1、第8頁 共8頁國家開放大學電大專科金融企業會計2026期末試題及答案試卷號2045國家開放大學電大?？平鹑谄髽I會計2026期末試題及答案試卷號2045 一、單項選擇題每題1分，共10分 1營業利潤減去營業稅金及附加，加上營業外收支凈額后的金額，稱為( )。 A營業收入 B營業利潤 C利潤總額 D凈利潤 2銀行匯票的提示付款期限自( )起1個月。 A到期日 B出票日 C承兌日 D交付日 3.法定盈余公積到達注冊資本的( )時，可不再提取。 A. 5% B10% C15% D50% 4銀行簽發現金銀行匯票要求( )。 A收款人為個人 B申請人為個人 C收款人和申請人有一人為個人 D收款人和申請人均

2、為個人 5某客戶簽發金額為10 000元的空頭轉賬支票，銀行應處以( )的罰款。 A.100元 B200元 C500元 D.1 000元。 6假設會計主體的經營活動將按如今的形式和目的持續不斷經營下去，在可以預見的將來不會破產，這樣的假設稱為( )。 A會計主體 B會計期間 C持續經營 D權責發生制 7支票的提示付款期自出票日起( )天。 A. 5 B30 C15 D10 8按現行制度規定，商業銀行的會計科目( )。 A由財政部制定 B由商業銀行總行制定 C一級科目總行制定，二級科目分行制定 D分行自行制定 9商業銀行辦理現金付出必須按( )程序處理。 A先收款，后記賬 B先記賬，后付款 C先

3、記賬，后收款 D先付款，后記賬 10存款人為辦理日常轉賬結算和現金收付而開立的賬戶為( )。 A專用賬戶 B臨時賬戶 C一般賬戶 D根本賬戶 二、多項選擇題每題2分，共20分 11預提定期存款利息，符合( )的會計規那么。 A客觀性 B相關性 C權責發生制 D配比 12商業銀行的所有者權益包括( )。 A實收資本 B資本公積 C盈余公積 D貸款凈余額 E未分配利潤 13.存款利息的計算公式為：利息=( )。 A本金存期利率 B積數利率 C天數利率 D存款金額利率 14.商業銀行的會計要素包括( )。 A資產 B負債 C所有者權益 D收入 E費用 F利潤 15可以背書的票據包括( )。 A轉賬支

4、票 B銀行匯票 C銀行本票 D現金支票 16.商業銀行可以經營的業務有( )。 A辦理國內外結算 B發放貸款 C買賣、代理買賣外匯 D從事同業拆借 E吸收公眾存款 17.金融企業的財務會計報告由( )組成。 A當年審計情況 B會計報表 C會計報表附注 D財務情況說明書 E高管的收入情況 18票據包括( )。 A支票 B發票 C本票 D鈔票 E匯票 19.金融企業的會計報表主要包括( )。 A利潤分配表 B現金流量表 C利潤表 D分戶余額表 E資產負債表 20支付結算原那么是( )。 A誰的錢進誰的帳，由誰支配 B現金付出先記帳，后付款 C遵守信譽，履約付款 D現金收入，先收款，后記帳 E銀行不

5、墊款 F存款自愿，取款自由 三、判斷題每題1分，共10分 21利率一般分為年利率、月利率和日利率，其中年利率以百分號表示，月利率以千分號表示，日利率以萬分號表示。() 22借貸記賬法以“有借必有貸，借貸不相等”為記賬規那么。( ) 23. 1年期以內的貸款，按貸款合同簽訂日的相應檔次的貸款利率計息，遇利率調整不分段計息。( ) 24出票是指出票人簽發票據并將其交付給收款人的票據行為。( ) 25現金收入業務須先記賬后收款。( ) 26. 發生市場利率變化，將出售該資產，說明企業有明確意圖將金融資產持有至到期。 ( ) 27利潤是指銀行在一定時期的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。( )

