審計工作計劃與實施 PAGEREF _Toc115248903 h 11 HYPERLINK l _Toc115248904 六、 審計范圍與審計目標 PAGEREF _Toc115248904 h 16 HYPERLINK l _Toc115248905 七、 內部控制缺陷的認定 PAGEREF _Toc115248905 h 18 HYPERLINK l _Toc115248906 八、 內部控制評價工作底稿與報告 PAGEREF _Toc115248906 h 20 HYPERLINK l _Toc115248907 九

3、、 項目風險分析 PAGEREF _Toc115248907 h 21 HYPERLINK l _Toc115248908 十、 項目風險對策 PAGEREF _Toc115248908 h 23 HYPERLINK l _Toc115248909 十一、 組織機構、人力資源分析 PAGEREF _Toc115248909 h 25 HYPERLINK l _Toc115248910 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc115248910 h 26產業環境分析甘肅，簡稱甘或隴，中華人民共和國省級行政區，省會蘭州。位于中國西北地區，東通陜西，西達新疆，南瞰四川、青海，北扼寧夏、內蒙古，西北端

4、與蒙古接壤。介于北緯32114257，東經921310846之間，總面積42.58萬平方千米。甘肅地形呈狹長狀，地貌復雜多樣，山地、高原、平川、河谷、沙漠、戈壁，四周為群山峻嶺所環抱，地勢自西南向東北傾斜。甘肅地處黃土高原、青藏高原和內蒙古高原三大高原的交匯地帶，氣候類型從南向北包括亞熱帶季風氣候、溫帶季風氣候、溫帶大陸性干旱氣候和高原山地氣候四大類型。截至2019年末，甘肅省下轄12個地級市、2個自治州、17個市轄區、5個縣級市、57個縣、7個自治縣，常住人口2647.43萬人，實現地區生產總值（GD）8718.3億元，其中，第一產業增加值1050.5億元，第二產業增加值2862.4億元，第

5、三產業增加值4805.4億元，三次產業結構比為12.0532.8355.12。按常住人口計算，人均地區生產總值32995元。我國家電行業發展趨勢從供給端來看，我國家電企業持續進行轉型升級和技術創新，研發能力顯著提高，創新產品層出不窮，呈現出新品種多、新功能強、新趨勢足的特點，拓展了家電品類的內涵和外延，豐富了我國消費者的產品選擇范圍。從消費端來看，我國人均可支配收入逐步提高，城鄉收入消費差異持續縮小，直播等新興營銷方式盛行，以及政府持續推出促進消費的相關政策，均使得我國家電市場需求保持旺盛，市場規模不斷擴大，消費者升級、購置家電的意愿較高。自2020年以來，受新冠疫情影響、傳統產品飽和等因素的

6、影響，產品結構調整呈現加速趨勢，無論從需求端還是供給端，都體現出對富功能產品、細分功能產品、高端產品的熱情，家電消費也從“從無到有”的功能型消費向“從有到好”的品質型消費轉變，消費升級與家電業轉型同步加速。家電行業的以上發展趨勢，促使家電產品逐步向智能化、個性化、品質化轉變，如具有自清潔、3D送風、抑菌等功能的空調，滿足家庭健身、視頻會議、遠程社交等需求的智慧電視，洗地機、免洗掃地機器人、電拖把等一系列提高生活品質的小家電產品層出不窮。微特電機可在家電產品中廣泛應用，如控制各類機構部件進行轉向、升降、伸縮等步進運動，或用于驅動葉輪、扇葉等部件快速轉動以實現液體或空氣流動。因此家電產品升級在促進

7、了家電行業銷售規模增長的同時也帶來了對微特電機需求的增長。中國作為家用電器制造的“世界工廠”，是全球最大的空調生產國，2020年占全球空調生產的80%以上。根據國家統計局數據，我國2015年-2021年空調產量從14,200.35萬臺增長到21,835.70萬臺。2020年由于受到新冠疫情影響產量出現了小幅下滑，但行業整體向好趨勢依然堅挺。此外，由于空調具有“一戶多機”屬性，一個家庭中不同個體對空調的需求也不盡相同，一個家庭往往會選擇購買多臺空調以實現不同房間、不同場景的需求。根據國家統計局數據，空調城鎮百戶保有量從1999年的24.5臺上升至2020年的149.6臺。此外，受益于國家從200

