1、審計整改情況報告審計整改狀況報告（1 ）：主任、各位副主任、秘書長，各位委員：我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第* 會議報告20* 年審計工作報告中指出問題的整改狀況。一、高度重視審計整改工作市四屆人大常委會第九次會議審議了關于20* 年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告，并作出了關于加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改職責，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類似問題再度發生。各相關職責單位高度重視審計

2、整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作職責，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。截至 10 月底，審計報告中反映應整改的問題27 個，已整改到位21 個，涉及單位26 個，正在整改的問題6 個，涉及單位5 個。家電摩托車補貼資金違規共立案調查23 家，刑事拘留16 人，取保候審12 人，批捕1 人。追回家電摩托車補貼資金733 。 27 萬元，取得了較好的整改效果。、審計整改落實狀況（一）關于年初預算編制不夠完整和細化問題。20* 年市本級已編制國有資本經營預算，實

3、行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時光與部分專項工作任務確定時光存在差異造成的。我市部門預算編制時光較早，一般于每年9 月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過必須時光的調研論證，在次年5、 6 月份才能落實到項目，項目安排狀況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20* 年相關支出與部門預算同步向人大匯報。（二）關于部分用地單位至今年5 月拖欠國土出讓收入41593 。 94 萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，

4、多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展狀況，督促清欠工作落實到位；二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳；三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再透過司法程序進行強制收繳。在今年5 月份以前收回4。 11 億元的基礎上，至10 月 20 日，又收回國土出讓收入欠款2451 。 57 萬元。目前仍欠繳國土出讓收入39142 。 37 萬元，其中：20* 年以前欠繳20294 。 37 萬元，欠繳單位12 個， 20*

5、年度欠繳18848 萬元，欠繳單位2 個。 14 個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發集團公司欠繳10200 萬元，占欠繳總額的26%；湖南中寧置業有限公司欠繳 16650 萬元，占欠繳總額的43%。 10 月 8 日和 10 月 17 日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取必須滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11 月底前繳清欠款。（三）關于國土出讓收入133749 。 96 萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問題。20* 年前，市級國土出讓收入由市

6、鄉鎮財政管理局負責設立專戶統一征收，實行收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫征管模式。從20* 年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉鎮財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。至 20* 年 12 月，存放在市鄉鎮財政管理局暫存款的108305 。 49 萬元，主要是20*年前發生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1

7、-9 月，已結算轉入政府性基金收入39274 萬元，從20* 年 10 月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現。至 20* 年 12 月，存放在市非稅收入征收管理局待查收入賬上余額36272 萬元，主要是因開發商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續而未到市鄉鎮財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統無法進行收入確認而影響了及時上繳。以上待查收入已于20* 年 6 月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。（四）關于國庫集中支付指標結余掛賬23856 。 9 萬元問題。

8、主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算構成的結余；二是特設專戶項目進度過慢構成的結余；三是零星指標未及時清理使用構成的結余；四是待付的往來資金或代管資金結余；五是非稅收入結余；六是項目完工結算后構成的專項凈結余；七是正常經費結余。今年 7 至 8 月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余狀況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和推薦。一是加強專項資金管理；二是及時清理零星指標；三是加強往來資金清算；四是加強財政監督檢查；五是統籌安

9、排結余資金。同時，擬在編制20* 年部門預算時，將20* 年結余指標納入部門預算，部分結余資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產生的凈結余，由市財政收回，統籌安排用于下年度新增項目；對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合思考上年度指標結余狀況，對撥付后至下一年度7 月 1 日仍有結余的指標，由市財政收回；有正常經費結余的單位，原則上不思考追加工作經費，對撥付后至下一年度7 月 1 日仍有結余的指標，由市財政收回。審計整改狀況報告3 篇審計整改狀況報告3 篇（五）關于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實財政部關于清

10、理整頓地方財政專戶的整改意見、國務院辦公廳轉發財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知和財政部關于印發財政專戶管理辦法的通知等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改；二是狠抓財政專戶歸并、撤銷；三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發了相關文件，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統，確保財政專戶資金安全高效運行。（） 至 10 月底止，除根據湖南省非 稅收入管理條例第二章第十一

11、條規定保留郴州市非稅收入匯繳結算戶，并更名為郴州市財政局非稅收入專戶，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55 張已按相關規定歸并到36 張， 9 個非稅收入專戶已實現非稅與國庫共管，8 個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9 月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。（六）關于部分政府性基金支出安排不合理，低于規定用途的比例問題。一是根據有關政策精神和要求，從20* 年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預算，所有工作經費將列入公共財政預算，不再從基金預算中