6、 28. 存款單位的工資、獎金與現金的支取，只能通過一般存款賬戶。( ) 29貸款損失準備的計提，不管是本幣資產還是外幣資產，必須以人民幣計提。( ) 30.權責發生制是以收到或支付現金作為當期收入和費用的根據。() 四、簡答題每題10分，共30分 31. 會計憑證傳遞的主要要求。 答：(1)會計憑證的傳遞是指從受理外來憑證或編制憑證起，經過審核、記賬、直到進展整理、裝訂、保管的全過程。3分 (2)憑證傳遞要求準確及時，手續嚴密。2分 (3)先外后內，先急后緩。2分 (4)既要方便客戶，又要符合會計核算程序。3分 32出納工作的原那么。 答：(1)出納工作要求做到“手續嚴密，責任清楚，及時清點

7、，準確收付，確保平安”2分 (2)堅持雙線控制、雙人經辦原那么2分 ， (3)堅持按程序辦理收付原那么2分 (4)堅持復核制度2分 (5)堅持交接手續和查庫制度2分 33什么是貼現？貼現業務與貸款業務有何聯絡與區別？ 答：(1)貼現是指票據持有人在票據到期以前，為獲得資金而向銀行貼付一定的利息所做的票據轉讓。2分 (2)共同點:貼現和貸款都是銀行的資產業務，是借款人的融資方式，銀行都要計收利息。(3分) (3)不同點(5分): 資金投放的對象不同。貼現的貸款對象是持票人,一般貸款以借款人(債務人)為貸款對象。 計息時間不同。貼現放款時扣收,一般貸款在貸款計息日扣收。 貸款期限不同。貼現期限短,

8、 最長不超6個月;一般貸款可以分短期、中長期貸款。 資金流動性不同。貼現流動性強,提早收回資金,一般貸款要到期才能收回資金。 五、業務處理題每題15分，共30分 34.貸款業務的核算題15分 (1)資料：某行于5月12日對甲工廠發放一筆短期貸款，金額為20萬元，轉存到甲工廠存款戶，期限4個月，月利率為4.2。假定合同規定按季結息，到期日還本付息。 (2)要求： 做出5月12日貸款發放的賬務處理。3分 計算6月20日計息日貸款利息，并做出收取利息的賬務處理。5分 計算到期日應收取利息，并做出歸還貸款本息的賬務處理。7分 答： (1)5月12日發放貸款(3分) 借:短期貸款甲 工廠200000.0

9、0 貸:活期存款甲工廠200000.00 (2)6月20日計息(2分)收取利息收入(5分) 利息=200000404.2%30=1120 (元) 借:活期存款甲工廠1120.00 貸:利息收人1120.00 (3)到期計算6月21日一9月12日應收利息,并做出歸還貸款本息會計分錄 利息=200000834.2%+30=2324元(3分) 會計分錄為:(4分) 借:活期存款甲 工廠202324.00 貸:利息收人2324.00 貸:短期貸款甲工廠200000. 00 35.存款及結算業務題15分每題3分，共15分 根據工商銀行天河支行開戶的A企業存款戶所發生的業務，做出會計分錄： (1)3月26

10、日，A企業開出轉帳支票一張，支付本行開戶單位B企業購貨款18 000元。 (2)4月6日，通過系統內電子匯劃系統，為A企業電匯26 000元，給在工商銀行北京海淀支行開戶單位支付貨款。 (3)4月9日，A企業申請簽開銀行匯票20 000元，赴深圳購置設備。 (4)4月25日，向A企業發放流動資金貸款150 000元。 (5)4月26日，收到工商銀行深圳寶安支行發來的匯劃信息，得知4月9日為A企業簽開的銀行匯票實際結算金額15 000元，結清該筆匯票款。 答： (1)借:活期存款一一A 企業18000.00 貸:活期存款B企業18000.00 (2)借:活期存款一一A 企業26000. 00 貸:清算