1、會計核算過程中常見問題總結1、出納現金未日清月結，月末未與會計及時對賬，不能及時發現是否存在盤盈盤虧等問題和查明原因。2、庫存現金過多，日常結算大量使用現金，存在潛在的不安全因素和舞弊隱患。3、會計長期未對出納經管的現金進行檢查，個別出納利用管理漏洞挪用現金而公司卻未能及時發現。4、銀行賬戶無必要地開立太多， 浪費時間不說，很多賬戶如達不到規定存款金額，銀行還要收取賬戶管理費。5、銀行回單長期不取回；銀行日記賬與銀行對賬單未定期進行核對；出現未達賬項未編制銀行存款余額調節表，亦未跟蹤處理；存在直接憑銀行對賬單做賬的現象。6、交易發生時，未嚴格審查客戶及借款人信用，造成應收往來出現壞賬的隱患。7

2、、應收往來與客戶長期不對賬，長期不采取措施清收欠款，出現壞賬時，長期不處理。8、壞賬損失未及時報經稅局審批，造成不能在企業所得稅前列支。9、編制資產負債表時，重分錄錯誤，正確的應是應收賬款對應預收賬款，預付賬款對應應付賬款，其他應收款對應其他應付款。10、存貨未設數量金額式明細賬，不反映數量核算。11、存貨數量未定期與倉庫對賬，出現差異未及時查明原因更正，未定期進行存貨盤點，出現盤盈盤虧未能及時發現和處理。12、存貨料到單未到時，不進行暫估入賬處理，致使期末存貨可能出現負數；或雖進行暫估入賬，但把相關的進項稅額也暫估在內，若該批材料當年耗用，對當年的銷售成本造成影響；或長期未取得相關發票，從而

3、可能被稅務局調增應納稅所得額或處罰。13、待攤費用未按照受益期間正確攤銷，未按項目設置相應的明細賬。14、固定資產及累計折舊未按規定設立明細賬，不能清晰反映每項固定資產的原值和累計折舊。15、預收賬款余額很大，原因往往是應確認收入而未確認收入，容易引起稅務局關注。16、計提工資時的分錄體現代扣社會保險和個人所得稅等項目（如：借：管理費用，貸：應交稅金 - 應交個人所得稅，貸：應付工資） ，而不是在實際發放的分錄中處理這些代扣項目，造成應付工資科目的貸方與計入各成本費用中的工資明細科目金額不符，不利于統計相關數據。17、公司在使用應付工資、應付福利費科目的同時，有些工資、福利性費用發生時又直接計

4、入成本費用科目中的工資明細科目中，核算方法不統一，不利于統計相關數據。18、未設立應交稅金、其他應交款科目，而是在實際繳納時直接計入主營業務稅金及附加等科目，不符合權責發生制原則，亦不方便統計相關數據。19、填列納稅申報表尤其是一般納稅人申報表時未與會計賬務系統核對收入等相關數據，發生錯報時未能及時發現。20、應交稅金余額未與實際應納而未納稅額核對，未及時發現錯誤；發現錯誤后未及時調整。21、增值稅進項抵扣憑證未及時抵扣，出口報關單、出口收匯核銷單未及時取得，出口銷售合同未及時到稅務局備案，造成不能抵扣和退稅。22、教育費附加也通過應交稅金科目核算，而未通過其他應交款科目核算。23、預提費用計

5、提依據不充分，隨意性強。24、實收資本未按股東設立明細賬，股權發生轉讓時未進行相關賬務處理。25、彌補虧損出現盈利后未按規定計提法定盈余公積金；2006 年 1 月 1 日后，未依照新公司法規定停止計提法定公益金。26、計算產品（商品）銷售成本時，未附銷售成本計算表；年度中成本結轉方法前后不一，有時用加權平均法，有時用先進先出法，有時是人為確定結轉成本數額，人為調控成本跡象明顯。27、涉及增值稅的業務，未將增值稅作為價外稅處理，而是將其計入主營業務稅金及附加等，造成收入少計，主營業務稅金及附加等多計。28、費用按三欄式而未按多欄式設明細賬，可能造成賬戶中費用累計數與利潤表不符；未統計全年累計數

6、；未與總賬進行核對，本月合計或累計數發生錯誤不能及時發現；工資、福利費等合并在一個明細科目中反映，不便于填列有關報表。29、未按期進行納稅申報；沒有業務發生時應進行零申報而未申報，造成稅務罰款。30、將應列入營業外支出科目的有關支出列入成本費用科目中。31、賬證、賬賬、賬表、賬實未進行核對；賬證、賬賬、賬表、賬實不符，造成賬目核算混亂。32、發生錯賬進行錯賬更正時，應用紅字沖銷法而未用紅字沖銷法，不便于統計相關數據。33、利用 EXCEL編制相關原始憑證時，因使用公式的原因，可能存在分項數合計與表格中利用加總公式取數的合計數不符，而會計根據此表分項數登記相關明細賬，從而可能造成總賬與明細賬不符。34、有些企業對會計人員專業素質要求太低；選擇代理記賬人員時只比較價格而忽視所提供的專業服務質量；聘請中介機構審計、稅審時過于草率，造成大量應發現和解決的問題未能及時處理。課后寄語：會計學是一個細節致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，