12、列支；二是根據湖南省財政廳關于取消部分非稅收入項目省級分成的通知（湘財綜20*17 號）規定，自20* 年 7 月 1 日起取消兩項基金上繳省級部分。今后將進一步規范項目申報程序，用心開展項目調研活動，加大對相關項目建設的支持力度，嚴格執行郴州市本級財政專項資金使用管理辦法的規定，努力提高資金的使用效益。三、下一步的工作措施（一）進一步完善預算管理機制。一是推行預算績效管理。堅持績效優先理念，強化部門預算支出主體職責。從20* 年起凡是向市本級財政申報50 萬元以上的項目，務必同步申報績效目標。預算批復時同步批復績效目標，預算執行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規范，評價結果

13、差的，下年度不予安排或調減預算。二是建立資產配置預算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設計劃申報，促進預算編制與行政事業單位資產管理有機結合。三是完善政府采購預算編制。加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時一并批復政府采購方式。四是加強專項資金預算管理。合理設定專項資金，逐步淡化專項資金基數的觀念，加大資金整合力度，統籌安排，構成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預算編制的科學化、規范化水平。（二）進一步強化財政精細化管理。一是加強對宏觀經濟形勢的科學研判，密切關注財稅政策的調整，切實將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，用心跟蹤營改增改革后續政策，實

14、時掌握該項改革對財稅、企業的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學化。二是做好預算基礎業務管理，加強預算指標管理。依法按時批復年度市級部門預算，及時將部門預算指標導入指標管理系統，嚴把資金審核關，嚴格按資金支付審批程序撥款。三是強化專項資金監管，把專項資金使用狀況作為財政監督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監管手段，對專項資金使用實行全過程控制監督，不斷提高專項資金使用效益。四是用心推進財政監督轉型，從20* 年起財政監督檢查機構全程參與部門預算編制執行，推動財政監督由注重事后監督向注重事前、事中、事后監督的全過程監督轉變

15、，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態化檢查轉變，建立起預算編制、執行、監督、評價相互制衡的管理機制。（三）進一步加強政府投資監管。一是嚴格預算評審。嚴格執行財政、審計和建設三家聯合印發關于加強市本級政府投資項目建設工程預算控制管理有關問題的通知（郴財辦 20* 12 號），明確預算控制價的約束作用，對不執行預算控制價管理的政府投資項目建設工程，財政部門不撥付建設資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關依據有關規定予以核減。二是加強重點環節監管。嚴把招投標關、變更關和監理關，明確投資概算調整的審批程序，嚴格控制項目設計變更和現場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設成本。三是建立投資項目

16、資金績效和風險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構成立資金績效和風險評價小組，對項目資金概算、預算執行、財務管理、債務風險等進行評審，為項目建設決策帶給依據。四是建立投資項目資金監督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調專家組成監 督檢查小組，定期對項目建設進行跟蹤監督檢查，以便及時發現問題、及時處理違法違規事項。（四）進一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責和職責追究制度。各單位主要負責人是審計整改的第一職責人，也是問責和職責追究的重點對象，問責的主要資料要在整改措施和整改效果等方面追究相關人員職責。二是建立審計整改結果報告制度。被審計單位要在必須時光內，向政府、人大報告整改落實狀況

17、，并逐步公告被審單位審計整改結果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在必須時光范圍內，跟蹤檢查被審計單位執行審計決定、采用審計報告意見與推薦以及處理審計移送事項的結果狀況；進一步建立健全審計結論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和推薦得以落實，發現的問題得以整改。以上報告，請予審議。審計整改狀況報告（2）：審計整改落實狀況匯報范文縣審計局關于縣水利局原局長離任經濟職責審計報告，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強四公經費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現將有關狀況匯報如下：一、切實加強四公經費管理2014 年

18、我局切實加強四公經費監督管理，減少四公消費支出，2013 年縣節支辦核定我局四公經費61 。 10 萬元，截至3 月底我局四公支出13 。 65 萬元，與去年同期相比減少69%。二、切實做好往來款項清理工作（ 一 ） 往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時光基本上是在2007年以前發生的，2007 年清產核資我縣已經組織進行過一次清理。根據平德會專審（2007） 第038 號縣水利局資產清查專項審計報告資料反映，當時縣里委托德誠聯合會計師事務所，對縣 水利局截至2006 年 12 月 31 日的資產清查工作結果進行審計。我局為資產清查專項審計工作及時帶給會計資料和資產清查相關

