1、更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理理全能版183套講座+897000份資料總經(jīng)理、高層層管理49套講座+116388份份資料中層管理學(xué)院院46套講座+66020份資料國學(xué)智慧、易易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院院56套講座+227123份份資料各階段員工培培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份份資料工廠生產(chǎn)管理理學(xué)院52套講座+ 139200份資料財務(wù)管理學(xué)院院53套講座+ 179455份資料銷售經(jīng)理學(xué)院院56套講座+ 143500份資料銷售人員培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份份資料2005年全國國資格考試審審計理論與實實務(wù)試卷及答答案注意事項1您在拿拿到試卷的同同

2、時將得到一一份專用答題題卡，所有試試題均須在專專用答題卡上上作答，在試試卷或草稿紙紙上作答不得得分。 2請認(rèn)真真閱讀答題卡卡的注意事項項及說明。 3答題時時請認(rèn)真閱讀讀試題，對準(zhǔn)準(zhǔn)題號作答。 一、單項選擇題題（以下每小小題各有四項項備選答案，其其中只有一項項是正確的。本本題共20分分，每小題11分。）1為加強和規(guī)規(guī)范內(nèi)部審計計工作，20003年3月月4日審計署署發(fā)布了：A內(nèi)部審計計工作條例B內(nèi)部審計計基本準(zhǔn)則C審計署關(guān)關(guān)于內(nèi)部審計計工作的規(guī)定定D審計署關(guān)關(guān)于內(nèi)部審計計若干問題的的暫行規(guī)定2被審計單位位為了保證既既定目標(biāo)得以以順利實現(xiàn)而而制定并執(zhí)行行的各項控制制政策和程序序，屬于內(nèi)部部控制要素中

3、中的：A控制環(huán)境B風(fēng)險評估C控制活動D信息與溝通通3下列行為中中，超出國家家審計機關(guān)權(quán)權(quán)限的是：A要求被審計計單位提供財財務(wù)報表B要求被審計計單位提供社社會審計組織織出具的審計計報告C制止被審計計單位正在進(jìn)進(jìn)行的違反國國家規(guī)定的財財務(wù)收支行為為D廢止被審計計單位主管部部門制定的與與國家法律相相抵觸的財政政財務(wù)收支規(guī)規(guī)定4下列審計證證據(jù)中，證明明力最強的是是：A被審計單位位編制的工資資結(jié)算表B被審計單位位的采購合同同C被審計單位位財務(wù)經(jīng)理的的口頭答復(fù)D審計人員直直接收到的函函證回函5既能為審計計人員提供工工作標(biāo)準(zhǔn)，又又能作為檢查查和評價審計計工作質(zhì)量規(guī)規(guī)則的是：A審計法B審計法實施施條例C審計準(zhǔn)

4、則D審計工作方方案6下列關(guān)于內(nèi)內(nèi)部審計的說說法正確的是是：A內(nèi)部審計機機構(gòu)在本單位位主要負(fù)責(zé)人人或者權(quán)力機機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下下開展工作B內(nèi)部審計是是部門和單位位內(nèi)部管理的的一部分，不不屬于我國審審計監(jiān)督體系系C企業(yè)內(nèi)部審審計機構(gòu)就是是審計委員會會D內(nèi)部審計機機構(gòu)沒有檢查查單位內(nèi)部計計算機系統(tǒng)及及其電子數(shù)據(jù)據(jù)和資料的權(quán)權(quán)限7在風(fēng)險基礎(chǔ)礎(chǔ)審計模式中中，當(dāng)被審計計單位內(nèi)部控控制失效或?qū)弻徲嬋藛T不擬擬進(jìn)行符合性性測試時，可可將控制風(fēng)險險水平直接確確定為：A最高B適中C最低D忽略不計82003年年5月8日，審審計人員監(jiān)督督盤點某五金金廠甲產(chǎn)品數(shù)數(shù)量為50000件，20003年4月月30日該廠廠甲產(chǎn)品賬面面結(jié)存

