1、第一章總則第一條 為加強財務務管理，規范范財務工作，促促進公司經營營業務的發展展，提高公司司經濟效益，根根據 HYPERLINK /view/8426.htm 國家有關財務務管理法規制制度和公司章章程有關規定定，結合公司司實際情況，特特制定本制度度。 第二條 公司會計核核算遵循 HYPERLINK /view/597230.htm 權責責發生制原則則。 第三條 財務管理的的基本任務和和方法： （一）籌集集資金和有效效使用資金，監監督資金正常常運行，維護護資金安全，努努力提高公司司經濟效益。 （二）做好好 HYPERLINK /view/1779055.htm 財務管理基基礎工作，建建立健全財務

2、務管理制度，認認真做好財務務收支的計劃劃、控制、核核算、分析和和考核工作。 （三）加強強財務核算的的管理，以提提高會計資訊訊的及時性和和準確性。 （四）監督督公司財產的的購建、保管管和使用，配配合綜合管理理部定期進行行財產清查。 （五）按期期編制各類會會計報表和財財務說明書，做做好分析、考考核工作。 第四條 財務管理是是公司 HYPERLINK /view/1062756.htm 經營管管理的一個重重要方面， HYPERLINK /view/1787727.htm 公公司財務管理理中心對財務務管理工作負負有組織、實實施、檢查的的責任，財會會人員要認真真執行 HYPERLINK /view/34

3、083.htm 會計計法，堅決決按財務制度度辦事，并嚴嚴守公司秘密密。 第二章 財務管管理的基礎工工作第五條 加強原始憑憑證管理，做做到制度化、規規范化。原始始憑證是公司司發生的每項項經營活動不不可缺少的書書面證明，是是會計記錄的的主要依據。 第六條 公司應根據據審核無誤的的原始憑證編編制記賬憑證證。記帳憑證證的內容必須須具備：填制制憑證的日期期、憑證編號號、經濟業務務摘要、會計計科目、金額額、所附原始始憑證張數、填填制憑證人員員，復核人員員、 HYPERLINK /view/2346515.htm 會計主管管人員簽名或或蓋章。收款款和付款記帳帳憑證還應當當由出納人員員簽名或蓋章章。 第七條

4、健全會計核核算，按照國國家統一會計計制度的規定定和會計業務務的 HYPERLINK /view/215827.htm 需要設置會計計帳簿。會計計核算應以實實際發生的經經濟業務為依依據，按照規規定的 HYPERLINK /view/1298282.htm 會計處處理方法進行行，保證會計計指標的口徑徑一致，相互互可比和會計計處理方法前前后相一致。 第八條 做好會計審審核工作，經經辦財會人員員應認真審核核每項業務的的合法性、真真實性、手續續完整性和資資料的準確性性。編制 HYPERLINK /view/264931.htm 會計計憑證、報表表時應經專人人復核，重大大事項應由財財務負責人復復核。 第九

5、條 會計人員根根據不同的賬賬務內容采用用定期對會計計賬簿記錄的的有關數位與與庫存實物、貨貨幣資金、有有價證券、往往來單位或個個人等進行相相互核對，保保證賬證相符符、賬實相符符、賬表相符符。 第十條 建立會計檔檔案，包括對對會計憑證、會會計賬簿、會會計報表和其其他會計資料料都應建立檔檔案，妥善保保管。按 HYPERLINK /view/435430.htm 會會計檔案管理理辦法的規規定進行保管管和銷毀。 第十一條 會計人員因因工作變動或或離職，必須須將本人所經經管的會計工工作全部移交交給接替人員員。會計人員員辦理交接手手續，必須有有監交人負責責監交，交接接人員及監交交人員應分別別在交接清單單上簽

6、字后，移移交人員方可可調離或離職職。 第三章資本金和和負債管理第十二條 資本金是公公司經營的核核心資本，必必須加強資本本金管理。公公司籌集的資資本金必須聘聘請中國注冊冊會計師驗資資，根據驗資資報告向 HYPERLINK /view/1344052.htm 投資資者開具出資資證明，并據據此入賬。 第十三條 經公司董事事會提議，股股東會批準，可可以按章程規規定增加 HYPERLINK /view/55918.htm 資本本。財務部門門應及時調整整實收資本。 第十四條 公司股東之之間可相互轉轉讓其全部或或部分出資，股股東應按公司司章程規定，向向股東以外的的人轉讓出資資和購買其他他股東轉讓的的出資。財

