1、更多企業學院： 中小企業管理理全能版183套講座+897000份資料總經理、高層層管理49套講座+116388份份資料中層管理學院院46套講座+66020份資料國學智慧、易易經46套講座人力資源學院院56套講座+227123份份資料各階段員工培培訓學院77套講座+ 324份資料員工管理企業業學院67套講座+ 8720份份資料工廠生產管理理學院52套講座+ 139200份資料財務管理學院院53套講座+ 179455份資料銷售經理學院院56套講座+ 143500份資料銷售人員培訓訓學院72套講座+ 4879份份資料七夕，古今詩人人慣詠星月與與悲情。吾生生雖晚，世態態炎涼卻已看看透矣。情也也成空，且

2、作作“揮手袖底底風”罷。是是夜，窗外風風雨如晦，吾吾獨坐陋室，聽聽一曲塵緣緣，合成詩詩韻一首，覺覺放諸古今，亦亦獨有風韻也也。乃書于紙紙上。畢而臥臥。凄然入夢夢。乙酉年七七月初七。-嘯之之記。 第一章 總 論論單項選擇題1、注冊會計師師審計起源于于（ ）A.意大利合伙伙企業制度 B.英國股份制制企業制度C.美國合伙企企業制度 DD.日本股份份企業制度2、（ ）年，北北洋政府農商商部頒布了我我國第一部注注冊會計師法法規會會計師暫行章程A.1910 B.19914 C.19221 D.19183、注冊會計師師誕生的標志志是（ ）A.1845英英國修改公公司法 B.1853年年愛丁堡會計計師協會成立

3、立C.1721年年英國“南海海公司事件” D.有關蘇格蘭會計師協會成立4、1853年年蘇格蘭創立立了第一個注注冊會計師專專業團體愛丁堡會計計師協會，該該協會的成立立標志著（ ）A.注冊會計師師的誕生 B.注冊冊會計師職業業的誕生C.注冊會計師師法律地位的的確立 D.注注冊會計師審審計的產生5、審計由三方方面關系人構構成，他們依依次是（ ）A.委托人、受受托人和被審審計單位B.注冊會計師師（受托人）、委委托人和被審審計單位C.注冊會計師師（受托人）、被被審計單位和和委托人D.被審計單位位、注冊會計計師和委托人人6、中國政府審審計起源于古古代（ ）A.夏朝 B.商朝 C.西周 D.秦朝7、注冊會計

4、師師的審計意見見應合理保證證會計報表使使用人確定已已審會計報表表的可靠程度度，這意味著著( )A注冊會計師師應當保證已已審會計報表表的可靠程度度 B注冊會計師師的審計意見見應保證已審審會計報表的的可靠程度 C不應由注冊冊會計師保證證已審會計報報表的可靠程程度 D會計報表使使用人應合理理保證已審會會計報表的可可靠程度8、注冊會計師師對被審計單單位會計報表表進行審計、發發表審計意見見中的公允允性( )A指被審計單單位會計報表表遵循企業會會計準則及企企業會計制度度的規定 B僅指被審計計單位會計報報表遵循企業業會計準則及及國家其他有有關財務會計計法規的規定定 C指被審計單單位會計報表表在所有重大大方面

5、公允地地反映了被審審計單位的財財務狀況、經經營成果和現現金流量 D指被審計單單位會計報表表公允地反映映了被審計單單位的財務狀狀況、經營成成果和現金流流量9、關于政府審審計與注冊會會計師審計的的下列論斷中中，正確的是是()。 A二者都是有有權就有關審審計事項向有有關單位和個個人進行調查查 B二者都是外外部審計，都都具有較強的的獨立性 C二者的對象象、方式和監監督的性質基基本一致D二者在審計計時所依據的的審計準則基基本一致10、以下哪項項法律首次規規定公司在證證券市場上市市時，其財務務報告須經審審計（ ）A1844年年英國出臺的的公司法B1933年年美國出臺證證券法C1976年年美國出臺的的反國外

6、賄賄賂法D2002年年美國出臺的的薩班斯-奧克斯利法法案（Sarrbansee Oxleey Actt）11、（ ）年年，國際內部部審計師協會會（IIA）的的成立，是內內部審計發展展的重要里程程碑 A. 1887 B. 18853 C. 1941 DD.1934412、注冊會計計師的下列行行為中,不違違反職業道德德規范的是( )。A.承接了主要要工作需由事事務所外專家家完成的業務務B.按服務成果果的大小進行行收費 C.不得以個人人名義承接一一切業務 D.對自己的能能力進行廣告告宣傳13、我國政府府審計機關的的設置模式屬屬于（ ）A立法模式 B. 司法模式 C. 獨立模式式 DD. 行政模模式1

7、4、隨著審計計環境的不斷斷變化，審計計的方法也進進行著相應的的調整。在下下列審計方法法中，形成最最晚，即最新新的審計方法法是( )。A風險導向審審計 B賬項基礎礎審計C制度基礎審審計 D財務報表表審計15、出現以下下（）情情況時，鑒證證業務的獨立立性將會受到到“自我評價價威脅”。A鑒證人員現現在是或最近近曾經是鑒證證客戶的董事事或經理B鑒證人員的的直系親屬或或近緣親屬是是鑒證客戶的的員工C在訴訟中作作為鑒證客戶戶的辯護人D從鑒證客戶戶處接受禮品品或招待16、下列沒有有違背注冊會會計師職業道道的相關規定定的是（ ） A、注冊會計師師采用或有收收費的方式向向客戶提供鑒鑒證服務 B、某項目經理理連續

8、5年對對M公司審計計，由于對MM公司較熟悉悉，容易發現現問題，故今今年仍安排其其負責該公司司的年度會計計報表審計工工作 C、注冊會計師師可以在兩所所會計師事務務所執行業務務 D、后任注冊會會計師發現前前任注冊會計計師所審計的的會計報表存存在重大錯報報，首先應當當提請審計客客戶告知前任任注冊會計師師17、職業道德德準則是注冊冊會計師執業業規范體系中中的重要組成成部分，在以以下有關職業業道德的表述述中，你不認認可的是（ ） A、ABC會計計師事務所由由于在20006年1月初接接受了深交所所上市A公司司的評估業務務，因此不得得再承接A公公司20066年度會計報報表審計業務務B、注冊會計師師李某雖然在

