1、文件編號固定資產管理制度文件版本A/0生效日期頁 碼第8頁 共8頁 文件編制/更改一覽表版本編制/更改內容日期編制/更改人 評 審 欄會 簽總 經 辦稽核中心制造中心供應中心管理中心銷售中心生產調度部生產一部生產二部質量管理部工藝技術部設 備 部電 器 部安全環保部供 應 部采 購 部人力資源部行 政 部財 務 部銷 售 部1.0目的1.1確認固定資產的存在性、完整性和所有權的歸屬；1.2對固定資產的盤點提供指導以確保盤點按事先設好的程序正確地進行。對固定資產的增加，轉移以及報廢作出明確的規定。2.0適用范圍適用于*公司固定資產管理。3.0職責3.1使用部門：3.1.1確保分派的固定資產的存在

2、性和正確使用。3.1.2為方便日常維護和管理，需保留本部門的固定資產登記清單。3.1.3確保固定資產的標簽有相應的登記號。3.1.4若盤點時有任何差異需提供必要的證明和解釋。 3.2財務部門：3.2.1分派固定資產編碼。3.2.2確保固定資產登記清單的完整性和準確性。3.2.3準備盤點計劃。3.2.4負責盤點的整個過程。3.2.5核實固定資產的所有權。3.2.6提供固定資產盤點報告。3.2.7在當期利潤表內反映盤點的差異。3.2.8財務部長需確保該規定的正確執行和跟進。3.2.9財務部長需對整個流程進行監督。3.3總經理：3.3.1批準盤點計劃。3.3.2審核盤點報告并批準利潤表中反映的差異。

3、4.0管理規定4.1固定資產管理4.1.1固定資產清單應由財務部門提供。4.1.2固定資產清單必須包含以下信息： 4.1.2.1固定資產編碼4.1.2.2 購買日期及價格4.1.2.3 固定資產描述4.1.2.4 固定資產的類別4.1.2.5所使用的折舊率4.1.2.6使用者所屬部門4.1.2.7固定資產的放置地點等4.1.3 固定資產的登記應由財務部門和其他部門共同完成，而其他部門也應相應準備一份為本部門日常維護和管理所用的清單。4.1.4 固定資產的編碼應由財務部門統一分配并由固定資產會計/使用者貼標簽。4.2固定資產的新增4.2.1對于任何新增的固定資產，固定資產檢驗報告應由使用部門提供

4、并由該部門部長批準。固定資產的標簽應由固定資產會計/使用者負責。4.3固定資產的轉移4.3.1任何部門間的固定資產轉移，在得到部門部長和財務部長的轉出和轉入批準后，由資產接受人準備轉移表。該表送至財務部門并有固定資產會計進行固定資產清冊更新。4.3.2如果固定資產在公司內部發生轉移，轉讓價格需經過財務部長的批準。4.4固定資產的報廢4.4.1如有固定資產需進行報廢，報廢處理申請表應由使用部門提供，并由該部門部長、財務部長批準。如果其報廢的凈值超過50,000元人民幣， 需要總經理和財務部長的批準。4.4.2對于報廢的固定資產的銷售，負責銷售的人員（銷售團隊必須由資產使用部門和另一個獨立部門選出

5、的人員構成）必須尋找3個買家，得到3個報價。報價由該部門部長和總經理審核。報價的復印件送至財務部門作參考。最終的買家由總經理和財務部長決定。財務部門有責任對整個過程進行監督以確保交易有序進行。4.5固定資產的盤點4.5.1每年應至少對固定資產進行盤點一次。4.5.2 盤點后應提供更新的固定資產報告。報告中應包括借入和租入的資產清單。清單上應注明編碼、購買日期、資產的描述、資產的分類、折舊率、使用部門和所在地點等。4.5.3盤點計劃應由財務部長提供并由總經理批準。4.5.4固定資產標簽應由各部門/使用者在得到財務部門分派的編碼后進行。4.5.5完整的固定資產盤點須執行（清單到實際盤點），若發現在

6、清單上有的資產在實際盤點中卻沒有，則必須提供相關證明和解釋。4.5.6 完整的固定資產盤點（清單到實際盤點）結束后，需進行從實際盤點至清單的抽查, 以便發現是否有一些資產沒有在清單上登記, 卻在實際盤點中發現。4.6盤點報告4.6.1盤點報告應由財務部門提供，得到總經理的批準并通知財務部。4.6.2任何盤點中的差異需得到管理層的批準并在當前利潤表中反映出來。4.6.2差異的原因需進行調查并向最高管理層報告。5.0獎罰規定5.1未按照上述規定進行盤點的，一律處以責任人30元/次的處罰。5.2使用部門未按照上述規定正確使用和維護管理的，處以責任人30元/次的處罰。5.3財務部門未按照上述規定及時分

7、派固定資產編號和登記的，處以責任人30元/次的處罰。6.0. 參考文件6.1固定資產采購規定6.2固定資產盤點流程6.3資本性支出制度6.4付款審批制度7.0相關表單7.1固定資產處置表7.2固定資產轉移表7.3固定資產驗收報告7.4固定資產標簽統一使用表7.5資本性支出申報表7.6付款申請書固定資產處置表管理部門:使用部門:資產編號:固定資產名稱及規格單位及數量固定資產代碼購置日期折舊年限原始成本累計折舊帳面凈值建議處置方式 報廢 出售 投資 捐贈 內部調撥 其他處置原因:部門部長: 財務部長： 總經理： 固定資產驗收報告管理部門：使用部門：資產編號：固定資產名稱及規格資產存放地點單位及數量固定資產驗收意見：主要技術性能及用途：經辦:日期：管理部門審核意見：使用部門接收：簽字:簽字:日期:日期:固定資產轉移表固定資產描述固定資產代碼固定資產購買日期原始成本累計折舊帳面凈值申請人： 日期：轉讓部門： 接受部門：轉讓部門部長確認： 接受部門部長確認：財務部部長： 日期：固定資產標簽