8、7年開始的“家電下鄉”政策，我國農村家庭需求被開發，空調百戶保有量從1999年不足1臺上升至2020年的73.85臺。未來隨著城市化率的提升和國民經濟實力的進一步增強，空調的滲透率將會進一步提高。當前我國居民消費向提高品質生活方向轉變，產品創新、設計創意進入活躍期，促使空調行業企業優化升級產品設計，不僅僅提供簡單的制冷制熱功能，而且新增智能、舒適、個性等越來越多的元素。近年來多個行業領先的空調企業率先進行了產品迭代，比如格力空調的分布式送風技術、衡溫立體送風技術，又如美的空調的一鍵防直吹功能等，主要是通過增加出風口和出風口導流片的數量實現空調風向的精確控制，解決室內溫度不均、冷風吹人、熱風不暖

9、等問題。以往一般一臺普通家用空調需要1-2臺微特電機控制出風口導流片的上下、左右運動，受以上空調送風技術更迭的影響，現在的新型空調會采用多出風口結構，并為了美觀會增加可移動的導風板蓋板，相應的單臺空調使用微特電機的數量也從1-2臺提升到4臺，在部分型號中甚至達到8臺。空調送風技術的升級使得空調行業對微特電機的需求呈現增長趨勢。近年來隨著我國國民消費能力的增長和城市化的推進，以及倡導精裝修房的政策影響，中央空調產品發展前景較大。據奧維云數據，精裝房中的中央空調配套率不斷增長，截至2020年12月配套率達到34%，同比增長73.53%。根據中央空調市場的統計數據，2021年我國中央空調市場增長20

10、.37%，創下歷史新高。一般單臺中央空調室內機中需要8臺導風電機，中央空調多聯機每個出風口需要1-2臺導風電機，此外中央空調室內機還需配備空調水泵用于冷凝排水。中央空調市場的擴大會快速提高微特電機及空調水泵的市場需求。微特電機在安防行業主要用于視頻監控攝像頭的云臺轉動、鏡頭變焦等功能。近年來，安防行業在公共安全、社會應用、家庭應用均有不同程度的延伸拓展，從而為微特電機行業帶來新增需求。必要性分析1、現有產能已無法滿足公司業務發展需求作為行業的領先企業，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產品銷售形勢良好，產銷率超過 100%。預計未來幾年公司的銷售規模仍將保持快速增長。隨著業務發展，公

11、司現有廠房、設備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優化生產流程、強化管理等手段，不斷挖掘產能潛力，但仍難以從根本上緩解產能不足問題。通過本次項目的建設，公司將有效克服產能不足對公司發展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎。2、公司產品結構升級的需要隨著制造業智能化、自動化產業升級，公司產品的性能也需要不斷優化升級。公司只有以技術創新和市場開發為驅動，不斷研發新產品，提升產品精密化程度，將產品質量水平提升到同類產品的領先水準，提高生產的靈活性和適應性，契合關鍵零部件國產化的需求，才能在與國外企業的競爭中獲得優勢，保持公司在領域的國內領先地位。項目簡介（一）項目單位項目單位：xx集團有限公司

12、（二）項目建設地點本期項目選址位于xxx（待定），占地面積約75.00畝。項目擬定建設區域地理位置優越，交通便利，規劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。（三）建設規模該項目總占地面積50000.00（折合約75.00畝），預計場區規劃總建筑面積90728.99。其中：主體工程53534.00，倉儲工程17672.60，行政辦公及生活服務設施8966.39，公共工程10556.00。（四）項目建設進度結合該項目建設的實際工作情況，xx集團有限公司將項目工程的建設周期確定為24個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投

13、產等。（五）項目提出的理由1、符合我國相關產業政策和發展規劃近年來，我國為推進產業結構轉型升級，先后出臺了多項發展規劃或產業政策支持行業發展。政策的出臺鼓勵行業開展新材料、新工藝、新產品的研發，促進行業加快結構調整和轉型升級，有利于本行業健康快速發展。2、項目產品市場前景廣闊廣闊的終端消費市場及逐步升級的消費需求都將促進行業持續增長。3、公司具備成熟的生產技術及管理經驗公司經過多年的技術改造和工藝研發，公司已經建立了豐富完整的產品生產線，配備了行業先進的染整設備，形成了門類齊全、品種豐富的工藝，可為客戶提供一體化染整綜合服務。公司通過自主培養和外部引進等方式，建立了一支團結進取的核心管理團隊，

