1、希爾威礦業集團全面預算管理用友網絡科技股份有限公司2016年3月7日01020304希爾威集團全面預算項目背景希爾威全面預算模型簡介希爾威全面預算建設過程項目效果及價值分析希爾威集團全面預算項目背景01希爾威全面預算模型簡介02希爾威全面預算建設過程03項目效果及價值分析04公司簡介希爾威金屬礦業集團是一家在紐約證券交易所和多倫多證券交易所上市的加拿大礦業公司（TSX&NYSE: SVM），總部設在加拿大西岸的溫哥華。公司主要在中國和加拿大開展礦山項目的收購、勘探、開發和生產，投資重點是具有良好發展潛力的白銀、黃金和鉛鋅等有色金屬和貴金屬礦山。2004年成立，在2012財富雜志全球100家增長

2、最快的公司排行榜中位列第48位。希爾威集團組織河南區沙溝后張溝菠菜溝鐵爐坪龍門東溝龍門西溝蒿坪溝鉛鋅礦：鉛、鋅、銀湖南白云鋪金礦：金廣東高棖鉛鋅礦：鉛、鋅、銀、硫、錫公司簡介收入6.3億利潤：1.2億收入：0.5億利潤：2百萬收入：1.2億利潤：-15百萬項目背景信息化的背景2011年渾水公司事件，提供了89頁的專業報告，指向希爾威可能存在高達13億美元的會計欺詐，并遞交給了證交所、會計師事務所和主流媒體期貨市場的變化，國際鉛金銀價的波動，下游市場景氣狀況，需要快速的信息反映行業的特性決定了管理的粗放，再加上早期的高利潤空間，成本、費用漏洞被掩蓋、忽視公司勘探能力強，礦品位高的自采，品位低的轉

3、讓，自采部分在后期品位也會越來越低，是繼續采還是轉讓，這些戰略決策需要及時準確的滾動預測系統的支撐礦業勘探、開采前期投資大，風險高，對現金流要求高管理層大多長期在加拿大，而業務主要在國內，靠在國內的合伙人共同經營，信息獲取困難且周期長，準確性也值得商榷外在因素內在因素預算管理的目標要求希爾威礦業下屬各個礦業公司希爾威總部及中國區管理機構集團財務、全面預算、業務執行系統河南發恩德礦區河南華威礦區河南盧氏湖南新邵云翔廣東發恩德預算管理目標：構建統一的信息平臺，消除以前基于單一企業信息化的孤島，實現集中管控；建立、健全希爾威的全面預算管理體系，使希爾威的長期的經營戰略轉變為以公司以及相關部門的行動計

4、劃；通過全面預算系統，更加清晰了解企業的運營狀況，幫助預測希爾威各項活動對集團運營所產生的影響，同時對市場的變化做出及時的反應，風險得到及時預警；借助信息化管理工具，系統梳理希爾威全面預算編報體系，做到職責分明、主體明確；系統梳理希爾威全面預算指標，擺脫手工編報階段難于編報、難于分析、難于控制的尷尬局面；建立全面預算與井巷工程業務管理之間的整合，提高預算分析、考核的及時性、準確性與全面性；打破原有的財務部門一手包辦的全面預算管理模式，將預算主體延伸到礦區、硐口、采場、工隊，橫向到邊、縱向到底。01020304希爾威集團全面預算項目背景希爾威全面預算模型簡介希爾威全面預算建設過程項目效果及價值分

5、析全面預算信息化總體規劃總部礦區時間維度預算組織預算指標井巷工程預算生產預算銷售預算折舊、費用攤銷財務預算管理費用執行監控敏感性分析多主體對比預算分析預算執行預算審核編制審核調整審核應用建模業務方案職工薪酬預算投資預算成本預算財務費用利潤預算現金流預算希爾威全面預算模型總體框架收入主營業務收入經營預算費用預算投資預算利潤預算現金流量預算財務預算其他業務收入加工收入出租收入成本巷道成本采礦成本運礦成本其他成本加工成本租賃成本期間費用預算銷售費用預算管理費用預算財務費用預算投資收益稅金資本預算勘探工程設備購置基建購置預算參數敏感性預測金屬平衡表銷售系數表金屬網價表銷售預算模型巷道成本預算模型稅費預

