1、精品文檔 其次章 工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)治理制度及實(shí)施細(xì)就 為中意公司綜合經(jīng)濟(jì)規(guī)劃,內(nèi)部經(jīng)濟(jì)治理的需要,加強(qiáng)資金使用治理,準(zhǔn)時(shí)反映資金運(yùn)用狀況； 合理使用資金,明確資金治理部門和使用部門的責(zé)任；加速資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)效益；保證資金安全 運(yùn)轉(zhuǎn),清楚反映資金去向,明確責(zé)任,參照國家相關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定,特制定本制度及實(shí)施細(xì)就； 第一節(jié) 財(cái)務(wù)部的基本職責(zé) 1業(yè)務(wù)范疇 組織制定公司會(huì)計(jì)規(guī)章制度,編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算； 對(duì)工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)治理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查； 負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部項(xiàng)目的運(yùn)作供應(yīng)可操作性強(qiáng)和詳細(xì)的成本分析,資金籌集和資金使用方案； 負(fù)責(zé)協(xié)作總經(jīng)理進(jìn)行公司資金調(diào)度和動(dòng)作,保證資金按方案收支運(yùn)轉(zhuǎn)； 負(fù)責(zé)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)的

2、日常治理,辦理現(xiàn)金和銀行存款的收支和結(jié)算； 負(fù)責(zé)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)印鑒的保管； 負(fù)責(zé)原始憑證和記帳憑證的審核； 編制項(xiàng)目部月度, 季度和年度的生產(chǎn)經(jīng)營情形報(bào)表及說明, 2會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé) 并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析, 正確核算經(jīng)營成果； 會(huì)計(jì)人員必需貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針,政策和會(huì)計(jì)制度及法規(guī),遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,遵 守職業(yè)道德 , 任何涉及違反國家相關(guān)法律法規(guī)的,公司有責(zé)任將其移送司法機(jī)關(guān)法辦； 會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用開支,建立和健全各項(xiàng)原始記錄,正確核算,照實(shí)反映和監(jiān)督各項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)；為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)開展推測(cè),決策分析供應(yīng)精確的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)； 會(huì)計(jì)人員必需執(zhí)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算制度,做到手續(xù)齊備,數(shù)字精確,妥

3、當(dāng)保全各種會(huì)計(jì)憑證和會(huì) 計(jì)資料,并嚴(yán)格執(zhí)行公司的保密制度； 建立會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部牽制制度,明確會(huì)計(jì)人員的分工與責(zé)任； 精品文檔 第 1 頁,共 13 頁精品文檔 監(jiān)督和治理好倉儲(chǔ)工作,協(xié)作倉庫治理好生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料和物資,防止鋪張； 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn),低值易耗品的核算,對(duì)購入,調(diào)入,調(diào)出,報(bào)廢的設(shè)備,大型工具等資產(chǎn), 要準(zhǔn)時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),定期對(duì)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn),清查,并上報(bào)固定資產(chǎn)明細(xì) 表； 負(fù)責(zé)處理公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其它業(yè)務(wù)工作； 3出納員崗位職責(zé) 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格依據(jù)有關(guān)現(xiàn)金治理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定治理好貨幣資金； 現(xiàn)金的使用范疇： 包括員工工資, 差旅費(fèi), 各種補(bǔ)