9、在事務所執業業，但同時兼兼任某網站財財經版的自由由撰稿人 C、ABC會計計師事務所對對于某項鑒證證業務采用或或有收費的方方式，經查，屬屬于有關法規規允許的范疇疇 D、注冊會計師師趙某認為，他他可以到其子子女所在企業業的進行審計計，只要其子子女不是該企企業的關鍵管管理人員即可可18、中國注冊冊會計師鑒證證業務基本準準則是鑒證業業務準則的概概念性框架，旨旨在規范注冊冊會計師執行行鑒證業務。在在該基本準則則確定的適用用范圍中，不不包括( )。A中國注冊會會計師審計質質量控制準則則B中國注冊會會計師審計準準則C中國注冊會會計師其他鑒鑒證業務準則則D中國注冊會會計師審閱準準則19、編號為33111的中中

10、國注冊會計計師執業準則則，屬于（ ）審計準則相關服務準則其他鑒證業務準準則質量控制準則20、審計失敗敗與審計風險險既有共同點點，也有不同同點，共同之之處是沒有發發現財務報表表中存在的重重大錯報，不不同點在于（ ）被審計單位是否否應對財務報報表中的錯報報承擔責任被審計單位是否否能從未發現現的財務報表表錯誤中受益益注冊會計師在執執業過程中是是否遵循了審審計準則注冊會計師是否否對財務報表表中的錯報視視而不見二、多項選擇題題1、我國審計監監督體系是由由（ ）組成成的。A.政府審計 B.內部審計 C.注注冊會計師審審計 D.部門審計2、關于獨立審審計的下述提提法，正確的的有（ ）A.獨立審計是是隨著商品

11、經經濟的發展而而發展的B.獨立審計是是由會計師事事務所和注冊冊會計師實施施的審計C.獨立審計的的產生早于政政府審計D.獨立審計獨獨立于政府和和任何企業或或經濟組織3、下列各項中中，屬于注冊冊會計師執業業規范體系的的有（ ）A.業務準則 B.職業道道德準則 C.審審計質量控制制準則 D.后后續教育準則則4、在審計過過程中,注冊冊會計師應當當承擔審計責責任,被審計計單位管理當當局應承擔會會計責任,管管理當局應負負的會計責任任為( ) A.保護資產的的安全完整 B.保證審計報報告的真實、合合法 C.保證盈利預預測目標的實實現 D.建立立健全內部控控制制度5、按照職業道道德的要求,注冊會計師師對被審計

12、單單位負有保守守商業秘密的的責任,但這這不能成為( )的的理由。 A.拒絕按專業業標準的要求求揭示有關信信息 B.拒絕出出庭作證 C.拒絕注冊會會計師協會對對其進行調查查 D.拒絕絕主管財政機機關對其進行行調查6、根據獨立審審計準則的相相關規定，會會計師事務所所在審計業務務約定書中承承諾的對被審審計單位的主主要義務有（）。A、高效優質地地為被審計單單位服務 B、按照約定時時間完成審計計業務，出具具審計報告 C、對在執業過過程中獲悉的的商業秘密保保密 D、確保審計收收費的合理性性7、在審計業務務約定書中應應明確的被審審計單位的義義務應包括（ ）。A、及時提供審審計所需的全全部資料B、審計報告的的

13、使用責任C、為注冊會計計師的審計提提供必要的條條件和合作D、及時足額支支付審計費用用8、我國注冊會會計師職業道道德的一般原原則對（）方面作了了明確的規定定。A獨立性 B技術準則C專業勝任能能力 D職業行為9、根據我國職職業道德的相相關規定，注注冊會計師執執行審計、審審核和審閱等等鑒證業務，應應當恪守的原原則是（）。 A.獨立B.客觀 C.公正D.廉潔 10、甲會計師師事務所承接接了某鑒證客客戶的財務報報表審計業務務。假定存在在以下各種情情況，請指出出影響鑒證業業務獨立性的的情況是（）AABC事務務所與X銀行行簽訂的審計計業務約定書書約定：審計計費用為1550萬元，XX銀行在ABCC事務所提交交

14、審計報告時時支付50%的審計費用用，剩余500%視股票能能否發行上市市決定是否支支付；BABC事務務所的合伙人人A注冊會計計師目前擔任任X銀行的獨獨立董事；C鑒證小組組組長小王的父父親從事小商商品零售業務務，常從鑒證證客戶進貨D審計小組負負責人B注冊冊會計師曾擔擔任X銀行的的審計部經理理11、ABC會會計師事務所所首次接受委委托，承辦VV公司20055年度會計報報表審計業務務，并于20005年底與與V公司簽訂審審計業務約定定書。試分析析以下（ ）違反中中國注冊會計計師職業首先先規范的要求求。AABC會計計師事務所以以明顯低于前前任注冊會計計師的審計收收費承接了業業務，并且，通通過與前任注注冊會

15、計師和和當地相同規規模的其他會會計師事務所所進行比較，向向V公司保證，在在審計中能夠夠遵循獨立審審計準則，審審計質量不會會因降低收費費而受到影響響；BABC會計計師事務所聘聘用律師協助助開展工作，要要求該律師書書面承諾按照照中國注冊會會計師職業道道德規范的要要求提供服務務；C前任注冊會會計師對V公司20011年度會計報報表出具了標標準無保留意意見審計報告告，ABC會計師師事務所在審審計過程中發發現該會計報報表存在重大大錯報，因認認為事實已經經非常清楚，所所以決定不再再提請v公司與前任任注冊會計師師聯系DV公司在某某國設有分支支機構，該國國允許會計師師事務所通過過廣告承攬業業務，因此，ABC會計