5、數(shù)為66700件，經(jīng)經(jīng)審計核實從從4月30日日到5月8日該產(chǎn)產(chǎn)品入庫60000件，出出庫72000件，據(jù)此推推算該廠4月月30日甲產(chǎn)產(chǎn)品賬面結(jié)存存數(shù)量：A正確B少計5000件C少計10000件D多計5000件9經(jīng)過對內(nèi)部部控制初步評評價，如果認(rèn)認(rèn)為控制系統(tǒng)統(tǒng)健全，相關(guān)關(guān)的內(nèi)部控制制能夠防止或或發(fā)現(xiàn)和糾正正重大錯報或或漏報，審計計人員應(yīng)：A轉(zhuǎn)入符合性性測試階段B提高控制風(fēng)風(fēng)險評估水平平C提高固有風(fēng)風(fēng)險評估水平平D直接轉(zhuǎn)入實實質(zhì)性測試階階段10審計人員員在審查樣本本項目后，如如果必須以樣樣本差錯率代代替預(yù)計總體體差錯率，重重新確定樣本本規(guī)模，則往往往是由于：A樣本差錯率率與預(yù)計總體體差錯率大致致相

6、同B樣本差錯率率小于預(yù)計總總體差錯率C樣本差錯率率大于預(yù)計總總體差錯率D樣本審查中中有個別重要要問題11下列審計計證據(jù)中，屬屬于親歷證據(jù)據(jù)的是：A審計人員編編制的應(yīng)收賬賬款賬齡分析析表B審計人員從從被審計單位位獲得的采購購合同C審計人員取取得的銀行對對賬單D審計人員函函證應(yīng)收賬款款時收到的債債務(wù)單位回函函12下列文件件中，不屬于于銷售和收款款循環(huán)審計中中應(yīng)該審查的的文件是:A客戶對賬單單B發(fā)運單C銷售合同D生產(chǎn)統(tǒng)計表表13審計人員員使用函證程程序?qū)彶閼?yīng)收收賬款時，最最難發(fā)現(xiàn)的錯錯弊是：A應(yīng)收賬款提提前入賬B應(yīng)收賬款金金額記錄錯誤誤C漏記應(yīng)收賬賬款D虛列應(yīng)收賬賬款14采購與付付款業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)中的借

7、項通通知單是反映映由于退貨或或折讓而減少少向供應(yīng)商付付款金額的憑憑證，用于反反映：A應(yīng)收賬款的的減少B應(yīng)收賬款的的增加C應(yīng)付賬款的的減少D應(yīng)付賬款的的增加15下列各項項中，屬于生生產(chǎn)成本審計計實質(zhì)性測試試程序的是：A對成本項目目進(jìn)行分析性性復(fù)核B審查有關(guān)憑憑證是否經(jīng)過過適當(dāng)審批C審查有關(guān)記記賬憑證是否否附有順序編編號的原始憑憑證D詢問和觀察察存貨的盤點點及接觸、審審批程序16被審計單單位在分配材材料成本差異異時，有意少少攤借方額，如如果相關(guān)產(chǎn)品品當(dāng)期完工且且銷售，這一一做法必然導(dǎo)導(dǎo)致當(dāng)期的：A利潤虛減B資產(chǎn)虛減C存貨虛增D負(fù)債虛增17在采用分分析性復(fù)核方方法審查存貨貨總體合理性性時，審計人人員

8、常采用的的指標(biāo)是：A毛利率B存貨周轉(zhuǎn)率率C成本利潤率率D產(chǎn)品成本差差異率18限制非授授權(quán)人員接近近待領(lǐng)工資和和工薪業(yè)務(wù)會會計資料屬于于工薪業(yè)務(wù)循循環(huán)內(nèi)部控制制的：A職責(zé)分工控控制B信息傳遞程程序控制C實物控制D賬務(wù)處理控控制19下列有關(guān)關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)內(nèi)部控制措施施中，有效的的預(yù)防性控制制措施是：A固定資產(chǎn)使使用與報廢審審批部門相互互獨立B固定資產(chǎn)購購置預(yù)算經(jīng)過過使用部門經(jīng)經(jīng)理審批后實實施C定期盤點固固定資產(chǎn)D內(nèi)部審計人人員對固定資資產(chǎn)業(yè)務(wù)定期期監(jiān)督檢查20某企業(yè)在在建工程試運運轉(zhuǎn)過程中生生產(chǎn)的應(yīng)稅消消費品取得銷銷售收入500萬元，該產(chǎn)產(chǎn)品消費稅及及城建稅附加加合計為5.5萬元，該該企