7、務務部門應據實實調整。 第十五條 公司以負債債形式籌集資資金，須努力力降低籌資成成本，同時應應按月計提利利息支出，并并計入成本。 第十六條 加強應付賬賬款和其他應應付款的管理理，及時核對對余額，保證證負債的真實實性和準確性性。凡一年以以上應付而未未付的款項應應查找原因，對對確實無法付付出的應付款款項報公司總總經理批準后后處理。 第十七條 公司對外擔擔保業務，按按公司規定的的審批程式報報批后，由 HYPERLINK /view/4433704.htm 財財務管理中心心登記后才能能正式對外簽簽發，財務管管理中心據此此納入公司或或有負債管理理，在擔保期期滿后及時督督促有關業務務部門撤銷擔擔保。 第四

8、章流動資產產管理第十八條 HYPERLINK /view/372955.htm 現金的管理理：嚴格執行行人民銀行頒頒布的現金金管理暫行條條例，根據據本公司實際際需要，合理理核實現金的的庫存限額，超超出限額部分分要及時送存存銀行。 第十九條 嚴禁白條抵抵庫和任意挪挪用現金，出出納人員必須須每日結出現現金日記帳的的帳面余額，并并與 HYPERLINK /view/1378084.htm 庫存現金金相核對，發發現不符要及及時查明原因因。財務管理理中心經理對對庫存現金進進行定期或不不定期檢查，以以保證現金的的安全和完整整。公司的一一切現金收付付都必須有合合法的原始憑憑證。 第二十條 銀行存款的的管理：

9、加強強對銀行賬戶戶及其他賬戶戶的保密工作作，非因業務務需要不準外外泄，銀行賬賬戶印簽實行行分管并用制制，不得一人人統一保管使使用。嚴禁在在任何空白合合同上加蓋銀銀行賬戶印簽簽。 第五章 長期資資產管理第二十一條條 出納人員要要隨時掌握銀銀行存款余額額，不準簽發發空頭支票，不不準將銀行賬賬戶出借給任任何單位和個個人辦理結算算或套取現金金。在每月末末要做好與銀銀行的對賬工工作，并編制制 HYPERLINK /view/3178501.htm 銀行存款馀馀額調節表，對對未達賬項進進行分析，查查找原因，并并報財務部門門負責人。 第二十條 應收帳款的的管理：對應應收賬款，每每季末做一次次賬齡和清收收情況

10、的分析析，并報有關關領導和分管管業務部門，督督促業務部門門積極催收，避避免形成壞賬賬。 第二十三條條 其他應收款款的管理：應應按戶 HYPERLINK /view/159980.htm 分頁記賬，要要嚴格個人借借款審批程式式，借款的審審批程式是：借款人部部門負責人財務負責人人 HYPERLINK /view/192228.htm 總經理。借用用現金，必須須用于現金結結算范圍內的的各種 HYPERLINK /view/514167.htm 費用專案的支支付。 第二十條 短期投資的的管理：短期期投資是指一一年內能夠并并準備變現的的投資，短期期投資必須在在公司授權范范圍內進行，按按現行財務制制度規定

11、記賬賬、核算收入入成本和損益益。 第二十五條條 長期投資的的管理，長期期投資是指不不準備在一年年內變現的投投資，分為股股權投資和債債權投資。公公司進行長期期投資應認真真做好可行性性分析和認證證，按公司審審批許可權的的規定批準后后，由財務管管理中心辦理理入賬手續。公公司對被投資資單位元沒有有實際控制權權的長期投資資采用成本法法核算；擁有有實際控制權權的，長期投投資采用權益益法核算。 第二十六條條 固定 HYPERLINK /view/42564.htm 資產的的管理：有下下列情況之一一的資產應納納入固定資產產進行核算：使用期限限在一年以上上的房屋、建建筑物、機器器、機械、運運輸工具和其其他與經營