6、算模型利潤預算模型現金流量預測01020304希爾威集團全面預算項目背景希爾威全面預算模型簡介希爾威全面預算建設過程項目效果及價值分析預算組織體系梳理職能部門，如投資、勘探希爾威礦業集團中國區加拿大廣東河南發恩德月亮溝沙溝自營工隊河南華威鐵爐坪蒿坪溝后張溝外包工隊湖南洛寧區職能部門：財務、投資后張溝職能部門：財務、物管、人資各級主體預算內容中國區廣東沙溝后張溝湖南洛寧區職能部門：財務、投資后張溝公司級全面預算礦區級全面預算財務預算預算匯總關系梳理各級預算主體業務職能梳理希爾威全面預算表單類別梳理序號數據類型錄入/上報部門匯總部門批復部門備注1生產預算各礦區財務部（公司級匯總，如公司下屬礦區數據

7、）集團2銷售預算財務部3職工薪酬預算4投資預算5成本預算6管理費用7銷售費用8財務費用及投資收益9財務預算預算流程的梳理生產預算產量、金額、金屬量、巷道、探礦開始職工薪酬預算薪酬明細投資預算基建、設備、無形資產投資銷售預算網價、系數、結算價、銷售收入成本預算巷道、采礦、運礦、選礦管理費用證照、礦資補償、稅金及政府費用財務費用財務費用及短期理財財務預算利潤、現金流量結束折舊、攤銷費用各項資產全面預算制度完善井巷工程、計劃預算、總賬三大系統整合01020304希爾威集團全面預算項目背景希爾威全面預算模型簡介希爾威全面預算建設過程項目效果及價值分析全面預算管理業務規范和流程改進細化預算組織體系，重新

8、梳理和完善預算指標體系；搭建從預算編制、調整、預警控制、分析考核的全面預算管理體系，完善預算流程。以全面預算管理為核心構建井巷工程管理系統，加強對生產經營過程的管理和控制；構建井巷工程預算系統,作為全面預算中生產預算數據的直接來源;形成井巷工程管理、井巷工程預算和全面預算管理三位一體，支撐全面預算管理體系的落地。以生產成本和經營費用控制為重點建立多版本、國際賬簿和國內賬簿、不同礦區、預算數與執行數多方位的預算分析體系；基于礦量、品位、金屬售價的敏感性預測分析。建立統一的信息平臺，實現跨國界、跨地域的一體化集中管控。以集團管控和支撐業務決策為目標固定資產管理、人力資源管理系統、供應鏈管理系統是支

9、撐全面預算執行數取數的重要來源。以其他業務管理為擴展生產過程成本控制及經營費用的事前預算、事中控制、事后分析通過全面預算、井巷工程成本管理、集團財務系統的搭建，是滿足經營決策、戰略決策的重要保證類別項目手工編制NC系統編制效率編制時間35個人一個月2個人一個星期預算調整1個人一個星期1個人一兩個小時敏感性分析1個人三天1個人一兩個小時數據追蹤EXCEL編制，復雜表單取數時追蹤困難隨時可追蹤公式和數據來源，可追蹤至源頭數據。預算顆粒度業務無法明細至每個項目、每種采礦方法明細至每個項目、每種采礦方法，區分每個采場的金屬品位、金屬量及成本單價。預算主體因工作量大，只能對關鍵主體進行分析可對集團實際的

