1、工業企業會計人員崗位,一般可分為：會計主管,出納,流淌資金核算,固定資產核算,材 料核算,工資核算,成本核算,利潤核算；往來結算,專項資金核算,總賬報表,稽核,綜 合分析；這些崗位,可以一人一崗,一人多崗或一崗多人；各個崗位的職責內容和要求,示例如下：會計主管崗位：1. 具體領導本單位的財務會計工作；對各項財務會計工作要定期討論、布置,檢查、總結；要積極宣揚、嚴格遵守財經 紀律和各項規章制度；要把專業核算與群眾核算緊密結合起來,不斷地改進財務會計工作；2組織制定本單位的各項財務會計制度,并督促貫徹執行；有 制定的各項財務會計制度,要貫徹經濟核算的原就,便于群眾參與治理和核算,利于提高經濟效益；

2、 要隨時檢查各項制度的執行情形,發覺違反財經紀律、 財務會計制度的,要準時禁止和訂正,重大問題應向領導或有關部門報告；要準時總結體會, 不斷地修訂和完 善各項財務會計制度；3. 組織編制本單位的財務成本方案、銀行借款方案,井組織實施；財務成本方案和銀行借款方案要依據上級下達的掌握指標,結合本單位的經濟猜測 和經營決策以及生產、經營、供應,銷售、勞動、技術措施等方案,按年、按季、按月進行 編制,并將各項方案指標分解下達落實,督促執行；4. 會同有關部門組織固定資產和流淌資金的核定工作；依據生產經營進展和節省資金的要求,組織有關人員, 合理核定資金定額,加強對固定資產和流淌資金的治理,提高資金使用

3、成效；5負責完成各項上交任務；對于應當上交的稅金、利潤、折舊基金、能源交通重點建設基金等款項,要依據國 家規定進行嚴格審查,督促辦懂得交手續,做到按期足額地上交不得擠占、挪用、拖欠、截留；6開展財務成本方案完成情形的分析,提高經濟效益；按月, 按季、按年分析汁劃的完成情形,找出治理中的漏洞；提出改善經營治理的建議或措施,進一步挖掘增收節支的潛力；7參與生產經營治理睬議,參與經營決策；充分運用會計資料,分析經濟成效,供應牢靠信息,猜測經濟前景,為領導決策 當好參謀助手； 8 審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件；對于違反國家法律和規章制度,有損國家和集體利益,以及沒有資金來源等的經 濟合同

4、和協議, 應拒絕執行,并向本單位領導報告；對重要的經濟合同和協議,要積極參與 擬訂,加強事前監督； 9 負責向本單位領導和職工代表大會報告財務狀況和經營成果,審查對外供應的 會計資料；要定期或不定期地向領導和職工代表大會報告各項財務收支盈虧情形,以便領導進 行決策,動員群眾參與治理；要依據會計制度和上級規定,準時報送會計報表；報出的會計 報表和其他會計資料,都要經過仔細審查,保證真實牢靠； 10 組織會計人員學習政治理淪和業務技術,負責會計人員的考核,參與討論會 計人員的任用和調配；要建立學習制變,不斷提高會計人員的政治業務水平；定期召開生活會議,開展批判與自我批判,夸獎先進,幫忙后進；要制定

5、對會計人員的考核方法,按期進行考核,對不適合做會計工作的人員,要提出建議,養提高,或者另行支配適當的工作；出納崗位：進行調整； 對不能勝任會計工作的人員,要幫忙培1辦理現金收付和銀行結算業務；嚴格依據國家有關現金治理和銀行結算制度的規定,依據稽核人員審核簽章的收付 款憑證,進行復核,辦理款項收付；對于重大的開支項目,必需經過會計主管人員、總會計 師或單位領導審核簽章,方可辦理；收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“ 收訖” 、“ 付訖” 戳記；庫存現金不得超過銀行核定的限額,超過部分要準時存入銀行；不得以“ 白條” 抵充庫存現金,更不得任意挪用現金；嚴格掌握簽發空白支票,如因特別情形確須簽發