4、貼, 各項(xiàng)福利及壹仟元以下的各種業(yè)務(wù)開支等, 庫存現(xiàn)金不得超過公司核定的限額,超過部分要準(zhǔn)時(shí)存入銀行； 現(xiàn)金支付必需嚴(yán)格按財(cái)務(wù)手續(xù)辦理；對(duì)以現(xiàn)金支付的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),均應(yīng)由經(jīng)辦人員填寫支出憑證, 由經(jīng)理和會(huì)計(jì)審查并簽名后交出納員, 出納員依據(jù)原始憑證進(jìn)行核對(duì), 票款相符, 據(jù)實(shí)支付現(xiàn)金, 并加蓋“現(xiàn)金付訖”章；領(lǐng)取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清,并在付款憑證上簽字；財(cái)務(wù)人員拒收白條,也不 得挪用現(xiàn)金； 現(xiàn)金收入做到收款有依據(jù)；財(cái)務(wù)人員依據(jù)原始憑證辦理收款,加蓋“現(xiàn)金收訖”章,并依據(jù)會(huì)計(jì) 科目登記入帳； 登賬要準(zhǔn)時(shí),庫存現(xiàn)金做到日清日結(jié),賬款相符,每季度； 發(fā)生長短不平的現(xiàn)象要查明緣由, 并依據(jù)財(cái)務(wù)制度做帳務(wù)處理,

5、屬財(cái)務(wù)人員工作失職的責(zé)任自負(fù)； 逾期未用空白支票要準(zhǔn)時(shí)收回注銷,對(duì)于填錯(cuò)的支票或由銀行退回的支票,須加蓋“作廢”戳記 與存根一并儲(chǔ)存； 次序準(zhǔn)時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚,內(nèi)容精確,做到日清月結(jié)； 經(jīng)辦人員報(bào)銷支票時(shí),出納人員核對(duì)支票存根金額是否與發(fā)票相符,支票號(hào)碼是否相符,并在支 票登記簿上加蓋已報(bào)銷戳記,將支票領(lǐng)用單的附聯(lián)粘貼在報(bào)銷的最終一張上； 依據(jù)每日收支記錄,結(jié)出銀行存款日余額,并準(zhǔn)時(shí)與銀行核對(duì)；當(dāng)日收入的支票,匯票必需當(dāng)日 送存銀行,即使取回銀行的各種回單,傳票,隨時(shí)把握銀行存款余額,做到日清月結(jié)； 精品文檔 第 2 頁,共 13 頁精品文檔 每月分三期匯總原始收支憑

6、證（ 10 日, 20 日, 30 日 / 月次）填制現(xiàn)金及銀行結(jié)算存款收支報(bào) 告單（見附表一）送會(huì)計(jì)審核記帳； 每月依據(jù)銀行的對(duì)帳單填寫銀行存款余額調(diào)劑表交付會(huì)計(jì)審核,儲(chǔ)存；每季末,年末進(jìn)行現(xiàn) 金盤點(diǎn),并填寫庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 （見附表二） ,分析現(xiàn)金盤點(diǎn)情形； 保管庫存現(xiàn)金,如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人；項(xiàng)目部銀行帳號(hào)嚴(yán) 格保密； 4,會(huì)計(jì)核算流程 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記 賬 原始憑證 收 付 轉(zhuǎn) 科目匯總表 總分類賬 財(cái)務(wù)報(bào)表 款 款 帳 記賬憑證 明細(xì)分類賬 流程說明： 依據(jù)正確的原始憑證填制記帳憑證,記帳憑證接受由財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的格式； 依據(jù)收,付款憑證登

7、記現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬； 依據(jù)收,付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證登記各類明細(xì)分類賬,包括：往來應(yīng)收和應(yīng)對(duì)日記賬,治理費(fèi)用明 細(xì)賬,生產(chǎn)成本或工程施工多欄式明細(xì)賬,固定資產(chǎn)明細(xì)賬,營業(yè)外收支明細(xì)賬,利潤支配明細(xì) 賬,應(yīng)收稅金明細(xì)賬；接受財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的明細(xì)賬簿； 依據(jù)記賬憑證分期編制科目匯總表； 依據(jù)科目匯總表登記總分類賬； 月末核對(duì)各種明自賬余總賬余額； 月末依據(jù)總分類賬和明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表； 各類表報(bào)接受財(cái)政部門統(tǒng)一格式, 工程項(xiàng)目部必需在每月的 5 日前將報(bào)表上報(bào)公司匯總, 公司財(cái) 精品文檔 第 3 頁,共 13 頁精品文檔 務(wù)部需要在 8 日前將相關(guān)的匯總表報(bào)總經(jīng)理； 公司財(cái)務(wù)部定期或不定期對(duì)屬