19、資料。2007 年資產清查工作結果已報縣國資辦。（ 二 ） 當前進行清理、調整結算往來款項有5 筆，具體項目如下其他應收款、個人應收款中殷為東2000 元 （ 差旅費借款） ，掛帳時光2005 年 11 月，已經收回個人借款殷為東2000 元 （ 在行政退休人員重陽及春節慰問補貼2000 元支出中） ，會計分錄、借：事業支出- 個人家庭補助支出- 其他 2000 元 ; 貸：其他應收款- 個人應收款- 殷為東 2000 元。另外，在審計意見征求期間，我局已收回個人應收款中肖兵的個人借款5000 元。、單位應收款中縣水土持續監督所55000 元 （ 暫借款辦公經費） ，其中掛帳時光是2003年

20、2 月 30000 元、 2005 年 1 月 25000 元。現縣水利局和縣水土持續監督所在2011 年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務處理問題; 現已經根據原會計分錄內轉調帳。A、原會計分錄狀況水利局帳套原會計分錄借：其他應收款- 縣水土持續監督所30000 元 TOC o 1-5 h z 貸：銀行存款30000 元 （2003 年 2 月 28 日暫借辦公費）借：其他應收款- 縣水土持續監督所25000 元貸：銀行存款25000 元 （2005 年 1 月 28 日暫借款）縣水保所帳套原會計分錄借：銀行存款30000 元 （2003 年 2 月 28 日暫借辦公

21、費）貸：上級補助收入30000 元 （2003 年 3 月份會計分錄有誤）借：銀行存款25000 元 （2005 年 1 月份暫借款）貸：其他應付款- 縣水利局25000 元B、內轉調帳后會計分錄借：其他應付款- 水保所 - 縣水利局25000 元貸：其他應收款- 單位應收款- 縣水土持續監督所25000 元借：事業結余- 基本結余30000 元貸：其他應收款- 單位應收款- 縣水土持續監督所30000 元3、單位應收款中德誠聯合會計師事務所5000 元 （ 預付審計費） ，其中掛帳時光2005 年12 月，德誠聯合會計師事務所已開據發票審計費5000 元，我局已作支出并收回預付款。會計分錄，

22、借：事業支出- 商品服務支出- 勞務費 5000 元 ; 貸：其他應收款- 單位應收款- 德誠聯合會計師事務所5000 元。其他應付款、縣水政監察大隊2004 年 8 月 6 日向縣水利局匯入暫存款350000 元，在 2006 年 8月 9 日回收暫存款280000 元準備購車，后因縣里有規定下屬單位不能購車于2006 年 8 月11 日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000 元 （ 此筆縣水利局做其他收入） 。現縣水利局和縣水政監察大隊在2011 年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務處理問題 ; 現已經根據原會計分錄內轉調帳。A、原會計分錄狀況水利局帳套原會計分錄借

23、：銀行存款350000 元 （2004 年 8 月 6 日大隊匯入暫存款）貸：其他應付款- 縣水政監察大隊350000 元借：其他應付款- 單位及個應付款- 縣水政監察大隊280000 元貸：銀行存款280000 元 （2006 年 8 月 9 日退回暫存款） 借：銀行存款280000 元 TOC o 1-5 h z （2006 年 8 月 11 日大隊匯入購車款）貸：其他收入- 其他 280000 元縣水政監察大隊原會計分錄借：其他應收款-縣水利局350000元貸：銀行存款350000元（2004年8 月6 日匯出暫存款）借：銀行存款280000元（2006年8 月9 日收回暫存款）貸：其他

24、應收款-縣水利局280000元借：其他應收款-縣水利局280000元貸：銀行存款280000 元 （2006 年 8 月 11 日匯出購車款）B、內轉調帳后會計分錄借：其他應付款- 單位及個應付款- 縣水政監察大隊70000 元貸：其他應收款- 水政大隊- 縣水利局70000 元借：事業結余- 基本結余280000 元貸：其他應收款- 水政大隊- 縣水利局280000 元2 、單位應付款有工程結算剩余款24747 元，其中工程竣工剩余款：標準堤錢倉段12994 。 99 ，標準堤肖江段8198 。 63 ，標準堤宋埠段3554 。 17 ，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預備起草財政