14、形成了穩定高效的核心管理架構。公司管理團隊對行業的品牌建設、營銷網絡管理、人才管理等均有深入的理解，能夠及時根據客戶需求和市場變化對公司戰略和業務進行調整，為公司穩健、快速發展提供了有力保障。4、建設條件良好本項目主要基于公司現有研發條件與基礎，根據公司發展戰略的要求，通過對研發測試環境的提升改造，形成集科研、開發、檢測試驗、新產品測試于一體的研發中心，項目各項建設條件已落實，工程技術方案切實可行，本項目的實施有利于全面提高公司的技術研發能力，具備實施的可行性。自2020年以來，受新冠疫情影響、傳統產品飽和等因素的影響，產品結構調整呈現加速趨勢，無論從需求端還是供給端，都體現出對富功能產品、細

15、分功能產品、高端產品的熱情，家電消費也從“從無到有”的功能型消費向“從有到好”的品質型消費轉變，消費升級與家電業轉型同步加速。家電行業的以上發展趨勢，促使家電產品逐步向智能化、個性化、品質化轉變，如具有自清潔、3D送風、抑菌等功能的空調，滿足家庭健身、視頻會議、遠程社交等需求的智慧電視，洗地機、免洗掃地機器人、電拖把等一系列提高生活品質的小家電產品層出不窮。（六）建設投資估算1、項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資36324.38萬元，其中：建設投資28808.35萬元，占項目總投資的79.31%；建設期利息713.84萬元，占項目總

16、投資的1.97%；流動資金6802.19萬元，占項目總投資的18.73%。2、建設投資構成本期項目建設投資28808.35萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用24572.06萬元，工程建設其他費用3614.26萬元，預備費622.03萬元。（七）項目主要技術經濟指標1、財務效益分析根據謹慎財務測算，項目達產后每年營業收入78700.00萬元，綜合總成本費用60749.89萬元，納稅總額8248.49萬元，凈利潤13152.04萬元，財務內部收益率28.23%，財務凈現值30653.07萬元，全部投資回收期5.26年。2、主要數據及技術指標表主要經濟指標一覽表序號項目單位

17、指標備注1占地面積50000.00約75.00畝1.1總建筑面積90728.99容積率1.811.2基底面積29000.00建筑系數58.00%1.3投資強度萬元/畝367.482總投資萬元36324.382.1建設投資萬元28808.352.1.1工程費用萬元24572.062.1.2工程建設其他費用萬元3614.262.1.3預備費萬元622.032.2建設期利息萬元713.842.3流動資金萬元6802.193資金籌措萬元36324.383.1自籌資金萬元21756.233.2銀行貸款萬元14568.154營業收入萬元78700.00正常運營年份5總成本費用萬元60749.896利潤總額

18、萬元17536.067凈利潤萬元13152.048所得稅萬元4384.029增值稅萬元3450.4210稅金及附加萬元414.0511納稅總額萬元8248.4912工業增加值萬元27137.2013盈虧平衡點萬元26924.60產值14回收期年5.26含建設期24個月15財務內部收益率28.23%所得稅后16財務凈現值萬元30653.07所得稅后審計工作計劃與實施（一）審計工作計劃企業內部審計指引第六條的規定：注冊會計師應該恰當地計劃內部控制審計工作，配備具有專業勝任能力的項目組，并對助理人員進行適當的督導。企業內部審計指引第七條的規定：在計劃審計工作時，注冊會計師應當評價下列事項對內部控制、

19、財務報表以及審計工作的影響：與企業相關的風險；相關法律法規和行業概況；企業組織結構和經營特點、資本結構等相關事項；企業內部控制最近發生變化的程度：與企業溝通過的內部控制缺陷；重要性、風險等與確定內部控制重大缺陷相關的因素對內部控制有效性的初步判斷；可獲取的、與內部控制有效性相關的證據的類型和范圍。注冊會計師應當以風險評估為基礎，選擇擬測試的控制，確定測試所需收集的證據。內部控制的特定領域存在重大缺陷的風險越高，給予該領域的審計關注就越多。注冊會計師應當對企業內部控制自我評價工作進行評估，判斷是否利用內部審計人員、內部控制評價人員和其他相關人員的工作以及可利用的程度，相應減少本應由注冊會計師執行

20、的工作。注冊會計師利用企業內部審計人員、內部控制評價人員和其他相關人員的工作，應當對其專業勝任能力和客觀性進行充分評價。注冊會計師應當對發表的審計意見獨立承擔責任，其責任不因為利用企業內部審計人員、內部控制評價人員和其他相關人員的工作而減輕。（二）審計工作實施企業內部審計指引第十條規定：注冊會計師應當按照自上而下的方法實施審計工作。自上而下的方法是注冊會計師識別風險，選擇擬測試控制的基本思路。注冊會計師在實施審計工作時，可以將企業層面控制和業務層面控制的測試結合進行。“自上而下”的方法始于財務報表層次，以注冊會計師對財務報告內部控制整體風險的了解開始，然后注冊會計師將關注重點放在企業層面的控制