16、師事務所委托該分支機構在該國媒體進行廣告宣傳，以招攬該在中國設立的企業的審計業務。相關廣告費已由ABC會計師事務所支付。12、政府審計計機關的模式式有（）。A.立法型模式式 BB.司法型模模式C.行政型模式式 DD.獨立型模模式13、中國注冊冊會計師執業業準則體系包包括（ ）鑒證業務準則相關服務準則會計師事務所質質量控制準則則注冊會計師職業業道德準則14、以下可能能成為注冊會會計師承擔法法律責任的原原因有（ ）注冊會計師沒有有保持應有的的職業謹慎法院常常做出對對弱者有利的的判決法庭在理解專業業性事項方面面存在困難審計結果導致了了對他人權利利的損害三、判斷題1、注冊會計師師審計起源于于英國合伙企

17、企業制度，形形成于意大利利股份制企業業制度，發展展和完善于美美國發達的資資本市場。（ ）2、商品經濟的的發展，促使使注冊會計師師審計由初期期的詳細審計計發展為資產產負債表審計計，進而發展展為會計報表表審計。審計計目標也由查查錯防弊發展展到對會計報報表發表審計計意見。（ ）3、注冊會計師師審計是商品品經濟發展到到一定階段的的產物，其產產生的直接原原因是財產所所有權與經營營權的分離。（ ）4、公允性是指指被審計單位位會計報表在在所有方面是是否公允地反反映被審單位位的財務狀況況、經營成果果和現金流量量。（ ）5、凡通過注冊冊會計師全國國統一考試，即即全科合格者者，均可成為為中國注冊會會計師。（ ）6

18、、審計質量控控制準則不能能規范注冊會會計師執行審審計業務，出出具審計報告告。()7、注冊會計師師應當在了解解被審計單位位基本情況的的基礎上，接接受委托，并并應簽訂審計計業務約定書書。（ ）8、職業道德要要求注冊會計計師應當對執執業過程中獲獲知的客戶的的信息保密，這這一規定同樣樣適用于助理理人員，但不不適用于鑒證證小組所聘用用的專家。（）9、注冊會計師師應根據審計計結論發表獨獨立、客觀、公公正的審計意意見，以保證證審計報告使使用人作出正正確判斷。 ( )10、審計業務務約定書具有有經濟合同的的性質，一旦旦約定雙方簽簽字認可，即即成為注冊會會計師與委托托人之間在法法律上生效的的契約。（ ）11、審

19、計是在在“兩權”分離所形成成的受托經濟濟責任關系下下，基于經濟濟監督的客觀觀需要而產生生的。 （ ）12、我國審計計最早產生于于西周時期，最最早的審計制制度形成于秦秦漢時期，而而“審計”一詞最早出出現則是在唐唐朝。 （ ）13、在西方，民民間審計早于于政府審計和和內部審計而而產生。 （ ）14、會計師事事務所可以在在為某上市公公司提供編制制財務報表服服務，又提供供審計服務，只只要執行審計計業務的注冊冊會計師不是是編制財務報報表的注冊會會計師，并不不實質性影響響會計師事務務所的獨立性性。（）15、審計人員員的獨立性一一般包括形式式上的獨立和和實質上的獨獨立。( )16、注冊會計計師在不損害害同行

20、利益的的前提下，可可對其能力進進行宣傳。( )17、在我國注注冊會計師鑒鑒證業務準則則中，審計準準則與審閱準準則主要用于于規范歷史性性財務信息的的鑒證，只有有個別準則規規范了非歷史史性財務信息息的鑒證。（ ）四、簡答題1、注冊會計師師對鑒證業務務為什么不能能絕對保證？2、X銀行擬申申請公開發行行股票，委托托ABC會計師師事務所審計計其20055年度、20006年度和20007年度會計計報表，雙方方于20022年底簽訂審審計業務約定定書。 假定ABC會會計師事務所所及其審計小小組成員與XX銀行存在以以下情況：(1)ABC會會計師事務所所與X銀行簽簽訂的審計業業務約定書約約定：審計費費用為1500

21、0000元元，X銀行在在ABC會計計師事務所提提交審計報告告時支付500的審計費費用，剩余550視股票票能否發行上上市決定是否否支付。(2)20000年7月，AABC會計師師事務所按照照正常借款程程序和條件，向向x銀行以抵抵押貸款方式式借款1 0000 0000元，用于于購置辦公用用房。(3)ABC會會計師事務所所的合伙人AA注冊會計師師目前擔任XX銀行獨立董董事。(4)審計小組組負責人B注注冊會計師11998年曾曾擔任X銀行行的審計部經經理。(5)審計小組組成員C注冊冊會計師自22000年以以來一直協助助x銀行編制制會計報表。(6)審計小組組成員D注冊冊會計師的妻妻子自19998年度起一一直

22、擔任X銀銀行的統計員員。要求：請分別上述6種種情況，判斷斷ABC會計計師事務所或或相關注冊會會計師的獨立立性是否會受受到損害，并并簡要說明理理由。五、綜合題1、ABC 會會計師事務所所首次接受委委托，承辦VV公司20022年度會計報報表審計業務務，并于20002年底與與V公司簽定了了審計業務約約定書。假定定存在以下情情況：（1）ABC會會計師事務所所以明顯低于于前任注冊會會計師的審計計收費承接了了業務，并且且通過與前任任注冊會計師師和當地相同同規模的其他他會計師事務務所進行比較較，向V公司保證，在在審計中能夠夠遵循獨立審審計準則，審審計質量不會會因降低收費費而受到影響響。（2）在簽定審審計業務

23、約定定書后，ABBC會計師事事務所的A注冊會計師師受聘任V公司獨立董董事。按照原原定審計計劃劃，A注冊會計師師為該審計項項目的外勤審審計負責人，為為保持獨立性性，ABC注冊會會計師事務所所在執行該審審計業務前，將將A注冊會計師師調離審計小小組。（3）ABC 會計師事務務所聘用律師師協助開展工工作，要求該該律師書面承承諾按照中國國注冊會計師師職業道德規規范的要求提提供服務。（4）V公司要要求ABC會計師師事務所在初初具審計報告告的同時，提提供正式納稅稅鑒證意見。為為此，雙方另另行簽訂了業業務約定書。（5）前任注冊冊會計師對VV公司20011年度會計報報表出具了標標準無保留意意見審計報告告，ABC

