1、PAGE PAGE - 3 -內部審計助力央企提升合規風險防控能力徐玉德國務院國資委2022年正式印發關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見（國資發財評規202223號），旨在推動中央企業持續完善全面有效的合規風控等五大體系，加快構建世界一流財務管理體系，做強做優做大國有資本和國有企業，推動國民經濟實現高質量發展。中央企業的高質量發展是國民經濟高質量發展的重要基礎，全面防范化解合規風險、提升合規管理水平，是實現中央企業高質量發展的根本保障。近年來因國內外企業違規經營或觸碰法規紅線造成系統性、塌方式崩盤的案例比比皆是，合規風險一旦發生，將造成“千里之堤，潰于蟻穴”的致命破壞，必須全面

2、系統地加以防范。國務院國資委此前通過多項重要文件和重要會議精神要求中央企業要增強合規經營意識，提升合規風險防范能力，完善風險防范機制，牢牢守住不發生重大系統性風險的底線，既要防范“黑天鵝”事件，也要防范“灰犀牛”事件。內部審計作為中央企業內部監督體系中最為系統的核心手段和中樞力量，以其獨有的權威性和嚴謹性，在有效提升企業合規風險防控能力、促進企業依法合規經營方面持續發揮著不可替代的關鍵作用：一是強化中央企業制度建設及執行規范的審計監督，優化提升中央企業整體制度體系建設水平。健全優化合規風險整體防控機制，必須嚴格遵循相關法律法規，完善企業制度體系建設并注重日常運營過程中各項制度規范的執行效果。內

3、部審計作為中央企業自身“全面體檢”“自我把脈”的重要手段，能切實有效地查找制度漏洞，補足制度短板，發現制度缺陷并及時進行修訂。通過完善制度體系建設，時刻查改各項制度規范在企業生產經營各個方面存在的執行缺陷，為全面提升中央企業合規管理水平、防控合規風險奠定重要基礎。二是強化重點領域及關鍵環節的審計監督，促進完善中央企業對重大合規風險的防范機制。中央企業體量大、鏈條長、環節多，業務范圍和涉及領域廣，加強對重點領域、關鍵環節的審計監督，對提升央企合規風險防控能力、守住不發生系統性顛覆性重大經營風險底線、實現國有資產保值增值至關重要。例如，對重點投資并購項目、重大建設項目的審計監督，對金融領域大額資金

4、收付、重點金融子企業的審計監督，對境外子企業或分支機構合規管理的審計監督等，均是相應企業合規管理的重點環節，也是存在合規風險的重點領域。中央企業應結合自身體量規模、業務類型等行業特征，有的放矢地進行審計監督，防范關鍵節點的合規風險。三是強化審計整改及審計成果的有效運用，鞏固深化中央企業合規風險防范的整體能力。全面促進內部審計發現問題、審計建議的整改落實及審計成果的充分延伸和有效運用，是打通內部審計閉環管理“最后一公里”的關鍵環節，也是全面提升中央企業合規風險防控能力的重要手段。中央企業應堅持把審計整改工作作為促進企業健全內控措施、完善經營流程、實現合規經營的關鍵舉措，加大審計整改落實和跟蹤檢查力度，強化責任追究，推進整改落實，深化審計成果運用，切實發揮好審計“治已病、防未病”的重要作用。同時，將審計結果運用與違規追責形成聯動，讓內部審計監督“帶電”“長牙”，形成“問責一個，警醒一片”的震懾作用，激勵企業深入查找問題產生原因，加強管理，完善制度，始終保持合規經營的“紅線意識”，全面提升企業風險防控水平。當今世界正處于百年未有之大變局，各種不穩定、不確定性因素明顯增加，給中央企業加快轉型升級、建立世界一流企業和實現高質量發展帶來較大挑戰。內部審計以其獨有的“集中統一、權威高效、全面覆蓋”監督體系和工作職責，在中央企業內部管理中持續發揮“強內控、防風險