8、下項(xiàng)目部財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查, 并將檢查結(jié)果上 報(bào)總經(jīng)理； 在檢查中發(fā)覺的違規(guī)違法問題將依照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行莊重處理, 對(duì)違反國家相關(guān)法 律法規(guī)的移送司法機(jī)關(guān)法辦； 二,資金使用治理及實(shí)施細(xì)就 1,選購資金治理 財(cái)務(wù)部審核工程部 公司選購項(xiàng)目登記表 （見附表三）的內(nèi)容包括：選購品目（品牌） , 數(shù)量,詳細(xì)技術(shù)參數(shù),規(guī)格,配置,型號(hào),功能與作用的詳細(xì)描述及預(yù)算金額等；并就選購項(xiàng)目 的預(yù)算資金的籌措,使用及付款方式提出合理的方案供公司高層決議； 各種工程機(jī)械設(shè)備,主材的選購合同,由工程部提出提出物資方案表 ,項(xiàng)目總工核定后交物 資部須填寫工程項(xiàng)目設(shè)備供應(yīng)商,價(jià)格一覽表 ；如是大宗機(jī)械

9、設(shè)備的選購,事前應(yīng)提交選購 和租賃的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比較情形供項(xiàng)目部進(jìn)行爭(zhēng)辯準(zhǔn)備后, 財(cái)務(wù)部提出資金籌措和支付方案, 再交項(xiàng) 目經(jīng)理審核,經(jīng)總經(jīng)理簽署（須親筆簽署,口頭同意本審批表無效） ,物資部依據(jù)總經(jīng)理批復(fù)到 財(cái)務(wù)部門申領(lǐng)支票,在領(lǐng)取支票七天內(nèi),必需憑經(jīng)手人,驗(yàn)收人,批準(zhǔn)人簽字發(fā)票及進(jìn)倉單向財(cái) 務(wù)辦理報(bào)賬手續(xù)（由于特殊緣由不能在七天之內(nèi)報(bào)帳,需提交書面報(bào)告到財(cái)務(wù)部,違者將賜予 100 元的懲處）；大筆款項(xiàng)支出（ 2 萬元以上）沒有合同,協(xié)議或者其他資料備案,會(huì)計(jì)人員一概 不賜予付款,違者追究經(jīng)辦人責(zé)任； 2,費(fèi)用治理 差費(fèi)：公司員工出差外地需住宿的,依據(jù)每人每天住宿費(fèi) 元,車船費(fèi)按規(guī)定的來回地點(diǎn)和

10、里程憑票核準(zhǔn)報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)； 80 元（特區(qū)按 100 元/ 天）,伙食費(fèi) 25 如出差人員乘座飛機(jī)或火車軟臥需要 公司總經(jīng)理簽名審批才可報(bào)銷；在本城市內(nèi)出差辦事的,原就上公司供應(yīng)用車,如公司無法供應(yīng) 用車的,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,所屬部門主管審批后才能辦理報(bào)銷； 員工工資和獎(jiǎng)金： 財(cái)務(wù)每月依據(jù)合同規(guī)定的員工工資制定工資表經(jīng)分公司或項(xiàng)目部經(jīng)理審批后按 精品文檔 第 4 頁,共 13 頁精品文檔 時(shí)發(fā)放；工程項(xiàng)目部員工的獎(jiǎng)金由工程部制訂方案,合約部審核,項(xiàng)目經(jīng)理會(huì)同項(xiàng)目副經(jīng)理,項(xiàng) 目總工審定后, 報(bào)公司總經(jīng)理審批后發(fā)放； 各分公司經(jīng)理, 工程項(xiàng)目部經(jīng)理, 副經(jīng)理, 項(xiàng)目總工, 財(cái)務(wù)部及合約部正式簽約員工的工