6、不填寫金額的轉賬支票時,必需 在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期, 規定限額和報銷期限,并由領用支票人 在專設登記簿上簽章；逾期未用的空白轉賬支票,要準時收回注銷； 不得將空白支票交給其 對于填寫錯誤的支票,必需加蓋“ 作廢” 戳記,與存根一并儲存；支票 他單位或個人簽發；遺失時,要立刻向銀行辦理掛失手續； 2 登記現金和銀行存款日記賬；依據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆次序登記現金和銀行存款日記賬,并結出 余額；現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符；銀行存款的賬面余額要準時與銀行對賬 使賬面余額與對賬單上余額調劑相符；對于 單核對； 月末要編制“ 銀行存款余額調劑表” ,未達賬款

7、,要準時查詢；要隨時把握銀行存款余額,不準簽發空頭支票；不準將銀行賬戶出租、出借給任 何單位或個人辦理結算；出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核工作和會計 檔案保管工作； 3 保管庫存現金和各種有價證券；對于現金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺；如有短缺, 要負賠償責任；要保守保險柜密碼的隱秘,保管好鑰匙,不得任意轉交他人； 4 ；保管有關印章、空白收據和空白支票；出納人員所管的印章必需妥當保管,嚴格依據規定用途使用；但簽發支票所使用 的各種印章,不得全部交由出納一人保管；續；對于空白收據和空白支票必需嚴格治理,專設登記簿登記, 仔細辦理領用注銷手流淌資金核算崗位

8、：1擬訂流淌資金治理與核算實施方法；要劃清各項資金的界限,依據管用結合和資金歸口分級治理的要求,擬定流淌資金治理與核算實施方法,并組織有關部門貫徹執行；2會同有關部門核定流淌資金定額；依據本單位的生產經營方案和上級下達加速資金周轉的要求,會同有關部門分別核 定各項資金定額,并層層落實；3編制流淌資金方案和銀行借款方案；依據供、產、銷等各項汁劃依據“ 以銷定產、以產定購、以購定資” 的原就,在審核平穩的基礎上,按年、按季,按月分別編制流淌資金方案和銀行借款方案；4負責流淌資金調度,組織流淌資金供應,考核流淌資金使用成效；常常深化有關部門和車間、倉庫,明白流淌資金占用情形,把握流淌資金動態；定期召

9、開資金調度會議,討論籌措資金的措施,合理供應資金；定期考核各個環節流淌資金的占用水平和周轉狀況,提出挖掘資金潛力的建議,不斷加速資金周轉；5上交各種款項；應當上交財政和上級的各種款項,要準時辦懂得交手續；6. 負責流淌資金核算,編制流淌資金報表；對流淌資金的增減變動情形,要準時記賬 依據規定編制報表, 正確反映資金動態； 7 辦理有關流淌資金的報批手續；清查盤點中發覺的盤盈、盤虧和毀損的流淌資產,經過審查核實依據規定的審 批權限和程序,辦理審批手續,依據批準文件,進行賬務處理；固定資產核算崗位：1. 會同有關部門擬訂固定資產治理與核算實施方法；要正確劃分固定資產與低值易耗品的界限,編制固定資產

10、目錄,對固定資產進行分類編號,加強治理；2. 參與核定固定資產需用量,參與編制固定資產更新改造和大修理方案；會同有關部門依據本單位生產經營的需要,仔細核定固定資產需用量,并隨著生產 為編好固定資 情形變化進行調整；要常常深化實際,明白固定資產的新舊程度和完好狀況,產更新改造和大修理方案供應資料；3負責固定資產的明細核算,編制固定資產報表；對購置、調入、內部轉移、租賃、封存、調出的固定資產,要督促有關部門或人員 辦理睬計手續；要依據會計憑證登記固定資產賬卡,定期進行核對,做到賬、卡、物相符,并按期編報固定資產增減變動情形的會計報表；4運算提取固定資產折舊基金和大修理基金；編制折舊方案, 按月計提