24、會計師師事務所在審審計過程中發發現該審計報報表存在重大大錯報，因認認為事實已經經非常清楚，所所以決定不再再提請V公司與前任任注冊會計師師聯系。（6）V公司在在某國設有分分支機構，該該國允許會計計師事務所通通過廣告承接接業務，因此此ABC會計師師事務所委托托該分支機構構在該國媒體體進行廣告宣宣傳，以招攬攬該國在中國國設立的企業業的審計業務務。相關的廣廣告費已由AABC會計師師事務所支付付。要求：請分別上上述6中情況，判判斷ABC會計師師事務所是否否違反中國注注冊會計師職職業道德規范范的要求，并并簡要說明理理由。第二章 審計目目標一、單項選擇題題1、甲公司將22008年度度的主營業務務收入列入22

25、007年度的會計計報表，則其其2007年年度會計報表表存在錯誤的的認定是（）A總體合理性性 B. 估價或分分攤 C. 存在在或發生 D. 完整性2、注冊會計師師的審計責任任不能替代、減減輕或免除被被審計單位的的( )責任。A.管理層和治治理層 B.管理理 C.建立健健全內部控制制 DD.會計報表表的認定3、在接受審計計業務委托前前，后任注冊冊會計師應向向前任注冊會會計師了解( )。A.審計重要性性水平 BB.函證回函函情況C.存貨盤點計計劃 D.企業管管理當局的品品行4、審計人員審審查并核實被被審計單位的的資產是否均均按適當的金金額入賬，主主要是為了證證實被審計單單位管理層對對其財務報表表的（

26、）認認定。A存在 B完整性 C計計價和分攤 D分類5、審計目標包包括( )這兩個個層次。A.審計總目標標和審計具體體目標 B.審審計總目標和和項目審計目目標C.一般審計目目標和項目審審計目標 D.一般般審計目標和和審計具體目目標6、下列各項中中，（）可以實現現注冊會計師師具體審計目目標中與“計計價和分攤”認認定對應的目目標。A、檢查流動負負債是否有所所隱瞞B、檢查固定定資產的預計計使用年限是是否適當C、檢查明細賬賬合計數是否否與總賬相符符D、檢查已貼現現的票據是否否在資產負債債表的附注中中列示7、 為證實被被審單位對于于“銷售業務務的準確性”認認定，注冊會會計師所實施施的下列實質質性程序中，效

27、效果可能最差差的是（）。A將所選擇的的銷售業務筆筆數與應收賬賬款和銷售發發票存根的張張數進行比較較B將銷售發票票上所列的單單價與經過批批準的商品價價目表進行比比較核對。其其金額小計和和合計數也要要進行驗算C將發票上列列出的商品的的規格、數量量和顧客代號號等則與發票票憑證進行核核對D將銷售單上上批準賒銷的的數量與發貨貨憑證上列示示的數量相核核對，并將顧顧客訂貨單和和銷售單中的的商品數相核核對8、被審計單位位管理當局的的“權利和義義務”認定與與下列哪些報報表的組成要要素有關（ ）。 A資產負債表表 B. 財務狀況況變動表 C. 利利潤表 D. 全部會計報報表9、注冊會計師師在實施審計計階段應做的的

28、工作不包括括（ ）。 A. 進行分析析性復核 B. 修訂審計計計劃 C. 部門經理理復核審計工工作底稿 D. 進行行實質性測試試10、在簽署審審計業務約定定書之前，注注冊會計師應應當初步了解解的被審計單單位基本情況況不包括（ ）。 A. 業務性質質、經營規模模和組織結構構B. 以前年度度接受審計的的情況C. 主要管理理人員的管理理經驗及正直直品行D. 控制風險險11、下面哪個個認定只與資資產負債表的的組成要素有有關（）。A.存在或發生生B.權權利和義務C.完整整性DD.表達與披披露12、在注冊會會計師對下列列各項目分別別提出的項目目目標中，（）是完完整性目標A.有價證券的的市價是否予予以列示B

29、.長期投資是是否超過凈資資產的50C.購貨的借貸貸雙方是否在在同期入帳D.實現的銷售售是否登記入入帳二、多項選擇題題1、一般來說，審審計具體目標標的確定必須須根據（ ）。A、被審計單位位管理當局的的認定 B、審計范圍 C、審計總目標標 D、獨立審計計準則2、注冊會計師師在審計股份份有限公司會會計報表中的的存貨項目時時，能根據“估價或分攤攤”認定推論得得出的審計目目標有（）。A.存貨賬面數數量與實物數數量相符，金金額的計算正正確B.當存貨成本本低于可變現現凈值時，已已調整為可變變現凈值。C.年末采購.銷售截止是是恰當的D.存貨項目余余額與其各相相關總賬余額額計數一致E.現有存貨均均已盤點并計計入

30、存貨總額額3、在簽署審計計業務約定書書前，會計師師事務所應當當評價自身的的專業勝任能能力，包括（）。A、執行同類審審計業務的經經驗 B、重要性性和審計風險險C、獨立性 D、能能否保持應有有的關注4、會計師事務務所與被審計計單位簽署審審計業務約定定書，具有以以下（）作用。A、可以增進會會計師事務所所與委托人之之間的了解B、可作為被審審計單位評價價審計業務的的完成情況的的依據C、可作為會計計師事務所檢檢查被審計單單位約定義務務履行情況的的依據D、出現法律訴訴訟時，是確確定簽約各方方應負責任的的主要依據5、注冊會計師師所確定的以以下具體審計計目標中，（）是根根據管理層關關于完整性認認定推論得出出的。