10、所有主體進行預算編制和分析，且任意進行組合。預算分析對比分析幾乎無法做執行數與預算數對比分析、多版本分析執行數和預算數隨時可進行對比分析、多版本對比。多主體分析只能對關鍵指標進行多主體分析可對所有表單中的指標進行多主體列示分析，且任意進行組合。敏感性分析因工作量大，平均半年做一次隨時可進行敏感性分析，包含礦量、金屬網價、金屬品位。項目效果項目效果90多張預算表，600多個緯度指標預算模型梳理花了2個多月的時間2.4 全面預算管理改善預算管理特點分析以生產預測為起點，以成本管理為核心，以利潤預測和現金預測為主要目標，反推整體的資源配置；因行業的特性，生產產量與成本并非正向關系，前期基建成本投入大

11、，產量小；中期成本投入相對較小，產量高；后期成本投入大，產量逐漸下降；所以要考慮成本費用投入的均衡性；管理的細粒度要求高，強調預算對業務的直接管控，預算組織體系一直到工隊；對預測性要求高，即敏感性分析，因其經營成果受礦量、品位、國際金屬價格這三大關鍵指標影響大，需要通過滾動預算來不斷修正預算數據，以增加預測的準確性；希爾威礦業是在加拿大、美國同時上市的公司，經營業務主要在國內，受國內、國際會計準則的影響以及雙方會計期間的影響，增加了預算管理的復雜程度；核算粗，預算細，在核算里成本確認不分采礦方法（淺孔、削壁、嗣后充填、上向分層），在預算里要嚴格考慮，另外如固定資產在核算系統中只到二級資產類別，

12、但在預算系統分到最末級，到5級。信息化系統落地過程中的關鍵問題全面預算管理系統與業務系統之間的銜接，尤其是與生產過程及經營計劃的銜接；因加拿大會計期間是從當年4月到來年3月，而國內是按自然月；如何保證準確的業務預測，而且在年度過程中需要不斷進行修正；基于行業的敏感性分析問題，即涉及礦量、品位、金屬售價等重要指標的變化試算分析全面預算管理僅僅靠預算管理模塊和財務模塊是無法完成的，必須考慮與業務系統的銜接，通過設計開發井巷工程管理系統和井巷工程計劃管理系統，與全面預算系統實現信息的聯動。財務系統實行多賬簿，預算管理系統根據國內和國外管理口徑和內容的不同設置不同的預算模型；在預算模型中設置15個月的

13、預算區間，112月為國內預算期間，4次年3月為加拿大預算期間。建立滾動預算模型，15個月按月滾動，每次預測都會自動修正以前月份的預算數為實際數，讓后期對利潤和現金流量預測更接近真是情況。敏感性分析的所有指標數據均來自計劃預算模型，采用取數公式直接取數，對于敏感分析的參數如售價、金屬品位、礦量等，在模型中建立參數列，通過手工填寫參數列的值，查看因參數變化引起的指標值變化，以此達到敏感性分析的目的。項目效益-提高效率、輔助決策希爾威主要產品是鉛、鋅、金、銀等有色金屬和貴金屬，外部受國際期貨市場影響大，內部受礦量、品位的影響，為了更準確的預測現金流量，每過一個月，都要將以前月份還原成實際價，以達到準

14、確預測的目的，手工狀態下不可想象，因為核算的緯度太多，現在通過滾動預算和一致性計算，一個小時系統就能計算完成；編制時間和執行分析時間大大縮短，而且準確性大大提高；滾動預算在以往手工狀態下是基本是不可能實現的，現在每月滾動預算只需要23天即可完成；精細化管理，改變了以往以財務為核心的粗放的預算編制模式和經營單元不作為的現狀，為管理層提供真實、有效的決策來源；全面預算僅靠全面預算模塊是無法完成的，通過開發實現業務系統與全面預算的聯動，數據真實、可追溯、可聯查，提高了客戶的滿意度，也讓全面預算落到實處；每個預算指標只要有公式和數據來源，都可以隨時跟蹤，及時發現問題和分析原因，真正實現輔助決策。預算組織結構不合理1集團應成立專門的預算部門，5個人左右預算管理只停留在預算層面，沒有控制2建議使用NC報銷管理系統進行費用管理，結合全面預算系統