9、業(yè)應(yīng)：A將試運轉(zhuǎn)收收入記入主營營業(yè)務(wù)收入，稅稅金等記入主主營業(yè)務(wù)支出出B將試運轉(zhuǎn)收收入扣除稅金金后沖減工程程成本44.5萬元C將試運轉(zhuǎn)收收入50萬元元沖減工程成成本D將試運轉(zhuǎn)收收入及稅金等等沖減工程成成本55.55萬元二、多項選擇題題（以下每小小題各有五項項備選答案，其其中至少有兩兩項是正確的的，全部選對對得滿分。多多選或錯選不不得分，也不不倒扣分。在在無多選和錯錯選的情況下下，選對一項項得0.5分分。本題共220分，每小小題2分。）21下列有關(guān)關(guān)審計獨立性性的說法中，體體現(xiàn)審計工作作上的獨立性性的有：A審計機關(guān)必必須是獨立的的專職機構(gòu)B審計人員不不參與被審計計單位的經(jīng)營營管理活動C審計人員在

10、在審計工作的的全過程中依依法獨立行使使審計監(jiān)督權(quán)權(quán)D審計人員依依法辦理審計計事項時，其其他行政機關(guān)關(guān)、社會團(tuán)體體或個人不得得干涉E審計人員如如與被審計單單位有利害關(guān)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回回避22下列各項項中，屬于內(nèi)內(nèi)部控制五要要素中控制活活動要素的內(nèi)內(nèi)容有：A員工素質(zhì)控控制B業(yè)務(wù)授權(quán)控控制C職責(zé)分工控控制D憑證與記錄錄控制E獨立稽核23某省審計計廳委托一家家會計師事務(wù)務(wù)所對該省某某國有企業(yè)原原總經(jīng)理任職職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任實施審計計，以下說法法正確的有：A這是授權(quán)審審計B這是委托審審計C該省審計廳廳無權(quán)委托社社會審計機構(gòu)構(gòu)實施經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計D該會計師事事務(wù)所應(yīng)遵循循國家審計準(zhǔn)準(zhǔn)則實施審計計E該會計師事事務(wù)所

11、應(yīng)當(dāng)提提出審計意見見和作出審計計決定24關(guān)于國家家審計規(guī)范，下下列說法正確確的有：A國家審計準(zhǔn)準(zhǔn)則是審計署署制定的專業(yè)業(yè)規(guī)范，沒有有法律效力B國家審計基基本準(zhǔn)則、通通用審計準(zhǔn)則則和專業(yè)審計計準(zhǔn)則是審計計署依照審審計法制定定的，具有行行政規(guī)章的法法律效力C國家審計機機關(guān)和審計人人員開展審計計工作時，必必須遵照國家家審計基本準(zhǔn)準(zhǔn)則進(jìn)行D審計指南具具有同國家審審計基本準(zhǔn)則則一樣的法律律效力E審計指南是是辦理審計事事項的操作規(guī)規(guī)程和方法，全全國審計機關(guān)關(guān)和審計人員員必須遵照執(zhí)執(zhí)行25根據(jù)審審計機關(guān)公布布審計結(jié)果準(zhǔn)準(zhǔn)則，以下下說法正確的的有：A審計意見書書、審計決定定書等審計結(jié)結(jié)論性文書一一經(jīng)發(fā)出即可可

12、向社會公布布審計結(jié)果B公布審計結(jié)結(jié)果是指審計計機關(guān)向社會會公眾公開審審計管轄范圍圍內(nèi)重要審計計事項的審計計結(jié)果C審計機關(guān)可可以采用廣播播、電視、互互聯(lián)網(wǎng)、新聞聞發(fā)布會等多多種形式公布布審計結(jié)果D審計機關(guān)向向社會公布審審計結(jié)果都應(yīng)應(yīng)報經(jīng)本級人人民政府同意意E審計機關(guān)向向社會公布審審計結(jié)果，應(yīng)應(yīng)依法保守國國家秘密26審計處理理的種類包括括：A責(zé)令限期退退還被侵占的的國有資產(chǎn)B責(zé)令限期上上繳應(yīng)當(dāng)上繳繳的財政收入入C沒收違法所所得D責(zé)令調(diào)整有有關(guān)會計賬目目E通報批評27審查應(yīng)付付賬款期末余余額變動合理理性時，審計計人員可采用用的分析性復(fù)復(fù)核程序有：A將本期各主主要應(yīng)付賬款款賬戶余額與與上期余額進(jìn)進(jìn)行比