12、有有關的設備器器具、工具等等；不屬于于經營主要設設備的物品，單單位價值在22000元以以上，并且使使用期限超過過2年的。 第二十七條條 固定資產要要做到有賬、有有卡，賬實相相符。 HYPERLINK /view/259999.htm 財務部部負責固定資資產的價值核核算與管理，綜綜合管理部負負責實物的記記錄、保管和和卡片登記工工作，財務部部應建立固定定資產明細賬賬。 第二十八條條 固定資產的的購置和調入入均按實際成成本入賬，固固定資產折舊舊采用直線法法分類計提，分分類折舊年限限為： 1房屋、建建筑物，為220年； 2飛機、火火車、輪船、機機器、機械和和其他生產設設備，為100年； 3與生產產經營

13、活動有有關的器具、工工具、家具等等，為5年； 4飛機、火火車、輪船以以外的運輸工工具，為4年年； 5電子設設備，為3年年。 第二十九條條 已經提足折折舊、繼續使使用的固定資資產不再提取取折舊，提前前報廢的固定定資產，不再再補提折舊。當當月增加的固固定資產，當當月不提折舊舊，當月減少少的固定資產產，當月照提提折舊。 第三十條 對固定資產產和 HYPERLINK /view/598869.htm 其他資產產要進行定期期盤點，每年年末由綜合管管理部負責盤盤點一次，盤盤點中發現短短缺或盈余，應應及時查明原原因，并編制制盤盈盤虧表表，報財務部部審核后，經經總經理批準準后進行賬務務處理。 第三十一條條 無

14、形資產指指被公司長期期使用而沒有有實物形態的的資產，包括括：專利權、土土地使用權、商商譽等。無形形資產按實際際成本入賬，在在受益期內或或有效期內按按不短于100年的期限攤攤銷。 第三十二條條 遞延資產是是不能全部 HYPERLINK /view/4261643.htm 計計入當期損益益，需要在以以后年度內分分期攤銷的各各項費用，包包括開辦費，租租入固定資產產的改良支出出和攤銷期限限超過一年，金金額較大的修修理費支出。開開辦費自營業業之日起，分分期攤入成本本。分攤期不不短于5年，以以經營租入的的固定資產改改良支出，在在有效租賃期期內分期攤銷銷。 第六章 收入管管理第三十三條條 公司的營業業收入包

15、括手手續費收入、 HYPERLINK /view/3188991.htm 其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十四條條 營業收入要要按照規定列列入相關的收收入專案，不不得截留到賬賬外或作其他他處理。 第七章 成本費費用管理第三十五條條 公司在業務務經營活動中中發生的與業業務有關的支支出，按規定定計入成本費費用。成本費費用是管理公公司經濟效益益的重要內容容。控制好成成本費用，對對堵塞管理漏漏洞、提高公公司經濟效益益具有重要作作用。 第三十六條條 成本費用開開支范圍包括括：利息支出出、營業費用用、其他營業業支出等。 （一）利息息

16、支出：指支支付以負債形形式籌集的資資金成本支出出。 （二）營業業費用包括：職工工資、職職工福利費、醫醫藥費、 HYPERLINK /view/1102964.htm 職工工教育經費、工工會經費、住住房公積金、保保險費、固定定資產折舊費費、攤銷費、修修理費、管理理費、通訊費費、交通費、招招待費、差旅旅費、車輛使使用費、報刊刊費、會議費費、辦公費、勞勞務費、 HYPERLINK /view/3531217.htm 董事事會費、獎勵勵費、各種準準備金等其他他費用。 （三）固定定資產折舊費費：指公司根根據 HYPERLINK /view/1047544.htm 固定資產產原值和國家家規定的固定定資產分

17、類折折舊率計算攤攤銷的費用。 （四）攤銷銷費：指遞延延資產的攤銷銷費用，分攤攤期不短于55年。 （五）各種種準備金：各各種準備金包包括投資風險險準備金和壞壞賬準備金。投投資風險準備備金按年末長長期投資余額額的1%實行行差額提取，壞壞賬準備金按按年末應收賬賬款余額的11%提取。 （六）管理理費用包括：物業管理費費、水電費、職職工工作餐費費、取暖降溫溫費、全勤獎獎勵費等其他他費用。 第三十七條條 職工福利費費按工資總額額14%計提提，工會經費費按工資總額額2%計提，教教育經費按工工資總額3%計提。 第三十八條條 加強對費用用的總額控制制，嚴格制定定各項費用的的開支標準和和審批許可權權，財務人員員應