11、資,獎(jiǎng)金全部在公司財(cái)務(wù)部發(fā)放； 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司及分公司,工程項(xiàng)目部原就上設(shè)業(yè)務(wù)費(fèi)定額支出；公司將依據(jù)工程項(xiàng)目的規(guī)模 和運(yùn)作的實(shí)際情形核定各工程項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)費(fèi)額度, 經(jīng)總公司審批后授權(quán)項(xiàng)目經(jīng)理執(zhí)行； 各部門 主管需要業(yè)務(wù)接待的, 經(jīng)請(qǐng)示項(xiàng)目經(jīng)理審批后才能開支, 金額超過貳仟元的需報(bào)總經(jīng)理審批后開 支；項(xiàng)目經(jīng)理,副經(jīng)理和項(xiàng)目總工的接待費(fèi)一律由總經(jīng)理審批,否就財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷； 日常零星費(fèi)用：伙食費(fèi),水電費(fèi),電話費(fèi)等零星費(fèi)用的開支沒有合同,協(xié)議或者其他資料備案, 會(huì)計(jì)人員一概不賜予付款,違者追究經(jīng)辦人責(zé)任； 3,應(yīng)收,應(yīng)對(duì)帳款的治理 為了提高資金的使用效率,保證資金的流淌性,對(duì)往來帳款,選購,銷售合

12、同,需要考慮付款的階 段性與收款的準(zhǔn)時(shí)性；財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)對(duì)款或應(yīng)收款,均應(yīng)在事前,事中,事后實(shí)行跟蹤治理；應(yīng)對(duì)帳款 的治理,財(cái)務(wù)部門應(yīng)按合同期限付款,以保持公司的信用；財(cái)務(wù)部隨時(shí)檢查各部門未解貨款的情形； 應(yīng)收帳款的治理 工程價(jià)款的回收： 合約部審核授權(quán)托付人審簽和經(jīng)監(jiān)理與業(yè)主認(rèn)可的工程價(jià)款結(jié)算單, 統(tǒng)計(jì)資料 等有效文件,并依據(jù)上述資料編制分包工程價(jià)款結(jié)算清單及相關(guān)有效資料,經(jīng)項(xiàng)目部總工,經(jīng)理 審核后交財(cái)務(wù)部開具發(fā)票辦理結(jié)算手續(xù)； 工程竣工后合約部編制工程竣工結(jié)算單,經(jīng)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后報(bào)項(xiàng)目部總工,經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)部依據(jù) 相關(guān)資料文件準(zhǔn)時(shí)向業(yè)主辦理工程決算款結(jié)算手續(xù)； 工程保質(zhì)期滿后由合約部編制工程質(zhì)保

13、金結(jié)算單經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)； 對(duì)外租賃業(yè)務(wù)：分公司,工程項(xiàng)目部與客戶協(xié)商后簽定合同（機(jī)械設(shè)備出租,技術(shù)勞務(wù)出租等） ； 財(cái)務(wù)部依據(jù)合同收到租賃方交來的款項(xiàng)后開具發(fā)票或收據(jù)； 建立往來帳戶結(jié)算的定期核對(duì)與清理制度, 包括每月終了對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理, 對(duì)應(yīng)收帳款 按帳齡長短,金額大小逐項(xiàng)進(jìn)行分析,并向?qū)Ψ剿蛯?duì)帳單進(jìn)行核對(duì)；每月將情形上報(bào)總經(jīng)理； 精品文檔 第 5 頁,共 13 頁精品文檔 財(cái)務(wù)部有責(zé)任和義務(wù)實(shí)行有效的方法對(duì)相關(guān)的應(yīng)收賬款進(jìn)行定期催收,次數(shù)不得少于每月兩次； 借款的治理和核算 項(xiàng)目部的借款僅限于項(xiàng)目經(jīng)理及治理人員的差旅費(fèi),接待費(fèi),零星材料選購費(fèi)等； 項(xiàng)目部任何