13、較B檢查應(yīng)收賬賬款明細(xì)表上上有無貸方余余額C計算本期獲獲得的現(xiàn)金折折扣占采購金金額比率，并并與前期相比比較D計算并對比比分析應(yīng)付賬賬款占當(dāng)年流流動負(fù)債的比比率E計算并對比比分析應(yīng)付賬賬款占采購金金額的比率28對企業(yè)應(yīng)應(yīng)付福利費進(jìn)進(jìn)行實質(zhì)性測測試時，應(yīng)該該重點關(guān)注的的內(nèi)容有：A計提職工福福利費依據(jù)的的工資總額是是否正確B計提職工福福利費的比例例是否正確C應(yīng)付福利費費的賬務(wù)處理理是否正確D應(yīng)付福利費費賬簿是否經(jīng)經(jīng)過定期檢查查、復(fù)核E應(yīng)付福利費費的計提是否否經(jīng)過批準(zhǔn)29審計人員員運用分析性性復(fù)核方法對對固定資產(chǎn)折折舊進(jìn)行審查查時，可以采采用的方式有有：A將本期計提提折舊額除以以期末固定定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)

14、備余額，并并將該比例與與上期比較B將應(yīng)計提折折舊的固定資資產(chǎn)乘以本期期的折舊率，分分析折舊計提提的總體合理理性C計算本期計計提折舊額占占固定資產(chǎn)原原值的比例，并并與上期比較較D將成本費用用中的折舊費費用明細(xì)記錄錄與累計折折舊賬戶貸貸方的本期計計提額比較E將本期計提提折舊額除以以全年銷售收收入，并將該該比例與上期期比較30對委托貸貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行行實質(zhì)性測試試時，應(yīng)重點點審查的內(nèi)容容有：A委托貸款賬賬面價值的真真實性B收益確認(rèn)的的合規(guī)合法性性C期末計價的的正確性D委托貸款的的合理性E委托貸款業(yè)業(yè)務(wù)是否經(jīng)過過授權(quán)批準(zhǔn)三、混合選擇題題（以下每小小題各有五項項備選答案，其其中有一項或或一項以上是是正確的，

15、全全部選對得滿滿分。未將正正確答案全部部選出或多選選、錯選均不不得分，也不不倒扣分。本本題共20分分，每小題22分。）31下列各項項中與取證數(shù)數(shù)量成反向關(guān)關(guān)系的有：A可接受的審審計風(fēng)險水平平B固有風(fēng)險水水平C控制風(fēng)險水水平D所確定的檢檢查風(fēng)險水平平E重要性水平平32下列內(nèi)部部控制措施中中，屬于察覺覺式控制的有有：A授權(quán)審批控控制B原材料消耗耗定額控制C職責(zé)分工控控制D固定資產(chǎn)盤盤點控制E現(xiàn)金實物控控制33分層選樣樣法的優(yōu)點包包括：A減少樣本的的非抽樣風(fēng)險險B將樣本的選選擇與總體中中的關(guān)鍵項目目聯(lián)系起來C將相對同質(zhì)質(zhì)的項目劃為為一類，可提提高樣本在其其所在層次的的代表性D對于項目之之間特征差異異

16、較大的總體體的樣本選擇擇更具優(yōu)越性性E無偏見地選選取樣本項目目34審計人員員對存貨的監(jiān)監(jiān)盤結(jié)果可以以證明存貨：A計價的正確確性B所有權(quán)的歸歸屬C是否存在D是否毀損、短短缺E會計處理是是否正確且前前后各期一致致35在審計風(fēng)風(fēng)險管理中，對對于可控風(fēng)險險，可以采取取的防范措施施有：A提高審計人人員業(yè)務(wù)水平平B遵守審計準(zhǔn)準(zhǔn)則C深入了解被被審計單位的的基本情況D保持審計獨獨立性E加強審計質(zhì)質(zhì)量控制36關(guān)于國家家審計機關(guān)的的管轄范圍，下下列說法正確確的有：A根據(jù)被審計計單位的財政政、財務(wù)隸屬屬關(guān)系或者國國有資產(chǎn)監(jiān)督督管理關(guān)系確確定B審計署可以以統(tǒng)一組織或或授權(quán)派出機機構(gòu)和地方審審計機關(guān)對中中央被審計單單位