21、上，并將工作逐漸下移至重大賬戶、列報及相關的認定。1、識別企業層面控制通過了解企業與財務報告相關的整體風險，注冊會計師可以識別出為保持有效的財務報告內部控制而必需的企業層面內部控制。注冊會計師測試企業層面控制，應當把握重要性原則，至少應當關注以下幾方面。（1）與內部環境相關的控制。內部環境，即控制環境，包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、認識和措施。在評價控制環境的設計時，注冊會計師應當考慮構成控制環境的下列要素，以及這些要素如何被納入企業業務流程：對誠信和道德價值觀念的溝通與落實；對勝任能力的重視；治理層的參與程度：管理層的理念和經營風格；組織結構；6職權與

22、責任的分配；人力資源政策與落實。（2）針對董事會、經理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制。注冊會計師可以根據對企業舞弊風險的評估做出判斷，選擇相關的企業層面控制進行測試，并評價這些控制能否有效應對管理層凌駕于控制之上的風險。注冊會計師應當特別關注由于管理層凌駕于賬戶記錄控制之上，或規避控制行為而產生的重大錯報風險，并考慮企業如何糾正不正確的交易處理。（3）企業的風險評估過程。包括識別與財務報告相關的經營風險和其他經營管理風險，以及針對這些風險采取的措施。注冊會計師在對企業整體層面的風險評估過程進行了解和評估時，考慮的主要因素可能包括：企業是否已建立并溝通其整體目標，并輔以具體策略和業務流程層面

23、的計劃；是否已建立風險評估過程，包括識別風險，估計風險的重大性，評估風險發生的可能性以及確定需要采取的應對措施；是否已建立某種機制，識別和應對可能對企業產生重大且普遍影響的變化；會計部門是否建立了某種流程，以識別會計準則的重大變化；業務操作發生變化并影響交易記錄的流程時，是否存在溝通渠道以通知會計部門；風險管理部門是否建立了某種流程，以識別經營環境，包括監管環境發生的重大變化。（4）對內部信息傳遞和財務報告流程的控制。注冊會計師應當從下列方面了解與財務報告相關的信息系統：對財務報表具有重大影響的各類交易；在信息技術和人工系統中，交易生成、記錄、處理和報告的程序；與交易生成、記錄、處理和報告有關

24、的會計記錄、支持性信息和財務報表中的特定項目；信息系統如何獲取除各類交易之外的對財務報表具有重大影響的事項和情況；企業編制財務報告的過程，包括做出的重大會計估計和披露。財務報告流程的控制可以確保管理層按照適當的會計準則編制合理、可靠的財務報告并對外報告。（5）對控制有效性的內部監督和自我評價。企業對控制有效性的內部監督和自我評價可以在企業層面上實施，也可以在業務流程層面上實施，包括對運行報告的復核和核對、與外部人士的溝通、對其他未參與控制執行人員的監控活動，以及將信息系統記錄數據與實物資產進行核對等。2、識別業務層面控制注冊會計師測試業務層面控制，應當把握重要性原則，結合企業實際內部控制各項應

25、用指引的要求和企業層面控制的測試情況，重點對生產經營活動中的重要業務與事項的控制進行測試。注冊會計師應首先確定企業的重要業務流程和影響重大賬戶的重要交易類別，了解重要交易從發生到記入賬目的整個流程，與重大賬戶及其相關認定相結合，在重要交易整個流程中確定錯報可能會在什么環節發生，即確定相應的控制目標；然后根據確定的審計測試策略、計劃對內部控制進行進一步了解和評估，對重要交易流程中設計的防止或發現并糾正可能錯報的相關控制加以識別；再通過執行穿行測試，來證實對重要交易流程和相關控制的了解，并確定相關控制是否得到執行；最后對相關控制的設計和是否得到執行進行評價，以確定進一步的審計程序。審計范圍與審計目