25、局和水利局聯合發文，準備調整安排用于三段標準堤維修養護項目。三、加強人事管理縣水利局人員超編是歷史遺留問題，2012 年以來我局加強人事管理，用心爭取編制，截至 2012 年底水利局核定編制數由151 人增加到的156 人，并提前退休一批工作人員，實有人數由 174 人減少到159 人，人員超編造成財政支出增加狀況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進行考錄。透過審計部門這次對我們水利局原局長任期經濟職責的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今后我們在財務方面要進一步加強管理，完善各項財務制度，認真采納審計部門提出的審計推薦，并逐項予以

26、整改。加強審計督查力度、推進審計整改落實為認真貫徹落實市、區審計整改工作會議精神，區審計局深入部分鄉鎮、街道開展審計督查，全力推進審計整改工作。為確保審計整改工作取得實效。區審計局黨組召開專題會議，按照區委、區政府和上級審計機關的要求，研究部署全區審計整改落實工作。確定整改重點，突出2015 年審計報告確定的整改問題，突出十八大以來近兩年審計報告反映的重要問題進行重點督促整改。建立審計整改工作督查通報制度，通報整改善度、表揚先進、曝光后進單位。推動審計整改工作扎實開展，取得實效。為進一步做好全區的審計整改工作，該立足?橋區實際，采取多項措施，有效地推動了審計整改工作。加強組織領導，明確督查職責

27、，確定誰主審、誰負責的辦法，由承擔的審計項目主審人員，負責整改落實工作，督促被審計單位在規定期限內完成整改任務，幫忙被審計單位健章立制、完善內部控制、提高管理水平。規范整改工作，加強跟蹤督察。對整改不用心、進度較慢，應付審計整改的被審計單位，我局及時向區領導提出督察推薦，配合政府督察室進行專項督察，確保審計整改到位。下一步，該局將會同組織、紀檢、區政府督查辦等部門對全區的審計整改工作進行檢查，年底前做好向區人大報告審計結果整改狀況工作。審計整改狀況報告（3）：陽縣審計局關于縣水利局原局長陳先夏離任經濟職責審計報告悉（平審責報20*3 號），我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組

28、，落實人員加強四公經費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現將有關狀況匯報如下：一、切實加強四公經費管理20* 年我局切實加強四公經費監督管理，減少四公消費支出，20* 年縣節支辦核定我局四公經費61 。 10 萬元，截至3 月底我局四公支出13 。 65 萬元，與去年同期相比減少69%。二、切實做好往來款項清理工作（一）往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時光基本上是在20* 年以前發生的，20* 年清產核資我縣已經組織進行過一次清理。根據平德會專審（ 20* ）第 038 號縣水利局資產清查專項審計報告資料反映，當時縣里委托德誠聯合會計師事務所，對縣水利局截至2

29、0* 年 12 月 31 日的資產清查工作結果進行審計。我局為資產清查專項審計工作及時帶給會計資料和資產清查相關資料。20* 年資產清查工作結果已報縣國資辦。5 筆，具體項目如下其他應收款1 、個人應收款中殷為東2000 元（差旅費借款），掛帳時光20* 年 11 月，已經收回個人借款殷為東2000 元（在行政退休人員重陽及春節慰問補貼2000 元支出中），會計分錄、借：事業支出- 個人家庭補助支出- 其他 2000 元；貸：其他應收款- 個人應收款- 殷為東 2000元。另外，在審計意見征求期間，我局已收回個人應收款中肖兵的個人借款5000 元。2 、單位應收款中縣水土持續監督所55000

30、元（暫借款辦公經費），其中掛帳時光是20* 年 2 月 30000 元、 20* 年 1 月 25000 元。現縣水利局和縣水土持續監督所在20* 年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務處理問題；現已經根據原會計分錄內轉調帳。A、原會計分錄狀況水利局帳套原會計分錄借：其他應收款- 縣水土持續監督所30000 元貸：銀行存款30000 元（ 20* 年 2 月 28 日暫借辦公費）借：其他應收款- 縣水土持續監督所25000 元貸：銀行存款25000元（20*年1月28日暫借款）縣水保所帳套原會計分錄借：銀行存款30000元（20*年2月28日暫借辦公費）貸：上級補助收入3

