1、第24頁 共24頁審計領域現金和銀行管理理索引號控制點檢查單審計人員審計時間復核Seria ContenttYN備注1會計和出納應有有明確的職責責分離Y2現金日記賬與總總賬定期核對對Y3現金和票據有專專人負責保管管，Y4已加蓋“財務專專用章”的內部收款款收據應完整整保存，作廢廢及時加蓋“作廢章”5超過庫存余額的的現金及送交交銀行6有明確的資金管管理政策，并并有專人分析析現金流量以以保持現金留留存在合理的的范圍之內7出納崗位應有驗驗鈔設備；并并對收到的所所有票據及時時進行核查Y8有專人負責每月月編制銀行匯匯票賬齡表，到到期的銀行匯匯票有專人及及時與銀行兌兌現8出納在付款時，對對付款申請單單進行審

2、核，所所附單據在付付款后加蓋“付訖”或“轉訖”章N結論：審計領域現金和銀行管理理索引號控制點現金盤點審計人員審計時間復核審計目的：庫存現金與賬面面余額一致現金有定期和不不定期的盤點點審計方法：實地盤點現金與與總賬現金余余額核對是否否一致（盤點點表作附件）獲取現金保管人人員的現金日日盤點記錄，確確認現金保管管人員是否每每日庫對存現現金進行盤點點獲取得審計期間間前二個月獨獨立人員對會會計部和核算算部現金的盤盤點記錄檢查盤點差異的的合理性，差差異是否得到到了及時的跟跟進抽樣：盤點時間盤點人員與盤點金額與賬賬面相符盤點記錄均有簽簽名是否有差異（如如有，列明金金額）差異是否有合理理解釋差異是否及時跟跟進

3、備注抽樣結果及發現現：結論： 審計領域現金和銀行管理理索引號控制點銀行余額調節表表審計人員審計時間復核審計目的：銀行余額調節表表每月由專人人負責編制月末銀行存款余余款是準確和和真實的審計方法：獲取銀行調節表表，審核所有有銀行調節項項目并討論其其調節項目的的屬性檢查銀行調節表表的編制人員員和審核人員員的簽名以確確認調節項目目經過獨立人人員審核檢查銀行調整項項目的支持文文件，確認調調整項目是否否合理檢查調整項目是是否及時跟進進,對長時間間未清理的調調整項目進行行調查抽樣：抽取連續2個月月份銀行余額額調節表調節表所屬月份份是否專人編制審核人員是否獨獨立調節項目是否合合理調節項目是否及及時跟進備注抽樣

4、結果及發現現：結論：審計領域現金和銀行管理理索引號控制點銀行賬戶開立/撤銷審計人員審計時間復核審計目的：開立和撤銷賬戶戶均經過適當當的審批審計方法：獲取公司有關銀銀行賬戶開立立和撤銷的管管理程序和制制度從以前的銀行余余額調節表與與當前比較，獲獲取開立、 撤銷的銀行行賬戶檢查銀行賬戶開開立和撤銷審審批支持文件件，確認銀行行賬戶的開立立、撤銷是否否經過事前適適當的審批抽樣：銀行賬戶號開立/銷戶日期期事前適當審批備注抽樣結果及發現現結論：審計領域現金和銀行管理理索引號控制點對營業所銀行存存款管理審計人員審計時間復核審計目的：確認公司對營業業所的銀行賬賬戶有系統的的管理政策，對營業所銀行存存款的貨款有

5、有效利用，及及時劃轉回公公司審計方法：了解公司是否制制訂了對營業業所銀行存款款的管理制度度和程序了解公司劃轉營營業所貨款的的最低銀行存存款額度抽取并審核營業業所劃轉給公公司資金的記記錄，確定是是否對達到劃劃轉額度的營營業所銀行存存款及時劃回回公司。抽樣：選定一個營業所所，抽取連續續十次的劃款款記錄營業所銀行存款款最高限額劃轉日期劃轉金額劃轉前營業所銀銀行存款金額額備注抽樣結果及發現現：結論： 審計領域現金和銀行管理理索引號控制點銀行支票管理審計人員審計時間復核審計目的：支票的保管和簽簽發使用有嚴嚴格的監控措措施審計方法：了解公司是否制制訂支票保管管和簽發的程程序和制度獲取支票領、用用、存登記簿

6、簿，核對現存存空白支票是是否與登記簿簿相符，每次次購買均適當當審批并及時時登記抽取一定數量的的作廢發票，檢檢查是否完整整保存，并已已加蓋“作廢章”財務專用章、經經理章和支票票的保管有適適當職責分離離抽樣：抽取10份作廢廢支票支票號碼已加蓋作廢章保存完整備注抽樣結果及發現現： 結論：。審計領域帳務處理索引號控制點檢查表審計人員審計時間復核Serial ContenttYN備注1所有發出的其他他往來賬借/貸項通知單單，均有專人人負責，并經經過授權人員員的審批2收到的借/貸項項其他往來賬賬通知單專人人進行整理由由負責人做必必要的查詢和和復核，報送送被授權人審審批后方可進進行賬務處理理3定期發放其他往

7、往來賬對賬單單給相關公司司與個人，核核對余額，以以確保余額的的準確性4其他往來賬對賬賬差異，及時時查找原因并并進行相應的的調整5定期編制其他應應收等往來賬賬的賬齡分析析報告，并由由財務經理審審閱6公司有明確的政政策規定不同同級別的費用用預支限額7費用的審批應有有相應的費用用預算8管理人員定期查查看預算與實實際對比報告告，對超預算算的費用支出出有適當跟進進措施結論：審計領域財務管理索引號控制點待攤費用審計人員審計時間復核目的：確認所有待攤費費用的性質正正確確認待攤費用的的入帳經過適適當的審核方法：從SUNA中打打印出截止2200年月底的待攤攤費用明細表表從明細表中抽取取部分待攤費費用項目確定定其