17、進(jìn)行審計計C上級審計機機關(guān)不能對下下級審計機關(guān)關(guān)審計管轄范范圍內(nèi)的任何何事項直接進(jìn)進(jìn)行審計D上級審計機機關(guān)可以將其其審計管轄范范圍內(nèi)的部分分事項授權(quán)下下級審計機關(guān)關(guān)審計E審計署各專專業(yè)審計司應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格按其所所負(fù)責(zé)的專業(yè)業(yè)進(jìn)行分工，開開展審計37以應(yīng)付賬賬款明細(xì)賬為為總體進(jìn)行抽抽樣審查時，審審計人員應(yīng)審審查應(yīng)付賬款款所有項目的的情形包括：A應(yīng)付賬款賬賬戶數(shù)較少B抽樣結(jié)果表表明誤差很大大，無法接受受總體C被審計單位位內(nèi)部控制健健全有效D各應(yīng)付賬款款明細(xì)賬余額額都超出了所所確定的重要要性水平E評估確定的的應(yīng)付賬款賬賬戶重要性水水平較高38關(guān)于庫存存現(xiàn)金的監(jiān)盤盤，下列說法法正確的有：A將所有的庫庫存現(xiàn)金

18、同時時全面清點B提前通知出出納人員做好好準(zhǔn)備C盤點時間一一般安排在營營業(yè)前或營業(yè)業(yè)終了后D盤點時應(yīng)由由審計人員親親自清點E庫存現(xiàn)金金盤點表應(yīng)應(yīng)由出納員、會會計主管人員員和審計人員員簽字后作為為工作底稿39下列審計計程序中，可可以用于審查查長期借款入入賬完整性的的有：A向債權(quán)人詢詢證負(fù)債金額額B查閱被審計計單位管理部部門的會議記記錄和文件資資料C審閱賬簿記記錄并與原始始憑證核對D分析利息費費用賬戶，驗驗證利息支出出的合理性E審核銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表的未達(dá)賬賬項40審計人員員在審查確定定長期投資在在資產(chǎn)負(fù)債表表上是否恰當(dāng)當(dāng)披露時，應(yīng)應(yīng)查實的內(nèi)容容有：A資產(chǎn)負(fù)債表表長期投資資項目的數(shù)數(shù)字是否與審審

19、定數(shù)相符B資產(chǎn)負(fù)債表表一年內(nèi)到到期的長期債債權(quán)投資項項目的數(shù)字是是否列在流流動資產(chǎn)類類下C若長期投資資超過凈資產(chǎn)產(chǎn)的50%，是是否已在會計計報表附注中中披露D是否已披露露股票、債券券在資產(chǎn)負(fù)債債表日市價與與成本的顯著著差異E資產(chǎn)負(fù)債表表是否單獨列列示兩年內(nèi)內(nèi)到期的長期期債權(quán)投資項目四、判斷題（答答對一題得11分；答錯一一題倒扣1分分，本題總分分扣完為止；不答題不得得分，也不倒倒扣分。本題題共10分，每每小題1分。）41中華人人民共和國審審計法規(guī)定定的審計法律律責(zé)任是以行行政責(zé)任為主主的法律責(zé)任任，也包括相相應(yīng)的民事責(zé)責(zé)任和刑事責(zé)責(zé)任。42審計質(zhì)量量控制既包括括審計組織和和審計人員對對自身活動進(jìn)