31、0000 元（ 20* 年 3 月份會計分錄有誤）借：銀行存款25000元（20*年1月份暫借款）貸：其他應付款- 縣水利局25000 元B、內轉調帳后會計分錄借：其他應付款- 水保所 - 縣水利局25000 元貸：其他應收款- 單位應收款- 縣水土持續監督所25000 元借：事業結余- 基本結余30000 元貸：其他應收款- 單位應收款- 縣水土持續監督所30000 元3、單位應收款中德誠聯合會計師事務所5000 元（預付審計費），其中掛帳時光20*年 12 月，德誠聯合會計師事務所已開據發票審計費5000 元，我局已作支出并收回預付款。會計分錄，借：事業支出- 商品服務支出- 勞務費 50

32、00 元；貸：其他應收款- 單位應收款- 德誠聯合會計師事務所5000 元。其他應付款1 、縣水政監察大隊20* 年 8 月 6 日向縣水利局匯入暫存款350000 元，在 20* 年 8月 9 日回收暫存款280000 元準備購車，后因縣里有規定下屬單位不能購車于20* 年 8 月11 日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000 元（此筆縣水利局做其他收入）。現縣水利局和縣水政監察大隊在20* 年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務處理問題；現已經根據原會計分錄內轉調帳。A、原會計分錄狀況水利局帳套原會計分錄借：銀行存款350000 元（ 20* 年 8 月 6 日大隊匯

33、入暫存款）貸：其他應付款- 縣水政監察大隊350000 元借：其他應付款- 單位及個應付款- 縣水政監察大隊280000 元貸：銀行存款280000 元（ 20* 年 8 月 9 日退回暫存款）借：銀行存款280000 元（ 20* 年 8 月 11 日大隊匯入購車款）貸：其他收入- 其他 280000 元縣水政監察大隊原會計分錄審計整改狀況報告3 篇各類報告 TOC o 1-5 h z 借：其他應收款-縣水利局350000元貸：銀行存款350000元（20*年8月6 日匯出暫存款）借：銀行存款280000元（20*年8月9 日收回暫存款）貸：其他應收款-縣水利局280000元借：其他應收款-

34、縣水利局280000元貸：銀行存款280000元（20*年8月11日匯出購車款）B、內轉調帳后會計分錄借：其他應付款- 單位及個應付款- 縣水政監察大隊70000 元貸：其他應收款- 水政大隊- 縣水利局70000 元借：事業結余- 基本結余280000 元貸：其他應收款- 水政大隊- 縣水利局280000 元2 、單位應付款有工程結算剩余款24747 元，其中工程竣工剩余款：標準堤錢倉段12994 。 99 ，標準堤肖江段8198 。 63 ，標準堤宋埠段3554 。 17 ，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預備起草財政局和水利局聯合發文，準備調整安排用于三段標準堤維修養護項目。三

35、、加強人事管理縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20* 年以來我局加強人事管理，用心爭取編制，截至 20* 年底水利局核定編制數由151 人增加到的156 人，并提前退休一批工作人員，實有人數由 174 人減少到159 人，人員超編造成財政支出增加狀況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進行考錄。透過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經濟職責的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今后我們在財務方面要進一步加強管理，完善各項財務制度，認真采納審計部門提出的審計推薦，并逐項予以整改。審計整改狀況報告（4）：區人民政府：自收到山亭區審

36、計局對我鎮* 同志任 * 鎮黨委書記期間經濟職責審計的報告后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮在執行財經法規方面是嚴格的，但在預（ 決 ） 算執行、財務管理及內部控制制度、部門收費方面還存在未按財經法規去做的現象。鎮主要領導和財政所對這次經濟職責審計十分重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審并以用心的態度加以整改，將整改狀況匯報如下：針對存在的具體問題逐一整改一、對于在預（ 決 ） 算執行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目；擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到

37、位；透過鎮經委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經費的不足；對農業稅收的征繳，今后按稅法規定的科目，按時足額上繳。二、對于財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業務費已建立了開支制度，今后業務費嚴格執行開支制度，個性是從嚴掌握業務招待費的開支；固定資產已按照行政事業單位財務規則健全了固定資產帳簿，并把已有的固定資產登記入帳；加強完善了內部控制制度，杜絕不合

38、理開支；應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。三、對部門收費存在的問題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的狀況再次發生。四、對停收租金的水泥廠，我鎮經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了群眾資產的增殖和收益，不斷增加鎮財力。在用心整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習財會基礎知識，學習相關專業技術，抓好業務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業務素質。二是加強預（ 決 ） 算執行。嚴格按照預算法的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入

39、和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農政策執行不走樣。三是加強財務管理。嚴格按照會計法和會計制度的規定，進一步加強會計工作的規范化，建立健全財務內部管理制度，按規定設置會計科目，進行帳務處理。1 、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠占挪用；對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。2 、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關制度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷制度。透過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據，不予