11、固定資產折舊基金和大修理基 依據計提折舊的有關規定,金,不得多提、 少提、漏提或重提, 同時做好固定資產折舊和大修理費用的安排,依據規定,運算應上交的折舊基金；5參與固定資產的清查盤點；會同有關部門定期對固定資產輪番盤點,年終進行全面清查；發覺盤盈、 盤虧和毀損等情形,要查明緣由,弄清責任,按規定的審批權限辦理報批手續；發覺有余外、閑置以及保管、使用、保護不當的固定資產,要準時向領導報告,并提出改進看法； 6 分析固定資產的使用成效；會同有關部門對固定資產的使用狀況進行分析,促進固定資產的合理使用,加強維護保養,挖掘潛力,捉高固定資產的利用率；材料核算崗位：1會同有關部門擬定材料治理與核算實施

12、方法；對于原材料、燃料、包裝物,低值易耗品、托付加工材料等各類材料的收發、領退 和保管,都要會同材料治理部門規定手續制度,明確責任；2審查匯編材料選購用款方案,掌握材料選購成本；依據生產經營方案、財務成本方案, 結合材料庫存和供應情形,仔細審核材料供應方案和供貨合同,并結合核定的資金定額,審查匯編材料選購用款方案,嚴格執行,防止盲 目選購,寬打窄用；對超方案用款,要經過批準；3負責材料的明細核算和有關的往來結算業務；要仔細審核各類材料的收發憑證,分別按材料的保管地點、類別、品種、規格,登 記明細賬；要幫助使用部門建立低值易耗品的領用和報廢的登記,盤點等制度；對出租、出借的包裝物,要按規定收取租

13、金和押金；物的治理；以舊換新、 損壞賠償、 定期 加強對低值易耗品和包裝對購入的料料, 要仔細審查發票、賬單等結算憑證,準時辦理結算手續,核算選購成本和費用, 對在途材料要督促清理催收,對已驗收入庫尚未付款的材料,月終時要估價入賬；4協作有關部門制定材料消耗定額；制定的材料消耗定額要先進合理,要隨著生產技術條件的轉變,準時加以修訂, 促進合理節省使用材料；5會同有關部門編制材料方案成本目錄；采納方案成本進行材料日常核算的單位,要制定材料方案成本目錄；材料方案成本要盡可能接近實際；假如國家統一調整材料調撥價格,或者材料的實際成本與方案成本相差較大,要準時進行調整；6參與庫存材料的清查盤點；要定期

14、、不定期地對材料組織輪番盤點,年終要進行全面清查；對盤盈、盤虧和報廢的材料要查明緣由,分別不憐憫形,經過批準后進行處理；7分析材料庫存的儲備情形；要常常深化倉庫明白材料的儲備情形,對于超過正常儲備和呆滯積壓的材料,要分析緣由, 提出處理看法和建議,督促有關部門處理；對于材料保管不善和挪用庫存材料造成缺失鋪張的,要向領導報告,追查責任；工資核算崗位：1監督工資基金的使用；依據批準的工資基金方案,會同勞動人事部門,嚴格依據規定把握工資基金和各種獎金的支付,分析工資基金方案的執行情形；對于違反工資政策,超過工資基金方案,以及不按規定濫發津貼、獎金的,要予以禁止,或向領導和有關部門報告；2審核發放工資

15、、獎金；依據實有職工人數、工資等級和工資標準,審核工資運算表,辦理代扣款項, 運算實發工資；依據規定審查獎金運算表,依據車間和部門歸類,編制工資,獎金匯總表,填制記賬憑證,經審核后,會同出納人員提取現金,組織發放；發放的工資、獎金,必需由領款人簽名或蓋章； 發放完畢后, 要準時收回工資、 獎金運算表, 裝訂成冊, 注明記賬憑證編號,妥當保管；3負責工資安排的核算；依據工資支付對象和成本核算的要求,編制工資安排表,填制記賬憑證, 并向有關核算崗位供應工資安排的明細資料；4負責工資的明細核算；細核算；依據工資總額的組成和支付工資的資金來源,依據有關憑證, 進行工資、 獎金的明 5 計提職工福利基金