31、A、主營業務收收入明細賬余余額合計是否否與總賬余額額相符B、存貨是否已已適當地計提提跌價損失準準備C、存放在其他他企業的存貨貨是否包括在在存貨項目內內D、有關短期借借款的入賬是是否及時6、注冊會計師師在審計XYYZ股份有限限公司財務報報表中的存貨貨項目時，能能根據“計價價和分攤”認認定推論得出出的審計目標標有（）。A、存貨賬面數數量與實物數數量相符，金金額的計算正正確B、當存貨成本本低于可變現現凈值時，已已調整為可變變現凈值C、年末采購、銷銷售截止是恰恰當的D、存貨項目余余額與其各相相關總賬余額額合計數一致致7、注冊會計師師通過實施“檢檢查外來賬單單與本單位有有關賬目的記記錄是否相符符”這一程

32、序序，可能證實實被審計單位位管理層對財財務報表的以以下（）認定。A、存在 B、完整整性 C、截止 D、計計價和分攤 8、具體審計目目標是注冊會會計師根據被被審計單位管管理層對財務務報表的認定定推論得出的的。具體審計計目標一般包包括（ ）類型。總體合理性審計計目標與期末賬戶余額額相關的審計計目標與各類交易和事事項相關的審審計目標與列報相關的審審計目標9、注冊會計師師張彬在審查查G公司20005年度財財務報表的固固定資產項目目時，需要獲獲取審計證據據以證實G公公司外購固定定資產的權利利和義務認定定。為此，除除了檢查相關關所有權憑證證外，張彬還還應檢查以下下（ ）文文件和憑證。A購貨合同 B. 購貨

33、發票票 C.保險單單 D.發運運憑證10、注冊會計計師對被審計計單位已發生生的銷貨業務務是否均已登登記入賬進行行審計時，常常用的控制測測試程序有（ ）檢查發運憑證連連續編號的完完整性檢查賒銷業務是是否經過授權權批準檢查銷售發票連連續編號的完完整性觀察已經寄出的的對賬單的完完整性11、注冊會計計師通過實施施“檢查外來賬賬單與本單位位有關賬目的的記錄是否相相符”這一程序，可可能證實被審審計單位管理理層對財務報報表的以下（ ）認定定A存在 B. 完整性 C.截截止 D. 計計價和分攤三、判斷題1、存在與發生生認定主要與與會計報表要要素的高估（錯錯報）有關。（ ）2、審計計劃一一經制定，就就必須遵照執

34、執行，不再變變化。（ ）3、如果注冊會會計師確信財財務報表的相相關內容違背背了會計準則則的規定，而而且被審計單單位拒絕更正正的，注冊會會計師應拒絕絕接受委托。（）4、由于執業判判斷貫穿于注注冊會計師審審計工作的全全過程，并且且可能得到的的審計證據有有很多是說服服性而非結論論性的，因此此，注冊會計計師的審計意意見只能為財財務報表使用用人確定已審審財務報表的的可靠程度提提供合理保證證。（）5、為確定被審審計單位財務務報表的公允允性，注冊會會計師應注意意運用專業判判斷，保持應應有的職業關關注，通過對對被審計單位位的財務報表表、賬簿、憑憑證以及一切切相關資料的的審查予以確確定。（）6、“存在”或或“發

35、生”認認定所要解決決的問題是，管管理層是否把把應包括的項項目給遺漏了了，并不涉及及財務報表的的金額。（）7、A公司于當當年12月330日向B公公司發出商品品50萬元，次次年1月4日日辦妥托收手手續，A公司司在發出商品品時確認收入入，則其違反反了“完整性性”認定。（）8、為了證實被被審計單位管管理層對存貨貨項目的存在在認定，注冊冊會計師應當當從存貨明細細賬、存貨盤盤點記錄中選選取項目追查查至存貨實物物，以測試存存貨明細賬和和存貨盤點記記錄的正確性性。（）9、審計業務約約定書具有經經濟合約性質質，一旦約定定雙方簽字認認可，即成為為注冊會計師師與被審單位位之間法律上上生效的契約約。（）10、如果被審

36、審計單位未將將“一年內到到期的長期借借款”在“流流動負債”項項目內反映。則則違反了“分分類及可理解解性”認定。（）四、簡答題華天會計師事務務所李明和李李豪注冊會計計師在對大華華公司20006年度財務務報表進行審審計時，發現現該公司財務務報表、期末末賬戶余額及及各類交易和和事項可能存存在下列導致致重大錯報的的情況：（1）在銷售交交易中（針對對主營業務收收入），發出出商品的數量量與賬單上的的數量不符。（2）期末存貨貨的盤點可能能存在較大的的差錯。（3）準備持有有至到期投資資攤余成本計計算可能存在在較大的差錯錯。（4）可能存在在未入賬的應應付賬款。（5）長期借款款中可能有一一部分年內將將要到期。（6

37、）在銷售交交易中，將現現銷記錄為賒賒銷。要求：根據上述述六個事項，完完成下列表格格。情況序號管理當局的認定定實質性審計程序序審計目標(1)(2)(3)(4)(5)(6)第三章 審計證證據和審計工工作底稿一、單項選擇題題1.（ ）是是指審計證據據的數量必須須足夠支持審審計人員的審審計結論。A.可靠性 B.適當性C.充分分性 D.相關關性2.審計證據的的相關性是指指審計證據必必須與（ ）相相關。A.審計內容 B.審計目標 C.審計范圍 D.審計程序3.下列證據中中，不屬于外外部證據的有有（ ）。A.銀行對賬單單B.應應收賬款函證證回函C.保險單D.管管理當局聲明明書4.審計人員通通過各種渠道道獲得