40、報銷入帳。3、加強固定資產的管理。對鎮政府和鎮直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。4、健全完善內部控制制度。加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據會計法規定，結合本鎮經濟發展的水平和現狀，建立內部審計制度、崗位職責制度；建立固定資產、債權、債務清理制度；審核、制單、復核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。四是加強對鎮直部門預算外資金的管理。鎮財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，務必使用省級財政機關統一印制或監制的票據，收取的算外資金，務必依照法律、法規

41、和有法律效力的規章制度所規定的項目、范圍、標準和程序執行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環。審計整改狀況報告（5）：山亭區人民政府：自收到山亭區審計局對我鎮* 同志任 * 鎮黨委書記期間經濟職責審計的報告后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮在執行財經法規方面是嚴格的，但在預（決）算執行、財務管理及內部控制制度、部門收費方面還存在未按財經法規去做的現象。鎮主要領導和財政所對這次經濟職責審計十分重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審并以用心的態度加以整改，將整改狀況匯報如下：針對存在的具體問題逐一整改。一、對于在預（決）算執行存在的問

42、題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目；擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；透過鎮經委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經費的不足；對農業稅收的征繳，今后按稅法規定的科目，按時足額上繳。二、對于財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業務費已建立了開支制度，今后業務費嚴格執行開支

43、制度，個性是從嚴掌握業務招待費的開支；固定資產已按照行政事業單位財務規則健全了固定資產帳簿，并把已有的固定資產登記入帳；加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支；應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。織夢好， 好織夢三、對部門收費存在的問題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的狀況再次發生。織夢資料管理系統四、對停收租金的水泥廠，我鎮經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了群眾資產的增殖和收益，不斷增加鎮財力。在用心整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習財會基礎

44、知識，學習相關專業技術，抓好業務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業務素質。二是加強預（決）算執行。嚴格按照預算法的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農政策執行不走樣。三是加強財務管理。嚴格按照會計法和會計制度的規定，進一步加強會計工作的規范化，建立健全財務內部管理制度，按規定設置會計科目，進行帳務處理。1 、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠占挪用；對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。2 、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關制

45、度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷制度。透過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。3、加強固定資產的管理。對鎮政府和鎮直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。4、健全完善內部控制制度。加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據會計法規定，結合本鎮經濟發展的水平和現狀，建立內部審計制度、崗位職責制度；建立固定資產、債權、債務清理制度；審核、制單、復核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。四是加強對鎮直部門預算外資金的管理。

46、鎮財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，務必使用省級財政機關統一印制或監制的票據，收取的算外資金，務必依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的項目、范圍、標準和程序執行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環。審計整改狀況報告（6）：主任、各位副主任、各位委員：我受區人民政府的委托，向區五屆人大常委會第十五次會議，作關于20* 年度審計整改工作狀況的匯報。今年 8 月 6 日，區五屆人大常委會第十三次會議聽取和審議了20* 年度區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告。根據區人大常委會提出的關于進一步加大審計監督力度

47、的審議意見，區政府及時作了部署，各相關單位用心采納審計意見和推薦，主要領導親自抓，指導協調督辦審計整改事宜，強化整改主體職責，注重從源頭上分析問題產生的原因，尤其是反復出現、屢審屢犯的問題，不斷規范財政財務收支行為，加強制度建設。各聯席會議成員單位按分工負責、分類督辦的原則，構成監督合力，抓好審計整改職責落實，強化對重大審計項 目審計結果的跟蹤檢查和重點督查，注重審計結果的運用，強化職責追究，提高整改實效。區審計局按照審計職責和區政府的要求，始終把審計整改作為年度重要工作，將審計整改 狀況的跟蹤檢查工作規范化、常態化，堅持將審計整改回執、審計跟蹤回訪、審計整改結果通 報和公告、審計整改承諾、后

48、續審計檢查、年度審計結果執行狀況專題調查等制度落實到位， 在工作中做到日常審計監督與促進問題整改相結合、審計整改工作與促進被審計單位建章立制 相結合，切實提高審計整改質量和效果。一、區本級預算執行審計整改狀況區財政局根據審計報告指出的有關問題，多次召開專題會議研究，明確牽頭部門，將審計 問題逐一分解、落實到科室；在整改過程中注重與延審審計發現問題的單位進行溝通，認真研 究落實整改措施，規范管理，提高財政資金使用效益。（一）關于對區本級各主管部門預算批復工作缺少監督、預算批復項目有遺漏的問題。區 財政局一是進一步加強了部門預算批復的管理工作，督促區本級各主管部門以正式文件形式批 復各所屬單位的部