14、人因業(yè)務(wù)需要的借款,應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后 向財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳手續(xù)； 7 天內(nèi)憑經(jīng)手人,驗(yàn)收人,批準(zhǔn)人簽字的發(fā)票 項(xiàng)目部的司機(jī)和選購員可保留 1800 元和 5000 元的定量借款, 每月清理結(jié)算一次, 定期按報(bào)銷手 續(xù) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核報(bào)銷單據(jù),填寫會(huì)計(jì)憑證后交出納辦理收付手續(xù)； 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部原就上不借支各種款項(xiàng)給外單位及人員, 特殊情形需總經(jīng)理審批方可借支； 施工班 組（分包隊(duì)伍）的借款需提出書面申請(qǐng),經(jīng)工程部核準(zhǔn)工程進(jìn)度,合約部和項(xiàng)目總工審核,項(xiàng)目 經(jīng)理簽字后報(bào)總經(jīng)理審批后方可借支, 程款的 30%； 財(cái)務(wù)部有責(zé)任對(duì)員工報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核； 累計(jì)借支的額度上限為該施工班組或分包隊(duì)伍累計(jì)應(yīng)對(duì)工 部門經(jīng)

15、理有責(zé)任按有關(guān)治理規(guī)定向所屬員工問清報(bào)銷單 據(jù)中的超規(guī)定部分的情形,履行簽批手續(xù)； 應(yīng)對(duì)賬款的治理 工程項(xiàng)目部的應(yīng)對(duì)賬款由于涉及數(shù)額較大,項(xiàng)目較多,財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)專人治理該科目明細(xì)賬,準(zhǔn)時(shí) 反映應(yīng)對(duì)賬款發(fā)生的時(shí)間,時(shí)間,金額并經(jīng)常核對(duì)清理； 對(duì)每月發(fā)生業(yè)務(wù)所需支付的貨款, 工程款等, 先由工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)部門整理好該應(yīng)對(duì)款的合同, 發(fā)票,進(jìn)倉單,驗(yàn)收單,工程結(jié)算表等資料單據(jù),經(jīng)合約部,工程部審核報(bào)項(xiàng)目總工,項(xiàng)目經(jīng)理 初步審批編制應(yīng)對(duì)款項(xiàng)審批表,上報(bào)總經(jīng)理最終審批后辦理支付手續(xù)； 項(xiàng)目工程部將應(yīng)對(duì)賬款匯總填制 項(xiàng)目應(yīng)對(duì)賬款匯總表 （見附表六） ,表后附相關(guān)的原 始平憑證的復(fù)印件, 以杜絕因要經(jīng)常查閱

16、原始憑證而造成原始資料的丟失等情形的發(fā)生； 該表由 分公司或項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部的出納負(fù)責(zé)填制治理； 工程分包備料款的支付： 由分包單位填寫備料申請(qǐng)撥付單, 精品文檔 經(jīng)項(xiàng)目部相關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查后簽 第 6 頁,共 13 頁精品文檔 字報(bào)合約部審核,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后報(bào)總經(jīng)理最終批復(fù)后,由財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)； 工程分包進(jìn)度款的支付：分包單位供應(yīng)工作量統(tǒng)計(jì)表,每月 20 25 日由項(xiàng)目總工組織人員對(duì)各 分包單位的工程數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行核實(shí),由合約部出具工程決算單,經(jīng)項(xiàng)目總工,項(xiàng)目經(jīng)理簽字確 認(rèn)報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后, 財(cái)務(wù)部依據(jù)相關(guān)的資料和合同在扣除分包單位應(yīng)攤銷費(fèi)用和月度材料款后辦 理支付手續(xù)； 工程分包結(jié)算款的