20、進(jìn)行的控制，也也包括法律和和其他組織對對審計的制約約和控制。43穿行測試試是指針對某某項控制的某某個控制環(huán)節(jié)節(jié)，選擇若干干時期的同類類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢檢查，來確認(rèn)認(rèn)和觀察有關(guān)關(guān)的控制政策策和程序的執(zhí)執(zhí)行情況。44改進(jìn)抽樣樣方法是控制制和降低誤拒拒風(fēng)險的最有有效方法。45后續(xù)審計計雖然是對原原審計項目的的繼續(xù)審計，但但是仍應(yīng)撰寫寫報告，并將將相關(guān)審計資資料與原審計計項目的有關(guān)關(guān)文件一起存存檔保管。46函證應(yīng)付付賬款時，如如果被審計單單位無法提供供債權(quán)人確切切的單位和地地址，則可能能存在將收入入轉(zhuǎn)移到應(yīng)付付賬款賬戶的的問題。47如果被審審計單位將年年終前未解繳繳銀行的收入入?yún)R票與支票票或在途存款款列入銀

21、行存存款，則說明明存在提前入入賬，高估銀銀行存款的錯錯誤。48審計人員員審查工資總總額各組成項項目的真實性性時需要檢查查各種獎金的的發(fā)放范圍和和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。49在審查固固定資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備時，審審計人員應(yīng)結(jié)結(jié)合累計折舊舊賬戶，確認(rèn)認(rèn)已計提減值值準(zhǔn)備的固定定資產(chǎn)是否按按照賬面價值值和尚可使用用壽命調(diào)整折折舊計提金額額。50由于在各各個業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)審計時已對對相關(guān)內(nèi)部控控制進(jìn)行了測測試，所以審審計人員無須須對資產(chǎn)負(fù)債債表編制的內(nèi)內(nèi)部控制系統(tǒng)統(tǒng)再進(jìn)行評審審。五、案例分析題題（本題包括括3個案例，每每個案例100分，共300分。每個案案例包括3道道或3道以上上的小題。每每道小題有一一項或一項以以上的正確答答

22、案，全部選選對，每項正正確答案1分分。多選、錯錯選不得分，也也不倒扣分。一一項以上正確確答案的小題題，在無多選選和錯選的情情況下，選對對一項得0.5分。本題題在專用答題題卡上需填涂涂的題號范圍圍是51至665。）案例一（一）資料根據(jù)審計項目計計劃，20003年4月22日，某市審審計局經(jīng)貿(mào)審審計處幾名同同志組成審計計組，對該市市重點國有企企業(yè)甲公司22002年度度財務(wù)收支進(jìn)進(jìn)行審計。鑒鑒于經(jīng)貿(mào)審計計處審計人員員A剛剛從甲甲公司財務(wù)部部調(diào)入審計局局，熟悉情況況，審計局領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)決定由AA擔(dān)任該項目目主審，由經(jīng)經(jīng)貿(mào)審計處的的處長擔(dān)任審審計組組長，實實行組長負(fù)責(zé)責(zé)制。在審計實施階段段，負(fù)責(zé)應(yīng)收收賬款審計的

23、的審計人員BB為提高審計計效率，讓甲甲公司財務(wù)部部編制了應(yīng)收收賬款賬齡分分析表，由甲甲公司簽字蓋蓋章后作為應(yīng)應(yīng)收賬款的審審計證據(jù)。他他本人集中精精力設(shè)計并實實施對應(yīng)收賬賬款的函證。其其中一個函證證事項是20002年122月3日甲公公司記錄的一一筆應(yīng)收乙公公司貨款644萬元，甲公公司同時確認(rèn)認(rèn)了主營業(yè)務(wù)務(wù)收入64萬萬元。乙公司司回函表明，乙乙公司于122月10日收收到甲公司委委托代銷貨物物64萬元，但但至今尚未售售出。審計人人員B根據(jù)乙乙公司回函確確認(rèn)了該項應(yīng)應(yīng)收賬款。進(jìn)入審計終結(jié)階階段后，審計計人員A安排排審計組成員員C收集審計計組各成員編編制的審計工工作底稿，由由審計人員CC僅就審計定定性和