16、和撥交工會經費；依據國家規定正確運算應提取的職工福利基金和應撥交的工會經費,并進行賬務處理；成本核算崗位：1擬訂成本核算方法；依據國家發布的 國營企業成本治理條例和成本核算的有關規定,結合本單位生產經營的特點和治理的需要,擬訂本單位的成本核算方法；2. 編制成本；費用方案；依據本單位的生產經營方案和國家下達的成本降低任務,結合本單位的實際情形,挖掘降低成本、費用的潛力,編制成本、費用方案,并按年、按季、按月將指標分解,層層落實,實行歸口分級治理,組織成本、費用方案的實現；3加強成本治理的基礎工作；積極會同有關部門、建立健全各項原始記錄、定額治理和計量檢驗等制度,為正確運算成本,加強成本治理供應

17、牢靠的依據；4核算產品成本；嚴格依據成本核算方法的規定,正確歸集、安排生產費用；依據實際產量、實際消耗的材料、人工、費用,運算產品的實際成本；采納方案成本、定額成本進行日常核算的,應正確運算成本差異,并應依據規定方法按月調整為實際成本,不得以方案成本, 估量成本、定額成本代替實際成本；要劃清本期產品成本和下期產品成本的界限,不得任意待攤和預提費用； 要劃清在產品成本和產成品成本的界限,不得任意壓低或提高在產品成本；要劃清可比產品成本和不行比產品成本的界限,不得虛報可比產品成本降低額；凡是 國營企業成本治理條例 規定不準列入成本的開支,都不得擠入產品成本；成本核算對象,登記成本、費用明細賬；依據

18、規定的成本、費用項目和5編制成本、費用報表,進行成本、費用的分析和考核；依據賬簿記錄, 成本方案和上年的成本、費用等有關資料, 依據規定編制各種成本、費用報表, 并分析成本、 費用方案的執行情形和升降的緣由,猜測成本進展趨勢,對比同行業的成本、費用資料,提出降低成本、費用的途徑和加強成本治理的建議6. 幫助治理在產品和自制半成品；幫助有關部門建立在產品臺賬和半成品登記簿,在產品的內部轉移和半成品的出庫入庫,都要仔細登記；對在產品和自制半成品要定期盤點,做到賬實相符；7開展部門、車間和班組經濟核算；依據分解下達的成本、費用方案指標,層層落實到班組或個人,實行多種形式,開展部門、車間、班組的群眾性

19、經濟核算,貫徹經濟責任制；8負責掌握社會集團購買力的審查報批和登記工作；利潤核算崗位：1編制利潤方案；依據上級下達的利潤掌握指標和本單位的銷售方案、成本方案等有關資料,按年、按季、按月編制利潤方案,并落實到有關部門,常常督促檢查,保證方案的實現；2辦理銷售款項的結算業務；仔細審查銷售業務的有關憑證,嚴格依據銷售合同、國家規定或國家政策答應的價格和銀行結算制度,準時辦理銷售款項的結算,催收銷售貨款；對任意提價、削價等非法行為,要加以禁止, 并向領導報告； 發生銷售糾紛, 貨款被拒付時, 要通知有關部門準時處理；3負責銷售和利潤的明細核算；依據銷貨發票等有關憑證,正確運算銷售收入、成本、費用、稅金