49、門預算，并報區財政局備案。二是進一步完善了部門預算調整批復前的核對 機制，對年中發生的預算調整項目指標做好審核及科室間的核對工作，確保下達的預算調整項 目無遺漏。（二）關于區對鎮、街道（莘莊工業區）轉移支付中存在部分測算數據未及時更新、個別 計算數據設定不合理的問題。區財政局將進一步完善轉移支付具體操作辦法，及早啟動轉移支 付因素數據征集工作，與相關職能部門加強溝通，更加科學合理的確定轉移支付因素，并督促 相關職能部門按時帶給轉移支付因素相關數據。（三）關于個別預算資金安排的使用單位發生變化區財政局未能及時調整的問題。區財政 局將進一步加強與區發改委的溝通和對接，及時了解政府投資項目計劃的變化

50、事項，督促相關 單位根據政府投資項目計劃實際發生的變化，按照本區規定的程序及時申報調整預算，并經審 批后嚴格執行。（四）關于個別部門預算指標再結轉及年內預算指標未細化結轉次年金額較大的問題。區 財政局將在今后的工作中督促預算單位及時上報預算細化方案，同時進一步做好意見征詢工作， 優化操作流程，加強預算資金使用的全過程監督管理。二、區級部門預算執行審計整改狀況（一）關于部分專項資金使用與預算編制資料不一致的問題。區文廣局針對部分專項資金子項目間調劑使用，造成一些子項目超預算的問題，修訂完善了局經費報銷管理辦法，明確要求報銷時應注明項目編碼及項目明細，提高預算執行的準確率。同時，指導下屬區群藝館修

51、訂了閔行區群眾藝術館財務管理制度，強化制度約束力。區工商聯加強了對本單位專項資金的管理，將嚴格按規定用途使用資金。區婦聯、原區招管辦及歸口管理的區招投標中心將在今后工作中進一步加強專項經費的管理。區綠容局主要領導召集局財務部門及各業務科室召開專題整改會議，強調在完善內部控制制度的同時，對重要的經濟事項資料都應建立檔案，妥善保管的要求，保證會計核算信息真實、完整；對于涉及虛增整治改造面積，多撥付補貼資金的三個鎮的69 、 64 萬元補貼資金均已收回，并于9 月 5 日上繳區財政。同時區綠容局加強了部門預算的編制工作，在編制2013 年、 2014 年景觀燈光電費預算時，根據實際運行狀況，將預算分

52、別調減為188 萬元、 100 萬元，以提高預算編制的準確性。（二）關于部分綠化養護項目轉包或分包的問題。區綠容局下屬綠化所、公園所將指導下 屬上海西郊園藝公司、上海神洲綠化實業公司規范用工行為，透過與勞動服務公司簽訂用工合 同的形式落實整改。（三）關于部分項目未按規定實施政府采購的問題。區科委今后對于此類項目編制部門預算時，要注重財務部門與業務部門的充分溝通，實施過程中按政府采購法及相關規定操作。區文廣局要求下屬區群藝館進一步明確財務負責人和政府采購職責人，并對區群藝館行政領導、政府采購職責人、財務等有關人員進行了上海市20* 年政府采購集中采購目錄和采購限額標準等專題業務培訓指導，以提高政

53、府采購意識。（四）關于部分資金未按規定及時上交區財政的問題。區科委根據審計意見已對所有項目的結余資金進行清理，并將確屬余款的項目資金60 、 12 萬元按規定上繳區財政。區人口計生委召開專題會議，明確市撥資金的使用流程，將市撥資金納入收支兩條線管理，且在審計期間已將結余的市撥資金6 、 55 萬元上繳區財政。（五）關于資產、物品管理不到位的問題。區國資委對三集中資產進行全面梳理，根據閔府辦發 20*66 號文件精神，于20* 年底前已將區行政事業單位國有資產的監管職能劃交至區財政局；經國資委主任辦公會議研究決定，以閔國資辦（2013 ） 17 號關于對區屬行政、事業單位三集中房屋、土地資產處置