8、性質是否否合理抽查部分待攤費費用入賬憑證證，確認待攤攤費用的入帳帳是否經過適適當的審核抽樣：抽取10份憑證證憑證號費用性質適當審批費用性質是否合合理備注抽樣結果及發現現：結論： 審計領域財務管理索引號控制點預提費用審計人員審計時間復核審計目的：確認所有預提費費用的性質正正確確認預提費用的的入帳經過適適當的審核審計方法：從和佳中打印出出截止2000年月底的預提提費用明細表表從明細表中抽取取部分預提費費用項目確定定其性質是否否合理抽查部分預提費費用入賬憑證證，確認預提提費用的入帳帳是否經過適適當的審核抽樣：憑證號費用性質預提費用是否合合理是否經過適當審審批備注抽樣結果及發現現：結論：審計領域財務管

9、理索引號控制點其他往來記賬審計人員審計時間復核審計目的：確認其他科目的的內容是正確確全理的確認所有其他往往來賬記賬憑憑證均經過適適當審核的對其他往來的掛掛賬項目定期期清理測試方法：從和佳中打印截截止審計期間間其他應收、其其他應付明細細表檢查所有明細的的內容以確認認其入帳的合合理性從明細表抽取部部分明細項目目，檢查其入入賬憑證，確確認入帳均經經過適當的審審核，入帳金金額正確從和佳中查閱是是否存在長期期掛賬未清理理的其他往來來賬抽樣：憑證號入賬時間入賬金額內容審核備注抽樣結果及發現現：結論：審計領域財務管理索引號控制點員工借款申請審計人員審計時間復核審計目的：確認公司制訂完完整的員工借借款政策和審

10、審批權限確認員工借款有有合理的用途途確認所有的個人人借款都經過過適當審批審計方法： 獲取員工借款制制度及相關的的審批權限從和佳中打印審審計截止日的的員工借款明明細表根據員工借款明明細表，抽取取份的員工工借款的入賬賬憑證，確認認借款的用途途和審批是否否與政策相符符抽樣：抽查月份100筆員工借款款入賬憑證憑證號日期金額用途適當審核備注抽樣結果及發現現：結論：審計領域員工借款管理索引號控制點還款/借款審計人員審計時間復核審計目的：確認公司對員工工借款的歸還還有明確的制制度規定財務部對員工借借款的對賬和和催收程序有有專人負責確認員工借款有有專人負責定定期編制賬齡齡分析表審計方法： 獲取公司是否制制訂對

11、員工借借款歸還程序序規定獲取最近一期員員工借款賬齡齡分析表并與與和佳中打印的的員工借款明明細核對檢查員工借款對對賬和催收記記錄，確認是是否有專人負負責對賬和催催收工作檢查賬齡表中長長期沒有歸還還的員工借款款，是否有跟跟進的措施，員員工離職是否否在歸還所欠欠的個人借款款方可辦理離離職手續抽樣：抽樣結果及發現現：結論：審計領域財務管理索引號控制點付款審核審計人員審計時間復核審計目的：確認所有付款均均有充分的支支持單據如報報銷單、采購購入庫單及發發票等確認所有付款均均經過財務人人員的審核，相相應被授權人人的審批確認付款金額與與支持單據匯匯總金額一致致，并均加蓋蓋證明貨項已已付的印章，如如“現金付訖”

12、“轉賬付訖訖”確認以支票方式式支付大額付付款審計方法： 從和佳中獲取月的采購購付款、費用用報銷明細表表從明細表中選取取部分入賬憑憑證，確認是是否有充分支支持單據和適適當審批匯總支持單據的的金額與實際際付款金額是是否一致抽查期間和和佳中現金明明細賬，檢查查是否存在大大額的現金付付款抽樣：抽取月份筆筆費用支出和和付款的入賬賬憑證憑證號金額是否經過適當審審核支持文件是否充充足付款金額與支持持單據匯總金金額一致已加蓋付款印章章備注抽樣結果及發現現：結論：審計領域財務管理索引號控制點無形資產審計人員審計時間復核目的：確認所有無形資資產的性質正正確確認無形資產的的入帳經過適適當的審核確認無形資產定定期正確

13、進行行攤銷方法：從和佳中獲取一一定期間的無無形資產入賬賬和攤銷明細細表從明細表中抽取取部分無形資資產項目作為為測試的樣本本抽查入賬和攤銷銷會計憑證，確確認無形資產產性質是否正正確入帳，是是否有充分的的支付文件、適適當的審批并并且；攤銷方方法是否與中中可規定相符符，并保持一一慣性，攤銷銷金額計算是是否正確并有有專人復核。抽樣：抽取份無形形資產憑證憑證號時間性質正確并與中中可規定一致致支持文件充分且且適當審批攤銷方法正確計算結果有專人人復核備注抽樣結果及發現現：結論： 審計領域財務管理索引號控制點遞延資產審計人員審計時間復核目的：確認所有遞延資資產的性質正正確且與中可可財務政策一一致確認遞延資產的的入帳經過適適當的審核確認遞延資產定定期正確進行行攤銷方法：從和佳中獲取一一定期間的遞遞延資產入賬賬和攤銷明細細表從明細表中抽