38、的以書書面形式表現現的審計證據據是（）。A.實物證據B.口口頭證據C.書面面證據D.佐證證證據5.（）是是被審計單位位內部人員出出具或者提供供的書面證據據。A.內部證據B.外外部證據C.口頭頭證據D.實物證證據6.下列證據中中，不屬于內內部證據的有有（）。A.董事會決議議B.管管理規章制度度C.各種協議書書D.管管理當局聲明明書7.綜合類工作作底稿不包括括（）。A.存貨盤點明明細清單B.審計工工作總結C.審計報告書書D.被審計計單位聲明書書8.審計工作底底稿的所有權權應該屬于（）。A.委托單位B.被審計單位位C.編制審計工工作底稿的審審計人員D.簽訂業務約約定書的會計計師事務所9.審計工作底底

39、稿應該保存存（）。A.3年以上 B.5年以上C.110年以上 D.115年以上10. 下列關關于審計證據據影響因素的的各種說法中中，注冊會計計師不應認可可的是（ ）。A. 管理當局局的可信賴程程度越低，所所需審計證據據的數量越高高B. 管理當局局的可信賴程程度越高，所所需審計證據據的數量越低低C. 內部控制制越健全，所所需審計證據據的數量越少少 D. 內部控制制越不健全，所所需審計證據據的數量越多多11.根據中中國注冊會計計師審計準則則第13011號審計證據據的規定，注注冊會計師應應當根據某些些特定因素判判斷審計證據據是否充分、適適當。在這些些因素中，與與審計證據的的數量成反向向變動關系的的是

40、（ ）。A. 內部控制制的有效性B. 可接受的的審計風險水水平C. 具體審計計項目的重要要程度D. 發現的錯錯誤與舞弊的的多少12.審計證據據的（ ）通常受到到審計證據的的來源.及時時性和客觀性性的影響。A. 充分性B. 相關性C. 適當性D. 可靠性13.注冊會計計師是否實施施了必要的審審計程序.審審計程序的選選擇是否合理理.專業判斷斷是否準確等等問題，都必必須通過（ ）來體現和和衡量。A. 審計工作作底稿 B. 審計程序序C. 審計工作作質量D. 執業道德德準則14.下列各各項中，不能能幫助注冊會會計師判斷審審計證據是否否充分.適當當的因素是（ ）。A. 具體審計計項目的重要要程度B. 注

41、冊會計計師及其助理理人員的審計計經驗C. 審計過程程中是否發現現錯誤或舞弊弊 D. 控制測試試的時間 15.審計工作作底稿的復核核中，不能作作為復核人的的是（ ）。A. 主任會計計師.所長或或指定代理人人 B. 業務助理理人員 C. 部門經理理或簽字注冊冊會計師D. 項目經理理或項目負責責人 16、注冊冊會計師執行行會計報表審審計業務獲取取的下列審計計證據中，可可靠性最強的的是( )。A采購訂貨單單副本 B購貨發票及及收料單C銷貨發票及及發料單 D應應收賬款函證證回函17、有關審計計證據的可靠靠性的下列表表述中，注冊冊會計師認同同的是( )。 A書面證據與與實物證據相相比是一種輔輔助證據，可可

42、靠性較弱 B內部證據據在外部流轉轉并獲得其他他單位承認，則則具有較強的的可靠性 C客戶管理理當局聲明書書有助于審計計結論的形成成，具有較強強的可靠性 D環境證據比比口頭證據重重要，屬于基基本證據，可可靠性較強18、在下列各各種文件證據據中，審計師師認為（ ）類型證證據最可靠？A客戶簽發的的銷售發票，并并由外部卡車車司機的運輸輸單證實。B應收賬款函函證，由審計計師寄發，并并且直接返回回給審計師。C公司簽發并并有收款人背背書的支票，與與銀行對賬單單一起直接寄寄給CPAD客戶主計長長編制的審計計明細表，并并且由司庫復復核。19、審計師可可獲得的最可可靠的證據類類型是A審計師進行行的實物檢查查。B審計

43、師對公公司記錄進行行的計算。C直接從第三三方收到的函函證。D外部憑證。20、審計證據據有不同的形形式，具有不不同程度的說說服力。下列列哪個證據是是最不具有說說服力的證據據類型？A購買發票 B. 從從客戶獲得的的銀行對賬單單 C. 審計師進進行的計算 C.事事先編號的銷銷售發票。21、下面哪一一種是最不具具有說服力的的支持審計師師審計意見的的文件？A. 由客戶進進行實物存貨貨盤點的詳細細清單。B. 從比率和和趨勢得出的的推論意見。C. 記錄在審審計師工作底底稿上的評估估師的意見。D. 審計師沒沒有收到任何何反應的否定定性函證回復復清單。二、多項選擇題題1.審計證據的的特征主要是是指審計證據據的（

44、 ）。A.充分性 BB.適當性 C.及及時性 D.經濟性 EE.可信性2.按審計證據據的存在形式式分類，可以以分為（ ）。A.自然證據 BB.實物證據據 C.書面面證據 D.口頭證據 E.環境證據3.按獲取審計計證據的重要要性分類，可可以分為（）。A.基本證據 B.直接證據 C.間接證證據D.佐證證據 E.矛盾證據4.收集審計證證據的途徑很很多，常見的的有（）。A.實地清查 B.觀察 C.查查詢D.計算和分析析性復核 EE.函證5.在判斷審計計證據充分性性是應該考慮慮的因素包括括（）。A.審計風險 BB.具體審計計項目的重要要性程度 C.審計人員的的審計經驗 D.成本效益原原則E.總體規模與與

45、特征6.審計人員在在判斷審計風風險時主要考考慮的是（）。A.檢查風險B.固有風險C.控控制風險D.期望風險E.行業風險7.審計證據的的適當是指審審計證據的（）。A.足夠性B.充分性C.相相關性D.可靠性E.客觀性8.下列各項表表述中，你認認為正確的是是（）。A.審計工作底底稿是審計質質量控制及監監督的基礎B.審計工作底底稿是形成審審計意見的間間接依據C.審計工作底底稿是解除審審計人員審計計責任的重要要依據D.審計工作底底稿的質量直直接反映整個個審計工作的的質量E.審計工作底底稿是審計人人員在審計過過程中形成的的全部工作記記錄9.下列各項中中，屬于綜合合類工作底稿稿的是（）。A.審計證據B.審計