54、的請示上報區政府，以解決目前資產管理體制不順、權責不清、帳實不符的問題。目前，區政府已組織相關職能部門專題研究。區網點辦與改制企業上級部門區資產管理有限公司進行協調溝通，召開了調研會議，通報了存在承租戶轉租行為等狀況。區資產管理有限公司按區國資委的要求與下屬改制企業召開會議，了解改制企業經營狀況，并向區國資委上報了關于原閔商商貿有限公司下屬區百貨公司等8 家轉制企業承租國有商業網點租賃使用狀況的調查報告，經區國資委討論研究后上報區政府，區政府在抄告單上明確了相關處理事宜。區網點辦與相關公司多次協商，要求其停止轉租行為，目前，各相關公司已不一樣程度地進行了整改。區科委根據審計要求，進一步健全了實

55、物臺賬登記制度。（六）關于現金支付手續不完備的問題。區文廣局加強了對下屬區群藝館勞務費支出發放 的憑證審核工作，明確勞務費發放不得代領代簽，同時，進一步規范區群藝館公務卡消費和公 用經費、項目經費等費用撥付工作，控制現金的使用。區殘聯召開專題會議責成有關單位落實 整改，進一步加強財務人員培訓，規范現金使用管理。三、政府投資項目審計整改狀況針對萬芳路一、二期道路建設和區體育場曲棍球隊宿舍樓建設及訓練房裝修工程項目竣工 決算審計反映出的問題。區城投公司、閔盛公司按照審計意見和推薦，收回了多計工程造價款 項；對于資金結算不準確的狀況，及時進行了賬務調整；補辦了竣工驗收報告，并本著新賬不 欠，老賬逐步

56、清的原則，推進竣工財務決算編制工作。針對閔行文化公園生態工程、區中心醫院擴建急診綜合樓及地下停車庫工程項目進行跟蹤 審計反映出的問題，七寶鎮按照審計意見已將不屬于本項目的相關支出作調賬處理；區政府組 織相關部門召開會議，確定了費用列支原則，相關部門也對有關費用列支渠道等予以了明確。 閔盛公司根據審計推薦，進一步加強了區中心醫院擴建工程項目的進度管理、建設資金結算等 工作。針對 20* 年至 20* 年政府投資建設工程項目審價管理狀況專項審計調查反映出的問題。區財政局用心采納審計推薦，根據考核管理辦法的相關規定，在對定點審價機構的管理上 加大考核力度，以國家審計結果為準，對此前按定點審價機構的審

57、價報告多計的費用不予支付， 對已多支付的協助追回。超概算及未辦理設計變更手續事項，由區發改委牽頭完善相關審批制 度。區公共服務局研究出臺加強招投標監管工作的若干意見，擬實行招標代理機構遴選制度， 強化對街鎮承發包行為的檢查考核，強化對基層人員的培訓，加強監督，加大檢查力度，對違 法違規行為予以處理。區建交委將對施工監理加強管理，督促其嚴守職業道德規范、控制設計變更、認真做好現場簽證工作。四、專項資金審計和審計調查整改狀況（一）針對區公共自行車項目的運行及績效狀況審計調查反映出的問題。區建交委改變過去項目全覆蓋的做法，主要解決生活、工作在閔行區的群體短距離出行，今后布局和調整網點按軌交 2 公里

58、的范圍內設置。進一步優化調整公交線網，避免與公共自行車網點重復布設， 減少資源浪費。區建交委要求項目運行公司補足在運行過程中丟失的公共自行車，督促項目運行公司針對實際狀況，加大維修力度，加派維修人員，加強公共自行車車輛調度，盡最大力量解決潮汐現象造成的車輛供應不足矛盾。改變過去全免費模式，今年推出辦卡預存押金，預存 備扣金，收取卡工本費、卡年費，超時還車收費等措施，完善公共自行車項目發展的新政，采取超時還車收費等方式進一步加強管理。（二）針對區村村通公交項目運行及績效狀況審計調查反映出的問題。區建交委今后將按立項的相關程序，在做好項目總概算審核的同時，更加細致地審核相關子項目的概算，避免出現子項目超概算投資；對確需調整和增加投資的子項目，應及時辦理相關的報批手續。20*年下半年區建交委已結合新辟（調整）公交線路的相關道路工程修復了立躍路。對于站牌的維護，區建交委牽頭建立了對公交站牌進行維護、管理的專業隊伍，并將透過大聯動、網格辦、市民尋訪和媒體反映等平臺，及時處置公交站牌維護事項。區建交委將定期組織村村通公交線路的客流調查和線路普查，透過公開征求意見等方