17、支付： 工程竣工驗(yàn)收合格并移交業(yè)主三十天后, 備齊相關(guān)的文件資料申請(qǐng)辦理 結(jié)算手續(xù),合約部編制完工程結(jié)算書,由財(cái)務(wù)部與對(duì)方核實(shí)施工期間已支付的工程款,材料款和 應(yīng)分?jǐn)偟乃娰M(fèi),檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi),測(cè)量費(fèi)及各種稅費(fèi)等各種費(fèi)用,并按規(guī)定扣除 510%的質(zhì)保金 后填制結(jié)算表報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審核,總經(jīng)理審批后辦理支付手續(xù)； 工程保質(zhì)金的支付： 分包單位在保質(zhì)期滿后提出保質(zhì)金支付申請(qǐng), 合約部在核準(zhǔn)后填制保質(zhì)金撥 付單, 財(cái)務(wù)部扣除對(duì)方在保質(zhì)期內(nèi)發(fā)生的各種費(fèi)用后報(bào)項(xiàng)目總工和項(xiàng)目經(jīng)理審核, 報(bào)總經(jīng)理審批 后辦理支付手續(xù)； 辦理應(yīng)對(duì)工程款的支付手續(xù)時(shí), 財(cái)務(wù)部出納員按總經(jīng)理批復(fù)的應(yīng)對(duì)款項(xiàng)審批表填制轉(zhuǎn)帳或現(xiàn)金支 票,經(jīng)主管

18、會(huì)計(jì)復(fù)核,項(xiàng)目經(jīng)理在支票存根上簽字后交收款方,并留下收取支票人員的身份證資 料； 應(yīng)對(duì)的工程款如非簽定正式分承包協(xié)議 （分承包需經(jīng)工商登記并具資質(zhì)） ,在經(jīng)上述流程審核后, 財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同工程部, 合約部主管在對(duì)方工程隊(duì)中隨機(jī)抽取員工三人以上相伴對(duì)方主管到財(cái)務(wù)部 體會(huì)證對(duì)方身份證并在收據(jù)上簽收和打上指模后方可支付； 對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)生的應(yīng)對(duì)款項(xiàng),原就上全部需要經(jīng)銀行辦理轉(zhuǎn)帳支付,對(duì)于部分小額的支出（貳仟 元內(nèi)）經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后可酌情支付現(xiàn)金,除此以外的款項(xiàng)必需轉(zhuǎn)帳支付,超額的現(xiàn)金支付由總 經(jīng)理審批后方可辦理支付現(xiàn)金的手續(xù)； 三,固定資產(chǎn)的治理和核算制度 固定資產(chǎn)核算設(shè)置固定資產(chǎn),累計(jì)折舊,固定資產(chǎn)清

19、理總帳科目,按固定資產(chǎn)類別和使用部門設(shè) 精品文檔 第 7 頁,共 13 頁精品文檔 置二級(jí)科目,按固定資產(chǎn)名稱設(shè)置明細(xì)科目； 固定資產(chǎn)的批準(zhǔn)：指使用年限在一年以上,單位價(jià)值在 2,000 元以上；如單臺(tái)價(jià)值在 2,000 元 以下,是某種勞動(dòng)資料的必要組成部門,使用年限在一年以上,也可列入固定資產(chǎn)； 固定資產(chǎn)方案經(jīng)批準(zhǔn)購置后, 財(cái)務(wù)部門要設(shè)立專帳登記, 實(shí)行誰使用 （申領(lǐng)固定資產(chǎn)必需填寫 “固 定資產(chǎn)申領(lǐng)單” ）,誰治理的原就,使用人員需經(jīng)常對(duì)其進(jìn)行保養(yǎng),以延長使用年限；由辦公室定 期進(jìn)行清理盤點(diǎn)； 固定資產(chǎn)的處置需經(jīng)總經(jīng)理批復(fù)后, 財(cái)務(wù)部門方可進(jìn)行帳務(wù)處理； 分公司所購置的固定資產(chǎn)如產(chǎn) 生以