46、業業務約定書C.符符合性測試底底稿D.被審計單位位聲明書E.董事會會會議記錄10.下列各項項中，不屬于于業務類工作作底稿的是（）。A.審計證據B.重要的的經濟合同C.審審計報告書D.審計計劃E.存貨盤盤點明細清單單11.下列各項項對審計證據據充分性和適適當性之間的的關系表述正正確的有（ ）。A. 審計證據據的相關性越越強，所需審審計證據的數數量可以減少少B. 審計證據據的充分性較較高，就可以以降低審計證證據的質量C. 審計證據據的可靠程度度較低時，就就需要更多的的審計證據D. 審計證據據的質量越高高，可以適當當減少審計證證據的數量12.天元事務務所注冊會計計師王某在對對上市公司AA的2003年

47、報報表審計的過過程中，在通通過實質性測測試獲取審計計證據時，她她通常應考慮慮的相關事項項有（ ）。A. 資產或負負債是否存在在B. 資產負債債在某一特定定時日的歸屬屬性C. 資產或負負債的內部控控制是否有效效D. 收入和費費用是否歸屬屬當期并相互互配比13.注冊會計計師可采用（ ）審計程序，獲取實物證據，以驗證被審計單位資產的存在性。A. 監盤B. 觀察 C. 函證 D. 檢查三、判斷題1.只有審計人人員執行審計計程序是獲得得的重要資料料，才能作為為審計證據。審審計人員在審審計過程之外外獲得的資料料，不能作為為審計證據。 （ ）2.一般來說，審審計風險越大大，所需的審審計證據數量量就越少；反反

48、之，所需的的審計證據數數量就越多。 （ ）3.相關性的強強弱是指審計計證據直接還還是間接與審審計目標相聯聯系。 （ ）4.審計人員在在執行審計程程序的過程中中，如果發現現被審計單位位有嚴重的舞舞弊行為，為為降低審計風風險，必須增增加所需的審審計證據數量量。 （ ）5.外部證據是是審計機構以以外的單位或或人士編制的的書面證據，因因為可信度較較高。（ ）6.憑證對于會會計報表是間間接證據，而而對于賬簿是是直接證據。 （ ）7.審計人員如如果離開了矛矛盾證據，就就無法提出審審計意見和審審計結論。 （ ）8.審計工作底底稿是審計人人員在整個審審計過程中形形成的全部審審計記錄。 （ ）9.審計工作底底稿

49、的保管期期限，一般都都屬于永久性性保管。 （ ）10.審計工作作底稿必須由由審計人員.制表人簽名名蓋章，并由由審計項目負負責人審批核核實，已明確確各自的責任任。 （ ）11.注冊會計計師將從被審審計單位或其其他第三者獲獲取的資料形形成審計工作作底稿時，除除應注明資料料來源外，還還應實施必要要審計程序，形形成相應的審審計記錄。 （ ）12.注冊會計計師獲取審計計證據時，不不論是重要的的審計項目還還是一般的審審計項目，均均應考慮成本本效益原則。 （ ）13.環境證據據屬于基本證證據，它可以以幫助注冊會會計師了解被被審計單位及及其經濟活動動所處的環境境，是注冊會會計師進行判判斷所必須掌掌握的資料。

50、（ ）14.審計過程程中，如果發發現被審計單單位存在錯誤誤或舞弊行為為，則注冊會會計師應增加加審計證據的的數量。 （ ）四、簡答題1、請根據中中國注冊會計計師審計準則則第13011號審計證據據，簡述審審計人員在判判斷審計證據據充分性時應應該考慮哪些些因素？2、根據中國國注冊會計師師審計準則第第1131號號審計工作作底稿，簡簡述什么是審審計工作底稿稿以及注冊會會計師及時編編制審計工作作底稿旨在實實現哪些目的的？3、L注冊會計計師對F公司司2005年年度會計報表表進行審計時時，收集到以以下六組審計計證據：（）收料單單與購貨發票票。（）銷貨發發票副本與產產品出庫單。（）領料單單與材料成本本計算單。（

51、）工資計計算單與工資資發放單。（）存貨盤盤點表與存貨貨監盤記錄。（）銀行詢詢證函回函與與銀行對賬單單。要求：請分別說說明每組審計計證據中哪項項審計證據較較為可靠，并并簡要說明理理由。4、甲注冊會計計師在對N公公司19999年度會計報報表進行審計計時，可采用用不同的審計計方法獲取充充分、適當的的審計證據。（1）請問甲注注冊會計師獲獲取審計證據據的審計方法法有哪些？（2）請問審計計證據按其外外形特征可分分為哪幾類？（3）請將不同同的審計方法法所能獲取的的不同外形牲牲的審計證據據列表表示。第四章 重要性性與審計風險險一、單項選擇題題1.審計人員在在運用重要性性原則時，應應當考慮（）的金額額和性質。A

52、.會計報表 B.錯報或或漏報C.賬戶或交易易 DD.審計收費費2 3.在審計風險險的組成要素素中，審計人人員能夠控制制的是（）。A.固有風險 B.控制風風險C.檢查風風險 D.抽抽樣風險4.審計人員可可接受的審計計風險為5%，評估被審審計單位的固固有風險和控控制風險分別別為80%和和30%，則則檢查風險為為（）。A.20% B.70% C.95%D.800%5.不論固有風風險和控制風風險的評估結結果如何，審審計人員都應應對各重要賬賬戶或交易類類別進行（）。A.詳細審計B.抽樣樣審計C.實質性測試試D.控制制測試6.下列關于重重要性的論斷斷中，不正確確的是（）。A.無論是筆誤誤還是舞弊，金金額小