20、和利潤以及其他各項收支, 依據國家有關規定,嚴格審查營業外支出和用利潤歸仍的各種專項借款；按規定運算利潤安排, 運算應交稅金、 應交利潤和企業留利,登記有關明細賬；要常常核對產成品的賬面余額和實際庫存數,核對銷貨往來明細賬,做到賬實、賬賬相符；4. 編制利潤報表,進行利潤的分析和考核；依據賬簿記錄和有關資料,編制有關的利潤報表；分析考核利潤方案的執行情形,找出偏離方案的緣由,猜測市場銷售情形和增加利潤的前景,提出擴大銷售、 增收節支和增加利潤的建議和措施；5幫助有關部門對產成品進行清查盤點；要建立健全產成品的出入庫和保管制度；要常常深化倉庫, 幫助有關部門對庫存產品平常進行輪番盤點,年終進行全

21、面清查；對產成品的盤盈、盤虧和報廢,要仔細核實,按照批準權限和審批程序辦理報批手續,進行賬務處理；往來結算崗位：1建立其他往來款項清算手續制度；對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應對、備用金等往來款項,要建立必要的清算手續制度,加強治理,準時清算； 2 辦理其他往來款項的結算業務；對購銷業務以外的各種應收暫付款項,要準時催收結算,應對暫收款項, 要抓緊清償；對的確無法收回的應收款項和無法支付的應對款項,處理；應查明緣由, 依據規定報經批準后實行備用金制度的單位,要核定備用金定額, 準時辦理領用和報銷手續,加強治理；對預借的差旅費,要督促準時辦理報銷手續,收回余額,不得拖欠,不準挪用；要依據規定

22、的開支標準,嚴格審查有關支出；3負責其他往來結算的明細核算；對購銷業務以外的各項往來款項,要依據單位和個人分戶設置明細賬,依據宙核后的記賬憑證逐筆次序登記,并常常核對余額；年終要抄列清單,并向領導或有關部門報告；專項資金核算崗位：1擬定專項資金治理制度；會同有關部門依據規定分別擬定更新改造、等各種專項資金的提存、使用和治理的具體方法；大修理, 新產品試制、 職工福利和嘉獎2參與專項工程項目的討論,編制專項資金收支方案；對資金來源不落實、沒有經濟效益和違反審批程序的工程項目,不得列入方案； 要依據批準的專項工程項目和有關資料,編制各項專項資金收支方案,并落實到有關部門歸口治理；3負責專項資金的明

23、細核算；對各種專項資金, 要分別資金來源和支出的不同用途進行明細核算；各種專項資金的往來款項, 要定期對賬, 隨時清算； 專項物資和專項存款的賬面余額要分別與實物和銀行對賬單核對；要正確核算專項工程成本,進行賬務處理；4編制專項資金報表,分析考核專項資金的使用成效；定期編制專項資金報表,正確反映各項專用基金、專用撥款、 專用借款的資金來源、運用和結余情形以及各項專項工程的支出和完工情形；工程竣工后, 參與竣工驗收, 辦理好決算；常常深化實際,明白專項資金收支方案的執行情形,分析考核專項資金的經濟效益,并督促處理遺留問題；總賬報表崗位：1登記總賬；依據規定的會計科目,設置總賬賬戶； 依據采納的會

24、計核算形式準時記賬；月份終了,要編制總賬科目余額表試算平穩,并與有關明細賬核對,保證賬賬相符；2編制資金平穩表,核對其他會計報表；每月終了, 要依據總賬和有關明細賬的記錄,編制資金平穩表,并與其他會計報表相互核對, 有對應關系的數字必需保持一樣；核對無誤后, 將各種會計報表連同財務情形說明書,加具封面,裝訂成冊,提交領導審核簽名或蓋章,準時報出；3治理睬計憑證和賬表；對各個崗位記賬憑證的編號、整理、裝訂,提出規格化的要求,每月終了,要整理各個崗位的會計憑證和資料,集中保管； 年終辦完決算后, 應將全年的會計資料收集齊全,整理清晰、分類排列,以便查閱；需要歸檔的會計資料,應按有關規定準時歸檔稽核崗位：1審查財務成本方案；依據上級規定的