20、下情形,可進(jìn)行報(bào)廢處置：一是經(jīng)常使用而不斷磨損直至報(bào)廢；二是由于技術(shù)進(jìn)步等緣由提 前報(bào)廢； 三是受自然災(zāi)難等特殊缺失發(fā)生損毀的報(bào)廢； 工程項(xiàng)目部依據(jù)所購置的固定資產(chǎn)的實(shí)際 情形,參照上述的條件由工程部會(huì)同物資部提出固定資產(chǎn)處置書面申請(qǐng),財(cái)務(wù)部予以審核,經(jīng)項(xiàng) 目部經(jīng)理和項(xiàng)目總工初步審批后報(bào)公司總經(jīng)理批復(fù)后, 產(chǎn)報(bào)廢或出售的核算手續(xù)； 財(cái)務(wù)部嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定辦理固定資 固定資產(chǎn)原值的構(gòu)成及折舊的提取,必需符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定； 四,存貨的治理及核算制度 存貨設(shè)置低值易耗品,庫存材料等總帳科目； 商品的成本：低值易耗品是指使用年限在一年以下,或單位價(jià)值在 2,000 元以下的辦公設(shè)備, 儀器,工具

21、等,接受一次攤銷法,工具如單位價(jià)值較高,一次領(lǐng)用數(shù)額較大時(shí),可接受待攤的方 法,分期攤?cè)绯杀?攤銷期最長為一年； 存貨核算的總帳和三級(jí)分類帳由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)登記,倉管員負(fù)責(zé)出,入庫單及收,發(fā)貨的臺(tái)帳登記； 進(jìn)倉工作流程：選購員填寫一式三聯(lián)進(jìn)倉單, （一聯(lián)交倉管員,一聯(lián)附在報(bào)銷憑證交財(cái)務(wù),一聯(lián) 存根 倉管員依據(jù)進(jìn)倉單登帳）每天對(duì)存貨做實(shí)物盤點(diǎn),月末與財(cái)務(wù)部對(duì)帳,財(cái)務(wù)部可對(duì) 存貨進(jìn)行不定期盤點(diǎn)；出倉工作流程：領(lǐng)用人員填寫一式三聯(lián)出倉單, （一聯(lián)交倉管員,一聯(lián)交 財(cái)務(wù)部,一聯(lián)存根 倉管員依據(jù)出倉單登帳）經(jīng)治理人員清點(diǎn)發(fā)出貨品,財(cái)務(wù)部專人復(fù) 精品文檔 第 8 頁,共 13 頁精品文檔 核,數(shù)量相符在倉管單蓋

22、“出貨章”方可放行； 期末,經(jīng)公司確認(rèn)的存貨盤盈,盤虧或虧損,先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”帳戶,經(jīng)批準(zhǔn)后,核銷 部分在治理費(fèi)用列支,責(zé)任人造成的缺失“其他應(yīng)收款”帳戶核算,盤盈記入當(dāng)月營業(yè)外收入； 五,會(huì)計(jì)等重要檔案的治理 會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)帳簿,會(huì)計(jì)報(bào)表及其他與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料； 工程部的各種會(huì)議檔案必需妥當(dāng)保管,不能丟失損壞； 工程項(xiàng)目部的年度會(huì)計(jì)報(bào)表及各方權(quán)益有關(guān)的重要會(huì)計(jì)檔案,如：協(xié)議,合同,簽訂的長期經(jīng)濟(jì) 合同等,必需永久儲(chǔ)存； 會(huì)計(jì)憑證要裝訂整齊,按時(shí)間次序進(jìn)行編號(hào),不許顯現(xiàn)前后號(hào)顛倒和丟失現(xiàn)象,裝訂成冊(cè)的憑證 要妥當(dāng)保管便于查找,防止丟失； 如有查閱或調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案者, 必需由總經(jīng)理及財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后, 登記會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿方可查 閱,但不準(zhǔn)帶出公司,查閱后快速歸檔； 各種會(huì)計(jì)檔案,儲(chǔ)存期滿需銷毀時(shí),應(yīng)抄具清單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后,才能銷毀；銷毀會(huì)計(jì)檔案 的清單應(yīng)永久儲(chǔ)存； 六, 公司重要