26、標內部控制作為企業中一項重要的管理活動，用來促進提高經營的效率效果，實現企業的發展戰略。一些國家和地區，如美國、日本、歐盟等對內部控制審計已提出強制性要求。同樣，我國企業內部控制基本規范中除了要求企業為其內部控制的設計與運行情況進行全面的評價、披露年度自我評價報告外，在第十條中明確指出：上市公司和非上市大中型企業聘請符合資格的會計師事務所，根據規范及配套辦法和相關執業準則，對企業財務報告內部控制的有效性進行審計并出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業人員應當對發布的內部控制審計意見負責。為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。（一）內部控制審計的定義內部

27、控制審計是通過對被審計單位的內控制度的審查、分析測試、評價，確定其可信程度，從而對內部控制是否有效做出鑒定的一種現代審計方法。內部控制審計是內部控制的再控制，它是企業改善經營管理、提高經濟效益的自我需要。一般地，企業內部審計部門負責內部控制審計，也可以委托不負責年審的會計師事務所開展內部控制審計。（二）內部控制審計的范圍內部控制審計的范圍限于特定日期與財務報表相關的內部控制。通常，注冊會計師對某特定日期的內部控制進行審核。特定日期可以是會計年度結束日，也可以是某中期結束日。注冊會計師對某特定日期的內部控制審核時，應在接近于此日期之前的一段時間內對內部控制進行了解和測試，并對該日期的內部控制有效

28、性發表審核意見。（三）內部控制審計的目標1、內控審計目標的具體界定內部控制審計的目標是檢查并評價內部控制的合法性、充分性、有效性及適宜性。內部控制的合法性、充分性、有效性及適宜性，具體表現為其能夠保障資產、資金的安全，即保障資產、資金的存在、完整、為我所有、金額正確、處于增值狀態。2、內控審計目標與財務報表審計目標的聯系與區別（1）兩者的聯系。內部控制審計的前四個目標實際就是財務報表審計的具體目標。企業管理層對外提供的資產負債表，表上反映有多少資產，其明示或暗示了這樣幾個聲明：資產負債表上反映的資產是存在的、是完整的、是屬于自身的、金額是正確的。相應地，外部財務報表審計的具體目標也就是鑒證企業

29、管理層的這些聲明是否屬實。（2）兩者的區別。財務報表審計直接評價的是財務報表，或者說直接評價資產、資金本身的安全狀態，其目標對象是資產、資金本身，而內部控制審計直接評價的是內部控制能否保障資產、資金的安全，其目標對象是內部控制，而資產、資金只是作為中間的觀察對象而存在。財務報表審計主要評價財務報表所反映的存量資產、資金的“靜的安全”，一般不評價資產、資金的“動的安全”，即不評價資產、資金在流轉中的增值性；而由于內部控制既要保障資產、資金“靜的安全”，又要保障其“動的安全”，所以內部控制審計既檢查資產、資金的“靜的安全”，又檢查資產、資金的“動的安全”。內部控制缺陷的認定1、內部控制缺陷的分類對

30、于內部控制缺陷的分類，在第一節“內部監督”中已做相關闡述，這里不再贅述。需要強調的是，企業對內部控制缺陷的認定，應當以日常監督和專項監督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門或機構進行綜合分析后提出認定意見，按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定。對于按嚴重程度分類的內部控制，內部控制評價部門或機構和管理層應當合理確定相關目標發生偏差的可容忍水平，從而對嚴重偏離的情形予以確定。2、內部控制認定程序與整改如果評價工作人員在實施測試中發現控制差異，應分析差異是否屬于控制缺陷并評價其嚴重程度。如果審查了解控制差異的起因和結果后，斷定控制目標未能達到。同時，評價工作組人員不能通過增加其他

31、測試程序證明已發現的差異不能代表所有內控的情況，將形成缺陷的結論。管理層應評價其嚴重程度并在其年度自我評價報告中披露，同時，有責任對有關控制缺陷進行整改，做出補救措施。由于控制缺陷可以分為設計缺陷和執行缺陷，因此，整改方案應根據缺陷的不同類別制定不同的整改方法。對于需整改的內控設計缺陷，企業需在已有的內控管理制度體系中補充相關規定或修改原有規定，按照企業既定的管理制度報批程序對做出的補充或修改進行審批。對于需整改的內控執行缺陷，企業需加強內控的執行力度，要求控制執行人嚴格按照相關規定執行。對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應向董事會（審計委員會）、監事會或經理層報告，并由董事會、監事會或經理層