24、處理處處罰是否準(zhǔn)確確適當(dāng)進(jìn)行復(fù)復(fù)核，并簽署署復(fù)核意見，然然后交給A起起草審計報告告。（二）要求：根根據(jù)上述資料料，從下列問問題的備選答答案中選出正正確答案。51你認(rèn)為由由審計人員AA擔(dān)任主審的的做法：A正確B錯誤，違背背了我國審審計機關(guān)審計計人員職業(yè)道道德準(zhǔn)則C錯誤，違背背了我國審審計機關(guān)項目目計劃管理辦辦法D錯誤，違背背了我國國國家審計基本本準(zhǔn)則52你認(rèn)為審審計人員B在在未經(jīng)審核情情況下便將甲甲公司編制并并簽字蓋章的的應(yīng)收賬款賬賬齡分析表作作為審計證據(jù)據(jù)的做法：A提高了審計計效率和效果果B增大了審計計風(fēng)險C不符合審審計機關(guān)審計計證據(jù)準(zhǔn)則D不符合國國家審計基本本準(zhǔn)則53根據(jù)乙公公司的回函內(nèi)內(nèi)容

25、，審計人人員B應(yīng)當(dāng)：A檢查委托代代銷合同，確確認(rèn)該項委托托代銷業(yè)務(wù)是是否存在B如果該項委委托代銷業(yè)務(wù)務(wù)屬實，要求求甲公司調(diào)減減應(yīng)收賬款664萬元C要求甲公司司就此作出書書面說明，作作為確認(rèn)應(yīng)收收賬款的證據(jù)據(jù)D如果該項委委托代銷業(yè)務(wù)務(wù)屬實，要求求甲公司調(diào)減減主營業(yè)務(wù)收收入64萬元元54你認(rèn)為審審計人員A安安排審計人員員C復(fù)核審計計工作底稿并并簽署復(fù)核意意見的做法：A正確B錯誤，應(yīng)由由審計人員CC復(fù)核，審計計人員A簽署署復(fù)核意見C錯誤，應(yīng)由由審計人員AA復(fù)核并簽署署復(fù)核意見D錯誤，應(yīng)由由審計組組長長復(fù)核并簽署署復(fù)核意見55對于審計計工作底稿的的復(fù)核，除了了復(fù)核審計定定性和處理處處罰是否準(zhǔn)確確適當(dāng)外

26、，還還應(yīng)包括：A所附審計證證據(jù)是否充分分、有效B是否清楚地地載明了審計計人員所負(fù)的的責(zé)任C審計方案是是否經(jīng)過批準(zhǔn)準(zhǔn)D是否經(jīng)過甲甲公司簽字蓋蓋章案例二（一）資料2003年4月月，某市審計計局派出審計計組對某股份份有限公司22002年度度財務(wù)收支進(jìn)進(jìn)行了審計，審審計組的外勤勤工作結(jié)束日日為5月100日，并于5月220日向市審審計局提交了了審計報告。有有關(guān)情況和資資料如下：1該公司20002年會計計報表反映，22002年末末資產(chǎn)總額為為8 0000萬元，注冊冊資本2 0000萬元，股股東權(quán)益總額額為2 500萬元，當(dāng)當(dāng)年的稅前利利潤總額為3300萬元，適適用所得稅稅稅率33%，該該公司的會計計報表無

27、附注注內(nèi)容。22001年年末和20002年末的應(yīng)應(yīng)收賬款余額額分別為1 800萬元元和1 200萬元。公公司的壞賬核核算方法一直直采用備抵法法，20011年和20002年的壞賬賬準(zhǔn)備計提比比例分別為55和3。32002年年4月，該公公司應(yīng)收某客客戶的賬款1150萬元，已已被確認(rèn)為壞壞賬損失并予予以注銷，占占2002年年應(yīng)收賬款年年末余額的112.5%。42002年年末，該公司司的存貨余額額為1 2000萬元。22001年和和2002年年的存貨計價價方法分別為為先進(jìn)先出法法和移動加權(quán)權(quán)平均法。52002年年末，該公司司的固定資產(chǎn)產(chǎn)原值為2 800萬元元，20011年和20002年的固定定資產(chǎn)折舊

28、計計提方法分別別采用直線法法和年數(shù)總和和法。62002年年6月，該公公司在用的機機床1臺因管管理不善提前前報廢，原值值320萬元元，累計折舊舊280萬元元，發(fā)生清理理費用34萬萬元。該臺機機器的原值占占2002年年固定資產(chǎn)原原值余額的111.43%。72002年年末，該公司司按利潤總額額10%計提提法定盈余公公積金30萬萬元，該公司司2002年年度沒有年初初未分配利潤潤、罰沒和其其他轉(zhuǎn)入項目目。（二）要求：根根據(jù)上述資料料，從下列問問題的備選答答案中選出正正確答案。56審計人員員認(rèn)為，該公公司在20002年度會計計報表的附注注中，應(yīng)予以以說明的會計計政策和會計計估計變更包包括：A壞賬準(zhǔn)備的的計