53、于重要要性水平時均均不重要。B.恰當運用重重要性有助于于提高審計效效率及保證審審計質量C.重要性有數數量和質量兩兩個方面的特特征。D.注冊會計師師應從會計報報表和賬戶余余額兩個層次次來考慮重要要性7.如果注冊會會計師運用不不同的方法，或或基于不同的的觀點得到了了某企業各個個報表在同一一時間如下幾幾個不同的重重要性水平（單單位：萬元）， 則其最終應應?。ǎ┳髯鳛闀媹蟊肀淼闹匾狡健.0 B.100 CC.120 D.20008.在（）情情況下，注冊冊會計師不應應將凈利潤作作為被審計單單位會計報表表層重要性水水平的判斷基基礎。A.凈利潤的接接近于零B.凈利潤波動動幅度較大C.被審計單位位為勞

54、動密集集型企業D.凈利潤波動動幅度較小9.在以下有關關評估控制風風險的各種說說法中，不正正確的是（）。A.對控制風險險的初步評估估是基于了解解內部控制所所獲取的信息息進行的，其其主要目的是是確定是否進進行控制測試試B.對控制風險險的進一步評評價是基于控控制測試獲取取的信息進行行的，其主要要目的是確定定可接受的檢檢查風險水平平C.對控制風險險的進一步評評價是基于控控制測試獲取取的信息進行行的，其主要要目的是確定定實質性測試試范圍的大小小D.對控制風險險的最終評價價是基于實質質性測試獲取取的信息進行行的，其主要要目的是確定定所執行的實實質性測試是是否充分。10.注冊會計計師可以通過過設定審計程程序

55、而控制的的風險是（ ）。A. 審計風險險和固有風險險B. 固有風險險和控制風險險C. 檢查風險險和審計風險險D. 控制風險險和檢查風險險11.如果尚未未調整的錯報報或漏報的匯匯總數超過會會計報表的重重要性水平，注注冊會師通過過提請被審計計單位會計報報表，并不能能（）。A.降低固有風風險和審計風風險B.進一步確定定匯總數是否否重要C.使匯總數低低于重要性水水平D.排除原審計計程序的局限限性12.注冊會計計師在確定實實質性測試的的性質.時間間時，如果決決定以分析性性復核和交易易實質性測試試為主，則表表明（ ）。A. 注冊會計計師評估的控控制風險水平平為高水平 B. 注冊會計計師評估的固固有風險水平

56、平為高水平C. 注冊會計計師決定接受受較高的檢查查風險水平 D. 注冊會計計師決定接受受較低的檢查查風險水平13.對重要性性水平作出初初步判斷的目目的是（ ）。A. 確定所需需審計證據的的數量 B. 確定審計計意見的類型型C. 減輕注冊冊會計師的法法律責任 D. 降低審計計風險的水平平14.在編制新新藝寶公司22003年度度會計報表審審計計劃時，假假定存在下述述情況，項目目經理王某應應選擇（ ）作為會計計報表層次重重要性水平。A. 新藝寶公公司20033年6月30日資產負負債表重要性性水平70萬元B. 新藝寶公公司20033年1至6月損益表重重要性水平990萬元C. 新藝寶公公司20033年1

57、2月31日資產負負債表重要性性水平1000萬元D. 新藝寶公公司20033年年度損益益表重要性水水平90萬元15.會計報表表總存在一定定控制風險，即即，審計風險險模型中的控控制風險始終終大于零，其其主要原因最最可能是（ ）。A. 內部控制制的設計和運運行受制于成成本效益的原原則 B. 內部控制制僅能保證對對資產和記錄錄的接觸均經經適當的授權權C. 注冊會計計師在任何情情況下都不能能完全取消實實質性測試D. 內部控制制貫穿于企業業活動的各個個方面多項選擇題1.在審計過程程中，需要運運用重要原則則的情形有（）。A.簽訂審計業業務約定書時時B.商定審計收收費時C.編制計劃時時D.安排審計人人員時E.

58、評價審計結結果時2.審計人員在在審計過程中中考慮的重要要性包括（）。A.會計報表層層次 B.憑證層次CC.賬戶和交交易層次D.業務經營層層次 E.財務管管理層次3.審計人員對對重要性水平平做出初步判判斷時，應當當考慮（）。A.有關法規對對財務會計的的要求B.被審計單位位的經營規模模及業務性質質 C.內部控制與與審計風險的的評估結果D.會計報表各各項目的性質質及相互關系系E.會計報表各各項目的金額額及其波動幅幅度4.審計人員應應當合理選用用重要性水平平的判斷依據據，其包括（）。A.資產總額 B.凈凈資產 C.營業業收入D.凈利潤 E.凈負負債5.審計風險的的組成要素包包括（）。A.經營風險 B.

59、固有有風險 C.控制風險 D.檢查風險 EE.財務風險險6.評估與會計計報表認定有有關的固有風風險時，審計計人員應著重重考慮（）。A.管理人員的的品行和能力力 B.管管理人員的變變動情況C.管理人員遭遭受的異常壓壓力 D.業務務性質E.影響被審計計單位所在行行業的環境因因7.在以下關于于重要性水平平.審計風險險.審計證據據數量三者之之間關系的說說法中，正確確的是（）。A.如果審計重重要性與審計計風險之間成成反向變動關關系，則重要要性與審計證證據的數量之之間必然也呈呈反向關系B.審計證據的的數量與重要要性之間呈反反向變動關系系意味著注冊冊會計師可以以通過增加審審計證據的數數量來降低審審計的重要性

60、性水平C.如果重要性性與審計證據據的數量水平平之間呈反向向關系，則重重要性與審計計風險之間反反向變動關系系就不一定成成立D.審計證據的的數量與審計計風險之間呈呈反向變動關關系意味著注注冊會計師可可以通過增加加審計證據數數量來降低審審計風險。8.對于出現錯錯報漏報可能能性較大的賬賬戶或交易，因因其審計成本本可能較大，可可以將重要性性水平定得高高一些，以節節省審計成本本。對此，你你認為（）。A.提高重要性性能降低審計計成本，其原原因是重要性性水平與審計計證據的數量量呈反向關系系，而審計證證據越少，審審計成本就越越低。B.在分配的方方法下，“提高”之后各項目目的重要性水水平之和仍然然等于會計報報表層