32、審定。如果出現不適合向經理層報告的情形，例如，存在與管理層舞弊相關的內部控制缺陷，內部控制評價組應當直接向董事會（審計委員會）、監事會報告。重要缺陷并不影響企業內部控制的整體有效性，但是應當引起董事會和管理層的重視。對于一般缺陷，可以向企業管理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會（審計委員會）、監事會報告。內部控制評價工作底稿與報告（一）內部控制評價工作底稿根據企業內部控制評價指引第十一條的要求，內部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄企業執行評價工作的內容，包括評價要素、主要風險點、采取的控制措施、有關證據資料以及認定結果等。評價工作底稿應當設計合理、證據充分、簡便易行、便于操作。（二）內

33、部控制評價報告根據企業內部控制基本規范企業內部控制評價指引的相關規定，企業應當結合內部監督情況，定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。1、內部控制評價報告的內容根據企業內部控制評價指引第二十二條的規定，內部控制評價報告至少應當披露下列內容：（1）董事會對內部控制報告真實性的聲明；（2）內部控制評價工作的總體情況；（3）內部控制評價的依據；（4）內部控制評價的范圍：（5）內部控制評價的程序和方法；（6）內部控制缺陷及其認定情況；（7）內部控制的整改情況及對重大缺陷擬采取的整改措施；（8）內部控制有效性的結論。2、報告時間及要求內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批

34、準后與審計報告一起對外披露。企業應當以12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日，內部控制評價報告應當在基準日后4個月內報出。企業內部控制評價部門應當關注自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間是否發生影響內部控制有效性的因素，并根據其性質和影響程度對評價結論進行相應調整。項目風險分析（一）政策風險本項目符合國家產業政策。項目實施后，可以向市場提供需要的相關系列產品，同時穩定企業的生產經營，增加就業崗位，保障社會和諧，符合國家發展和諧社會的要求。根據市場調研分析，該系列產品市場空間大，需求旺盛，競爭力強，同時產品結構合理，產品靈活，因此政策風險很小。（二）社會風險本項目選址地勢平

35、坦，市政設施配套齊全，交通便捷，是建設該項目的理想地段。周邊無任何文物古跡，礦產資源以煙煤為主，是非生態脆弱區。因此，分析該項目社會風險小。（三）經濟風險經濟因素在項目的全壽命周期內長期存在，影響頻率高，交叉作用多見，原因較為復雜。主要有合同風險（如合同履約與變更問題，爭議與索賠，合同的條款確定等）、建設成本風險（包括涉及到項目的建設成本的融資問題、財務問題、利率與匯率波動、通貨膨脹和物價波動問題等）、項目的竣工風險（主要是指項目的進度計劃和竣工時間的不確定性）、稅收政策的風險（指項目在建設期和運營期內負擔的稅賦和稅率、稅種變化的不確定性）。而對于以上各種風險，除非不可抗力的原因造成外，大部分

36、風險是人為可控的，如合同風險、項目竣工風險等通常在執行過程中通過嚴格的程序化控制，其風險是可以接受的。本節不做分析。其他風險分析如下：1、稅收風險：目前及未來幾年，由于國家采用的是刺激消費，造福民生的宏觀政策，稅收應是越來越寬松的，因此，本項目不存在稅收風險。2、利率匯率風險、通貨膨脹風險和物價波動風險：目前世界金融危機已波及全球，原材料、產品的價格波動會產生一定的影響。這些風險對本項目 而言，是可以接受的。3、財務風險：就項目財務的評價報告可以看出，本項目的靜態與動態盈利能力超過了行業的基本標準，財務評價結果是良好的。（四）技術風險本項目涉及的生產技術為本公司既有技術，生產工藝、檢測技術成熟

37、，原材料有穩定供應渠道，生產操作條件溫和、易控，產品質量穩定。本項目的技術風險較小。（五）管理風險項目由于管理原因而產生的安全、質量、責任事故影響惡劣，且后果損失巨大，其中多數因管理組織方式的建立、管理制度的制定不健全或是因疏于對人員的管理教育而產生道德行為風險和職業責任風險。項目風險對策（一）加強項目建設及運營管理本項目的建設采用招標方式選擇工程設計承包商，在保證建設質量的同時，努力降低建設投資和設備采購成本。項目建設按照國家有關規定，招標選擇項目監理，確保項目的建設質量、建設工期和降低項目造價。建成投入運營后，加強管理降低生產成本，構成較大的價格變動空間，以增強企業的市場競爭能力。（二）采取多元化融資方式選擇多種籌集建設資金的渠道，緊緊抓住國家鼓勵和支持行業發展的大好機遇，積極爭取政府資金的支持和吸收社會其他資金投入，盡可能的降低債務投資的比例，從而從根本上降低償債壓力和風險。（三