29、提比例由由5改為3B存貨計價方方法由先進(jìn)先先出法改為移移動加權(quán)平均均法C固定資產(chǎn)折折舊方法由直直線法改為年年數(shù)總和法D重大的壞賬賬損失和固定定資產(chǎn)報廢事事項57對該公司司2002年年會計政策變變更，審計人人員應(yīng)重點審審查的內(nèi)容有有：A新采用的會會計政策是否否符合公認(rèn)會會計準(zhǔn)則B新采用的會會計政策是否否為該公司全全體員工所知知曉C變更是否必必要和合理D變更是否經(jīng)經(jīng)過相關(guān)部門門批準(zhǔn)58分析20002年末應(yīng)應(yīng)收賬款余額額減少的情況況，審計人員員認(rèn)為可能的的原因有：A注銷壞賬B降低壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備計提比例例C改變收賬政政策以加速收收款D改變銷售政政策以增加銷銷售59對注銷的的某客戶的1150萬元賬賬款，審計

30、人人員應(yīng)重點審審查的內(nèi)容有有：A賒銷政策B有關(guān)付款憑憑證C注銷壞賬的的審批文件D全年銷售計計劃60通過對該該公司法定盈盈余公積提取取合規(guī)性的審審查，審計人人員可以認(rèn)定定法定盈余公公積金存在的的問題有：A提取順序不不符合規(guī)定B提取比例不不符合規(guī)定C使用不符合合規(guī)定D未經(jīng)審批案例三（一）資料2003年4月月，某省審計計廳派出審計計組，對某企企業(yè)20022年度財務(wù)收收支情況實施施審計。在銷銷售和收款業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)審計計過程中，有有關(guān)情況和資資料如下：1該企業(yè)的銷銷售和收款業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)職責(zé)責(zé)分工包括：銷售部門無無權(quán)批準(zhǔn)賒銷銷，發(fā)貨與開開票相互獨立立，應(yīng)收賬款款會計員負(fù)責(zé)責(zé)編制、寄送送對賬單，壞壞賬注銷與否否

31、由應(yīng)收賬款款會計員決定定。2在符合性測測試中，審計計人員采用統(tǒng)統(tǒng)計抽樣的方方法選取一定定數(shù)量的銷售售發(fā)票,審查查相關(guān)內(nèi)部控控制措施的執(zhí)執(zhí)行情況。抽抽樣前，確定定的可靠性水水平為95%，精確限度度為5%，預(yù)預(yù)計總體錯誤誤率為1%。樣樣本量確定表表如下：樣本量確定表（可可靠性水平：95%）預(yù)計錯誤率%精確確度上限4%5%6%0.512201000800116001000801.52000166012203在對營業(yè)收收入進(jìn)行審計計時，審計人人員首先對22002年各各月主營業(yè)務(wù)務(wù)收入進(jìn)行趨趨勢分析，發(fā)發(fā)現(xiàn)12月份份發(fā)生額異常常大。4審計人員重重點抽查了112月份產(chǎn)品品銷售業(yè)務(wù)，發(fā)發(fā)現(xiàn)以下情況況（售價均不不含增值稅）：（1）12月66日，該企業(yè)業(yè)向A公司出出售設(shè)備一臺臺，并負(fù)責(zé)安安裝調(diào)試，售售價120 000元，當(dāng)當(dāng)日收到A公公司20 000元貨款，其其余貨款待安安裝完畢并檢檢驗合格后支支付。該企業(yè)業(yè)當(dāng)日確認(rèn)銷銷售收入1220 0000元。經(jīng)調(diào)查查，該設(shè)備目目前尚未安裝裝完畢。（2）12月110日，該企企業(yè)與B公司司簽訂售價6600 0000元的設(shè)備備銷售合同，并并于當(dāng)日確認(rèn)認(rèn)銷售收入6600 0000元。（3）12月118日，C公公司交來支票票，向該企業(yè)業(yè)購買售價為為300 0