18、認真審核核有關支出憑憑證，未經領領導簽字或審審批手續不全全的，不予報報銷，對違反反有關制度規規定的行為應應及時向領導導反映。 第三十九條條 公司各項成成本費用由財財務管理中心心負責管理和和核算， HYPERLINK /view/3597373.htm 費用用支出的管理理實行 HYPERLINK /view/56613.htm 預算控控制，財務管管理中心要定定期進行成本本費用檢查、分分析、制定降降低成本的措措施。 第八章 利潤及及利潤分配管管理第四十條 公司營業利利潤=營業收收入- HYPERLINK /view/581610.htm 營業業稅金及附加加-營業支出出 利潤總額=營業利潤+投資收益

19、+營業外收入入- 營業外外支出 （一）投資資收益包括對對外投資分得得的利潤、股股利等。 （二）營業業外收入是指指與公司業務務經營無直接接關系的各項項收入，具體體包括： HYPERLINK /view/1458579.htm 固定定資產盤盈、處處理固定資產產凈收益、 HYPERLINK /view/50593.htm 教教育費附加返返還款、罰沒沒收入、罰款款收入，確實實無法支付而而按規定程式式經批準的應應付款項等。 （三）營業業外支出是指指與公司業務務經營無直接接關系的各項項支出，具體體包括： HYPERLINK /view/838537.htm 固定定資產盤虧和和毀損報廢凈凈損失、非常常損失、

20、公益益救濟性捐贈贈、賠償金、違違約金等。 第四十一條條 公司利潤總總額按國家有有關規定作相相應調整后，依依照繳納所得得稅，繳納所所得稅后的利利潤，按以下下順序分配： （一）被沒沒收的財物損損失，支付各各項稅收的滯滯納金和罰款款； （二）弭補補公司以前年年度虧損； （三）提取取法定盈馀公公積金，法定定盈馀公積金金按照稅后利利潤扣除前兩兩項后的100%提取，盈盈馀公積金已已達注冊資本本的50%時時不再提取。 （四）提取取公積金、公公益金按稅后后利潤的5%計提，主要要用于公司的的職工 HYPERLINK /view/4299498.htm 集體福福利支出。 （五）向投投資者分配利利潤，根據股股東會決

21、議，向向投資者分配配利潤。 第九章財務報告告與財務分析析第四十二條條 財務報表分分月報和年報報，月報財務務報表包括 HYPERLINK /view/16173.htm 資資產負債表、損損益表。年度度財務報表包包括資產負債債表、損益表表、現金流量量表、營業費費用明細表、利利潤分配表。 HYPERLINK /view/3019006.htm 公司財務月報表應于次月15日內完成，年度 HYPERLINK /view/33765.htm 財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請 HYPERLINK /view/134754.htm 會計師事務所進行審計。 第四十三條條 年末還應報報送 HYPERL

22、INK /view/620612.htm 財務情況況說明書。財財務情況說明明書主要內容容包括： （一）業務務、經營情況況，利潤實現現情況，資金金增減及周轉轉情況，財務務收支情況等等。 （二）財務務會計方法變變動情況及原原因，對本期期或下期財務務狀況變動有有重大影響的的事項；資產產負債表制表表日至報出期期之間發生的的對公司財務務狀況有重大大影響的事項項；以及為正正確理解財務務報表需要說說明的其他事事項。 第四十四條條 財務分析是是公司財務管管理的重要組組成部分，財財務管理中心心應對公司經經營狀況和經經營成果進行行總結、評價價和考核，通通過財務分析析促進增收節節支，充分發發揮資金效能能，通過對 H

23、YPERLINK /view/309667.htm 財財務活動不同同方案和經濟濟效益的比較較，為領導或或有關部門的的決策提供依依據。 第四十五條條 總結和評價價本公司財務務狀況及經營營成果的財務務報告指標包包括：經營營狀況指標：流動比率、負負債比率、 HYPERLINK /view/3081529.htm 所所有者權益比比率；經營營成果指標：利潤率、資資本利潤率、 HYPERLINK /view/191158.htm 成本費用利潤率。 第十章會計電算算化第四十六條條 會計電算化化硬體設備是是指專用于會會計電算化的的微機及其配配套設備，包包括伺服器、工工作站、網線線、印表機、UUPS電源等等。會計電算算化硬件設備備由財務管理理中心統一管管理和使用，非非會計電算化化工作人員一一般情況下不不得使用，特特殊情況確需需使用時，應應